定制巧計(jì)速記碎在何處“稅法要素”稅法要素一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則、附則等項(xiàng)目。5W1HWHY總則（立法目的）；WHO納稅義務(wù)人（納稅主體）對(duì)誰征稅；WHAT征稅對(duì)象（征稅客體）對(duì)什么征稅；稅目（具體的征稅范圍）；WHEN納稅環(huán)節(jié)（應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)）什么時(shí)候交稅；納稅期限（納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、繳庫期限）；WHERE納稅地點(diǎn)在哪兒交稅；HOW應(yīng)納稅額的計(jì)算（稅率、計(jì)稅依據(jù)、減稅免稅）。前言本講主要內(nèi)容一、考情分析二、近4年各章平均分值及考點(diǎn)分析三、班次授課思路四、學(xué)習(xí)方法一、考情分析考試時(shí)間2016年10月16日17301930題型單選多選計(jì)算問答綜合題量241442分值242124（5）31建議時(shí)間303540454050答題時(shí)間2小時(shí)二、近4年各章平均分值及考點(diǎn)分析章節(jié)12345678平均分25分16分95分8分3分4分9分6分章節(jié)9101112131415平均分7分19分9分05分25分25分15分1客觀題考點(diǎn)分布第一章2012201320142015稅法原則稅法要素稅收立法機(jī)關(guān)稅收征收管理范圍劃分稅收收入劃分納稅人的權(quán)利第二章2012201320142015一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)征稅范圍營(yíng)改增征稅范圍、稅率和銷項(xiàng)稅額的計(jì)算一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理稅收優(yōu)惠第三章2012201320142015征稅范圍計(jì)稅依據(jù)委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算納稅地點(diǎn)第四章2012201320142015營(yíng)業(yè)稅的歷史征稅范圍稅目與稅率保險(xiǎn)業(yè)務(wù)計(jì)稅依據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間稅收優(yōu)惠第五章2012201320142015城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收管理第六章2012201320142015稅率原產(chǎn)地規(guī)定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格應(yīng)納稅額的計(jì)算關(guān)稅減免規(guī)定船舶噸稅稅收優(yōu)惠第七章2012201320142015資源稅征收范圍資源稅計(jì)稅依據(jù)資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算資源稅納稅地點(diǎn)土地增值稅征收范圍房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算土地增值稅稅收優(yōu)惠土地增值稅納稅地點(diǎn)第八章2012201320142015房產(chǎn)稅征收范圍房產(chǎn)稅納稅人房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠契稅計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算契稅稅收優(yōu)惠耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算耕地占用稅稅收優(yōu)惠第九章2012201320142015車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算車船稅征收范圍車船稅稅率車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算印花稅征收范圍印花稅計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算第十章2012201320142015收入總額不得扣除的項(xiàng)目資產(chǎn)的稅務(wù)處理免征與減征優(yōu)惠加速折舊優(yōu)惠非居民企業(yè)優(yōu)惠第十一章2012201320142015所得來源地的確定個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算個(gè)人取得量化資產(chǎn)征稅問題證券經(jīng)紀(jì)人傭金個(gè)人所得稅提前退休補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅計(jì)算促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠自行申報(bào)納稅的情形自行申報(bào)納稅的內(nèi)容個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定第十二章2012201320142015同期資料管理稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃第十三章2012201320142015稅收征收管理法的適用范圍稅務(wù)登記管理稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施稅款的退還制度納稅申報(bào)方式代扣代繳、代收代繳稅款制度納稅抵押納稅保證人第十四章2012201320142015稅務(wù)行政處罰的主體聽證稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟范圍稅務(wù)行政訴訟原則稅務(wù)行政訴訟的起訴條件稅務(wù)行政復(fù)議管轄稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解第十五章2012201320142015稅種認(rèn)定登記代理涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)籌劃存貨計(jì)價(jià)方法的選擇跨章節(jié)客觀題2012201320142015消費(fèi)稅和車輛購(gòu)置稅相關(guān)稅務(wù)處理營(yíng)業(yè)稅、契稅、印花稅相關(guān)稅務(wù)處理營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅和印花稅相關(guān)稅務(wù)處理契稅和印花稅相關(guān)稅務(wù)處理印花稅、個(gè)人所得稅相關(guān)稅務(wù)處理營(yíng)業(yè)稅及其附加、房產(chǎn)稅相關(guān)稅務(wù)處理2計(jì)算問答題考點(diǎn)分布計(jì)算問答題考點(diǎn)201220132014A2014B2015增、消的混合計(jì)算消費(fèi)稅計(jì)算營(yíng)業(yè)稅計(jì)算營(yíng)、營(yíng)改增的混合計(jì)算增、關(guān)、資、城建的混合計(jì)算房、城土、印、契的混合計(jì)算土地增值稅計(jì)算境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)的征管及涉稅計(jì)算個(gè)人所得稅計(jì)算3綜合題考點(diǎn)分布綜合題考點(diǎn)201220132014A2014B2015增值稅稅收籌劃增、消的混合計(jì)算增、消、關(guān)、資的混合計(jì)算增、車、城建的混合計(jì)算企業(yè)所得稅計(jì)算三、班次授課思路1建立整本教材及每一章節(jié)的知識(shí)框架2考點(diǎn)梳理總結(jié)，達(dá)到巧計(jì)速記之目的比如直接轉(zhuǎn)出法進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬面成本稅率；還原轉(zhuǎn)出法進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬面成本（113）13；比例轉(zhuǎn)出法進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬面成本外購(gòu)比例稅率。四