1/10農信社加強綜合柜員制風險防范工作隨著農村信用社改革的不斷深入和綜合業(yè)務網絡的逐步成熟，2016年全省農村信用社業(yè)務處理開始實行綜合柜員制。所謂綜合柜員制，是在嚴格授權管理下，以完善的內部控制度和較高的人員素質為基礎，實行單人臨柜處理會計、出納、儲蓄、信貸等面向客戶的全部業(yè)務的勞動組合形式。綜合柜員制的實施是農村信用社會計業(yè)務發(fā)展史上一次質的飛躍，實現了業(yè)務核算模式和操作管理模式的根本轉變。雖然綜合柜員制在國內外商業(yè)銀行早已普遍推行，具有操作業(yè)務直觀、處理業(yè)務快捷、經營責任明確、提高人力資源效益等優(yōu)勢，是科學有效的會計核算模式。但它對人員素質、業(yè)務能力、服務手段、管理模式有更高的要求，在有效地提高工作效率和會計核算水平的同時也帶來了新型業(yè)務的風險。如何加強綜合柜員制風險防范，切實促進農村信用社業(yè)務健康發(fā)展，綜合分析農村信用社的現狀，筆者談一些自己的看法。一、綜合柜員制下存在的風險類別（一）柜員素質風險。綜合柜員制強調單人臨柜，要求柜員每項業(yè)務都能熟練操作，從辦理簡單存取款業(yè)務到貸款發(fā)放、收回，對公存款賬戶的開立等，必須熟知各項操作規(guī)程、各種相關制度，是全能性人才。而長久以來，2/10信用社實行復核制，崗位設置專業(yè)化，比如出納崗、儲蓄崗、結算崗、信貸崗、聯行崗等。專業(yè)化崗位設置使員工的業(yè)務知識面比較單一。由復核制向柜員制的轉變就意味著業(yè)務辦理由專業(yè)化向全能性的轉化，這種轉化本身就造成了柜員素質與業(yè)務發(fā)展不配套。在綜合柜員制實施的初始階段，必然增加操作失誤的概率，給農村信用社帶來聲譽風險。二柜員道德風險。實行復核制，辦理每項業(yè)務必須實行雙人臨柜、交叉復核，能夠充分發(fā)揮柜員之間相互監(jiān)督的作用。而綜合柜員制最基本的要求就是單個柜員為客戶提供金融服務，在柜員職權范圍內業(yè)務的辦理實行“一手清”，容易發(fā)生道德風險。一是在柜員與客戶“一對一”的服務關系下，柜員與客戶內外聯合作案的機率增加，這是綜合柜員制帶給信用社最不容回避的風險。二是柜員辦理小額現金收付不用換人復核，容易發(fā)生柜員多收少付、轉移現金、錯款隱瞞不報的行為。三是授權柜員雖不直接辦理業(yè)務，但若其違背道德，極易與臨柜人員聯手作案。同時，因為授權是在臨柜柜員打開的界面，且在柜員鍵盤輸入密碼，極易給道德有問題的“有意者”造成可乘之機。三勞動強度風險。綜合柜員制關鍵是要對員工進行優(yōu)化組合，合理配置人力資源。實施柜員制以后，柜組3/10相應增加、人數未增，勞動強度大大增加，為減少差錯，柜員在業(yè)務辦理過程中需高度集中精力，精神高度緊張，長此以往，柜員容易造成體力透支和精神疲勞。因員工缺乏，綜合柜員制下沒有合理的勞動用工機制，比如休假制度，柜員極易因疲倦而產生疏忽造成差錯，給自己、客戶甚至信用社集體利益帶來損失。同時，柜員為減少自賠損失，極易出現道德風險的概率。四網絡系統(tǒng)風險。綜合柜員記賬是以計算機網絡為載體，其風險體現在系統(tǒng)安全、系統(tǒng)升級等方面。首先，網絡系統(tǒng)故障有可能形成風險。比如資金存入后，主機無響應，當柜員再次操作時，可能出現重復入賬情況。這是柜員制與復核制共同存在的風險。其次，因現有辦公條件的限制，許多硬件設施未能實現與綜合柜員制相匹配，如與聯網核查系統(tǒng)相匹配的身份證刷入設備、柜員指紋簽到授權設施、復印機、自助終端ATM機等。所有這些硬件設施的缺乏加大了柜員的操作風險。五制度缺失風險。一種新的運營方式要能得到順利推廣，必須有相應的配套的規(guī)章制度保駕護航。柜員制實施后，相應的內控制度未及時更新，未能做到與業(yè)務發(fā)展、技術進步和業(yè)務創(chuàng)新保持同步，造成柜員無章可守，無據可依。二、防范風險的措施4/10任何業(yè)務操作模式，風險都是與之相依相伴的，關鍵是如何存利除弊，形成一個趨于完善的防范制度規(guī)避各種風險，做到防范于未燃。筆者認為在綜合柜員制下應采取以下措施（一）以人為本，強化柜員培訓，增強員工的綜合素質。一是建立系統(tǒng)的、長期的柜員培訓制度，根據業(yè)務發(fā)展及時制定培訓計劃，切實加強柜員知識與技能的學習，提高柜員的業(yè)務操作能力和熟練程度，以適應綜合柜員制的需要。二是針對農村信用社人員普遍素質偏低，員工年齡相對老化的狀況，應逐步“換血”，通過招聘吸收知識化的青年員工，打造一支知識化、年輕化、現代化的員工隊伍。（二）把職業(yè)道德教育作為一項重點工程和長期目標。加強對柜員的職業(yè)道德教育是一項重點工程，且勢在必行，需將其制度化，并結合實際制訂強化教育計劃。經常開展與“敬業(yè)”為核心的座談，讓廣大信合員工真正能夠認真踐行“勤奮、嚴謹、開拓、圖強”的企業(yè)精神，以思想政治工作為先導，規(guī)避道德風險。（三）完善規(guī)章制度，制定切實可行的操作規(guī)程。由省級農村信用社管理部門針對綜合柜員制制定出統(tǒng)一的管理辦法和操作流程，細化各項職責，便于綜合柜員在實際業(yè)務中執(zhí)行，避免縣級聯社各自為政，造成標準不統(tǒng)一，5/10執(zhí)行流程混亂的情況發(fā)生。（四）加大對柜員制相關設備的投入，引進一些高科技產品。比如，柜員指紋簽到授權設施等。同時省聯社合理補充和配備專業(yè)技術人員或在員工中培養(yǎng)專業(yè)技術人才，防范網絡高手做案，使其成為信用社防范、化解操作風險的有力保障。（五）加強內控建設，強化稽核監(jiān)督，完善防范機制。一是加強內部控制，須構筑三道防線首先，建立柜員崗位制約為主的第一道防線。做到責任到崗、落實到人、相互制約、互相監(jiān)督；其次，全面落實會計、稽核員、授權主管“三位一體”的監(jiān)管體系的第二道防線。確實做到實時監(jiān)管，及時發(fā)現問題，及時進行整改，消除風險隱患；再則，加強會計事后監(jiān)督和電視監(jiān)控系統(tǒng)管理的第三道防線。二是稽核部門要提高內部審計的頻率，加大查處力度，重點督促基層社各項制度執(zhí)行與落實，提升基層執(zhí)行力，轉變傳統(tǒng)的簡單查賬、糾錯的觀念，使稽核監(jiān)督逐步向柜員制管理滲透，及時發(fā)現問題，為領導決策提供可靠依據，以此推進和完善防范制度，減少案件的發(fā)生。農信社加強綜合柜員制風險防范工作隨著農村信用社改革的不斷深入和綜合業(yè)務網絡的逐步成熟，2016年全省農村信用社業(yè)務處理開始實行綜合柜員制。所謂綜合柜員制，是在嚴格授權管理下，以6/10完善的內部控制度和較高的人員素質為基礎，實行單人臨柜處理會計、出納、儲蓄、信貸等面向客戶的全部業(yè)務的勞動組合形式。綜合柜員制的實施是農村信用社會計業(yè)務發(fā)展史上一次質的飛躍，實現了業(yè)務核算模式和操作管理模式的根本轉變。雖然綜合柜員制在國內外商業(yè)銀行早已普遍推行，具有操作業(yè)務直觀、處理業(yè)務快捷、經營責任明確、提高人力資源效益等優(yōu)勢，是科學有效的會計核算模式。但它對人員素質、業(yè)務能力、服務手段、管理模式有更高的要求，在有效地提高工作效率和會計核算水平的同時也帶來了新型業(yè)務的風險。如何加強綜合柜員制風險防范，切實促進農村信用社業(yè)務健康發(fā)展，綜合分析農村信用社的現狀，筆者談一些自己的看法。一、綜合柜員制下存在的風險類別（一）柜員素質風險。綜合柜員制強調單人臨柜，要求柜員每項業(yè)務都能熟練操作，從辦理簡單存取款業(yè)務到貸款發(fā)放、收回，對公存款賬戶的開立等，必須熟知各項操作規(guī)程、各種相關制度，是全能性人才。而長久以來，信用社實行復核制，崗位設置專業(yè)化，比如出納崗、儲蓄崗、結算崗、信貸崗、聯行崗等。專業(yè)化崗位設置使員工的業(yè)務知識面比較單一。由復核制向柜員制的轉變就意味著業(yè)務辦理由專業(yè)化向全能性的轉化，這種轉化本身就造7/10成了柜員素質與業(yè)務發(fā)展不配套。在綜合柜員制實施的初始階段，必然增加操作失誤的概率，給農村信用社帶來聲譽風險。二柜員道德風險。實行復核制，辦理每項業(yè)務必須實行雙人臨柜、交叉復核，能夠充分發(fā)揮柜員之間相互監(jiān)督的作用。而綜合柜員制最基本的要求就是單個柜員為客戶提供金融服務，在柜員職權范圍內業(yè)務的辦理實行“一手清”，容易發(fā)生道德風險。一是在柜員與客戶“一對一”的服務關系下，柜員與客戶內外聯合作案的機率增加，這是綜合柜員制帶給信用社最不容回避的風險。二是柜員辦理小額現金收付不用換人復核，容易發(fā)生柜員多收少付、轉移現金、錯款隱瞞不報的行為。三是授權柜員雖不直接辦理業(yè)務，但若其違背道德，極易與臨柜人員聯手作案。同時，因為授權是在臨柜柜員打開的界面，且在柜員鍵盤輸入密碼，極易給道德有問題的“有意者”造成可乘之機。三勞動強度風險。綜合柜員制關鍵是要對員工進行優(yōu)化組合，合理配置人力資源。實施柜員制以后，柜組相應增加、人數未增，勞動強度大大增加，為減少差錯，柜員在業(yè)務辦理過程中需高度集中精力，精神高度緊張，長此以往，柜員容易造成體力透支和精神疲勞。因員工缺乏，綜合柜員制下沒有合理的勞動用工機制，比如休假制8/10度，柜員極易因疲倦而產生疏忽造成差錯，給自己、客戶甚至信用社集體利益帶來損失。同時，柜員為減少自賠損失，極易出現道德風險的概率。四網絡系統(tǒng)風險。綜合柜員記賬是以計算機網絡為載體，其風險體現在系統(tǒng)安全、系統(tǒng)升級等方面。首先，網絡系統(tǒng)故障有可能形成風險。比如資金存入后，主機無響應，當柜員再次操作時，可能出現重復入賬情況。這是柜員制與復核制共同存在的風險。其次，因現有辦公條件的限制，許多硬件設施未能實現與綜合柜員制相匹配，如與聯網核查系統(tǒng)相匹配的身份證刷入設備、柜員指紋簽到授權設施、復印機、自助終端ATM機等。所有這些硬件設施的缺乏加大了柜員的操作風險。五制度缺失風險。一種新的運營方式要能得到順利推廣，必須有相應的配套的規(guī)章制度保駕護航。柜員制實施后，相應的內控制度未及時更新，未能做到與業(yè)務發(fā)展、技術進步和業(yè)務創(chuàng)新保持同步，造成柜員無章可守，無據可依。二、防范風險的措施任何業(yè)務操作模式，風險都是與之相依相伴的，關鍵是如何存利除弊，形成一個趨于完善的防范制度規(guī)避各種風險，做到防范于未燃。筆者認為在綜合柜員制下應采取以下措施9/10（一）以人為本，強化柜員培訓，增強員工的綜合素質。一是建立系統(tǒng)的、長期的柜員培訓制度，根據業(yè)務發(fā)展及時制定培訓計劃，切實加強柜員知識與技能的學習，提高柜員的業(yè)務操作能力和熟練程度，以適應綜合柜員制的需要。二是針對農村信用社人員普遍素質偏低，員工年齡相對老化的狀況，應逐步“換血”，通過招聘吸收知識化的青年員工，打造一支知識化、年輕化、現代化的員工隊伍。（二）把職業(yè)道德教育作為一項重點工程和長期目標。加強對柜員的職業(yè)道德教育是一項重點工程，且勢在必行，需將其制度化，并結合實際制訂強化教育計劃。經常開展與“敬業(yè)”為核心的座談，讓廣大信合員工真正能夠認真踐行“勤奮、嚴謹、開拓、圖強”的企業(yè)精神，以思想政治工作為先導，規(guī)避道德風險。（三）完善規(guī)章制度，制定切實可行的操作規(guī)程。由省級農村信用社管理部門針對綜合柜員制制定出統(tǒng)一的管理辦法和操作流程，細化各項職責，便于綜合柜員在實際業(yè)務中執(zhí)行，避免縣級聯社各自為政，造成標準不統(tǒng)一，執(zhí)行流程混亂的情況發(fā)生。（四）加大對柜員制相關設備的投入，引進一些高科技產品。比如，柜員指紋簽到授權設施等。同時省聯社合理補充和配備專業(yè)技術人員或在員工中培養(yǎng)專業(yè)技術人10/10才，防范網絡高手做案，使其成為信用社防范、化解操作風險的有力保障。（五）加強內控建設，強化稽核監(jiān)督，完善防范機制。一是加強內部控制，須構筑三道防線首先，建立柜員崗位制約為主的第