1/7資源計劃系統(tǒng)ERP會計引擎本地化改造ERP是一個集成的信息系統(tǒng)，而將ERP內部物流模塊與財務模塊集成在一起的主要工具是會計引擎。通過強大的會計引擎，ERP實現(xiàn)了財務業(yè)務的一體化以及財務分析的多元化，因此探究ERP中會計引擎的功能以及改造方法，對于ERP內部財務模塊的集成以及國外優(yōu)秀ERP軟件的本土化改進等提供有益的參考借鑒。一、ERP中會計引擎的內涵會計引擎ACCOUNTINGENGINES是用于采集、處理輸出會計相關信息的一個連接數據庫和其他應用系統(tǒng)的數據處理器。它基于數據庫語言來設定整個應用系統(tǒng)運作模塊中的參數，除了增加、刪除、更改目錄、文件、字段等功能外，亦自行處理原有會計相關資料的過濾、轉換、檢查、修正字段間及文件間的連結、顯示錯誤等，并主動引導整個設計過程。例如物流處理過程自動產生的會計憑證經由會計引擎編譯完成后，再轉移入其他系統(tǒng)，即將所有變更的指令傳送至其他各個引擎、處理器，使得整個系統(tǒng)可以同步更新。會計引擎與使用者間是一種互動性的關系，且具有很高的自主性，會保護系統(tǒng)免于不當設計的損害。通過它就能夠建立上下游采購或供應體系，實現(xiàn)各子系統(tǒng)的連結，實時反應系統(tǒng)、同步備份等。會計引擎按照會計性質的不同，可以分為財務會計引2/7擎與管理會計引擎兩種。財務會計引擎伺機檢測ERP業(yè)務活動中的財務會計相關信息，進而自動處理記賬、過賬業(yè)務，并為報表系統(tǒng)提供相關的報表數據。而管理會計引擎主要是采集與管理會計業(yè)務相關的信息，記錄入數據庫中，通過處理分析向相應的管理會計報表系統(tǒng)提供數據支持。管理會計引擎常常嵌入智能分析工具，用于從數據庫中提取、修改更新以及處理數據，生成決策所需的各種報表、報告等信息。LOCALHOST管理會計的深入應用要依靠強大的商業(yè)智能分析引擎，從不同的管理緯度和深度全面地對企業(yè)經營現(xiàn)狀及歷史經營狀況進行分析，對未來經營進行全面預測，從而為經營決策提供準確及時的數據信息。例如金蝶商業(yè)智能分析引擎針對客戶不同的需求以及不同的分析目標，提供了多種可行的應用分析方法包括結構分析、趨勢分析、比率分析、敏感性分析、回歸分析等以及功能強大的數據挖掘、鉆取的分析工具來提取基礎數據，用于實現(xiàn)資產負債分析、財務收支分析、現(xiàn)金流量分析等。不同ERP中的會計引擎基本是相同的，而差異更多地體現(xiàn)在它們提供的附加功能不同。ERP中的會計引擎主要通過考察一些關鍵特性如支持業(yè)務的靈活性、會計分錄處理、報告生成、可用性以及其他特性等來描述其功能特性。二、COMPIEREERPCRM中的會計引擎3/7COMPIEREERPCRM是國際著名的開源ERP軟件，既具備比較完整的ERP基本功能，同時又是一個開放的ERP系統(tǒng)平臺，為企業(yè)提供了一個可靠靈活的信息化實現(xiàn)工具。該軟件公開后迅速在全世界范圍擁有了幾萬個用戶，并得到眾多開源軟件開發(fā)者的幫助。該軟件基于J2EE架構、ORACLE數據庫，純JAVA編寫，具有很強的信息集成性。在此系統(tǒng)中業(yè)務處理所產生的會計信息如訂單的記賬、發(fā)票的記賬等過程會通過在JBOSS中間件中定義的會計引擎工具自動導入到記錄會計數據庫中的行項目表中，從而完成內部財務業(yè)務的一體化操作。由于COMPIEREERPCRM是基于西方的管理會計制度開發(fā)出來的，和我國現(xiàn)有的會計制度有較大區(qū)別，所以，在我國的企業(yè)中要利用這種開源軟件，必須對COMPIEREERPCRM的會計引擎進行適當改造。西方的ERP系統(tǒng)例如SAPR/3系統(tǒng)、COMPIEREERPCRM系統(tǒng)等的設計主要是面向流程的，注重的是各個流程之間的承接和匹配關系；而國內ERP的設計思想主要是面向功能的，注重的是具體的功能模塊的實現(xiàn)。因此，在國內的ERP中通常就有比較具體的成本核算模塊、成本報表模塊、預算管理模塊等等，通常這種情況下使得系統(tǒng)不能很好的集成，可能會造成流程的中斷和代碼的重復。而這些在西方的ERP中就很少體現(xiàn)，它們是把管理會計的4/7內容集成到各個業(yè)務流程中去，而根本不存在一個獨立的管理會計模塊。它們的管理會計模塊與ERP其他模塊不同，并不強調企業(yè)交易程序的自動化，而僅需要從ERP其他模塊取得分析所需的信息，比如其所處理的成本信息首先由財務會計模塊過賬而來。ERP中涉及的管理會計內容是非常分散與廣泛的，而且滲透到ERP的各個模塊的重要環(huán)節(jié)。其層次體系可以用圖2簡單表示。因此了解ERP中管理會計體系，將有益于管理會計引擎的改造。三、改造COMPIEREERPCRM的會計引擎要實現(xiàn)對ERP中管理會計引擎的改造需要涉及許多基礎的財務內容的重新定義與處理，這些內容具體包括如下幾個方面1基本財務數據的產生規(guī)則與主要用途。例如研究西方管理會計系統(tǒng)的設計思想；理解基本數據的表項定義包括底層財務數據庫的記賬分錄和各種行項目表，實現(xiàn)可維護的西方會計與中方會計可對照的科目維護表；理清系統(tǒng)所含的預算賬套、實際賬套、統(tǒng)計賬套、預計發(fā)生賬套的功能作用以及各賬套之間的關系；剖析自動過賬科目與實際業(yè)務的對應規(guī)則并實現(xiàn)規(guī)則的靈活維護等等。其中特別是對會計引擎的作用、多維會計立方體的處理邏輯內容的研究，將對整個會計引擎的改造具有支持作用。2系統(tǒng)財務業(yè)務流程的分析?？梢愿鶕AP的R/3參5/7考模型中的事件驅動流程鏈EVENTDRIVENPROCESSCHAIN，EPC來對系統(tǒng)中的業(yè)務流程進行分析。3對整個管理會計體系流程的優(yōu)化與重構。并根據對管理會計引擎的理解與分析，針對原有系統(tǒng)的情況，重新定義一些符合中國業(yè)務處理習慣的規(guī)則和中國會計準則的財務體系，在原有的技術構架下進行有效的改造，真正實現(xiàn)財務業(yè)務的一體化、管理會計與財務會計的一體化、系統(tǒng)實施的本土化和定制化?；趯σ陨蠁栴}的理解與改造，對于ERP中管理會計引擎改造的主要關鍵環(huán)節(jié)由以下幾個問題1ERP系統(tǒng)中西方管理會計科目與中方管理會計科目的對應和統(tǒng)一問題。2系統(tǒng)中所含的預算賬套、實際賬套、統(tǒng)計賬套、預計發(fā)生賬套的功能作用以及各賬套之間的關系問題。ERP中的預算管理體系提供了預算編制、預算控制和預算執(zhí)行分析的功能，并支持企業(yè)從銷售計劃生產計劃采購計劃費用計劃投資計劃資金計劃損益計劃資產負債計劃的全面的預算編制過程。3自動分錄與實際業(yè)務的對應規(guī)則并實現(xiàn)規(guī)則的靈活維護的問題。深刻認識與理解COMPIEREERPCRM的自動分錄體系與業(yè)務對應的會計規(guī)則比如在下一個標簽6/7“GENERALLEDGER總分類賬”給出在自動產生會計分錄所使用的會計科目。此外，還要增強對與材料相關的會計事項規(guī)則、與采購相關的會計事項規(guī)則、現(xiàn)金賬會計規(guī)則集、增強會計規(guī)則集、可選會計規(guī)則集等產生會計分錄情況的理解。這些規(guī)則對于系統(tǒng)底層會計分錄記賬的正確性與準確性是至關重要的。4單筆結轉與月末結轉的問題。在系統(tǒng)的單筆結轉是通過會計引擎采集業(yè)務信息而自動地產生成本的結轉，它是從成本的結轉的方式來進行處理的，當然具體的成本結轉方法也都可以在此過程中得以運用。對于系統(tǒng)月末結轉主要針對期間費用的結轉包括管理費用、銷售費用、金融費用等與期間相關的費用的結轉。5嵌入式管理會計引擎的問題。對此研究的路線主要是先從中西方財務會計的異同，然后考察系統(tǒng)內業(yè)務與財務流程并繪制出系統(tǒng)的流程分析圖EPC流程鏈，最后對整個ERP中的管理會計引擎進行重構，從而把握系統(tǒng)的主要思想精髓，為我國中小企業(yè)的信息化需求提供最有價值的解決方案。從具體操作上說，應對管理會計引擎重構的目標分解為不同的具體子目標，并通過不斷的實踐來分析這些子目標來得到可操作的結果，獲得具有可操作性的成果是研究的最好的認定。實現(xiàn)管理會計引擎的嵌入式重構能夠填補我國在管理會計應用方面的一項空白，具有較為重7/7要的意義。會計引擎實現(xiàn)了ERP業(yè)務與技術的完美統(tǒng)一。一方面它從企業(yè)的實際