2018/1/5濱州市國(guó)稅局壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)介紹材料“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理及納稅申報(bào)主講楊玉華TEMAILYANGYUHUA321126COM2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”背景介紹“擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營(yíng)業(yè)稅等稅收”是十七屆五中全會(huì)和“十二五”規(guī)劃確定的加快我國(guó)財(cái)稅體制改革重要內(nèi)容。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是繼2009年全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型之后，我國(guó)貨物和勞務(wù)稅收制度的又一次重大改革，也是一項(xiàng)重要的結(jié)構(gòu)性減稅措施。改革對(duì)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)和減輕稅收負(fù)擔(dān)具有重大意義，為深化產(chǎn)業(yè)分工，促進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展提供良好的制度保障。2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”背景介紹財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2011年11月17日正式公布營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案（2012年1月1日起，在上海等地實(shí)施）。2012年7月25日，國(guó)務(wù)院總理溫家寶主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定自2012年8月1日起至年底，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門(mén)、深圳10個(gè)?。ㄖ陛犑?、計(jì)劃單列市）。2013年繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍試點(diǎn)。也就是我們這次的“17”營(yíng)改增試點(diǎn)工作，2013年8月1日實(shí)施。按照規(guī)劃，最快有望在十二五（2011年2015年）期間完成“營(yíng)改增”。2018/1/5（1）財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)亍印發(fā)的通知（財(cái)稅2011110號(hào)）（2）財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)亍在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知（財(cái)稅201337號(hào)）附件1交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法附件2交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”背景介紹2018/1/5（1）財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)亍印發(fā)的通知（財(cái)稅2011110號(hào)）附件3交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定附件4應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”背景介紹2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”背景介紹什么是增值稅增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。就計(jì)稅原理而言，增值稅僅對(duì)商品生產(chǎn)與流通中，各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅，所以稱之為“增值稅”。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75為中央財(cái)政收入，25為地方收入。按照經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小不同，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人應(yīng)納增值稅，根據(jù)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算確定；小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅，根據(jù)銷售額（不含增值稅）和規(guī)定的征收率計(jì)算確定。增值稅是價(jià)外稅，即稅款獨(dú)立于貨物或勞務(wù)和服務(wù)之外。小規(guī)模納稅人2個(gè)基本計(jì)算公式不含增值稅的銷售額含增值稅的銷售額（13）應(yīng)納稅額不含稅銷售額32018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”背景介紹營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的征稅范圍包括哪些行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)業(yè)。什么是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)該按照交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅。2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所什么是營(yíng)改增小規(guī)模納稅人“營(yíng)改增”背景介紹指應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。其中應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)目前為500萬(wàn)元。統(tǒng)一按照3的稅率繳稅?！盃I(yíng)改增”后，小規(guī)模應(yīng)稅服務(wù)收入按什么稅率繳稅2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”背景介紹1稅種變動(dòng)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)（陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)）和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)）的單位和個(gè)人，原繳納營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)改為增值稅。2稅率變動(dòng)由原先的交通運(yùn)輸業(yè)3、服務(wù)業(yè)5統(tǒng)一調(diào)整為3的征收率。對(duì)于營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，主要政策變動(dòng)部分如下2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”背景介紹3稅基變動(dòng)營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，增值稅屬于價(jià)外稅，即計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)，按收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用直接乘以適用稅率計(jì)算營(yíng)業(yè)稅；現(xiàn)計(jì)算增值稅時(shí)，按收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用先除以（1征收率）后再乘以征收率。即稅基縮小，同一筆應(yīng)稅服務(wù)收入，納稅人需要繳納的流轉(zhuǎn)稅減少。對(duì)于營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，主要政策變動(dòng)部分如下2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”背景介紹舉個(gè)例子，納稅人提供一次公路運(yùn)輸服務(wù)，收取2000元的運(yùn)輸費(fèi)。以前交營(yíng)業(yè)稅時(shí)，稅基為2000元，營(yíng)業(yè)稅2000360元；現(xiàn)在交增值稅時(shí)，稅基200013194175，增值稅20001335825元。對(duì)于營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，主要政策變動(dòng)部分如下2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”背景介紹4征稅機(jī)關(guān)變動(dòng)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)原由地稅局征收營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)改為國(guó)稅局征收增值稅。對(duì)于營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，主要政策變動(dòng)部分如下增值稅基本知識(shí)解讀2018/1/5從事增值稅應(yīng)稅行為的一切單位、個(gè)人以及雖不從事增值稅應(yīng)稅行為但賦有代扣增值稅義務(wù)的扣繳義務(wù)人都是增值稅的納稅義務(wù)人。其中單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要求較高，要求能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。但實(shí)際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求，因此中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。1、納稅義務(wù)人壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅基本知識(shí)解讀2018/1/51、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。2、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，雖然年銷售額未達(dá)到500萬(wàn)元，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。3、納稅人年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)，未主動(dòng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。4、納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。一般納稅人與小規(guī)模納稅人幾點(diǎn)注意事項(xiàng)壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅基本知識(shí)解讀2018/1/5中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。解讀這一規(guī)定仍然沿用了營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定。符合增值稅扣繳義務(wù)人的前提條件，必須同時(shí)具備以下條件一是，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，如果設(shè)立了經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，就不存在扣繳義務(wù)人的問(wèn)題；二是，在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。2、增值稅扣繳義務(wù)人壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅基本知識(shí)解讀2018/1/5單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)（1）向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（2）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。3、視同提供應(yīng)稅服務(wù)壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算2018/1/5一、政策依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)政部關(guān)亍印發(fā)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知（財(cái)會(huì)字201213號(hào)）二、科目設(shè)置小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算應(yīng)繳納的增值稅稅額；壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所1、應(yīng)納稅額計(jì)算小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式應(yīng)納稅額銷售額征收率簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額銷售額含稅銷售額（1征收率）“營(yíng)改增”小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所1、應(yīng)納稅額計(jì)算【舉例】A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月為B企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)，通過(guò)銀行收到B企業(yè)支付的服務(wù)費(fèi)30900元。則該企業(yè)2013年8月的含稅銷售額為30900元該企業(yè)2013年8月的不含稅銷售額為30900（13）30000元該企業(yè)2013年8月的應(yīng)納稅額為300003900元“營(yíng)改增”小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按確認(rèn)的收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按規(guī)定收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，按確認(rèn)的收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目?！盃I(yíng)改增”小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的會(huì)計(jì)處理【舉例】A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月為B企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)，通過(guò)銀行收到B企業(yè)支付的服務(wù)費(fèi)30900元。會(huì)計(jì)處理如下借銀行存款30900貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅900“營(yíng)改增”小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所3、小規(guī)模納稅人稅款繳納小規(guī)模納稅人月份終了上交增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。收到退回多交的增值稅稅款時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。【舉例】A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月為B企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)，通過(guò)銀行收到B企業(yè)支付的服務(wù)費(fèi)30900元。2013年9月5日，A企業(yè)通過(guò)銀行繳納8月份增值稅稅款。繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅900貸銀行存款900注稅款通過(guò)銀行繳納。繳稅賬戶的維護(hù)流程“營(yíng)改增”小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所4、小規(guī)模納稅人初次購(gòu)入稅控設(shè)備小規(guī)模納稅人初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。小規(guī)模納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。一、納稅申報(bào)2018/1/5其他個(gè)人因未辦理稅務(wù)登記，應(yīng)作為非固定業(yè)戶處理，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。如外省市其它個(gè)人在本省提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)在本省繳納增值稅。屬地原則壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所一、納稅申報(bào)2018/1/5小提示本起征點(diǎn)不適用于認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅起征點(diǎn)試點(diǎn)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納稅人增值稅起征點(diǎn)幅度如下按期征稅的，為月應(yīng)稅銷售額500020000元（含本數(shù)）。按次納稅的，為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）。個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。一、納稅申報(bào)2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所一、納稅申報(bào)2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所一、納稅申報(bào)2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理暫行辦法的通知財(cái)稅199795號(hào)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)繳納娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額。計(jì)算公式應(yīng)繳費(fèi)額應(yīng)納娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額3一、納稅申報(bào)2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所“營(yíng)改增”政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)主要內(nèi)容2018/1/5納稅申報(bào)基本制度規(guī)定相關(guān)政策文件申報(bào)地點(diǎn)申報(bào)期限申報(bào)方式申報(bào)資料申報(bào)表填報(bào)一般納稅人申報(bào)表填報(bào)小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所小規(guī)模納稅申報(bào)表2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)121011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額141213納稅人或代理人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56375687103修改內(nèi)容1、增加“應(yīng)稅服務(wù)”列，增加應(yīng)稅服務(wù)填報(bào)內(nèi)容2、修改部分欄次名稱；3、增加附報(bào)資料；增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)121011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額141213納稅人或代理人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56375687103小規(guī)模納稅申報(bào)表1僅從事“應(yīng)稅服務(wù)”業(yè)務(wù)，沒(méi)有“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”業(yè)務(wù)的，只填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）“應(yīng)稅服務(wù)”欄目，“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”欄目不需填報(bào)。2、僅存在“應(yīng)稅服務(wù)”扣除項(xiàng)目的營(yíng)改增納稅人同時(shí)填報(bào)“附報(bào)資料”，其他納稅人不能填報(bào)。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)121011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額141213納稅人或代理人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56375687103小規(guī)模納稅申報(bào)表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”，填寫(xiě)應(yīng)征增值稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。對(duì)應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后計(jì)算的不含稅銷售額，其數(shù)據(jù)與當(dāng)期附列資料第8欄對(duì)應(yīng)。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)121011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額141213納稅人或代理人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所小規(guī)模納稅申報(bào)表第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，填寫(xiě)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票票面“金額”（不含稅）合計(jì)數(shù)。第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應(yīng)征增值稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額換算的不含稅銷售額的合計(jì)數(shù)，銷售額含稅銷售額（13）。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)121011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額141213納稅人或代理人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所小規(guī)模納稅申報(bào)表第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，填寫(xiě)銷售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額含稅銷售額（13）。第5欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)121011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額141213納稅人或代理人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所小規(guī)模納稅申報(bào)表第6欄“免稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)、服務(wù)的銷售額（未扣除“應(yīng)稅服務(wù)扣除欄目”的銷售額）。第7欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售免征增值稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)121011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額141213納稅人或代理人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所小規(guī)模納稅申報(bào)表第8欄“出口免稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫(xiě)出口免稅貨物、服務(wù)的銷售額（未扣除“應(yīng)稅服務(wù)扣除欄目”的銷售額）。第9欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額”數(shù)據(jù)，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)121011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額141213納稅人或代理人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所小規(guī)模納稅申報(bào)表第10欄“本期應(yīng)納稅額”，填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)121011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額141213納稅人或代理人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所小規(guī)模納稅申報(bào)表當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。第13欄“本期預(yù)繳稅額”，填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56375687103小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的營(yíng)改增納稅人填報(bào)。各欄次申報(bào)項(xiàng)目均不包含免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)數(shù)據(jù)。第1欄“期初余額”數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”，以后為上期第4欄“期末余額”欄轉(zhuǎn)入本期的數(shù)額。2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56375687103小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料第2欄“本期發(fā)生額”，填寫(xiě)本期發(fā)生的根據(jù)稅收政策規(guī)定差額征收的，允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款數(shù)額。第3欄“本期扣除額”，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除欄目本期實(shí)際扣除的價(jià)款數(shù)額（本欄第1欄“期初余額”第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第5欄“全部含稅收入”）。2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56375687103小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料第4欄“期末余額”數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除額的期末余額（第4欄“期末余額”第1欄“期初余額”第2欄“本期發(fā)生額”第3欄“本期扣除額”）。第5欄“全部含稅收入”，填寫(xiě)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56375687103小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料第6欄“本期扣除額”，按第3欄“本期扣除額”填寫(xiě)。第7欄“含稅銷售額”，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額等于第5欄“全部含稅收入”減去第6欄“本期扣除額”。第8欄“不含稅銷售額”，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，等于第7欄“含稅銷售額”數(shù)據(jù)除以103增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日一、計(jì)稅依據(jù)項(xiàng)目欄次本期數(shù)本年累計(jì)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額3（二）銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額4（45）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6（67）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額7（四）出口免稅銷售額8（89）其中稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額9二、稅款計(jì)算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計(jì)121011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額141213納稅人或代理人聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫(xiě)以下各欄代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期年月日至年月日填表日期年月日納稅人名稱（公章）金額單位元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（312之和，且35）4123應(yīng)稅服務(wù)計(jì)稅銷售額計(jì)算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56375687103小規(guī)模納稅申報(bào)表混業(yè)經(jīng)營(yíng)小規(guī)模納稅人，應(yīng)分別核算并按表內(nèi)、表間關(guān)系在申報(bào)表各欄次填寫(xiě)。營(yíng)改增小規(guī)模納稅人發(fā)票使用2018/1/5壽光中瑞稅務(wù)師事務(wù)所小規(guī)模納稅人發(fā)票管理業(yè)務(wù)概述依法辦理稅務(wù)登記的試點(diǎn)納稅人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出購(gòu)票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記機(jī)關(guān)或者其他有關(guān)證明，以及發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。試點(diǎn)納稅人根據(jù)自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)的普通發(fā)票管理要求，自行選擇國(guó)稅監(jiān)制通用機(jī)打（平推式、卷式）發(fā)票、通用定額發(fā)票和專用定額發(fā)票等票種和普通發(fā)票開(kāi)具。依法不需要辦理稅務(wù)登記、其他未領(lǐng)取稅務(wù)登記證或其他代開(kāi)發(fā)票情形的試點(diǎn)納稅人