1/6當前我縣行政事業(yè)單位財務(wù)管理監(jiān)督存在的問題及對策根據(jù)縣政府領(lǐng)導(dǎo)批示,6月22日至29日，由縣紀委監(jiān)察局牽頭,會同財政、核算中心、人民銀行、審計等部門，對當前我縣行政事業(yè)單位財務(wù)管理監(jiān)督現(xiàn)狀進行調(diào)研。現(xiàn)匯報如下一、存在的主要問題及原因1、票據(jù)使用管理不規(guī)范。一是對“收支兩條線”的財政管理制度執(zhí)行不夠嚴格。少數(shù)單位把部分政府非稅收入開具往來款票據(jù)，規(guī)避監(jiān)管；二是對財政票據(jù)管理不重視。除一些政府非稅收項目多、執(zhí)收金額大、有下屬機構(gòu)或派出機構(gòu)的單位，設(shè)置專職票據(jù)管理員或財務(wù)人員外，其余各單位沒有設(shè)置專職管理人員且未建立票據(jù)領(lǐng)購繳銷制度；三是財政部門對單位票據(jù)結(jié)報及管理不夠完善?，F(xiàn)行對票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷、收入核對等一系列政府非稅收入的管理，是通過省財政廳開發(fā)的浙江省非稅收入信息管理系統(tǒng)平臺操作，實際運行中，由于銀行與財政在信息系統(tǒng)對接上有時存在故障，造成票據(jù)號碼與金額等信息無法電腦核銷，僅憑查驗相關(guān)繳款憑證復(fù)印件予以手工核銷操作，存在安全隱患；財政票據(jù)核銷不及時、票管中心對財政專戶資金未建立定期核對機制等。2、會計核算中心監(jiān)督不到位。一是定位不準導(dǎo)致監(jiān)督職能2/6難以到位。我縣會計核算中心隸屬縣機關(guān)事務(wù)管理局，更多的是強調(diào)和發(fā)揮服務(wù)職能，現(xiàn)行監(jiān)督職責(zé)不夠具體、細化，中心會計不了解單位財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動，對支出的真實性難以確認，致使中心監(jiān)督工作缺乏外部環(huán)境支撐及可操作性。另外，核算中心成立后，大的機關(guān)事業(yè)單位仍保留會計崗位，并沒有起到精減的作用，小單位取消了會計崗位，單位內(nèi)部會計與出納之間不相容職能工作由一人履行，失去了監(jiān)督、制約職能；二是現(xiàn)行結(jié)報制度存在缺陷。核算中心為方便單位報帳會計工作，為各進中心單位提供限量加蓋銀行預(yù)留印鑒空白支票，嚴重違反了銀行票據(jù)管理規(guī)定，事實也證明這樣管理存在較大監(jiān)管漏洞；三是日常會計核算監(jiān)督作用沒有發(fā)揮。比如，記帳憑證和原始憑證不相符等問題未能發(fā)現(xiàn)；單位預(yù)算外資金管理未納入核算范圍，核算中心不具備監(jiān)督職責(zé)。3、銀行監(jiān)管不嚴密。銀行為應(yīng)對商業(yè)化和市場競爭，部分銀行職員片面追求考核業(yè)績，未嚴格遵守金融管理規(guī)定，忽視和放松對流通資金往來的監(jiān)管職責(zé)。比如對大額現(xiàn)金提取需經(jīng)相關(guān)人員審核簽字的規(guī)定，實際操作流于形式，并不向單位進一步核實確認，甚至對一些經(jīng)常識性判斷就可以發(fā)現(xiàn)的問題也未制止。朱永華案就是一個實例。4、資金使用管理缺乏計劃性。財政無綜合預(yù)算，部門無細化預(yù)算，資金使用隨意，支出沒有標準可循，缺乏約束機3/6制。導(dǎo)致部分行政事業(yè)單位一方面資金緊缺，另一方面資金使用效率低下。財政資金既緊張又浪費。5、財會人員業(yè)務(wù)需提高。一是單位報帳會計素質(zhì)參差不齊。不少單位報帳會計以前未從事過財務(wù)工作，不具備基本業(yè)務(wù)素質(zhì)，不能適應(yīng)崗位需要。二是核算中心工作人員政治及業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。目前核算中心正式編制9人，外單位借調(diào)4人，借調(diào)人員工資福利在原單位發(fā)放，不便于中心統(tǒng)一管理。產(chǎn)生上述問題的原因是多方面的，但關(guān)鍵還在機制不健全，落實不到位，監(jiān)督不力，追究不嚴等。二、建議與對策1、強化收入管理、加強票證監(jiān)管、嚴格控制政府非稅收入支出。嚴格執(zhí)行XX縣政府非稅收入管理辦法，加強貫徹落實情況的檢查力度，建議由財政牽頭，組織有關(guān)部門對各政府非稅收入執(zhí)收單位進行一次征繳清查。制訂并施行票據(jù)年檢制、票據(jù)公示制、公開承諾制、票據(jù)結(jié)報制等四項工作制度，從制度上規(guī)范管理財政票據(jù)的領(lǐng)用、使用、結(jié)報及核銷；重新核定各單位用票數(shù)量；建立票據(jù)稽核工作制度，制訂計劃，組織人員對單位收入和票據(jù)開具金額進行抽查、核對；原則上取消對票據(jù)進行手工核銷，對因銀行數(shù)據(jù)丟失造成的票據(jù)核銷，必須填制手工核銷申請，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，銀行確認，財政審核，憑原始憑證給予人4/6工核銷；督促單位財務(wù)人員及時做好單位與財政政府非稅收入的對帳工作。對有預(yù)算的政府非稅收入支出，一律按照預(yù)算計劃按次分批劃撥；對無預(yù)算的政府非稅收入支出，必須分項目、分用途列明詳細清單，經(jīng)財政審批后劃撥；對涉及金額較大的支出，應(yīng)當由財政報縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2、完善會計核算中心工作機制與制度，強化監(jiān)督協(xié)調(diào)職能。一是進一步完善結(jié)報制度。在收入結(jié)報上，對單位的罰沒收入、預(yù)算外收入，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，不得以任何方式進入單位行政支出帳戶，同時建立收入備查帳，定期與財政有關(guān)科室核對。在支出結(jié)報上，將原來單位報帳會計可借用限量空白支票，修改為“在沒有取得支付憑證前，不得向核算中心領(lǐng)用空白支票”；二是嚴格工作程序，建立會計核算中心工作人員考核機制，強化責(zé)任追究，增強工作責(zé)任；三是建議在核算中心設(shè)立銀行專柜，方便結(jié)算，控制單位備用金數(shù)額；四是從強化核算中心監(jiān)督協(xié)調(diào)職能出發(fā)，建議會計核算中心與財政、銀行實現(xiàn)聯(lián)，核算中心工作由縣政府辦公室副主任、機關(guān)事務(wù)管理局長直接分管。3、規(guī)范銀行帳戶設(shè)置，加強銀行結(jié)算帳戶資金管理。首先，為摸清機關(guān)事業(yè)單位銀行帳戶的設(shè)置情況，對已開立的機關(guān)事業(yè)單位存款帳戶進行一次全面清理，由政府召集，監(jiān)5/6察牽頭，財政、人行、審計等部門協(xié)助，對不符合規(guī)定或可開立可不開立的帳戶堅決撤銷，切實改變帳戶過多現(xiàn)狀。其次，在清理的基礎(chǔ)上，財政應(yīng)嚴把預(yù)算單位開設(shè)銀行帳戶審批關(guān)，建立機關(guān)事業(yè)單位銀行帳戶設(shè)置的動態(tài)監(jiān)測機制和責(zé)任追究機制，發(fā)現(xiàn)單位或開戶銀行違規(guī)的，追究主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三，人行應(yīng)督促各商業(yè)銀行嚴格執(zhí)行人民幣銀行結(jié)算戶管理辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、現(xiàn)金管理條例及大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定，切實加強機關(guān)事業(yè)單位資金流通的監(jiān)管。不得為單位個人從銀行帳戶將資金轉(zhuǎn)到個人銀行結(jié)算帳戶提供方便，更不得為達到拉存款目的慫恿或提供非正常憑證，鼓動或幫助將單位公款私存。做到對單位存款帳戶提取5萬元以上的大額現(xiàn)金，必須要求提供真實用途和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署同意意見的支付憑證；對當天提現(xiàn)10萬元以上和當月累計提現(xiàn)50萬元以上的單位，由開戶銀行向有關(guān)單位專報。4、強化預(yù)算管理。加快預(yù)算管理制度改革，科學(xué)合理編制部門預(yù)算，實行預(yù)算內(nèi)外綜合統(tǒng)籌，進一步細化收支項目。嚴格執(zhí)行部門預(yù)算，支持按項目、按時間、按進度支出、不隨意變更預(yù)算項目、超支安排支出。堅持以收定支，確保年度收支平衡或略有結(jié)余，禁止出現(xiàn)紅字，留下缺口。各單位要編制資金使用計劃，制定費用消耗限額及定額，嚴格控制開支范圍和開支標準，優(yōu)先保證正常運轉(zhuǎn)需要，6/6最大限度擠出資金用于事業(yè)發(fā)展，對于節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目要實行重點管理和控制。加快綜合預(yù)算推進工作。5、強化行政事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理。一是單位應(yīng)把不相容工作職責(zé)從報帳會計工作中分離出來，另設(shè)專人辦理非稅收入備查帳的登記、核對和管理工作，嚴格執(zhí)行“印、證”分管制度；二是單位內(nèi)部要定期或不定期對內(nèi)部財務(wù)狀況和政府非稅收入進行核查與清算，建議一季度至少保證一次。推行民主理財，定期公開財務(wù)，增加資金使用透明度，自覺接受本單位干部職工監(jiān)督；三是建立檢查監(jiān)督和考核機制?？茖W(xué)制定單位財務(wù)管理狀況及資金使用效果的考核指標，建議縣財政牽頭，建立財務(wù)管理監(jiān)督檢查的聯(lián)席會議機制，以年度為單位，安排檢查計劃及對