課題8.2 征稅和納稅【課前預習案】一、預習目標（利用課前15分鐘，完成下列學案內(nèi)容。）1識記稅收的含義和本質(zhì)；稅收三個基本特征及關(guān)系2掌握增值稅和個人所得稅的內(nèi)容及其作用3依法納稅是公民的基本義務；社會主義稅收的性質(zhì)和違反稅法的主要表現(xiàn)二、學習重點三、預習內(nèi)容（一）稅收及其種類1稅收的含義：（主體、目的、手段、依據(jù)、地位）2稅收的基本特征及其關(guān)系（1）基本特征：（2）三個基本特征的關(guān)系：3我國稅收的種類：(1)稅收種類：根據(jù)征稅對象分為:(2)目前在我國影響很大的兩個稅種 、 。種類含義納稅人稅率作用增殖稅個人所得稅（溫馨提示征稅對象，指每個稅種征稅的標的物，即征什么東西的稅。納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應稅收入，是否發(fā)生應稅行為。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。負稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。）（二）依法納稅是公民的基本義務1、我國社會主義稅收的性質(zhì)：2、公民自覺納稅的必要性：3、違反稅法的表現(xiàn)及對違反稅法行為的處罰：（比較四種行為的表現(xiàn)、手段、處理以及四種行為間的聯(lián)系）行為表現(xiàn)手段處理聯(lián)系偷稅四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁。欠稅騙稅抗稅4、公民如何增強納稅人意識？（1）（2）【課內(nèi)探究案】【合作探究】探究一：經(jīng)過近五年的堅持，在2020年9月1日這天，幸運之神終于降臨到了彩民老王身上，他終于中得200萬大獎，他興高采烈地到體彩中心領獎，但只領到了160萬，原來是交了20%的稅。探究：（1）老王交的是_稅，這一稅種的征稅對象是_ _，納稅人是_，這里的稅率屬于_稅率。（2）老王當時在一家國有企業(yè)上班，每月扣除三險一金后收入為8500元，個人工資、薪金。薪金所得超額累進稅率如下表（部分級數(shù)）所示，老王每月應繳納多少個人所得稅？級數(shù)全月應納稅所得額稅率%1不超過1500部分32超過1500至4500元的部分10 3超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分30（注：全月應納稅所得額每月收入3500元）（3）從以上表格可以看出，超額累進稅率有什么的特點？從這一特點中，可以看出個人所得稅的征收具有怎樣的意義？探究二：老王從獎金中拿出150萬元辦起了一家外貿(mào)型服裝廠。一家紡織廠購進一批價值20萬元的棉花，加工成布料后以100萬元的價格賣給了老王的服裝廠。探究：（1）紡織廠需要繳納_稅，這一稅種的征稅對象_，納稅人是_。（2）2020年11月16日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改征增值稅試點方案。方案指出，從2020年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。請問：營業(yè)稅改征增值稅有什么意義？探究三：廠是很快辦起來，可是生意一直不好，慘淡經(jīng)營了兩個月，老王的心情一天比一天糟糕。想來想去，他居然把主意打到稅收上去了，找到稅務局，正好碰到稅務局的張局長。老王：“張局長，我也知道應該依法納稅，可目前企業(yè)遇到很大困難，能不能給我們企業(yè)的稅收打個折啊；如果不能打折，我就實在交不起了，交不起也就不交了；又或者等我交了以后，你們再立馬返還一部分給我做流動資金，怎么樣？”張局長：“您是開玩笑的吧，這都是不可能的?。　碧骄浚海?）請結(jié)合稅收基本特征的相關(guān)知識，談談張局長為什么說這都是不可能的？（2）十一屆全國人大常委會第二十一次會議6月30日下午表決通過了全國人大常委會關(guān)于修改個人所得稅法的決定。根據(jù)決定，從今年9月1日起，我國個人所得稅起征點由2000元調(diào)整為3500元。請問：這是否違反稅收的固定性？請說明理由。知識拓展我國個人所得稅按照應稅項目分別實行超額累進稅率和比例稅率。一是工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得實行超額累進稅率；二是稿酬所得、勞務報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、利息股息紅利所得、偶然所得和其他所得，實行比例稅率。探究四：面對企業(yè)的困難，老王沒有把注意力放在改善企業(yè)的經(jīng)營管理這一根本問題上，還是把主意打到稅收上。他召集了幾個所謂的得力干將，召開了一個所謂的群英會。甲說：安排會計，做兩套帳。一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票能不開就不開。乙說：拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：把賬本改一下，虛列出口貨物的清單和價格，來騙點出口退稅。丁說：王總，別擔心，下次，稅務的人來時候，由我們保衛(wèi)科負責轟走。探究：(1)判斷以上分別是什么行為，并對比分析各種行為的手段與目的，完成下面的表格。違反稅法的行為手段目的甲乙丙丁 （2）以上違反稅法的行為都是犯罪行為嗎？【課后鞏固案】12020年9月1日，我國個稅起征點已經(jīng)由2000元上調(diào)到3500元。個人所得稅法第六條規(guī)定：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應納稅所得額。這表明( )A我國的稅收將大幅度減少 B稅收具有固定性的特征C稅收是可以隨意變化的 D稅收具有無償性的特征2征收個人所得稅（ ） 有利于實現(xiàn)共同富裕 不利于貫徹效率優(yōu)先分配原則 其實質(zhì)是維護一定程度的平均主義分配制度 有利于增加財政收入A. B. C. D. 3我國的稅收是“取之于民，用之于民”的新型稅收，主要因為（ ）A. 稅收的主要來源是國有經(jīng)濟 B. 稅收的增長主要靠經(jīng)濟的發(fā)展C. 人民群眾自覺納稅 D. 人民群眾是稅收的最終受益者4江南時報報道，南京市國稅舉報中心受理舉報范圍包括偷稅、騙稅、逃避追繳欠稅以及抗稅、虛開、偽造發(fā)票，非法出售、購買發(fā)票，非法提供、取得發(fā)票等行為。針對偷稅、騙稅、欠款、抗稅等行為（ ） 稅務機關(guān)應追繳其稅款 應加收滯納金并處罰款 應追究其刑事責任 應沒收其全部財產(chǎn)A. B. C. D. 5依據(jù)上題材料，加強保護自己作為納稅人的合法權(quán)益，就要求公民（ ） 對稅收怎樣使用有知情權(quán) 對稅收的使用具有直接決定權(quán) 對稅收的使用有事后監(jiān)督權(quán) 有權(quán)參與納稅稅率的決策A. B. C. D. 62020年5月31日，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在市場計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額，這表明稅收具有( )A隨意性B固定性 C強制性 D無償性72020年2月，國家稅務總局稅政司公布消息，在經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長的情況下，2020年全國稅收總收入完成89 720.31億元，比上年增加16 509.52億元，同比增長22.6%。這表明影響稅收增長的根本原因是()A國家加大對稅收的征收力度 B國民經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展C公民納稅意識增強，依法納稅的結(jié)果D我國稅收是社會主義性質(zhì)的新型稅收8稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，通過對納稅人、征稅對象、稅率等的確定，稅收可以()決定分配方式消除地方保護調(diào)節(jié)消費行為優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)A B C D9.在全球金融危機的背景下，我國實行積極的財政政策，采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅的措施，取得了積極的成效。這說明()稅收的固定性隨形勢變化越來越弱，變動性越來越強稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟發(fā)展財政對經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要作用減稅是企業(yè)應對危機、經(jīng)營成功的必備條件A B C D10.2020年9月1日，修改后的中華人民共和國個人所得稅法正式實行。個稅改革的目的就是要實現(xiàn)“國民共富”，乃至“藏富于民”。下列關(guān)于個人所得稅說法不正確的是()它是實現(xiàn)社會公平的有效手段，企業(yè)和公民都要依法納稅它體現(xiàn)奉獻精神，不論收入高低，納稅越多越好它實行的是超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高它是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配的有效手段A B C D11漫畫從反面告訴我們，作為中華人民共和國公民，應該 ()A行使納稅人的權(quán)利 B有納稅人意識，自覺履行納稅義務C成為納稅人 D監(jiān)督稅務機關(guān)的執(zhí)法行為二、非選擇題12隨著經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平提高，我國石油的對外依存度逐年提高，目前已達到50%。我國石油利用效率低、單耗水平高、浪費現(xiàn)象嚴重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，來自機動車尾氣排放，燃油污染也日益嚴重。我國高油耗、大排量汽車發(fā)展迅速，而小排量、節(jié)能環(huán)保型汽車因發(fā)展環(huán)境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油價稅費環(huán)節(jié)上缺少有效的手段，以引導公眾的消費行為，購買、使用節(jié)能環(huán)保汽車。為此，我國適時進行了費稅改革，決定從2020年1月