1/7農(nóng)村信用合作聯(lián)社重要空白憑證及有價單證管理實(shí)施辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)我市農(nóng)村信用社重要空白憑證及有價單證管理，嚴(yán)格核算手續(xù)，保障資金安全，根據(jù)票據(jù)法、農(nóng)村信用合作社會計基本制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市農(nóng)村信用社實(shí)際情況，制定本辦法。第二條我市農(nóng)村信用社在辦理金融業(yè)務(wù)涉及重要空白憑證及有價單證的印制、調(diào)用、領(lǐng)取、使用、保管、作廢及銷毀等業(yè)務(wù)，適用本實(shí)施辦法。第三條重要空白憑證及有價單證（以下簡稱“雙證”）應(yīng)嚴(yán)格管理，堅持“定點(diǎn)印制、調(diào)用保密、入庫保管、保證安全、表外核算、手續(xù)嚴(yán)密、微機(jī)銷號、使用規(guī)范、印押（機(jī)）證分管、賬實(shí)相符、按期結(jié)報”的原則。第二章重要空白憑證和有價單證管理基本要求第四條“雙證”的印制一、“雙證”應(yīng)由人民銀行規(guī)定的廠家印制。屬于區(qū)域內(nèi)使用的“雙證”，應(yīng)冠有地區(qū)簡稱，以區(qū)分和控制使用范圍?！半p證”的定購必須由聯(lián)社統(tǒng)一進(jìn)行，信用社不得私自定購和相互調(diào)劑使用。二、“雙證”上應(yīng)印具號碼，使用時應(yīng)按號碼順序使2/7用和發(fā)售，不得跳號。如“雙證”在使用中發(fā)現(xiàn)整本中有缺號或其他缺陷時，應(yīng)及時上交聯(lián)社，統(tǒng)一保管，以備查考，不得拆本零散使用。第五條“雙證”的保管各社應(yīng)建立結(jié)構(gòu)牢固，具有防潮、防火、防盜等性能的專用保管庫保管“雙證”。保管庫中設(shè)保管柜，“雙證”必須入庫并入柜保管?；鶎有庞蒙缭瓌t上也須設(shè)立保管庫或?qū)ⅰ半p證”入保險柜保管。各社應(yīng)指定思想健康、工作責(zé)任心強(qiáng)、有一定業(yè)務(wù)能力的人員專人管理“雙證”，并建立保管登記簿，及時如實(shí)登記保管、領(lǐng)用、使用、注銷、銷毀情況?！半p證”管理人員不得兼管業(yè)務(wù)印章、聯(lián)行密押、壓數(shù)機(jī)，并實(shí)行“賬證分管”。柜員暫時離崗，需將使用的憑證鎖入抽屜保管；中午休息及營業(yè)終了，日常使用的“雙證”必須全部裝箱上鎖，入庫保管。信用分社、信用站的“雙證”原則上每日隨現(xiàn)金上解，不在本單位保管。第六條“雙證”的出入庫“雙證”的出入庫按以下程序進(jìn)行一、聯(lián)社“雙證”管理人員在收到印刷廠訂購或上級主管部門下發(fā)的“雙證”時，應(yīng)嚴(yán)格履行交接手續(xù)。首先應(yīng)對照印刷廠的發(fā)貨單（主管部門的下?lián)軉危┣妩c(diǎn)大包，3/7核對每大包起訖號碼；然后拆封，清點(diǎn)每包本數(shù)，核對起訖號碼，及時入庫（柜）；最后根據(jù)發(fā)貨單或下?lián)軉蔚怯洝半p證”登記簿。登記簿要詳細(xì)記載領(lǐng)入日期、發(fā)貨單位、憑證種類、起訖號碼、數(shù)量，管理人。二、基層信用社領(lǐng)用時，要填制“雙證”“領(lǐng)用單”一式二聯(lián)，在第一聯(lián)上加蓋預(yù)留的業(yè)務(wù)公章、主任名章和領(lǐng)用人簽名，聯(lián)社“雙證”管理員要根據(jù)信用社“領(lǐng)用單”登記數(shù)量、實(shí)際業(yè)務(wù)使用量和實(shí)有庫存量適當(dāng)核發(fā)，并在“領(lǐng)用單”上填寫實(shí)發(fā)數(shù)和憑證號碼，同時登記“雙證”登記簿，由領(lǐng)用人在登記簿上簽章?！邦I(lǐng)用單”第一聯(lián)由聯(lián)社編列順序號，做表外科目核算傳票附件；第二聯(lián)由聯(lián)社憑證管理人員簽章后交領(lǐng)用單位，第二聯(lián)做領(lǐng)入單位表外科目核算傳票附件。非獨(dú)立核算信用分社、信用站從信用社領(lǐng)用“雙證”程序與信用社從聯(lián)社領(lǐng)用“雙證”程序相同，但核發(fā)數(shù)量要根據(jù)實(shí)際情況相應(yīng)減少?！半p證”的運(yùn)送要視同現(xiàn)金押運(yùn)，不得由信用社單人領(lǐng)取。第七條“雙證”的日常管理一、業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)用“雙證”時，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，及時登記，并記載起訖號碼，領(lǐng)用人在登記簿上簽收。業(yè)務(wù)柜組領(lǐng)用的“雙證”要按每份使用情況進(jìn)行銷號，并定4/7期進(jìn)行賬實(shí)核對。二、“雙證”的管理人員臨時離崗或崗位變動時，應(yīng)認(rèn)真辦理交接手續(xù)（全部憑證一次性移交）。交接時移交人、接交人、監(jiān)交人需同時在場，仔細(xì)清點(diǎn)，核對賬實(shí)，登記交接登記簿，交接雙方、監(jiān)交人應(yīng)在登記簿上簽章，做到手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明。三、每日營業(yè)終了，柜面“雙證”使用人員應(yīng)將“雙證”使用情況與“雙證”銷號情況進(jìn)行核對，看“雙證”使用數(shù)（號）、結(jié)存數(shù)（號）與銷號情況是否相符，保證賬實(shí)相符；基層信用社負(fù)責(zé)人應(yīng)經(jīng)常對“雙證”的使用、保管情況進(jìn)行檢查；聯(lián)社會計部門應(yīng)定期對各基層網(wǎng)點(diǎn)“雙證”的領(lǐng)用、使用、簽發(fā)、保管等情況進(jìn)行檢查。第三章重要空白憑證的管理第八條重要空白憑證是指無面額的經(jīng)金融機(jī)構(gòu)或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力（表明債權(quán)債務(wù)關(guān)系）的空白憑證，包括存單、存折、支票、匯票、開戶證實(shí)書、信用卡（證）、聯(lián)行報單、還貸證明單以及其他重要空白憑證等。第九條重要空白憑證的核算重要空白憑證一律由單位主出納統(tǒng)一管理，納入表外“重要空白憑證”科目核算。信用社應(yīng)按憑證種類設(shè)立分戶賬，以一份（存折按一本）一元假定價格記賬。領(lǐng)入、5/7收到訂購或上級下?lián)艿闹匾瞻讘{證，由單位主出納做領(lǐng)入賬務(wù)處理，記該科目借方（領(lǐng)用單第二聯(lián)或發(fā)貨單、下?lián)軉巫鱾髌备郊?；領(lǐng)用重要空白憑證，由主出納（從聯(lián)社領(lǐng)用）、柜員（信用社內(nèi)部領(lǐng)用）做領(lǐng)用賬務(wù)處理，記該科目貸方（領(lǐng)用單第一聯(lián)作傳票附件）。第十條重要空白憑證的領(lǐng)用開戶單位領(lǐng)用支票等重要空白憑證時，上次領(lǐng)用的重要空白憑證必須已使用完，領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單（每次一本），加蓋全部預(yù)留印鑒。信用社根據(jù)領(lǐng)用單將起訖號碼及時登記在該單位存款賬戶上，并登記重要空白憑證登記簿。第十一條重要空白憑證的簽發(fā)、注銷與銷毀一、信用社內(nèi)部簽發(fā)重要空白憑證，應(yīng)進(jìn)行銷號控制，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)，并不得預(yù)先蓋好印章備用；使用打印機(jī)打印重要空白憑證時，只能在重要空白憑證上填空打印，不得自行打印憑證模式。填錯的重要空白憑證，剪角加蓋“作廢”戳記后作有關(guān)科目傳票的附件，并將作廢憑證的號碼剪下粘貼在登記簿上，以備查考。二、開戶單位銷戶時，應(yīng)要求客戶將剩余的重要空白憑證全部交開戶信用社注銷。信用社對開戶單位交回的重要空白憑證應(yīng)剪角加蓋“作廢”戳記，造具清單，作廢的重要空白憑證作傳票附件，清單作開戶單位開銷戶檔案6/7保管。三、對停止使用的重要空白憑證，應(yīng)剪角加蓋“作廢”戳記，造具清單，妥善保管，比照會計檔案銷毀程序銷毀。對開戶單位未用完的但停止使用的重要空白憑證，要及時收回。第四章有價單證的管理第十二條有價單證是指待發(fā)行的印有固定面值金額的特定憑證，包括國庫券、金融債券、代理發(fā)行的各類債券、定額存單、定額匯票、定額本票、股票以及其他印有固定面額的其他有價單證等。第十三條有價單證的核算有價單證納入表外科目“未發(fā)行有價證券”核算，以原面值分類別記賬。領(lǐng)入或收到訂購、上級下?lián)艿挠袃r單證，記該科目借方（領(lǐng)用單二聯(lián)或發(fā)貨單、下?lián)軉巫鱾髌备郊?；領(lǐng)用有價單證，記該科目貸方（領(lǐng)用單一聯(lián)作傳票附件）。第十四條有價單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法妥善保管。第十五條有價單證的發(fā)售有價單證的發(fā)售或簽發(fā)時，接柜人員應(yīng)先清點(diǎn)現(xiàn)金（或?qū)彶橹?，記分戶賬）無誤后，才可辦理發(fā)售或簽發(fā)業(yè)務(wù)，同時登記銷號單，待日終業(yè)務(wù)結(jié)束時，統(tǒng)一編制傳7/7票，銷記表外科目。有價單證為多聯(lián)式的，應(yīng)將記賬聯(lián)作傳票附件，留底聯(lián)專夾保管，以備查考；如為單聯(lián)式的，應(yīng)詳細(xì)抄列（打?。┣鍐危ㄓ袃r單證號碼、賬號、名稱、金額、期限等），專夾保管，以備查考。第十六條有價單證的兌付有價單證兌付時，應(yīng)先審查該有價單證是否為本單位簽發(fā)，核對賬號、名稱、金額、期限與留底聯(lián)（備查清單）是否相符，如準(zhǔn)確無誤后方可辦理兌付業(yè)務(wù)，兌付時需加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)訖”章，并做切角處理，作付出傳票附件。其利息需填寫利息清單，由客戶簽字后付款。第十七條對停止使用、注銷作廢的有價單證，應(yīng)加蓋明顯作廢標(biāo)記，造具