收入和營收業(yè)財(cái)核對培訓(xùn) 廣州分公司 2008年 7月 4日 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 2 2 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財(cái)核對的意義 2 業(yè)財(cái)核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認(rèn)流程 營收管理流程 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 3 3 收入項(xiàng)目構(gòu)成 收入項(xiàng)目 收入細(xì)項(xiàng) 支撐系統(tǒng) 本地網(wǎng) 核算的收入項(xiàng)目 后付費(fèi)通信收入 固網(wǎng)話音 聯(lián)網(wǎng)接入 資源出租 網(wǎng)間結(jié)算 增值業(yè)務(wù) 綜合信息應(yīng)用 一次性收入 裝移機(jī) 他一次性收入 停機(jī)保號 預(yù)付費(fèi)收入 小靈通 預(yù)付費(fèi)平臺 寬帶 固網(wǎng) 系統(tǒng)外收入 黃頁 會議電視 分成類收入 聚龍計(jì)劃 會信息臺 其他業(yè)務(wù)收入 終端銷售 屋出租 公司核算的 收入項(xiàng)目 卡話費(fèi) 200卡 省卡管系統(tǒng) 后付費(fèi) 201/17909 單點(diǎn) 集團(tuán)單點(diǎn) 集團(tuán)單點(diǎn)系統(tǒng) 省公司單點(diǎn) 國際單點(diǎn) 廣州 型類收入 商旅 114搜索 廣州分公司考核收入項(xiàng)目 注 : 費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 合業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng) (業(yè)財(cái)核對的重點(diǎn) : 后付費(fèi)通信收入 預(yù)付費(fèi)收入 分成類收入 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 4 計(jì)費(fèi)出帳 報(bào)表 統(tǒng)計(jì) 營收款 管理系統(tǒng) 手工填報(bào)收入模板 過程調(diào)用 數(shù)據(jù)導(dǎo)入 營帳數(shù)據(jù) 導(dǎo)出 與各來源核對 文本文件導(dǎo)出 營帳 導(dǎo)出收入確認(rèn)主營收入 數(shù)據(jù)， 認(rèn)上報(bào)版 手工填報(bào)增存量數(shù)據(jù)、補(bǔ)充表部分?jǐn)?shù)據(jù) 收入確 認(rèn)上報(bào)版 業(yè)務(wù)憑證 記帳 憑證 上載入確認(rèn)流程 從計(jì)費(fèi)出帳到收入會計(jì)憑證 分來源顯示各項(xiàng)收入 過帳 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 5 收入確認(rèn)流程 各收入來源 廣州電信 收入科目編碼 收入合計(jì) 收入來源對應(yīng)記帳規(guī)則 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)優(yōu)惠后收入 本地協(xié)議出租電路收入 聚龍計(jì)劃業(yè)務(wù)收入 退費(fèi)、改補(bǔ)數(shù) 營業(yè)一次性收入 裝移機(jī)收入 電信卡面值 信息臺收入 合作業(yè)務(wù)分成 其他收入來源 8001 借 :應(yīng)收帳款_當(dāng)月欠費(fèi) 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :應(yīng)收帳款_出租電路 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :應(yīng)收帳款_合作業(yè)務(wù) 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :通信業(yè)務(wù)收入 貸 :營業(yè)款結(jié)算 _*利潤中心 借 :營業(yè)款結(jié)算 _*利潤中心 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :遞延收入 裝移機(jī) 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :預(yù)收帳款_電信卡面值 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :其他應(yīng)付款 _代收款 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 借 :通信業(yè)務(wù)收入 貸 :應(yīng)付帳款 合作業(yè)務(wù) 借 :應(yīng)付帳款_其他（應(yīng)收接口專用其他應(yīng)付款供應(yīng)商） 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 800102 800103 800104 800199 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 6 6 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財(cái)核對的意義 2 業(yè)財(cái)核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認(rèn)流程 營收管理流程 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 7 7 營收管理的 月租費(fèi)、通信費(fèi)、 用戶預(yù)存話費(fèi)等 各系統(tǒng)的 營收報(bào)表 一次性收入，如工料費(fèi) 、手續(xù)費(fèi)、終端銷售 費(fèi)用等 電信卡銷售費(fèi)用 計(jì)費(fèi)帳務(wù) 系統(tǒng) 系統(tǒng) 電信卡管 理系統(tǒng) 銀行進(jìn)帳 資金 核對 計(jì)費(fèi)系統(tǒng)和 費(fèi)用 網(wǎng)上營業(yè)廳 計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的費(fèi)用 固網(wǎng)支付系統(tǒng) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 8 8 收入回現(xiàn)系統(tǒng) 務(wù)系統(tǒng) 輸入接口 營收管理模塊 收入確認(rèn)模塊 營收資金列帳輸出接口 本地結(jié)算 模塊 收入列帳輸出接口 務(wù) 系統(tǒng) 預(yù)付費(fèi) 系統(tǒng) 注：為方便用戶減少登陸操作，本系統(tǒng)的前臺界面無縫嵌入在 統(tǒng)前臺界面中 收入回現(xiàn)系統(tǒng) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 9 9 收入回現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo) 系統(tǒng)通過 到以下管理目標(biāo)： 監(jiān)控各級營收賬戶資金流動情況與余額 追蹤各種風(fēng)險(xiǎn)資金 (滯留款、在途款），為營業(yè)款的安全性、完整性提供保障 整合 行統(tǒng)一的逐級精確稽核 為及時(shí)準(zhǔn)確的會計(jì)列帳提供相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并通過接口自動對接財(cái)務(wù)系統(tǒng)，為財(cái)務(wù)自動化提供支持。 營業(yè)資金相關(guān)財(cái)務(wù)核算支撐 收入確認(rèn)相關(guān)財(cái)務(wù)核算支撐 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 10 10 營收款回收途徑 銀行實(shí)時(shí)批扣； 營業(yè)廳前臺現(xiàn)金收費(fèi)； 營業(yè)前臺銀聯(lián) 客戶經(jīng)理直接交支票給業(yè)務(wù)支持中心送行； 送盤托收話費(fèi)等； 用戶自動匯款轉(zhuǎn)帳到分公司收入戶帳號 繳費(fèi)卡 網(wǎng)上營業(yè)廳 固網(wǎng)支付 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 11 11 資金稽核 輸入接口 收款點(diǎn)營收 稽核 收款點(diǎn)繳款對應(yīng)的銀行進(jìn)帳單 收款點(diǎn)營業(yè)資金數(shù)據(jù)（實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)） 收款點(diǎn)資金稽核 收款點(diǎn)實(shí)際繳款數(shù)據(jù) 縣級帳戶 營業(yè)廳內(nèi)部稽核 營業(yè)員營業(yè)資金數(shù)據(jù)（系統(tǒng)數(shù)據(jù)） 營業(yè)員營業(yè)資金數(shù)據(jù)（實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)） 收款點(diǎn)營業(yè)資金數(shù)據(jù)（系統(tǒng)數(shù)據(jù)） 務(wù)系統(tǒng) 收資金列帳轉(zhuǎn)換 營收資金列帳輸出接口 是否營業(yè)廳收款 是 否 收入回現(xiàn)轉(zhuǎn)換與計(jì)算 收入回現(xiàn)數(shù)據(jù)輸出接口 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 12 12 般計(jì)列為一次性收入和各業(yè)務(wù)的預(yù)收賬款 每旬根據(jù)出納從銀行取回的由營業(yè)點(diǎn)填寫的代收票據(jù)（款）憑證，經(jīng)過稽核員核查正確后，填寫 營收款列賬通知單 交給收入會計(jì)填制收款憑證。 借 :銀行存款 _*銀行 貸 :營業(yè)款結(jié)算 _*營業(yè)點(diǎn) 根據(jù) 營業(yè)處各營業(yè)點(diǎn)核算報(bào)表 和 營收點(diǎn)收支月報(bào)表 按電信業(yè)務(wù)類別分類填制轉(zhuǎn)賬憑證 借 :營業(yè)款結(jié)算 貸 :通信業(yè)務(wù)收入 (工料費(fèi)、調(diào)測費(fèi)等 ) 預(yù)收帳款 (預(yù)收各業(yè)務(wù)通信費(fèi) ) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 13 13 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)營收資金列賬 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)報(bào)表反映的資金經(jīng)過稽核后，一般計(jì)列為沖減應(yīng)收賬款、營業(yè)外收入和各業(yè)務(wù)的預(yù)收賬款 每旬根據(jù)出納從銀行取回的由營業(yè)點(diǎn)填寫的代收票據(jù)（款）憑證，經(jīng)過稽核員核查正確后，填寫 營收款列賬通知單 交給收入會計(jì)填制收款憑證。 借 :銀行存款 _*銀行 貸 :營業(yè)款結(jié)算 _*營業(yè)點(diǎn) 根據(jù) 營業(yè)處各營業(yè)點(diǎn)核算報(bào)表 和 營收點(diǎn)收支月報(bào)表 按電信業(yè)務(wù)類別分類填制轉(zhuǎn)賬憑證 借 :營業(yè)款結(jié)算 貸 :應(yīng)收帳款 (欠費(fèi)回收 ) 預(yù)收帳款 (預(yù)收各業(yè)務(wù)通信費(fèi) ) 營業(yè)外收入 (滯納金 ) 壞帳準(zhǔn)備 (壞帳回收 ) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 14 14 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財(cái)核對的意義 2 業(yè)財(cái)核對的內(nèi)容和方法 3 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 15 15 業(yè)財(cái)核對的意義 為什么收入營收存在業(yè)財(cái)核對的問題 收入和營收核算的對象是幾百萬用戶，依據(jù)是系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)人員看到的只是系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的結(jié)果，而統(tǒng)計(jì)報(bào)表的口徑與統(tǒng)計(jì)條件是否符合 中國電信會計(jì)核算規(guī)范 ,唯我們力圖通過業(yè)財(cái)核對來保證系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性 通過業(yè)財(cái)核對亦可防止虛列收入、資金流失等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)財(cái)核對是一種事后控制的重要手段，通過這個(gè)手段來保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。 財(cái)對帳是在財(cái)務(wù)的層面保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性 系統(tǒng) 會計(jì)帳 稽核 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 16 16 業(yè)帳核對的方法 一、系統(tǒng)核對 1、系統(tǒng)與系統(tǒng)之間的核對：如 付費(fèi)平臺與計(jì)費(fèi)帳務(wù)數(shù)據(jù)核對 2、同一系統(tǒng)不同統(tǒng)計(jì)緯度的報(bào)表核對，如系統(tǒng)的邏輯余額與統(tǒng)計(jì)余額的核對 二、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)帳的核對 應(yīng)收帳款余額核對 預(yù)收帳款余額核對 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 收入 確認(rèn)表 應(yīng)收賬款借方 財(cái)務(wù)賬 營收報(bào)表 應(yīng)收賬款貸方 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 財(cái)務(wù)賬 財(cái)務(wù)賬 應(yīng)收帳款明細(xì) 應(yīng)收賬款借方余額 列賬 列賬 核對 預(yù)收款 使用報(bào)表 預(yù)收賬款借方 財(cái)務(wù)賬 列賬 列賬 核對 預(yù)收收賬款貸方 預(yù)收賬款貸方余額 財(cái)務(wù)賬 財(cái)務(wù)賬 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 付費(fèi)平臺 系統(tǒng)余額報(bào)表報(bào)表 預(yù)收款報(bào)表 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 預(yù)付費(fèi)平臺 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 預(yù)付費(fèi)平臺 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 17 17 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財(cái)核對的意義 2 業(yè)財(cái)核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認(rèn)核對 營收款核對 應(yīng)收帳款核對 預(yù)收款核對 其他應(yīng)付款核對 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 18 18 收入確認(rèn)核對的內(nèi)容（ 1/7） 業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對 1、計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)內(nèi)收入核對 因?yàn)橄到y(tǒng)出帳金額包含代收、攤分收入，所以出帳金額并不等于收入確認(rèn)金額，編制 收入確認(rèn)對帳情況報(bào)表 ，該報(bào)表匯總統(tǒng)計(jì)了本月出賬金額、收入確認(rèn)金額和非收入確認(rèn)金額，用于出賬與收入確認(rèn)的 I/ 項(xiàng)目名稱 本月出賬 金額 （ 1） 本月收入 確認(rèn)金額 （ 2） 本月 非 收入 確認(rèn)金 （ 3） 本月差額 （ 4） =（ 1） -（ 2） -（ 3） 上月出帳 金額 出賬金額 環(huán)比 % 上月收入確認(rèn)金額 收入確認(rèn) 環(huán)比 % 固網(wǎng)語音 互聯(lián)網(wǎng)接入 網(wǎng)間結(jié)算 網(wǎng)元出租業(yè)務(wù) 增值業(yè)務(wù) 綜合信息應(yīng)用服務(wù) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 19 19 收入確認(rèn)核對的內(nèi)容（ 2/7） 上表的核對公式： “本月出帳金額”的合計(jì) 所有業(yè)務(wù)出帳分帳目類型統(tǒng)計(jì)收入總表（上網(wǎng)應(yīng)收） 的合計(jì) “本月出帳金額”合計(jì) =次月 帳務(wù)月報(bào) 的“上月上網(wǎng)應(yīng)收”合計(jì) “本月收入確認(rèn)金額”的合計(jì) = 分公司通信業(yè)務(wù)收入確認(rèn)月報(bào)表 的合計(jì) - 聚龍計(jì)劃 “本月非收入確認(rèn)金額” = 所有業(yè)務(wù)出帳分帳目類型統(tǒng)計(jì)收入總表（上網(wǎng)應(yīng)收） 中 相關(guān)不需要確認(rèn)收入的項(xiàng)目金額（如： 201卡、社會信息臺等） 后付費(fèi)脫機(jī)“主營業(yè)務(wù)收入” = 分公司通信業(yè)務(wù)收入確認(rèn)月報(bào)表 的合計(jì) 聚龍計(jì)劃） 費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)出賬應(yīng)收） +互聯(lián)星空電信分成收入 （省公司返還通知） 5% 計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的收入確認(rèn)表與財(cái)務(wù)收入確認(rèn)表的關(guān)系： 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 20 20 收入確認(rèn)核對的內(nèi)容（ 3/7） 2、核對計(jì)費(fèi)系統(tǒng)新增合同收入 （協(xié)議收入未入 合同項(xiàng)目名稱 合同編號 對方單位名稱 合同金額 列賬期限(按月統(tǒng)計(jì) ) 當(dāng)月計(jì)列收入 業(yè)務(wù)類別 用戶號碼 備注 州 800000 1 100000 期確認(rèn) 業(yè)務(wù)套餐稽核表 編制單位：廣東省電信有限公司廣州市分公司 單位：元 項(xiàng)目 本月新增套餐個(gè)數(shù) 稽核情況 省公司統(tǒng)一 地市分公司 套餐個(gè)數(shù) 14 0 有效 地市設(shè)計(jì)的套餐是否報(bào)省公司審批 是 是 系統(tǒng)出賬是否遵循套餐要求 是 是 財(cái)務(wù)部門是否參與設(shè)計(jì)過程 是 是 套餐是否有配套財(cái)務(wù)處理辦法，是否符合核算要求 是 是 套餐出賬是否按規(guī)定的財(cái)務(wù)處理 是 是 3、核對計(jì)費(fèi)系統(tǒng)新增業(yè)務(wù)套餐 單位：元 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 21 21 收入確認(rèn)核對的內(nèi)容（ 4/7） 4、 核對計(jì)費(fèi)系統(tǒng)公務(wù)納費(fèi)收入 公務(wù)納費(fèi)業(yè)務(wù)稽核表 編制單位：廣東省電信有限公司 單位：元 項(xiàng)目 金額 用戶數(shù) 列財(cái)務(wù)賬收入金額 1月份 0 2月份 0 5、 核對 月份 裝機(jī)用戶數(shù) 其中：不收工料 費(fèi)用戶數(shù) 移機(jī)用戶數(shù) 其中：不收工料費(fèi)用戶數(shù) 裝機(jī)收入 移機(jī)收入 平均每戶裝移 機(jī)收入 1月份 2月份 6、 核對小靈通銷售收入 銷售模式 業(yè)務(wù)報(bào)表反映數(shù)據(jù) (數(shù)據(jù)部，科技公司提供） 財(cái)務(wù)收入報(bào)表情況 財(cái)務(wù)報(bào)表與業(yè)務(wù)報(bào)表差 異 套餐類型 銷售數(shù)量 平均單價(jià) 向用戶收取 的金額 其中：終端銷售 收入 預(yù)收話費(fèi)款 終端銷售收入 預(yù)收話費(fèi)款 終端銷售收入 預(yù)收話費(fèi)款 （ 1） （ 2） （ 3）（ 4）（ 5） （ 4）（ 6） （ 5） =(7) （ 6） （ 7） （ 8） （ 9） 自銷 總 自銷 總 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 22 22 收入確認(rèn)核對的內(nèi)容（ 5/7） 7、欠交用戶計(jì)費(fèi)出帳與列收核對 細(xì)項(xiàng)分類 計(jì)費(fèi)出帳 列收金額 列收是否合規(guī) ? 條件 金額 參與套餐的固話、小靈通用戶 限制呼出之后 限制呼入之前 (基本月租 ) (基本月租 ) 所有固話、小靈通用戶 限制呼入之后 欠交三個(gè)月之內(nèi) (基本月租 ) (基本月租 ) 欠交三個(gè)月之后 拆機(jī)之前 (基本月租 ) 0 寬帶用戶 暫停服務(wù)之后 終止服務(wù)之前 (實(shí)際租費(fèi) ) 0 帶寬型業(yè)務(wù)用戶 暫停服務(wù)之后 終止服務(wù)之前 (實(shí)際租費(fèi) ) 0 協(xié)議繳費(fèi)客戶 超過“協(xié)議繳費(fèi)期”之后 (實(shí)際費(fèi)用 ) 0 合計(jì) 欠交用戶計(jì)費(fèi)出帳與列收稽核表 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 23 23 收入確認(rèn)核對的內(nèi)容（ 6/7） 7、欠交用戶計(jì)費(fèi)出帳與列收核對 稽核要點(diǎn)： 1、 對于使用套餐的后付費(fèi)固話、小靈通在限制呼出之后限制呼入之前，計(jì)列的收入不得超過基本月租。即計(jì)費(fèi)系統(tǒng)可以按基本月租出帳，財(cái)務(wù)計(jì)列相應(yīng)收入。 2、 對于欠交三個(gè)月之內(nèi)的后付費(fèi)固話、小靈通限制呼出呼入之后，按照欠費(fèi)可回收情況，計(jì)列的收入不得超過基本月租。 3、對于欠交三個(gè)月以上的后付費(fèi)固話、小靈通用戶，計(jì)費(fèi)系統(tǒng)可按月租出帳，但財(cái)務(wù)暫不能確認(rèn)收入，在欠費(fèi)回收當(dāng)期才能計(jì)列收入。 4、對于欠交一個(gè)月以上的后付費(fèi)寬帶用戶 ,在暫停服務(wù)之后終止服務(wù)之前，計(jì)費(fèi)系統(tǒng)可按實(shí)際使用費(fèi)出帳，但財(cái)務(wù)暫不能確認(rèn)收入，在欠費(fèi)回收當(dāng)期才能計(jì)列收入。 5、對于欠交三個(gè)月以上的后付費(fèi)帶寬型業(yè)務(wù)用戶在暫停服務(wù)之后終止服務(wù)之前，計(jì)費(fèi)系統(tǒng)可以按實(shí)際使用費(fèi)出帳，但財(cái)務(wù)暫不能確認(rèn)收入，在欠費(fèi)回收當(dāng)期才能計(jì)列收入 6、協(xié)議繳費(fèi)客戶，在協(xié)議繳費(fèi)期內(nèi)，不管欠費(fèi)多少個(gè)月，計(jì)費(fèi)系統(tǒng)可以按實(shí)際費(fèi)用每月出賬，財(cái)務(wù)可以正常計(jì)列收入。若客戶欠交費(fèi)超過 “ 協(xié)議繳費(fèi)期 ” 后，計(jì)費(fèi)系統(tǒng)可以繼續(xù)出賬，但財(cái)務(wù)暫不能確認(rèn)收入，在欠費(fèi)回收后才能計(jì)列收入 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 24 24 收入確認(rèn)核對的內(nèi)容 (7/7) 二、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對 營帳系統(tǒng)導(dǎo)出的收入來源報(bào)表 科目編號 最終確認(rèn)收入 后付費(fèi) 網(wǎng)元網(wǎng)間 出租電路 銀信通收入 聚龍計(jì)劃 退費(fèi) 一次性費(fèi)用 裝移機(jī) 電信卡面值 信息臺收入 合作業(yè)務(wù)分成 其他收入來源 最終確認(rèn)收入合計(jì) 后付費(fèi)確認(rèn)收入 預(yù)付費(fèi)確認(rèn)收入 2001 2009 3002 4002 5002 部分來源是手工導(dǎo)入，要求與收入預(yù)計(jì)表核對 核對公式 :收入預(yù)計(jì)表總收入 =營帳導(dǎo)出的收入來源報(bào)表收入 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 25 25 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財(cái)核對的意義 2 業(yè)財(cái)核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認(rèn)核對 營收款核對 應(yīng)收帳款核對 預(yù)收款核對 其他應(yīng)付款核對 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 26 26 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 27 27 營收款回收核對的內(nèi)容 一、計(jì)費(fèi)系統(tǒng)營收報(bào)表的核對 1、 核對 帳務(wù)月報(bào) ， 帳務(wù)月報(bào) 匯總統(tǒng)計(jì)了上月欠費(fèi)結(jié)余、上月上網(wǎng)應(yīng)收、本月補(bǔ)改數(shù)欠費(fèi)、本月實(shí)收、壞賬轉(zhuǎn)出、社會臺舊欠清理、本月欠費(fèi)結(jié)余等，用于應(yīng)收、實(shí)收、欠費(fèi)整個(gè)過程的平衡檢查。 (目前帳務(wù)月報(bào)的上網(wǎng)應(yīng)收取出賬入庫帳單文件 ) 付款方式 上月欠費(fèi)結(jié)余+ 上月上網(wǎng)應(yīng)收+ 本月補(bǔ)數(shù) + 本月改數(shù) - 本月實(shí)收 - 壞賬轉(zhuǎn)出 - 社會臺舊欠清理 = 計(jì)算值 本月欠費(fèi)結(jié)余 差異 電子借記 批扣 實(shí)時(shí)扣費(fèi) 預(yù)繳費(fèi) 現(xiàn)金 其它 合計(jì) 對帳公式： 上月欠費(fèi)結(jié)余 +上月上網(wǎng)應(yīng)收 +本月補(bǔ)數(shù) +本月改數(shù) 壞賬轉(zhuǎn)出 計(jì)算值 計(jì)算值 =本月欠費(fèi)結(jié)余 （注意：本月欠費(fèi)結(jié)余是從欠費(fèi)角度口徑另外統(tǒng)計(jì)的） 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 28 28 營收款回收核對的內(nèi)容 二、計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)報(bào)表與財(cái)務(wù)帳的核對 帳務(wù)月報(bào)表 有多張分報(bào)表，與會計(jì)帳的明細(xì)科目核對 A、 帳務(wù)月報(bào)表 _總表：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的所有業(yè)務(wù)。 B、 帳務(wù)月報(bào)表 _出租電路：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的出租電路業(yè)務(wù)，即 字?jǐn)?shù)據(jù)電路）、 音電路 )、 報(bào)電路）、 字電路）。 _ 與會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) C、 帳務(wù)月報(bào)表 _用戶欠費(fèi)：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的用戶欠費(fèi)業(yè)務(wù)，即 等。 （注意：還含電信信息臺、互聯(lián)星空） . _ 與會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) D、 帳務(wù)月報(bào)表 _聚龍計(jì)劃：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的聚龍計(jì)劃業(yè)務(wù)，即聚龍聲訊、短信、七彩鈴音、小額支付等。 _ 與會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) E、 帳務(wù)月報(bào)表 _代收 務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的代收 _ 與會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) F、 帳務(wù)月報(bào)表 _代收社會信息：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的代收社會信息業(yè)務(wù)。 _ 與會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) G、 帳務(wù)月報(bào)表 _代收電信信息：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的代收電信信息業(yè)務(wù)。 _ 與會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) H、 帳務(wù)月報(bào)表 _代收互聯(lián)星空：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的代收互聯(lián)星空業(yè)務(wù)。 _ 與會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 應(yīng) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 29 29 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財(cái)核對的意義 2 業(yè)財(cái)核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認(rèn)核對 營收款核對 應(yīng)收帳款核對 預(yù)收款核對 其他應(yīng)付款核對 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 30 30 應(yīng)收帳款核對的內(nèi)容 一、業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對 1、核對 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 ，該報(bào)表用于與 帳務(wù)月報(bào)表 的“本月欠費(fèi)結(jié)余”核對，進(jìn)而為填報(bào)每月的 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 提供分帳齡數(shù)據(jù)。 統(tǒng)計(jì)緯度 及 報(bào)表樣板 A、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _總表：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的所有業(yè)務(wù)。 B、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _出租電路：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的出租電路業(yè)務(wù)，即 字?jǐn)?shù)據(jù)電路）、音電路 )、 報(bào)電路）、 字電路）。（分運(yùn)營商和非運(yùn)營商） C、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _用戶欠費(fèi)：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的用戶欠費(fèi)業(yè)務(wù)，即 P、 等。（注意：還含電信信息臺、互聯(lián)星空） D、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _聚龍計(jì)劃：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的聚龍計(jì)劃業(yè)務(wù)，即聚龍聲訊、短信、七彩鈴音、小額支付等。 E、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _代收 務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的代收 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _代收社會信息：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的代收社會信息業(yè)務(wù)。 G、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _代收電信信息：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的代收電信信息業(yè)務(wù)。（該表是 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _用戶欠費(fèi) 的其中項(xiàng)） H、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _代收互聯(lián)星空：業(yè)務(wù)范圍包含上系統(tǒng)計(jì)收費(fèi)的代收互聯(lián)星空業(yè)務(wù)。（該表是 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _用戶欠費(fèi) 的其中項(xiàng)） 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 31 31 應(yīng)收帳款核對的內(nèi)容 2、對帳公式： A、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _總表 = 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _出租電路 (運(yùn)營商 )+ 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _出租電路（非運(yùn)營商） + 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _用戶欠費(fèi)（渠道或產(chǎn)品） + 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _聚龍計(jì)劃 + 帳務(wù)月報(bào)表 _代收 帳務(wù)月報(bào)表 _代收社會信息 B、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _用戶欠費(fèi)（渠道） = 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _用戶欠費(fèi)（產(chǎn)品） = 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _用戶欠費(fèi)（市場版） *10000 C、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _出租電路 = 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _出租電路 (運(yùn)營商 )+ 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _出租電路（非運(yùn)營商） D、 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 各緯度統(tǒng)計(jì)表的合計(jì) = 帳務(wù)月報(bào)表 相應(yīng)緯度統(tǒng)計(jì)表的“本月欠費(fèi)結(jié)余” 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 32 32 應(yīng)收帳款核對的內(nèi)容 二、會計(jì)帳核對 應(yīng)收帳款 收帳款 當(dāng)月欠費(fèi) & 對帳規(guī)則： 會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 =系統(tǒng)外當(dāng)月欠費(fèi) + 收入確認(rèn)對帳情況報(bào)表 的（“本月收入確認(rèn)金額”的合計(jì) +“ 本月 非收入確認(rèn)金額”的“ +“201 卡出帳應(yīng)收” +“114 增殖業(yè)務(wù)出帳應(yīng)收” +“ 代收17909鑒權(quán)出帳應(yīng)收”） + 我方攤分沖減統(tǒng)計(jì)報(bào)表 （ - 本地網(wǎng)出租電路出帳報(bào)表 （按運(yùn)營商）的應(yīng)收 & 次月結(jié)轉(zhuǎn)上月“當(dāng)月欠費(fèi)”，“應(yīng)收帳款 當(dāng)月欠費(fèi)”科目余額只是反映當(dāng)月新增的 0帳期的欠費(fèi) 收帳款 用戶欠費(fèi) & 對帳規(guī)則： 會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 =系統(tǒng)外用戶欠費(fèi) + 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _用戶欠費(fèi) + 對方攤分欠費(fèi)帳齡報(bào)表 （ 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 33 33 應(yīng)收帳款核對的內(nèi)容 二、會計(jì)帳核對 收帳款 出租電路 & 對帳規(guī)則： （ 1）會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 帳期欠費(fèi)部分 =系統(tǒng)外出租電路欠費(fèi) + 本地網(wǎng)出租電路出帳報(bào)表 （按運(yùn)營商）的應(yīng)收 + 對方攤分 （ （ 2）會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 欠部分 =系統(tǒng)外出租電路欠費(fèi) + 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _出租電路+ 對方攤分欠費(fèi)帳齡報(bào)表 （ 收帳款 合作業(yè)務(wù) /其他 & 對帳規(guī)則： （ 1）會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 其他” 新帳期欠費(fèi)部分 =系統(tǒng)外 其他欠費(fèi) + 收入確認(rèn)對帳情況報(bào)表 “ 本月 非收入確認(rèn)金額”合計(jì) -“帳應(yīng)收” -“201 卡出帳應(yīng)收” -“114 增值業(yè)務(wù)出帳應(yīng)收” -“ 代收17909鑒權(quán)出帳應(yīng)收” （ 2）會計(jì)帳“應(yīng)收賬款 其他” 舊欠部分 =系統(tǒng)外 其他欠費(fèi) + 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _聚龍計(jì)劃 + 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _代收 應(yīng)收賬款欠費(fèi)帳齡月報(bào)表 _代收社會信息 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 34 34 應(yīng)收帳款核對的內(nèi)容 業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)賬余額核對 應(yīng)收賬款管理情況稽查表 業(yè)財(cái)對賬主表 (2008年 5月 ) 單位：中國電信 單位 :元 序號 應(yīng)收帳款 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（ 1） 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（ 2） 業(yè)財(cái)差異（ 3） =（ 1） -（ 2） 差異原因 解決措施 1 用戶欠費(fèi) _當(dāng)月 其中 :對方攤分 _統(tǒng)外欠費(fèi) 2 用戶欠費(fèi) _1個(gè)月以上 其中 :對方攤分 _統(tǒng)外欠費(fèi) 3 出租電路費(fèi) _當(dāng)月 其中 :對方攤分 _統(tǒng)外欠費(fèi) 4 出租電路費(fèi) _1個(gè)月以上 其中 :對方攤分 _統(tǒng)外欠費(fèi) 5 代辦工程欠費(fèi) _當(dāng)月 6 代辦工程欠費(fèi) _1個(gè)月以上 7 物業(yè)租賃欠費(fèi) _當(dāng)月 8 物業(yè)租賃欠費(fèi) _1個(gè)月以上 9 合作業(yè)務(wù)欠費(fèi) _當(dāng)月 10 合作業(yè)務(wù)欠費(fèi) _1個(gè)月以上 11 營業(yè)款結(jié)算 合計(jì) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 35 35 目錄 廣州收入營收管理簡介 1 收入營收業(yè)財(cái)核對的意義 2 業(yè)財(cái)核對的內(nèi)容和方法 3 收入確認(rèn)核對 營收款核對 應(yīng)收帳款核對 預(yù)收款核對 其他應(yīng)付款核對 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 36 36 預(yù)存后付核對 概念 預(yù)存后付是指后付費(fèi)業(yè)務(wù)的預(yù)存款 ,多產(chǎn)生于營銷套餐 預(yù)存后付款在計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)中管理，統(tǒng)稱余額帳本，每個(gè)業(yè)務(wù)號碼均有一個(gè)或多個(gè)帳本 由于業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，常常會出現(xiàn)多個(gè)號碼共用一個(gè)帳本的情況，所以預(yù)存后付款的使用和余額難以區(qū)分業(yè)務(wù) 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 37 37 預(yù)存后付核對的內(nèi)容 一、業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對 1、 用戶 費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng) 對帳時(shí)間：每天晚上 12點(diǎn)后 對帳條件：帳務(wù)端：當(dāng)天帳務(wù)系統(tǒng)接收的預(yù)存營銷單； 當(dāng)天），帳務(wù)之前未接收的預(yù)存營銷單； 受理時(shí)間大于等于 務(wù)仍未接收的工單，帶預(yù)警標(biāo)識，參數(shù) 帶帳務(wù)代收標(biāo)識工單不進(jìn)行對帳； 非當(dāng)天且?guī)?wù)已接收的 對帳報(bào)表： 務(wù)沒工單 訂單號 /流水號 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)號碼 金額 預(yù)警標(biāo)識 務(wù)有工單（含帳務(wù)接收重復(fù)工單） ： 訂單號 /流水號 業(yè)務(wù)類別 業(yè)務(wù)號碼 金額 辦理業(yè)務(wù) 系統(tǒng)充值工單 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 38 38 預(yù)存后付核對的內(nèi)容 二、業(yè)財(cái)核對 1、預(yù)收帳款 話、寬帶、共享）預(yù)存后付的貸方發(fā)生數(shù)與 2、 計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)預(yù)存款平衡關(guān)系的核對 系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)余額 ？ 由于統(tǒng)計(jì)時(shí)點(diǎn)的問題，兩者可能存在一些差異 系統(tǒng)計(jì)算余額 (上月余額 +本月存入 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 39 39 預(yù)存后付核對的內(nèi)容 2、預(yù)收帳款 話、寬帶、共享）預(yù)存后付的余額分別與業(yè)務(wù)系統(tǒng)各業(yè)務(wù)余額進(jìn)行核對，有差異找出差異原因 用戶預(yù)存后付費(fèi) 財(cái)務(wù)余額 業(yè)務(wù)系統(tǒng)余額 差異 備注 1、小靈通預(yù)存后付費(fèi) 18,338, 18,338, - 2、固網(wǎng)預(yù)存后付費(fèi) 27,115, 27,115, - 3、寬帶預(yù)存后付費(fèi) 126,787, 126,787, - 4、混合業(yè)務(wù) 306,790, 300,521, 6,269,由于 財(cái)務(wù)余額高于計(jì)費(fèi)系統(tǒng)余額 其中： 大業(yè)務(wù)共享余額 283,941,77,671, 6,269, 三大業(yè)務(wù)共享的其他業(yè)務(wù)余額 22,849,2,849, - 合計(jì) 479,032,72,762,269,中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 40 40 預(yù)存后付核對的內(nèi)容 核對舉例 (以 2007年 12月為例 ) 一、 存入核對 ： 對 別計(jì)算 者的差異就是：在途工單 帳務(wù)系統(tǒng)接收 截止 2007年 12月 31日 ,預(yù)存后付財(cái)務(wù)賬余額為 41,716萬元，系統(tǒng)余額 41,510萬元 , 財(cái)務(wù)余額比系統(tǒng)大 206萬元 計(jì)費(fèi)系統(tǒng)是以當(dāng)月竣工并成功接收的時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)，因此當(dāng)月兩系統(tǒng)的存入數(shù)會有差異，而財(cái)務(wù)報(bào)表是以 致財(cái)務(wù)和系統(tǒng)不一致。 務(wù)是根據(jù) 07年 12月857萬元。 帳務(wù)系統(tǒng)的預(yù)存款，財(cái)務(wù)是根據(jù)帳務(wù)系統(tǒng) 營業(yè)核算報(bào)表 和 營業(yè)處各營業(yè)點(diǎn)預(yù)付金報(bào)表 來列賬， 07年 12月帳務(wù)系統(tǒng)的總存入為 2398萬元。 以上兩點(diǎn)財(cái)務(wù)列賬的項(xiàng)目金額，可以與根據(jù)帳務(wù)系統(tǒng)預(yù)存款存入各項(xiàng)來源的 預(yù)付金存入報(bào)表 進(jìn)行核對，除 他各項(xiàng)來源的存入都可以核對一致。 預(yù)付金存入報(bào)表 中的 8670萬元，所以在途工單 =885787萬元。 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 41 41 預(yù)存后付核對的內(nèi)容 二、扣費(fèi)核對 預(yù)存后付費(fèi)的扣費(fèi)全部都在帳務(wù)系統(tǒng)處理，所以財(cái)務(wù)列賬和系統(tǒng)的扣費(fèi)數(shù)是一致的。 帳務(wù)系統(tǒng)的預(yù)存后付費(fèi)余額統(tǒng)計(jì)設(shè)定在每月 1號零點(diǎn)（因?yàn)橛囝~是實(shí)時(shí)在變動的，帳務(wù)系統(tǒng)會在零點(diǎn)對余額表進(jìn)行備份），以保證與 為了保證每月 1號零點(diǎn)統(tǒng)計(jì)的余額賬本余額是準(zhǔn)確的，帳務(wù)系統(tǒng)會生成一張 余額賬本系統(tǒng)余額平衡對賬表 ，根據(jù) “ 上月余額 +本月存入 本月余額 ” 的邏輯關(guān)系，核對按時(shí)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)的余額與邏輯公式計(jì)算的余額是否一致。 平衡對帳表中的 “ 上月余額 ” 是 11月 1日零點(diǎn)統(tǒng)計(jì)的余額；“ 本月存入 ” 是與 預(yù)付金存入報(bào)表 一致， “ 本月余額 ”是 12月 1日零點(diǎn)統(tǒng)計(jì)的余額。 可以計(jì)算出， 07年 12月按邏輯公式計(jì)算的余額為 41,510萬元， 12月 1日零點(diǎn)統(tǒng)計(jì)的余額同樣為 41,510萬元。核對一致。 三、余額核對 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 42 42 預(yù)付費(fèi)核對 預(yù)付費(fèi)業(yè)務(wù)收入計(jì)列正確與否，折扣率計(jì)算是關(guān)鍵，根據(jù)廣東電信財(cái)務(wù)2006383號文件的精神，預(yù)付費(fèi)折扣率計(jì)算公式： 折扣率（上月預(yù)收賬款面值余額 (本月銷費(fèi)額 新增負(fù)余額 )*折扣率 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 43 43 預(yù)付費(fèi)核對的內(nèi)容 業(yè)務(wù)系統(tǒng)的核對 1、業(yè)務(wù)部分對銷費(fèi)額的合理性進(jìn)行核對（具體再問個(gè)客） 2、系統(tǒng)計(jì)算余額與統(tǒng)計(jì)余額的核對，偏差率控制在 10%以內(nèi) 本地網(wǎng) 11月平臺 本金余額 （省公司采集） 10月平臺 本金余額 （省公司采集） 11月充值金額（ 本金 ） 11月消費(fèi)額（ 本金 ） 11月新增負(fù)余額 11月余額（邏輯關(guān)系） 稽核結(jié)果 偏差率 欄次 （ 1） （ 2） （ 3） （ 4） （ 5） (6) (2)+(3)-(4)+(5) (7)=(1)-(6) (8)=(7)/(1) 廣州 財(cái)務(wù)核對 1、上報(bào)兩預(yù)業(yè)務(wù)的平臺余額 2、財(cái)務(wù)列帳的平衡關(guān)系說明，對于異常的變動需要說明 預(yù)付費(fèi) 上月余額 存入 消費(fèi) 本月余額 售卡 靈通付費(fèi)易充值 省付費(fèi)易充值 收入 負(fù)余額 聚龍 小靈通 固話 寬帶 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 44 44 電信卡核對 根據(jù)廣東電信財(cái)務(wù) 2006383號文件的精神： 某類電信卡折扣率 =（此類電信卡上月預(yù)收賬款面值余額 *100% 某類電信卡收入 =當(dāng)月通信費(fèi) *折扣率 省公司負(fù)責(zé)全省電信卡的收入稽核、核算和余額核對，分公司負(fù)責(zé)上報(bào)電信卡銷售月報(bào)表、計(jì)列預(yù)收賬款、月末將電信卡的預(yù)收賬款余額上劃省公司 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 45 45 電信卡核對 產(chǎn)品類別 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 監(jiān)控要點(diǎn) 指標(biāo)類型 所屬監(jiān)控報(bào)表 數(shù)據(jù)采集時(shí) 點(diǎn) 監(jiān)控主體 監(jiān)控部門 各卡種 收入確認(rèn)用平臺余額的準(zhǔn)確性 1、比對系統(tǒng)平臺余額與收入確認(rèn)用平臺余額之間的差異，特別關(guān)注 200卡和 17909卡 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 每月 5日前 省 家客 各卡種 2、波動分析系統(tǒng)平臺余額準(zhǔn)確性 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 表 每月 5日前 省 家客 各卡種 3、波動分析收入確認(rèn)用平臺余額準(zhǔn)確性 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 析表 每月 5日前 省 家客 各卡種 通話費(fèi)的準(zhǔn)確性，是否遺漏數(shù)據(jù)源 1、比對通話費(fèi)與通話時(shí)長的一致性，如環(huán)比趨勢一致等 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 分析表 每月 2日前 省 業(yè)支 各卡種 2、波動分析通話費(fèi)準(zhǔn)確性，如環(huán)比 10%等 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 每月 2日前 省 業(yè)支 各卡種 是否按規(guī)定確認(rèn)沉淀卡收入 1、檢查沉淀卡余額是否與卡管理系統(tǒng)中的已售到期卡余額一致； 2、是否按規(guī)定每月進(jìn)行沉淀卡處理 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 每月 2日前 省 業(yè)支 各卡種 制卡數(shù)據(jù)生成是否都在卡系統(tǒng) 進(jìn)行登記 每月底檢查系統(tǒng)消費(fèi)額、平臺余額和充值記錄對應(yīng)的卡號，是否在卡管理系統(tǒng)進(jìn)行了制卡申請，如未登記，則應(yīng)剔除相關(guān)記錄，不納入收入計(jì)算 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 每月 3日前 省 業(yè)支 各卡種 贈送給用戶（含政企客戶等） 的電信卡應(yīng)作為售卡折扣處理；向政府部門公關(guān)用電信卡可計(jì)列相關(guān)費(fèi)用科目，并在使用時(shí)計(jì)列經(jīng)營收入 1、核查贈送給用戶（含政企客戶等）的電信卡是否全部作為贈金處理 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 每月底前 市 卡管理部門 各卡種 2、向政府部門公關(guān)用電信卡是否是否列入相關(guān)費(fèi)用科目， 是否全部作為本金處理。 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 表 每月底前 市 卡管理部門 各卡種 3、向政府部門公關(guān)用電信卡是否履行了申領(lǐng)手續(xù) 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 登記表 每月底前 市 卡管理部門 各卡種 電信卡系統(tǒng)銷售登記準(zhǔn)確性 檢查當(dāng)月電信卡系統(tǒng)各種卡登記銷售的張數(shù)、實(shí)收款、總面值（含附贈）、面值（不含附贈）是否與營業(yè)月報(bào)表一致 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 差異稽核表 每月 5日前 市 卡管理部門 各卡種 當(dāng)月售卡預(yù)收款的準(zhǔn)確性 檢查當(dāng)月電信卡系統(tǒng)各種卡登記銷售實(shí)收款、總面值（含附贈）是否與電信卡銷售月報(bào)表一致 業(yè)財(cái)核對 省 財(cái)務(wù) 各卡種 2、按售卡預(yù)收款的來源核查準(zhǔn)確性 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 卡預(yù)收款來源稽 核表 每月 2日前 省 財(cái)務(wù) 各卡種 3、波動分析準(zhǔn)確性 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 卡預(yù)收款波動分 析表 每月 2日前 省 財(cái)務(wù) 各卡種 卡類庫存的財(cái)務(wù)數(shù)、系統(tǒng)數(shù)、 實(shí)物數(shù)的一致性 核查財(cái)務(wù)庫存數(shù)與系統(tǒng)庫存數(shù)、實(shí)物庫存數(shù)的一致性 業(yè)財(cái)核對 數(shù)核對表 每月 5日前 市 /省 財(cái)務(wù) 各卡種 財(cái)務(wù)凈額的準(zhǔn)確性 1、當(dāng)月財(cái)務(wù)凈值余額 =上月財(cái)務(wù)凈額余額 +當(dāng)月預(yù)收賬款 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 每月 5日前 省 財(cái)務(wù) 各卡種 2、在某一會計(jì)期間內(nèi)，存在鉤稽關(guān)系，期末財(cái)務(wù)凈值余額 =期初財(cái)務(wù)凈額余額 +期間累計(jì)預(yù)收賬款 期間累計(jì) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 表 每月 5日前 省 財(cái)務(wù) 各卡種 列帳收入與售卡款匹配性 某一會計(jì)期間內(nèi)，累計(jì)售卡預(yù)收款與累計(jì)列帳收入的匹配 性 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 稽核表 每月 5日前 省 財(cái)務(wù) 一、省公司電信卡監(jiān)控體系 中國電信廣東公司 綜 合 部 中國電信股份有限公司廣州分公司 46 46 電信卡核對 分公司核對報(bào)表 財(cái)務(wù)賬卡類銷售回現(xiàn)與卡銷售系統(tǒng)核對表 編制單位：廣東省電信有限公司廣州市分公司 單位：元 項(xiàng)目 電信卡管理系統(tǒng)當(dāng)月售卡預(yù)收款 (含現(xiàn)金充值 ) 財(cái)務(wù)賬售卡預(yù)收款 (含現(xiàn)金充值 ) 差異金額