山東玉皇化工集團(tuán)管控制度之七 山東玉皇化工集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察管理制度1、總則11目的 明確審計(jì)監(jiān)察工作內(nèi)容、權(quán)限和工作程序，為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)察工作提供指導(dǎo)。 本制度適用于山東玉皇化工集團(tuán)有限公司、各子公司。12引用政策規(guī)定審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、中華人民共和國(guó)審計(jì)法2、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限2.1 組織機(jī)構(gòu)及人員2.1.1 集團(tuán)成立審計(jì)監(jiān)察中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制和經(jīng)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)督監(jiān)察，配備具有一定專業(yè)知識(shí)的專職審計(jì)人員。2.1.2 集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部門在集團(tuán)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，直接對(duì)董事會(huì)（股東）負(fù)責(zé)，并直接向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作。2.1.3 各子公司審計(jì)監(jiān)察部門在集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，各子公司的審計(jì)監(jiān)察部門人員屬集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心委派，不接受子公司的領(lǐng)導(dǎo)和管理。2.1.4 集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察中心總經(jīng)理原則上由集團(tuán)公司董事會(huì)任免。2.2 審計(jì)監(jiān)察工作職責(zé)范圍2.2.1 貫徹國(guó)家審計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)法，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)組織制定集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)章制度與實(shí)施辦法。2.2.2 提出集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度、季度工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.2.3 組織內(nèi)審工作會(huì)議及審計(jì)人員培訓(xùn)。2.2.4 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司所屬各子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審計(jì)、基建項(xiàng)目審計(jì)、關(guān)鍵中高層管理人員離任審計(jì)等各類審計(jì)工作的組織實(shí)施。2.2.5 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)所屬子公司執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)情況的審計(jì)監(jiān)督。2.2.6 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)所屬子公司執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管控制度（諸如招投標(biāo)、采購(gòu)、基建、費(fèi)用管理等）情況的審計(jì)監(jiān)督。 2.2.7 組織對(duì)集團(tuán)所屬子公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督。2.2.8 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)檔案整理歸檔。2.2.9 辦理董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)交辦的其它專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)。2.3 審計(jì)權(quán)限2.3.1 有權(quán)調(diào)閱所屬各子公司的會(huì)計(jì)資料，包括各種原始憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等有關(guān)資料。被審計(jì)單位不得拒絕、推諉、隱匿或提供假資料。2.3.2 有權(quán)向被審計(jì)監(jiān)察的單位及有關(guān)人員調(diào)查有關(guān)事宜、索取證明材料，各有關(guān)單位及個(gè)人有責(zé)任和義務(wù)予以支持、協(xié)助、如實(shí)反映情況。2.33 有權(quán)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的事項(xiàng)提出處理意見(jiàn)，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.3.4 有權(quán)向本公司和被審計(jì)單位，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議。2.3.5 有權(quán)監(jiān)督、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和整改意見(jiàn)的情況，必要時(shí)可開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，查明原因，督促審計(jì)結(jié)論和整改意見(jiàn)的執(zhí)行。3、 審計(jì)監(jiān)察工作程序開(kāi)展審計(jì)監(jiān)察工作，原則上遵循以下四個(gè)階段：a. 審計(jì)準(zhǔn)備階段；b. 審計(jì)實(shí)施階段；c. 審計(jì)報(bào)告階段；d. 審計(jì)復(fù)審階段；3.1 審計(jì)監(jiān)察準(zhǔn)備階段3.1.1 制訂審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，并報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。制訂審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃的依據(jù)是：a. 集團(tuán)年度審計(jì)工作計(jì)劃；b. 集團(tuán)公司每個(gè)階段的重點(diǎn)工作；c集團(tuán)內(nèi)部干部或員工舉報(bào)；d董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)交辦的審計(jì)任務(wù)；e.集團(tuán)新建項(xiàng)目和新上設(shè)備計(jì)劃；f.其它方面。3.1.2 根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，確定審計(jì)對(duì)象，擬定審計(jì)工作方案。包括確定審計(jì)工作范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。3.1.3 在實(shí)施專項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)工作前，向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”?！皩徲?jì)通知書”應(yīng)列明被審計(jì)單位名稱、審計(jì)工作范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間及要求、審計(jì)負(fù)責(zé)人及工作人員名單。被審計(jì)單位應(yīng)準(zhǔn)備資料及協(xié)助配合工作。3.2 審計(jì)實(shí)施階段3.2.1 根據(jù)審計(jì)通知書的內(nèi)容，被審計(jì)單位做情況匯報(bào)。3.2.2 對(duì)被審計(jì)單位的憑證、帳冊(cè)、報(bào)表及有關(guān)文件資料進(jìn)行審計(jì)檢查，核實(shí)資產(chǎn)狀況，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)提取證明材料等，認(rèn)真做好審計(jì)記錄。3.3 審計(jì)報(bào)告階段3.3.1 根據(jù)審計(jì)收集資料、問(wèn)題、證據(jù)及查證核實(shí)材料進(jìn)行綜合分析，作出審計(jì)評(píng)價(jià)，結(jié)合各項(xiàng)審計(jì)記錄，寫出審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容；審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；審計(jì)評(píng)價(jià)及結(jié)論；對(duì)問(wèn)題的處理意見(jiàn)和要求；審計(jì)報(bào)告應(yīng)附的必要的說(shuō)明材料和有關(guān)證據(jù)資料。3.3.2 審計(jì)報(bào)告初稿遞交被審計(jì)單位征求意見(jiàn)后，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定。3.3.3 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)提出申訴，申訴期間原審計(jì)結(jié)論和處理決定照常有效。3.4 審計(jì)復(fù)審階段3.4.1 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論提出異議，要求復(fù)審的，經(jīng)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行復(fù)審。4、 審計(jì)監(jiān)察工作方法4.1 應(yīng)根據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象、審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容和目的，采用不同的審計(jì)監(jiān)察方法，各種審計(jì)監(jiān)察方法可以有機(jī)結(jié)合，靈活運(yùn)用。4.2 審計(jì)監(jiān)察的基本方法采取審閱法、核對(duì)法、查詢法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法等。4.4 根據(jù)各專題審計(jì)需要采用有關(guān)專業(yè)審計(jì)和分析方法。4.5特殊專項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)，必要時(shí)也可委托或聘用外部專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成。5、審計(jì)檔案管理5.1 集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心必須建立各類審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目檔案，包括審計(jì)監(jiān)察全過(guò)程涉及到全部的電子文檔、紙質(zhì)文檔或談話記錄等。5.2 審計(jì)監(jiān)察檔案是集團(tuán)檔案的重要組成部分，審計(jì)檔案應(yīng)按“檔案管理辦法”的規(guī)定，實(shí)施統(tǒng)一保管和存檔。5.3 審計(jì)檔案的調(diào)閱必須經(jīng)董事會(huì)和集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，在辦理借用手續(xù)后調(diào)閱，審計(jì)檔案未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁復(fù)制。6、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理的幾項(xiàng)規(guī)定6.1 各子公司凡需委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目，一律由集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察中心統(tǒng)一辦理。6.2 對(duì)各公司主要領(lǐng)導(dǎo)人離任（包括提職、免職、調(diào)離），其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般采取先審計(jì)、后安置的辦法。6.3 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，若與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。6.4 審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，實(shí)事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄漏機(jī)密，玩忽職守。 6.5對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的審計(jì)人員以及揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、保