2017年一級(jí)注冊(cè)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考試重點(diǎn)資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用1資金時(shí)間價(jià)值的概念（資金要產(chǎn)生時(shí)間價(jià)值的必要因素，二者缺一不可）時(shí)間的變化資金的價(jià)值隨時(shí)間變化而變化，是時(shí)間的函數(shù)，隨時(shí)間的推移而增值，其增值的部分資金就是原有資金的時(shí)間價(jià)值在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過(guò)程中，資金隨時(shí)間的變化而產(chǎn)生增值。2影響資金時(shí)間價(jià)值的因素四個(gè)資金的使用時(shí)間；資金數(shù)量的大??；資金投入和回收的特點(diǎn)；資金周轉(zhuǎn)的速度（前期投入資金越多，資金的負(fù)效益越大；反之，后期投入的資金越多，資金的負(fù)效益越小）3衡量尺度利息與利率（1）絕對(duì)尺度利息利息是資金時(shí)間價(jià)值的一種重要表現(xiàn)形式，是衡量資金時(shí)間價(jià)值的絕對(duì)尺度；利息的本質(zhì)是由貸款發(fā)生利潤(rùn)的一種再分配，是資金的機(jī)會(huì)成本。利息是占用資金所付出的代價(jià)或者是放棄使用資金所得的補(bǔ)償。（2）相對(duì)尺度利率利率是在單位時(shí)間內(nèi)所得利息額與原借貸金額之比，通常用百分?jǐn)?shù)表示。利率是衡量資金時(shí)間價(jià)值的相對(duì)尺度。4利率高低的影響因素5個(gè)社會(huì)平均利潤(rùn)率的高低；金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況；借出資本承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；通貨膨脹情況；借出資本的期限長(zhǎng)度5利息的計(jì)算單利利不生利復(fù)利利生利、利滾利間斷復(fù)利普通復(fù)利，是按期（年、季、月等）計(jì)算復(fù)利。實(shí)際使用多采用。連續(xù)復(fù)利按瞬時(shí)計(jì)算復(fù)利。6現(xiàn)金流量考察技術(shù)方案整個(gè)期間各時(shí)點(diǎn)T上實(shí)際發(fā)生的資金流出或資金流入稱(chēng)為現(xiàn)金流量。7現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則現(xiàn)金流量的三要素現(xiàn)金流量的大??；方向（流入或流出）；作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)）8、在考慮資金時(shí)間價(jià)值的前提下，在一定的利率條件下，不同時(shí)點(diǎn)、不同金額的資金在價(jià)值上是等效的，稱(chēng)為資金等值。9影響資金等值的因素（可能結(jié)合案例）金額的多少；資金發(fā)生的時(shí)間長(zhǎng)短；利率10、三、名義利率與有效利率在復(fù)利計(jì)算中，利率周期通常以年為單位，它可以與計(jì)息周期相同，也可以不同。當(dāng)計(jì)息周期小于一年時(shí)，就出現(xiàn)了名義利率和有效利率。1名義利率名義利率R是指計(jì)息周期利率I乘以一年內(nèi)的計(jì)息周期數(shù)M所得的年利率。即RIM若計(jì)息周期月利率為1，則年名義利率為12。很顯然，計(jì)算名義利率與單利的計(jì)算相同。2有效利率有效利率是指資金在計(jì)息中所發(fā)生的實(shí)際利率，包括計(jì)息周期有效利率和年有效利率。（1）計(jì)息周期有效利率即計(jì)息周期利率IIR/M（2）年有效利率（年實(shí)際利率）年有效利率IEFF與名義利率的換算關(guān)系RMIEFF11M3計(jì)息周期小于（或等于）資金收付周期時(shí)的等值計(jì)算（難點(diǎn)）（2011年、2010年、2009年、2007年考題）兩種方法（1）按資金收付周期的實(shí)際利率計(jì)算（2）按計(jì)息周期的有效利率計(jì)算當(dāng)計(jì)息周期與資金收付周期一致時(shí)才能用計(jì)息周期的有效利率計(jì)算。2011年真題某企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款100萬(wàn)元，月利率1，按月復(fù)利計(jì)息，每季度付息一次，則該企業(yè)一年需向金融機(jī)構(gòu)支付利息（）萬(wàn)元。A1200B1212C1255D1268答案D解析R12M12月計(jì)息期利率123一個(gè)季度按月計(jì)息為3次季實(shí)際利率為IE1130312年實(shí)際利率為IE（1303）411126811268一年支付利息為10012681268技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)1、技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容技術(shù)方案是工程經(jīng)濟(jì)最直接的研究對(duì)象，獲得最佳的技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果則是工程經(jīng)濟(jì)研究的目的。經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)就是根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在擬定的技術(shù)方案、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決策依據(jù)。2、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容依據(jù)技術(shù)方案的性質(zhì)、目標(biāo)、投資者、財(cái)務(wù)主體以及方案對(duì)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的影響程度含義分析和測(cè)算擬定技術(shù)方案計(jì)算期的盈利能力和盈利水平盈利能力對(duì)應(yīng)指標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、靜態(tài)投資回收期、總投資收益率、資本金凈利潤(rùn)率含義分析和判斷財(cái)務(wù)主體的償債能力償債能力對(duì)應(yīng)指標(biāo)借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率含義也稱(chēng)資金平衡分析，根據(jù)擬定技術(shù)方案的財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，通過(guò)考察擬定技術(shù)方案計(jì)算期內(nèi)各年的投資、融資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金分析技術(shù)方案是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持爭(zhēng)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性基本條件有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)可持續(xù)性基本內(nèi)容財(cái)務(wù)生存能力條件必要條件允許個(gè)別年份凈現(xiàn)金流量為負(fù)，但各年累計(jì)盈余資金不應(yīng)為負(fù)特別注意經(jīng)營(yíng)性方案三項(xiàng)內(nèi)容均進(jìn)行分析；非經(jīng)營(yíng)性方案主要分析財(cái)務(wù)生存能力基本方法確定性評(píng)價(jià)方法和不確定性評(píng)價(jià)方法（同一技術(shù)方案二者均要進(jìn)行）按性質(zhì)分類(lèi)定量分析與定性分析（二者相結(jié)合，以定量分析為主）經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)基本內(nèi)容按是否考慮時(shí)間因素分類(lèi)靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析（二者結(jié)合，以動(dòng)態(tài)分析為主）。靜態(tài)分析適用于粗略或短期評(píng)價(jià)，或逐年收益大致相等的技術(shù)方案評(píng)價(jià)；動(dòng)態(tài)分析強(qiáng)調(diào)資金時(shí)間價(jià)值對(duì)應(yīng)報(bào)表技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)指標(biāo)技術(shù)方案投資內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期（以動(dòng)態(tài)分析為主）融資前分析作用考察技術(shù)方案投資總獲利能力，作為初步?jīng)Q策與融資方案研究的依據(jù)和基礎(chǔ)資本金現(xiàn)金流量分析計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率動(dòng)態(tài)分析投資各方現(xiàn)金流量分析計(jì)算投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率按是否考慮融資分類(lèi)融資后分析靜態(tài)分析計(jì)算資本金凈利潤(rùn)率（ROE）和總投資收益率（ROI）方法按評(píng)價(jià)時(shí)間分類(lèi)事前評(píng)價(jià)、事中評(píng)價(jià)、事后評(píng)價(jià)程序熟悉建設(shè)技術(shù)方案的基本情況；收集、整理和計(jì)算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料與參數(shù)；根據(jù)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料編制各基本財(cái)務(wù)報(bào)表；經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)（計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，分析財(cái)務(wù)可行性）含義方案間互不干擾、在經(jīng)濟(jì)上互不相關(guān)的方案，即這些方案是彼此獨(dú)立無(wú)關(guān)的，選擇或放棄其中一個(gè)方案,并不影響其他方案的選擇獨(dú)立型方案特例單一方案實(shí)質(zhì)在“做”與“不做”間選擇，取決于技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)性，即進(jìn)行“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”含義又稱(chēng)排他型方案，在若干備選方案中，各個(gè)方案彼此可以相互代替，具有排他性，選擇其中任何一個(gè)方案，則其他方案必然被排斥實(shí)質(zhì)只能選擇一個(gè)經(jīng)濟(jì)性最優(yōu)的方案方案互斥型方案評(píng)價(jià)內(nèi)容考察各個(gè)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”；考察哪個(gè)方案相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即“相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”含義技術(shù)方案從資金正式投入開(kāi)始到項(xiàng)目建成投產(chǎn)為止所需要的時(shí)間建設(shè)期確定依據(jù)技術(shù)方案建設(shè)的合理工期；建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃投產(chǎn)期技術(shù)方案投入生產(chǎn)，但生產(chǎn)能力尚未完全達(dá)到設(shè)計(jì)能力時(shí)的過(guò)渡階段階段達(dá)產(chǎn)期生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)達(dá)到設(shè)計(jì)預(yù)期水平后的時(shí)間計(jì)算期運(yùn)營(yíng)期確定依據(jù)主要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期（或折舊年限）；產(chǎn)品壽命期；主要技術(shù)的壽命期；遵從行業(yè)規(guī)定3、財(cái)務(wù)分析應(yīng)在項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估計(jì)基礎(chǔ)上進(jìn)行。P19獨(dú)立型方案只用絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)財(cái)務(wù)的生存能力，而互斥型方案先用絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)，后用相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)財(cái)務(wù)生存能力P224、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系總投資收益率ROI投資收益率R資本金凈利潤(rùn)率ROE靜態(tài)分析靜態(tài)投資回收期PT財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率盈利能力分析動(dòng)態(tài)分析動(dòng)態(tài)投資回收期利息備付率ICR償債備付率DSCR借款償還期PD資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率確定性分析償債能力分析速動(dòng)比率盈虧平衡分析經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)不確定性分析敏感性分析5財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)盈利能力分析指標(biāo)中靜態(tài)指標(biāo)（投資收益率、靜態(tài)投資回收期）、動(dòng)態(tài)指標(biāo)（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率、動(dòng)態(tài)投資回收期）（哪些是靜態(tài)指標(biāo)哪些是動(dòng)態(tài)指標(biāo)）靜態(tài)指標(biāo)的適用范圍（常用于方案粗略評(píng)價(jià)或?qū)Χ唐谕顿Y項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)）6、投資收益率分析投資收益率R是衡量投資方案獲利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年凈收益額（A）與方案投資I的比率。它表明投資方案在正常生產(chǎn)年份中，單位投資每年所創(chuàng)造的年凈收益額。對(duì)生產(chǎn)期內(nèi)各年的凈收益額變化幅度較大的方案，可計(jì)算生產(chǎn)期年平均凈收益額與投資的比率。、投資收益率計(jì)算公式為判別準(zhǔn)則將計(jì)算出的投資收益率（R）與所確定的基準(zhǔn)投資收益率（RC）進(jìn)行比較若RRC，則方案可以考慮接受若RRC，則方案是不可行的應(yīng)用式根據(jù)分析的目的不同，投資收益率又具體分為總投資收益率和資本金凈利潤(rùn)率。（1）總投資收益率（ROI）總投資收益率表示總投資的盈利水平，按下式計(jì)算式中EBIT技術(shù)方案正常年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)；TI技術(shù)方案總投資（包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和全部流動(dòng)資金）。總投資收益率高于同行業(yè)的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的技術(shù)方案盈利能力滿(mǎn)足要求。（2）資本金凈利潤(rùn)率（ROE）技術(shù)方案資本金凈利潤(rùn)率表示技術(shù)方案資本金的盈利水平，按下式計(jì)算（公式3）式中NP技術(shù)方案正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn)，凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅；EC技術(shù)方案資本金。技術(shù)方案資本金凈利潤(rùn)率高于同行業(yè)的凈利潤(rùn)率參考值,表明用技術(shù)方案資本金凈利潤(rùn)率表示的技術(shù)方案盈利能力滿(mǎn)足要求。對(duì)于技術(shù)方案而言，若總投資收益率或資本金凈利潤(rùn)率高于同期銀行利率，適度舉債是有利的。反之，過(guò)高的負(fù)債比率將損害企業(yè)和投資者的利益。所以總投資收益率或資本金凈利潤(rùn)率指標(biāo)不僅可以用來(lái)衡量工程建設(shè)方案的獲利能力，還可以作為技術(shù)方案籌資決策參考的依據(jù)。優(yōu)劣投資收益率（R）指標(biāo)經(jīng)濟(jì)意義明確、直觀，計(jì)算簡(jiǎn)便，在一定程度上反映了投資效果的優(yōu)劣，可適用于各種投資規(guī)模。但不足的是沒(méi)有考慮投資收益的時(shí)間因素，忽視了資金具有時(shí)間價(jià)值的重要性；指標(biāo)的計(jì)算主觀隨意性太強(qiáng)，正常生產(chǎn)年份的選擇比較困難，其確定帶有一定的不確定性和人為因素。適用范圍其主要用在工程建設(shè)方案制定的早期階段或研究過(guò)程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的方案，尤其適用于工藝簡(jiǎn)單而生產(chǎn)情況變化不大的工程建設(shè)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)。7、投資回收期分析投資回收期也稱(chēng)返本期，是反映技術(shù)方案投資回收能力的重要指標(biāo)，分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。通常只進(jìn)行技術(shù)方案靜態(tài)投資回收期計(jì)算分析。靜態(tài)投資回收期概念技術(shù)方案靜態(tài)投資回收期（PT）是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的條件下，以技術(shù)方案的凈收益回收其總投資（包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金）所需要的時(shí)間，一般以年為單位。靜態(tài)投資回收期宜從技術(shù)方案建設(shè)開(kāi)始年算起，若從技術(shù)方案投產(chǎn)開(kāi)始年算起，應(yīng)予以特別注明。從建設(shè)開(kāi)始年算起，靜態(tài)投資回收期計(jì)算公式如下應(yīng)用式具體計(jì)算又分以下兩種情況（1）當(dāng)技術(shù)方案建成投產(chǎn)后各年的凈收益即凈現(xiàn)金流量均相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期的計(jì)算公式如下PTI/A式中I技術(shù)方案總投資；A技術(shù)方案每年的凈收益，即A（CICO）T由于年凈收益不等于年利潤(rùn)額，所以投資回收期不等于投資利潤(rùn)率的倒數(shù)。注意收益和利潤(rùn)是兩個(gè)概念。（2）當(dāng)技術(shù)方案建成技產(chǎn)后各年的凈收益不相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期可根據(jù)累計(jì)凈現(xiàn)金流量求得,也就是在技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量由負(fù)值變?yōu)榱愕臅r(shí)點(diǎn)。其計(jì)算公式為PT（累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份1）（上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量）判別準(zhǔn)則若PTPC，則方案可以考慮接受；若PTPC，則方案是不可行的。優(yōu)劣靜態(tài)投資回收期指標(biāo)容易理解，計(jì)算也比較簡(jiǎn)便，技術(shù)方案投資回收期在一定程度上顯示了資本的周轉(zhuǎn)速度。顯然，資本周轉(zhuǎn)速度愈快，回收期愈短，風(fēng)險(xiǎn)愈小，技術(shù)方案抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。但不足的是靜態(tài)投資回收期沒(méi)有全面地考慮技資方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無(wú)法準(zhǔn)確衡量方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。靜態(tài)投資回收期作為技術(shù)方案選擇和排隊(duì)的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則是不可靠的，它只能作為輔助評(píng)價(jià)指標(biāo)，或與其他評(píng)價(jià)指標(biāo)結(jié)合應(yīng)用。8、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析1概念財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）是反映投資方案在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。技術(shù)方案的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指用一個(gè)預(yù)定的基準(zhǔn)收益率（或設(shè)定的折現(xiàn)率）IC分別把整個(gè)計(jì)算期間內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開(kāi)始實(shí)施時(shí)的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值計(jì)算公式為NFNPVCICOT1ICT（公式5）T02判別準(zhǔn)則財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是評(píng)價(jià)技術(shù)方案盈利能力的絕對(duì)指標(biāo)。當(dāng)FNPV0時(shí)，說(shuō)明該方案除了滿(mǎn)足基準(zhǔn)收益率要求的盈利之外，還能得到超額收益，換句話(huà)說(shuō)方案現(xiàn)金流入的現(xiàn)值和大于現(xiàn)金流出的現(xiàn)值和，該方案有收益，故該方案財(cái)務(wù)上可行；當(dāng)FNPV0時(shí)，說(shuō)明該方案基本能滿(mǎn)足基準(zhǔn)收益率要求的盈利水平，即方案現(xiàn)金流入的現(xiàn)值正好抵償方案現(xiàn)金流出的現(xiàn)值，該方案財(cái)務(wù)上還是可行的；當(dāng)FNPV0，表示評(píng)價(jià)指標(biāo)與不確定性因素同方向變化SAF0,指標(biāo)與因素同方向，SAF1,功能比較重要，但分配的成本較少。即功能現(xiàn)實(shí)成本低于功能評(píng)價(jià)值，1可能功能與成本分配已較理想，或者有不必要的功能，2或者應(yīng)該提高成本。13確定的改進(jìn)對(duì)象是1）F/C值低的功能區(qū)域V1就要改進(jìn)（功能價(jià)值低）、2）CCF值大的功能區(qū)CF差額最大就要改進(jìn)（期望值大）、3）復(fù)雜的功能區(qū)、4）問(wèn)題多的功能。補(bǔ)充判斷題可能是成本偏低，導(dǎo)致對(duì)象功能也偏低的也要改進(jìn)（）14創(chuàng)新階段方案創(chuàng)造的方法頭腦風(fēng)暴法、歌頓法（模糊目標(biāo)法）、專(zhuān)家意見(jiàn)法（德?tīng)柗品ǎ?、?zhuān)家檢查法等。15價(jià)值工程實(shí)施階段做到四個(gè)落實(shí)組織、經(jīng)濟(jì)、物質(zhì)、時(shí)間新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析1、新技術(shù)、新方案選擇原則技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理經(jīng)濟(jì)上合理（主要原則）2、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法分類(lèi)按時(shí)間和階段事前和事后、設(shè)計(jì)階段和施工階段按內(nèi)容技術(shù)分析、經(jīng)濟(jì)分析、綜合分析按方法定性和定量3分析方法（1）常用的靜態(tài)分析方法年折算費(fèi)用法、增量投資分析法及綜合總費(fèi)用法。（2）常用的動(dòng)態(tài)分析方法凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）、凈年值（年成本）法增量投資分析法公式（。R基準(zhǔn)投資收益率可行，反之不可行）C經(jīng)營(yíng)成本；I投資額；P8081年折算費(fèi)用1ZJCJPJRC2ZJCFCUQ（看P8082例題）MINZJ為最優(yōu)方案ZJ第J方案的折算費(fèi)用；CJ第J方案的生產(chǎn)成本；PJ用于第J方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金）；RC基準(zhǔn)投資收益率20建設(shè)項(xiàng)目周期包括建設(shè)項(xiàng)目決策階段、建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段、建設(shè)項(xiàng)目施工階段和投資項(xiàng)目總結(jié)評(píng)價(jià)階段四個(gè)階段及每個(gè)階段的工作內(nèi)容P636621項(xiàng)目建議書(shū)是基本建設(shè)程序的最初環(huán)節(jié)P67項(xiàng)目建議書(shū)的編制單位一般是（投資人）P69項(xiàng)目建議書(shū)的審批政府對(duì)投資項(xiàng)目的管理分為（審批、核準(zhǔn)和備案）三種形式22可行性研究的基本內(nèi)容涉及擬建項(xiàng)目的（可行性、合理性和可接受性）154062130121IC工程財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1會(huì)計(jì)的基本職能（核算和監(jiān)督）記賬、算賬和報(bào)賬是整個(gè)會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)核算是基本的、首要的，核算是監(jiān)督的前提和基礎(chǔ)，沒(méi)有會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)監(jiān)督就失去存在的基礎(chǔ)，反之，會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的保證，沒(méi)有會(huì)計(jì)監(jiān)督來(lái)保證會(huì)計(jì)監(jiān)督的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)核算就失去了意義2、會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性（1）歷史成本（2）重置成本（3）可變現(xiàn)凈值（4）現(xiàn)值（貼現(xiàn)）（5）公允價(jià)值3、會(huì)計(jì)假設(shè)（會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量）四個(gè)4、會(huì)計(jì)主體與法律主體的區(qū)別（法律主體一定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體不一定是法律主體）5、會(huì)計(jì)分期（會(huì)計(jì)期間）分為年度和中期。會(huì)計(jì)年度可以是日歷年（我國(guó)），也可以是營(yíng)業(yè)年。6、企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣為計(jì)量單位，并且通常應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣7、會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，我國(guó)企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提8、會(huì)計(jì)要素（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)）反映財(cái)務(wù)狀況的（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）三個(gè)、反映經(jīng)營(yíng)成果的（收入、費(fèi)用、利潤(rùn)）三個(gè)9靜態(tài)等式（資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益）、動(dòng)態(tài)等式（收入費(fèi)用利潤(rùn)或虧損）會(huì)計(jì)工作中設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)、復(fù)式記賬、會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要理論依據(jù)是（靜態(tài)等式）10、資產(chǎn)的特性（1）資產(chǎn)是由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)所形成的，預(yù)期在未來(lái)發(fā)生的交易或事項(xiàng)形成資產(chǎn)。即資產(chǎn)是現(xiàn)實(shí)中的資產(chǎn)而不是預(yù)期的資產(chǎn)。（2）該項(xiàng)資源必須為企業(yè)所擁有或控制，指企業(yè)享有該項(xiàng)資源的所有權(quán)，或雖不享有所有權(quán)，但該資源被企業(yè)所控制。這樣才能排他性地從中獲取經(jīng)濟(jì)利益。（3）該資源能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，指直接或間接導(dǎo)致現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物流入企業(yè)的潛力。（4）該資源的成本或價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。11、資產(chǎn)的分類(lèi)按資產(chǎn)的流動(dòng)性可將其分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（即長(zhǎng)期資產(chǎn)）兩類(lèi)（1）流動(dòng)資產(chǎn)可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、耗用的資產(chǎn)。如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨等。（2）長(zhǎng)期資產(chǎn)是指變現(xiàn)期間或使用壽命超過(guò)一年或長(zhǎng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的資產(chǎn)，包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)。長(zhǎng)期投資準(zhǔn)備持有一年以上，不隨時(shí)變現(xiàn)的股票、債券和其他投資。固定資產(chǎn)使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等。無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康牡亩钟械摹](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期投資。如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)和商譽(yù)等。其他資產(chǎn)除上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（注意）、銀行凍結(jié)財(cái)產(chǎn)、訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。12、負(fù)債由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出。1、負(fù)債的特征（1）這種現(xiàn)時(shí)義務(wù)是指在現(xiàn)行條件下已承擔(dān)的義務(wù)或者說(shuō)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，其清償會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。（2）負(fù)債是由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的（3）流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。（4）負(fù)債有確切的債權(quán)人和償還日期，或者債權(quán)人和償還日期可以合理加對(duì)估計(jì)。13、負(fù)債的分類(lèi)（1）流動(dòng)負(fù)債短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金（2）長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等14、所有者權(quán)益所有者權(quán)益是企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)、是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的凈額。所有者權(quán)益表明了企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，即企業(yè)歸誰(shuí)所有。15、所有者權(quán)益的特征（1）無(wú)須償還。除非發(fā)生減資、清算，企業(yè)不需償還所有者權(quán)益。（2）企業(yè)清算時(shí)，接受清償在負(fù)債之后，所有者權(quán)益是對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。（3）可分享企業(yè)利潤(rùn)。所有者能憑借所有者權(quán)益參與利潤(rùn)的分配。16、所有者權(quán)益的內(nèi)容（1）實(shí)收資本所有者按出資比例投入到企業(yè)的資本（2）資本公積指由投資者投入但不構(gòu)成實(shí)收資本，或從其他非收益來(lái)源取得，由全體所有者共同享有的資金。包括資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐贈(zèng)、外幣折算差額（3）盈余公積按照規(guī)定從企業(yè)的稅后利潤(rùn)中提取的公積金。主要用來(lái)彌補(bǔ)企業(yè)以前的虧損和轉(zhuǎn)增資本。（4）未分配利潤(rùn)本年度沒(méi)有分配完的利潤(rùn)，可以留待下一年度進(jìn)行分配資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素，也稱(chēng)為靜態(tài)會(huì)計(jì)要素（06單選）；收入、費(fèi)用和利潤(rùn)是反映企業(yè)某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素，也稱(chēng)為動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素。17、收入主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入18會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用靜態(tài)會(huì)計(jì)等式（編制資產(chǎn)負(fù)債表的重要依據(jù)）資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益（財(cái)務(wù)狀況）動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式（編制損益表（利潤(rùn)表）的重要依據(jù)）收入費(fèi)用利潤(rùn)（經(jīng)營(yíng)成果）會(huì)計(jì)等式（會(huì)計(jì)平衡公式、會(huì)計(jì)方程式）是復(fù)試記賬、試算平衡和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的理論依據(jù)。成本與費(fèi)用1、費(fèi)用的特點(diǎn)，費(fèi)用是企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不是偶發(fā)的。不是日?；顒?dòng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出則稱(chēng)為損失（營(yíng)業(yè)外支出）。費(fèi)用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或者兼而有之。費(fèi)用本質(zhì)上是一種企業(yè)資源的流出，是資產(chǎn)的耗費(fèi)，其目的是為了取得收入。費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少，但與向企業(yè)所有者分配利潤(rùn)時(shí)的支出無(wú)關(guān)。向企業(yè)所有者分配利潤(rùn)只是表明所有者權(quán)益留在企業(yè)還是支付給企業(yè)所有者（實(shí)際上利潤(rùn)還是原來(lái)那些，不增不減），而費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益減少。費(fèi)用只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不包括為第三方或客戶(hù)代付的款項(xiàng)及償還債務(wù)支出。并且經(jīng)濟(jì)利益的流出能夠可靠計(jì)量。2、費(fèi)用分類(lèi)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)分類(lèi)1購(gòu)置勞動(dòng)對(duì)象的費(fèi)用2購(gòu)置勞動(dòng)資料的費(fèi)用3支付職工薪酬費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)費(fèi)用（與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關(guān)）和期間費(fèi)用（與一定期間相聯(lián)系）。3、生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入成本；期間費(fèi)用不計(jì)入成本。期間費(fèi)用一般包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用廣告費(fèi)也是5、支出企業(yè)所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)資源的耗費(fèi)費(fèi)用與某一會(huì)計(jì)期間的收益獲取相關(guān)的支出成本與某項(xiàng)資產(chǎn)的取得、形成相關(guān)的支出。收入、費(fèi)用、利潤(rùn)，必須有會(huì)計(jì)期間。6、成本和費(fèi)用的聯(lián)系成本和費(fèi)用都是企業(yè)除償債性支出和分配性支出以外的支出的構(gòu)成部分。成本和費(fèi)用都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的耗費(fèi)生產(chǎn)費(fèi)用經(jīng)對(duì)象化后進(jìn)入生產(chǎn)成本，但期末應(yīng)將已銷(xiāo)產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入當(dāng)期的費(fèi)用（損益核算時(shí)）7、成本和費(fèi)用的區(qū)別成本是對(duì)象化的費(fèi)用，其所針對(duì)的是一定的成本計(jì)算對(duì)象費(fèi)用則是針對(duì)一定的期間而言的。包括生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。生產(chǎn)費(fèi)用是企業(yè)一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的通用貨幣計(jì)量的耗費(fèi)，生產(chǎn)費(fèi)用經(jīng)對(duì)象化后，才可能轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品成本。期間費(fèi)用不進(jìn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，而直接從當(dāng)期損益中扣除。8、工程成本和費(fèi)用工程成本又可以分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用施工企業(yè)無(wú)這項(xiàng)、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。9、支出的范圍比費(fèi)用大，企業(yè)支出分為資本性支出、收益性支出、營(yíng)業(yè)外支出及利潤(rùn)分配支出。資本性支出是指某項(xiàng)效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的支出，如企業(yè)購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出、長(zhǎng)期投資支出等。不能作為當(dāng)期的費(fèi)用收益性支出應(yīng)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)的費(fèi)用，如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的外購(gòu)材料、支付工資及其他支出，以及發(fā)生的管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所繳納的稅金、有關(guān)費(fèi)用等也包括。營(yíng)業(yè)外支出指發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)盤(pán)虧、債務(wù)重組損失、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、罰款、捐贈(zèng)支出、非常損失等利潤(rùn)分配支出是指在利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)發(fā)生的支出，如股利分配支出等。10、間接費(fèi)用分?jǐn)傞g接費(fèi)用一般按直接費(fèi)的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比），計(jì)算的施工間接費(fèi)的比例進(jìn)行分配。11、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊的影響因素固定資產(chǎn)原價(jià)、預(yù)計(jì)凈殘值報(bào)廢后能賣(mài)多少錢(qián)、固定資產(chǎn)使用壽命12、折舊計(jì)算方法每年必考一道平均年限法工作量法行駛里程法、工作臺(tái)班法雙倍余額遞減法年數(shù)總和法（1）平均年限法年折舊額（原值凈殘值）/年數(shù)（2）工作量法分兩步計(jì)算第一步計(jì)算每個(gè)工作量的折舊額（原值凈殘值）/總工作量第二步計(jì)算每年的折舊額每個(gè)工作量的折舊額年工作量（3）雙倍余額遞減法（年折舊率不變,基數(shù)降低）（4）年數(shù)總和法（折舊率降低,基數(shù)不變）13、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)包括內(nèi)容專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、租賃權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，計(jì)入管理費(fèi)用。并同時(shí)沖減無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)包括，攤銷(xiāo)期、攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)金額。方法直線(xiàn)法、生產(chǎn)總量法14、工程成本的計(jì)算方法工程成本計(jì)算方法工程成本竣工結(jié)算法、工程成本月份結(jié)算法、工程成本分段結(jié)算法，雙方約定其他結(jié)算方法。建筑工程價(jià)款結(jié)算可以采取按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算、或按雙方約定的其他結(jié)算方式月份結(jié)算法單位工程和分部分項(xiàng)工程。分段結(jié)算工程階段或者部位。二者成本計(jì)算的對(duì)象不一樣。15、工程成本從合同簽訂到合同完成所發(fā)生的所發(fā)生的，與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。16、工程成本核算重要性一方面它是后期或同類(lèi)項(xiàng)目施工項(xiàng)目進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，制定成本計(jì)劃和實(shí)行成本控制所需信息的重壓來(lái)源另一方面，它又是本施工項(xiàng)目進(jìn)行成本分析和成本核算的基本依據(jù)。17、成本預(yù)測(cè)是成本計(jì)劃的基礎(chǔ)，成本計(jì)劃是成本預(yù)測(cè)的結(jié)果，也是所確定的成本目標(biāo)的具體化。18、成本核算的兩個(gè)基本環(huán)節(jié)一是按規(guī)定的成本開(kāi)支范圍對(duì)施工費(fèi)進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出施工費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額，二是根據(jù)成本核算的對(duì)象，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，?jì)算出該施工項(xiàng)目的總成本和單位成本。19、直接費(fèi)用人、料、機(jī)、其他直接費(fèi)用。其他直接費(fèi)用包括施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。間接費(fèi)用下屬單位主要指項(xiàng)目經(jīng)理部。不包括企業(yè)行政部門(mén)費(fèi)用。主要是企業(yè)下屬施工單位或者生產(chǎn)單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，包括臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)用和施工單位管理人員工資、資金、職工福利費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)，物料消耗，低值易耗品攤銷(xiāo)，取暖費(fèi)，水電費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，工程保修費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，排污費(fèi)及其他費(fèi)用。（這部分計(jì)入工程成本，與期間費(fèi)用內(nèi)的企業(yè)管理費(fèi)用不同，期間費(fèi)用不計(jì)入工程成本。期間費(fèi)內(nèi)的管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用、這里的間接費(fèi)用是施工過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用）20、成本項(xiàng)目類(lèi)別直接人工、直接材料、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包成本21、成本核算的第一步是確定成本核算對(duì)象。22、工程成本核算對(duì)象的確定方法主要有（1）以單項(xiàng)建造（施工）合同作為施工工程成本核算對(duì)象（2）對(duì)合同分立以確定施工工程成本核算對(duì)象（3）對(duì)合同合并以確定施工工程成本核算對(duì)象。23、工程成本核算的任務(wù)（新增）1，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本開(kāi)支范圍，費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，工程預(yù)算定額和企業(yè)施工預(yù)算，成本計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，控制費(fèi)用，促使項(xiàng)目合理、節(jié)約地使用人力、物力和財(cái)力。這是工程成本核算的先決前提和首要任務(wù)2，正確及時(shí)地核算施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算施工項(xiàng)目的實(shí)際成本。這是項(xiàng)目成本核算的主體和中心任務(wù)3，反映和監(jiān)督施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的完成情況，為項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)，為參與項(xiàng)目施工生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的成本報(bào)告和有關(guān)資料，促使項(xiàng)目改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。這是施工項(xiàng)目成本核算的根本目的24、施工項(xiàng)目成本核算的要求（1）劃清成本、費(fèi)用支出和非成本、費(fèi)用支出的界限（2）正確劃分各種成本、費(fèi)用的界限劃清工程成本和期間費(fèi)用的界限本期工程與下期工程不同成本核算對(duì)象之間未完工程成本與已完工程成本。（3）加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作25期間費(fèi)用是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營(yíng)業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)前損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。26、施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。）具體包括1管理人員工資2辦公費(fèi)3差旅交通費(fèi)4固定資產(chǎn)使用費(fèi)5工具用具使用費(fèi)6勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)7工會(huì)經(jīng)費(fèi)8職工教育經(jīng)費(fèi)9財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)10稅金（指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅等）11其他。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括1利息支出2匯總損失3相關(guān)手續(xù)費(fèi)4其他財(cái)務(wù)費(fèi)用27、廣義的收入包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入和營(yíng)業(yè)外收入29、收入的特點(diǎn)收入是從企業(yè)日常生活中產(chǎn)生，而不是偶然的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生收入可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加也可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的減少或者兩者兼而有之收入能導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加，收入是與所有者投入無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，這里的流入是總流入而不是凈流入。收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，不包括為第三方或客服代收的款項(xiàng)。30、收入的分類(lèi)按性質(zhì)分建造（施工）合同收入、銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入按企業(yè)營(yíng)業(yè)的主次分類(lèi)，企業(yè)的收入可分為主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩部分。建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)收入主要是建造（施工）合同收入。建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入主要包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、材料銷(xiāo)售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。第三方代收款，不是收入，增加資產(chǎn)，增加負(fù)債，不增加所有者權(quán)益。32、收入確認(rèn)原則33、34、合同分立與合并（記憶關(guān)鍵詞）多選題建造合同分立（1）每項(xiàng)資產(chǎn)有獨(dú)立建造計(jì)劃（2）與客戶(hù)就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)談判，雙方能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款（3）每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)。（三項(xiàng)同時(shí)滿(mǎn)足）建造合同合并（1）該組合同一攬子交易簽訂（2）合同密切相關(guān)（3）合同同時(shí)或者依次履行。（三項(xiàng)同時(shí)滿(mǎn)足）35、合同收入的內(nèi)容合同收入包括2部分1合同規(guī)定的初始收入2合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)形成的收入。36、合同變更必須同時(shí)滿(mǎn)足的條件客戶(hù)能夠認(rèn)可因變更而增加的收入該收入能夠可靠的計(jì)量37、索賠同時(shí)滿(mǎn)足的條件根據(jù)談判情況，預(yù)計(jì)對(duì)方能夠同意該項(xiàng)索賠對(duì)方同意接受的金額能夠可靠的計(jì)量獎(jiǎng)勵(lì)同時(shí)滿(mǎn)足的條件根據(jù)合同目前完成的情況，足以判斷該工程進(jìn)度和工程質(zhì)量能夠達(dá)到或超過(guò)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)獎(jiǎng)勵(lì)金額能可靠的計(jì)量39、建造（施工）合同收入的確認(rèn)（重點(diǎn)完工百分比法計(jì)算、概念）如果建造合同能夠可靠地估計(jì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日（每年的12月31日）根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期的合同收入。當(dāng)期完成的建造合同，其合同收入（在完成時(shí)確認(rèn)）。40、41、完工百分比法分兩步確定合同的完工進(jìn)度，計(jì)算出完工百分比根據(jù)完工百分比確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期的合同收入42、確定合同完工進(jìn)度的三種方法根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定合同完工進(jìn)度累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計(jì)總成本100根據(jù)已完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例確定合同完工進(jìn)度已經(jīng)完成的合同工程量/合同預(yù)計(jì)總工程量100根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測(cè)定確定43、合同完工進(jìn)度合同預(yù)計(jì)總成本經(jīng)測(cè)定的完成百分比上一年完成進(jìn)度44、不能可靠估計(jì)施工合同處理1合同成本能收回的，據(jù)實(shí)確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)費(fèi)用。2合同成本不能收回的，只據(jù)實(shí)確認(rèn)費(fèi)用，不確認(rèn)收入。45、企業(yè)利潤(rùn)的表現(xiàn)形式營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（企業(yè)利潤(rùn)主要來(lái)源）、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)。46、凈利潤(rùn)表現(xiàn)為企業(yè)凈資產(chǎn)的增加，是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要指標(biāo)。47、利得和損失分兩類(lèi)一類(lèi)是不計(jì)入當(dāng)期損益，而直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失（捐贈(zèng)、變賣(mài)固定資產(chǎn)都直接計(jì)入資本公積），一類(lèi)是直接計(jì)入當(dāng)期損益（投資收益、投資損失）48、利潤(rùn)的計(jì)算公式重點(diǎn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）投資收益（損失為負(fù)）利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入（固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款收入）營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失）P113凈利潤(rùn)稅后利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用P11349、利潤(rùn)分配稅后利潤(rùn)的分配原則1法定順序2非有盈余不得分配（這是公司向股東分配股利前提條件）3同股同權(quán)、同股同利4公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。50、稅后利潤(rùn)分配順序1彌補(bǔ)前度虧損2提取法定公積金（用途彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、增加公司注冊(cè)資本）3提取任意公積金4向投資者分配利潤(rùn)或股利5未分配利潤(rùn)。公積金1法定公積金（強(qiáng)制公積金）（1）法定盈余公積金（2）資本公積金；2任意公積金51、52、不征稅收收入53、可允許扣除的企業(yè)所得稅54、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和遞延所得稅負(fù)債相關(guān)；可抵扣暫時(shí)性差異和遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表1、財(cái)務(wù)報(bào)表是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)驗(yàn)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述，反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。2、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更。（3）重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)。（4）報(bào)表列示項(xiàng)目不應(yīng)相互抵消。（5）當(dāng)期報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目與上期報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)具有可比性。（6）其他相關(guān)要求，主要包括以下兩點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表的顯著位置至少披露下列各項(xiàng)編報(bào)企業(yè)的名稱(chēng)；資產(chǎn)負(fù)債表日或財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的會(huì)計(jì)期間；人民幣金額單位；財(cái)務(wù)報(bào)表是合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)予以標(biāo)明。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間短于一年的，應(yīng)當(dāng)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)表的涵蓋期間，以及短于一年的原因。2、重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)，重要性從項(xiàng)目的（性質(zhì)）和（金額大?。﹥煞矫嬗枰耘袛?。3、財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表（某一特定日期，靜態(tài)）、利潤(rùn)表（動(dòng)態(tài)）、現(xiàn)金流量表（動(dòng)態(tài)）、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注。4、資產(chǎn)負(fù)債表的作用5、資產(chǎn)負(fù)債表編制依據(jù)和基礎(chǔ)（資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益）6、利潤(rùn)表的內(nèi)容利潤(rùn)表內(nèi)容和作用在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。7、現(xiàn)金流量表反映一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制，包括庫(kù)存現(xiàn)金，可以隨時(shí)用于支付的存款，其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。8、現(xiàn)金等價(jià)物的條件（1期限短、2流動(dòng)性強(qiáng)、3易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、4價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?。┍仨毻瑫r(shí)滿(mǎn)足。三個(gè)月內(nèi)到期，不包括股票。9、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表內(nèi)容（歷年有考點(diǎn)，考3條的區(qū)分）1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的現(xiàn)金流量）、2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量）3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化）。10、現(xiàn)金流量表有正表和補(bǔ)充資料兩部分構(gòu)成。正表1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量4匯率變動(dòng)5現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額。11、財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。附注一般按下列順序披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明?；蛴泻纬兄Z事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說(shuō)明的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)報(bào)表附注的作用是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充。12、財(cái)務(wù)分析方法趨勢(shì)分析法（定基指數(shù)、環(huán)比指數(shù)）比率分析法（財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法，包括構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率）因素分析法（連環(huán)替代法、差額計(jì)算法）。13比率分析法14、因素分析法被廣泛的應(yīng)用，根據(jù)其分析特點(diǎn)可分為連環(huán)替代法和差額計(jì)算法兩種。（一）連環(huán)替代法第一步計(jì)劃指標(biāo)計(jì)算第二步按要求的替代順序連環(huán)替代。第三步計(jì)算因素的影響（二）差額計(jì)算法由于產(chǎn)量增加對(duì)因素的影響由于材料節(jié)約對(duì)因素的影響由于價(jià)格提高對(duì)因素的影響三者相加就是全部因素的影響值。15、基本財(cái)務(wù)比率償債能力比率、資產(chǎn)管理比率、盈利能力比率、發(fā)展能力比率16、償債能力比率資產(chǎn)負(fù)債率總負(fù)債/總資產(chǎn)X100。該指標(biāo)為50時(shí)比較合適，有利于風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡。流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。生產(chǎn)性行業(yè)平均值為2。流動(dòng)比率過(guò)低，企業(yè)近期可能會(huì)有財(cái)務(wù)方面的困難。速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)資產(chǎn)能夠迅速變現(xiàn)貨幣資金的各種流動(dòng)資產(chǎn)。（速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)存貨；速動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款）。速動(dòng)比率1，企業(yè)償債能力強(qiáng)。17、資產(chǎn)管理比率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額，越高反映企業(yè)銷(xiāo)售能力越強(qiáng)。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)營(yíng)業(yè)成本/存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款，反映應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率。18、盈利能力比率凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)X100，反映企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)總額X100，反映企業(yè)全部資產(chǎn)運(yùn)用的總成果。19、發(fā)展能力比率營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率本期營(yíng)業(yè)增加額/上期營(yíng)業(yè)收入總額X100，衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有能力、預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)拓展趨勢(shì)的重要指標(biāo)，也是企業(yè)擴(kuò)張資本的重要前提。資本積累率本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益X100，體現(xiàn)企業(yè)資本的積累能力，是評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)，也是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的源泉。20、財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析杜邦財(cái)務(wù)分析體系杜邦財(cái)務(wù)分析體系以?xún)糍Y產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個(gè)方面。重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響。籌資管理1、資金成本，企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)。資金成本資金占用費(fèi)（銀行借款利息、債券利息）籌資費(fèi)（手續(xù)費(fèi)、印刷費(fèi)、發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)）。資金成本率資金占用費(fèi)/籌資凈額1000X5（125）/1000101379。資金成本計(jì)算個(gè)別資金成本、綜合資金成本（加權(quán)平均資金成本）（選最低的）2、短期籌資也稱(chēng)流動(dòng)負(fù)債籌資或短期負(fù)債籌資，特點(diǎn)籌資速度快籌資彈性好籌資成本較低籌資風(fēng)險(xiǎn)高3、短期籌資的策略配合型、激進(jìn)型（風(fēng)險(xiǎn)和收益均很高）、穩(wěn)健型4、短期負(fù)債籌資常用方法1商業(yè)信用（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付費(fèi)用）2短期借款5、應(yīng)付賬款信用條件付款期、折扣等信用條件。應(yīng)付賬款可分為免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期信用P141例題要注意2/10、N/30,20萬(wàn)元。2/12X360/3010367。放棄現(xiàn)金折扣成本折扣百分比1折扣百分比360信用期折扣期6、商業(yè)信用最大的優(yōu)越性在于容易取得7、短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以?xún)?nèi)的借款。主要有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款等。8、銀行發(fā)放短期貸款的主要方式信貸限額、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補(bǔ)償性余額、擔(dān)保貸款9、短期借款的信用條件信貸限額、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定（未使用部分要給銀行承諾費(fèi)）、補(bǔ)償性余額（1020）、借款抵押償還條件其他承諾。10，短期借款利息的支付方式收款法貼現(xiàn)法（先從本金扣除利息部分，實(shí)際利率高于名義利率。）加息法（分期等額還本的方式，實(shí)際利率是名義利率的2倍。）11、企業(yè)選擇銀行時(shí)重要的是選用適用的借款種類(lèi)、借款成本和借款條件，還要考慮銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策、銀行對(duì)企業(yè)的態(tài)度、貸款的專(zhuān)業(yè)化程度、銀行的穩(wěn)定性12、長(zhǎng)期籌資分為長(zhǎng)期負(fù)債籌資和長(zhǎng)期股權(quán)籌資。長(zhǎng)期負(fù)債籌資分為長(zhǎng)期借款籌資、長(zhǎng)期債券籌資、融資租賃和可轉(zhuǎn)換債券籌資。12、長(zhǎng)期借貸的償還方式定期支付利息、到期一次性?xún)斶€本金，定期等額償還方式，平時(shí)逐期還小額本金和利息、到期償還余下的大額部分長(zhǎng)期借款籌資的特點(diǎn)籌資速度快籌資彈性較大籌資成本較低限制性條款多，制約的借款的使用13、長(zhǎng)期債券籌資公司債券發(fā)行價(jià)有評(píng)價(jià)、溢價(jià)、折價(jià)14、融資租賃最主要的外部特征是租期長(zhǎng)17、長(zhǎng)期股權(quán)投資分為優(yōu)先股股票籌資、普通股股票籌資、認(rèn)股權(quán)證籌資流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理1、現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、庫(kù)存管理在建造師進(jìn)行建設(shè)工程管理中有著舉足輕重的關(guān)系2、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因交易性、預(yù)防性、投機(jī)性的需要。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間的抉擇，獲取最大的長(zhǎng)期利益。3、現(xiàn)金收支管理幾方面1力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步、2使用現(xiàn)金浮游量3加速收款4推遲應(yīng)付款的支付。4、常用確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貸模式和隨機(jī)模式三種持有現(xiàn)金有三種成本機(jī)會(huì)成本短缺成本管理成本。三者和最小的就是最佳現(xiàn)金持有量。5、應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)重要項(xiàng)目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。6、應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)的效果好壞，依賴(lài)于企業(yè)的信用政策。信用政策包括信用期間信用標(biāo)準(zhǔn)（品質(zhì)、能力、資本、條件、抵押）現(xiàn)金折扣政策7、存貨成本取得成本（訂貨成本購(gòu)置成本）存儲(chǔ)成本缺貨成本D存貨年需要量；Q每次進(jìn)貨量；K每次訂貨的變動(dòng)成本；K2單位儲(chǔ)存成本。建設(shè)工程估價(jià)1、按我國(guó)基本建設(shè)程序?qū)ㄔO(shè)工程投資所做的測(cè)算稱(chēng)投資估算；在初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)概算施工圖設(shè)計(jì)階段施工圖預(yù)算投標(biāo)階段投標(biāo)報(bào)價(jià)簽訂合同合同價(jià)承、發(fā)包人結(jié)算工程款時(shí)結(jié)算價(jià)工程竣工驗(yàn)收后實(shí)際工程造價(jià)竣工決算價(jià)。建設(shè)工程項(xiàng)目總投資1、建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資|（建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)）和動(dòng)態(tài)投資（建設(shè)期利息漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）。2、生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資建設(shè)投資鋪底流動(dòng)資金；非生產(chǎn)性只包括建設(shè)投資。建設(shè)投資靜態(tài)投資建設(shè)期利息漲價(jià)預(yù)備費(fèi)3、1Z103012設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的組成重點(diǎn)離岸價(jià)、到岸價(jià)、抵岸價(jià)以及銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、增值稅的計(jì)算基數(shù)一、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的組成和計(jì)算1、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)是指設(shè)備原價(jià)中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購(gòu)費(fèi)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)、供銷(xiāo)部門(mén)手續(xù)費(fèi)等。如設(shè)備是設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費(fèi)也應(yīng)計(jì)入設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)。2、國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)是，一般按帶有備件的出廠(chǎng)價(jià)計(jì)算國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)有多種不同計(jì)算方法，如成本計(jì)算估價(jià)法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法等。重點(diǎn)進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)的構(gòu)成進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)貨價(jià)（FOB人民幣外匯牌價(jià)）國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅增值稅消費(fèi)稅海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)P155進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIF）離岸價(jià)（FOB）國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi)離岸價(jià)（FOB）運(yùn)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)離岸價(jià)（FOB）人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率（一般0405）。外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIF）人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率（一般15）。進(jìn)口關(guān)稅到岸價(jià)（CIF）人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅率進(jìn)口產(chǎn)品增值稅（到岸價(jià)（CIF）人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅消費(fèi)稅）增值稅率（17）消費(fèi)稅、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（全額收取關(guān)稅的，不收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。）離岸價(jià)（FOB）外國(guó)報(bào)關(guān)出口價(jià)到岸價(jià)離岸價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)抵岸價(jià)（提貨價(jià)）到岸價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)離岸價(jià)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)到岸價(jià)費(fèi)率進(jìn)口關(guān)稅到岸價(jià)基數(shù)增值稅（到岸價(jià)關(guān)稅消費(fèi)稅為基數(shù)）消費(fèi)稅海關(guān)監(jiān)管費(fèi)3、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成1）1國(guó)產(chǎn)，設(shè)備制造廠(chǎng)交貨地點(diǎn)起至工地倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)裝卸費(fèi)。2進(jìn)口設(shè)備，港口、邊檢站起至工地倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。2）包裝費(fèi)。3）供銷(xiāo)部門(mén)手續(xù)費(fèi)4）采購(gòu)和倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)（包含工資、辦公費(fèi)、差旅、工器具使用、勞動(dòng)保護(hù)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等）。4、工程建設(shè)其他費(fèi)用，按其內(nèi)容大體可以分為三類(lèi)。第一類(lèi)為土地使用費(fèi)；第二類(lèi)是與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的費(fèi)用；第三類(lèi)是與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用。5、與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的費(fèi)用建設(shè)管理費(fèi)（建設(shè)單位管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)）可行性研究費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)（新產(chǎn)品試制費(fèi)、一般鑒定檢查等）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)（包括建筑安裝工程一切險(xiǎn)、進(jìn)口設(shè)備財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身意外傷害險(xiǎn)。不包括列入施工企業(yè)管理費(fèi)中的財(cái)產(chǎn)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)）特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)（11）市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)6、與未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指新建項(xiàng)目或新增加生產(chǎn)能力的項(xiàng)目，在交付生產(chǎn)前按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線(xiàn)或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動(dòng)試車(chē)所發(fā)生的費(fèi)用凈支出（試運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的差額部分費(fèi)用）。試運(yùn)轉(zhuǎn)支出包括試運(yùn)轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動(dòng)力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、保險(xiǎn)金、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資以及專(zhuān)家指導(dǎo)費(fèi)等；試運(yùn)轉(zhuǎn)收入包括試運(yùn)轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他收入。聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)用開(kāi)支的調(diào)試及試車(chē)費(fèi)用。以及在試運(yùn)轉(zhuǎn)中暴露出來(lái)的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費(fèi)用。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)7、預(yù)備費(fèi)分基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)8、基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)）基本預(yù)備費(fèi)率注意基數(shù)9、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算基數(shù)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)。不用記公式，注意例題例題某建設(shè)工程項(xiàng)目在建設(shè)期初的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)為45000萬(wàn)元，按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目建設(shè)期3年，投資分年使用比例為第一年25，第二年55，第三年20，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為5。建設(shè)期貸款利息為1395萬(wàn)元，建設(shè)工程項(xiàng)目其他費(fèi)用為3860萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)率為10，試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。解（1）計(jì)算項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第一年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4500025（15）115625第二年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4500055（15）21253688第一年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4500020（15）31141863該項(xiàng)目的建設(shè)期漲價(jià)預(yù)備費(fèi)562525