1/11出納工作內(nèi)容及規(guī)范歡迎大家來到網(wǎng)，以下是小編為大家用心搜集整理的出納工作內(nèi)容及規(guī)范，我們一起來看看吧1出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。出納人員要有較高的政策水平，隨時學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事項的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專業(yè)知識水平和較強(qiáng)的數(shù)字運算能力，不斷提高業(yè)務(wù)技能出納人員要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)要增強(qiáng)自身的保安意識，把保護(hù)自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來完成出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范中規(guī)定，會計人員的職業(yè)道德主要包括敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密六個方面。2出納人員的職責(zé)有哪些主要負(fù)責(zé)哪些工作根據(jù)中華人民共和國會計法、財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等財會法規(guī)，出納人員具有以下職責(zé)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額隨時查詢銀行存款余額，2/11不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)但出納人員不得負(fù)責(zé)登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括辦理現(xiàn)金收付辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票登記日記賬，保證日清月結(jié)保管庫存現(xiàn)金和有價證券復(fù)核收人憑證，辦理銷售核算保管有關(guān)印章。往來結(jié)算包括建立往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包括執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。3出納人員與會計人員在工作中有哪些聯(lián)系如何協(xié)作會計與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細(xì)賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。它們相互利用對方的核算資料，共同完成會計核算任務(wù)，缺一不可。同時，他們之間互相牽制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)分類賬中的有價證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價證3/11券賬，均有金額上的等量關(guān)系。這樣出納、明細(xì)賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致。會計工作必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負(fù)責(zé)收人、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會計和明細(xì)賬會計則不得管錢管物。4現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式如果收、付款憑證數(shù)量較多時，也可以采用多欄式，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，賬款相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。5銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式如果收、付款憑證數(shù)量較多時，也可以采用多欄式，由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，4/11至少每月核對一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。6現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬。結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣在下一個會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。7國家對現(xiàn)金的使用和管理有哪些規(guī)定5/11根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行規(guī)定的規(guī)定，現(xiàn)金的使用范圍主要有以下幾個方面1職工工資、各種工資性津貼。2個人的勞務(wù)報酬。包括如設(shè)計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務(wù)費、技術(shù)服務(wù)費、代辦服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等。3支付給個人的各種獎金。包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助費等。5收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。例如，金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。6單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7結(jié)算起點以下的零星支出。按規(guī)定結(jié)算起點為1000元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。例如，因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出，開戶單位應(yīng)向銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。6/11凡不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。8在銀行可以開設(shè)哪些存款賬戶如何開設(shè)各有哪些規(guī)定根據(jù)銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資獎金等現(xiàn)金的支付，只能通過本賬戶辦理。下列存款人可申請開立基本存款賬戶企業(yè)法人法人內(nèi)部單獨核算的單位管理財政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門實行財政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位縣級含以上軍隊、武警單位外國駐華機(jī)構(gòu)社會團(tuán)體單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園外國常設(shè)機(jī)構(gòu)私營企業(yè)、個體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個人。存款人應(yīng)持下列文件之一，申請開立基本存款賬戶當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文軍隊軍以上、武警總隊財會部門的開戶證明駐地有關(guān)部門對外的常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文承包雙方簽訂的承包協(xié)議個人居民身份證和戶口簿。開戶程序為填制開戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國7/11人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支付。在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立一般存款賬戶，必須向開戶行出具借款合同或借款借據(jù)與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立一般存款賬戶，必須向開戶行出具基本存款賬戶的存款人同意開戶的證明。臨時存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。外地臨時機(jī)構(gòu)申請開立臨時存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時執(zhí)照或者出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門同意設(shè)立外來臨時機(jī)構(gòu)的批件。專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開立的賬戶。特定用途的資金包括基本建設(shè)資金更新改造資金其他特定用途、需要專戶管理的資金。存款人申請開立時應(yīng)出具經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)立項的文件或國家有關(guān)文件的規(guī)定。根據(jù)銀行賬戶管理辦法第二十一條的規(guī)定存款人申請開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬8/11戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。9單位的庫存現(xiàn)金的限額最多少日常工作中有哪些業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金庫存現(xiàn)金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。核定限額的依據(jù)一般是企業(yè)35天的正常零星開支量。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過15天。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款。根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行規(guī)定的規(guī)定，日常工作中，可支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)主要有1支付職工工資、各種工資性津貼支付個人的勞務(wù)報酬支付給個人的各種獎金支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。2收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時支付的現(xiàn)金。3單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。4結(jié)算起點以下的零星支出。5中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。10什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金如何提現(xiàn)9/11各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或其庫存現(xiàn)金小于庫存限額時，除了按規(guī)定可用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收人補(bǔ)充以及國家規(guī)定可以坐支外，均可以按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。提取現(xiàn)金的程序為出納員先認(rèn)真填寫好現(xiàn)金支票，由各單位取款人持現(xiàn)金支票到銀行取款。銀行經(jīng)辦出納人員對支票進(jìn)行審核，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱，并詢問取款數(shù)量，核對無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，借記“現(xiàn)金”科目，貸記”銀行存款”科目。11現(xiàn)金長款和短款如何處理根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算屬于現(xiàn)金短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目屬于現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。待查明原因后做如下處理如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款XX個人”或“現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款10/11應(yīng)收保險賠款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費用現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余”XX個人或單位科目屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收人現(xiàn)金溢余”科目。12什么時間進(jìn)行銀行對賬對賬單如何取得如何對賬對賬出現(xiàn)不符如何處理企業(yè)應(yīng)定期至少每月一次將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對。銀行對賬單是銀行記錄企業(yè)在銀行存取款的明細(xì)賬的復(fù)寫聯(lián)，由銀行定期送交企業(yè)進(jìn)行賬目核對。一張銀行對賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確