跟蹤審計實施方案一、項目的基本情況1工程項目概況1）標段序號SG1標段2）工程名稱鹽城港射陽港區(qū)進港航道整治工程（一期）3）工程概況本工程項目為萬噸級航道，建設(shè)航道南北導(dǎo)堤以及納泥用成陸區(qū)，分為水工建筑物和航道工程兩部分。水工建筑物包括南導(dǎo)堤5725米，北導(dǎo)堤63256米，東、北圍堤44507米；航道工程總疏浚工程量62877萬立方米。4）建設(shè)地點鹽城市射陽港區(qū)射陽河入海處5）設(shè)計規(guī)模萬噸級航道6）計劃工期計劃開工日期2011年2月20日，計劃工期12個月7）建設(shè)性質(zhì)（新建、擴建、改建）8）資金來源9）合同價款伍億零柒佰壹拾陸萬玖仟伍佰肆拾叁元（507169543元）10）建設(shè)單位射陽縣港口管理局11）施工單位中交廣州航道局有限公司12）監(jiān)理單位天津中北港灣工程建設(shè)監(jiān)理有限公司2跟蹤審計項目基本情況工程項目的前期準備階段已經(jīng)結(jié)束，招投標工作已經(jīng)完成，施工合同已經(jīng)簽訂。本次跟蹤審計是對工程建設(shè)實施階段和竣工交付階段進行全過程的審計監(jiān)督。本次跟蹤審計項目由射陽縣審計局工程項目競爭領(lǐng)導(dǎo)小組組織投標工作，根據(jù)射陽縣審計局工程跟蹤審計項目競標（暫行）辦法，以競標方式確定中介機構(gòu)審計組。二、審計目標總體目標為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資項目建設(shè)行為，提高政府投資效益。審計實施將以資金流程為主線，以工程造價控制審核為關(guān)鍵，以項目審批、合同簽訂、征地拆遷補償、設(shè)備（材料）采購、隱蔽工程、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、工程索賠、資金使用管理、工程結(jié)（決）算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要活動事項為重點，著重關(guān)注建設(shè)資金使用的真實性和合法性，努力提高政府投資效益。我們要在本次跟蹤審計過程中，在射陽縣審計局及其派出的審計組長的指導(dǎo)監(jiān)督下，圓滿完成跟蹤審計的所有程序，全面達到委托方的預(yù)期目的。三、審計范圍及內(nèi)容對政府投資項目進行跟蹤審計時，建設(shè)單位為被審計單位；對勘察、設(shè)計、拆遷、施工、監(jiān)理、采購、咨詢服務(wù)等相關(guān)單位與政府投資項目相關(guān)的財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行跟蹤審計或?qū)徲嬚{(diào)查時，該相關(guān)單位為被審計單位。1概算編制及基本建設(shè)程序執(zhí)行情況的跟蹤審計。其主要內(nèi)容包括1）建設(shè)項目立項決策程序是否到位，建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標準是否與經(jīng)批準的項目計劃相符，項目概算編制依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否真實、是否嚴格執(zhí)行了國家有關(guān)概算的編制規(guī)定和費用標準等問題；2）建設(shè)項目是否按法定程序進行，項目審批文件（包括項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、施工圖審查、環(huán)境影響評價報告、土地征用、施工許可等）是否齊全；3）建設(shè)項目征地拆遷是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補償標準及截留、侵占、挪用征地拆遷資金等問題；4）建設(shè)項目勘察、設(shè)計、拆遷、施工、監(jiān)理、代建、采購、咨詢服務(wù)等方面的招標文件和招標投標程序是否合法、合規(guī)，招標投標管理工作是否規(guī)范。采用工程最高限價招標模式的建設(shè)項目，其最高限價公示前是否經(jīng)市財政部門或市審計機關(guān)審核；5）項目建設(shè)相關(guān)單位的資質(zhì)、項目技術(shù)負責人的資格是否符合要求；6）建設(shè)單位是否按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況建立健全相關(guān)內(nèi)控制度，責任是否明確，是否有效執(zhí)行。2資金來源及使用情況的跟蹤審計。其主要內(nèi)容包括1）建設(shè)資金（含項目資本金）是否落實，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設(shè)進度需要，建設(shè)資金使用是否合法、合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題，建設(shè)資金是否與經(jīng)營性資金嚴格區(qū)別核算；2）項目會計核算是否按規(guī)定配備會計人員，職責分工是否明確，是否按照概算口徑及有關(guān)制度規(guī)定對相關(guān)會計事項辦理會計手續(xù)，會計核算所需財務(wù)報表是否真實、合法、完整；3）建設(shè)單位管理費用的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定和核定的比例，是否超出概算控制金額。3建設(shè)實施情況的跟蹤審計，主要包括以下內(nèi)容1）建設(shè)項目相關(guān)經(jīng)濟合同是否符合國家法律、法規(guī)規(guī)定，與招標文件、投標承諾和評標結(jié)果是否一致，合同文件內(nèi)容是否準確完整，是否列明工程結(jié)（決）算以審計機關(guān)審計結(jié)論為準，是否訂立控制高估冒算相關(guān)條款，簽訂程序是否合法；2）有關(guān)單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象，有無因履行合同不當造成損失浪費、質(zhì)量隱患等問題；3）各類簽證、紀要和補充協(xié)議是否存在與中標合同實質(zhì)性內(nèi)容不一致等問題；4）建設(shè)項目設(shè)計變更、隱蔽工程簽證和施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否完備，設(shè)計變更、簽證的工程內(nèi)容和工程量是否符合設(shè)計文件、是否真實合法、程序是否規(guī)范，價款是否符合招投標文件、合同規(guī)定，有無高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題，工程質(zhì)量索賠、材料價差核定等是否符合有關(guān)規(guī)定；5）環(huán)境治理項目是否與主體項目同時設(shè)計、同時施工、同時投產(chǎn)，項目節(jié)能減排或降耗措施是否到位，項目是否存在重大資源、生態(tài)破壞或毀損等問題；6）建設(shè)項目進度是否按計劃完成，項目投資完成額是否真實、準確；7）單項（位）工程結(jié)算資料是否按規(guī)定及時報送相關(guān)部門。4設(shè)備、材料和其他物資采購情況的跟蹤審計，主要審查材料、設(shè)備等物資是否按設(shè)計要求進行采購，有無盲目采購行為，采購程序是否合規(guī)，驗收、保管和領(lǐng)用等手續(xù)是否健全、有效，賬實是否相符等。5竣工交付情況的跟蹤審計，主要包括以下內(nèi)容1）建設(shè)項目竣工驗收程序是否規(guī)范，竣工驗收資料是否完整，設(shè)計文件是否完成，竣工圖紙、工程技術(shù)資料與實際是否一致，竣工決算編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定；2）建設(shè)項目相關(guān)稅費是否按規(guī)定計提，稅費是否及時、準確交納，減、免、緩繳手續(xù)是否完善、是否符合有關(guān)規(guī)定等；3）建設(shè)項目的往來賬款是否及時清理，債權(quán)、債務(wù)是否真實、合法，項目建設(shè)期間基建收入形成和工程投資節(jié)余資金分配是否真實、合法；4）單位工程的人工、材料、機械消耗量和材料價格計取是否準確，工程獎罰是否符合合同規(guī)定，決算資料是否真實、合法；5）依據(jù)有關(guān)社會、經(jīng)濟、技術(shù)、環(huán)境等指標和項目可行性研究報告，結(jié)合工程實際情況，評價項目效益情況，評價建設(shè)資金使用效果和合理利用程度，內(nèi)控制度是否達到預(yù)期效果等四、審計方式方法1根據(jù)本工程項目投資額較大、工期短的特點，本次跟蹤審計可采用駐場審計的方式，審計組進駐項目建設(shè)現(xiàn)場對項目實施階段和竣工交付階段進行全過程的跟蹤審計。2審計組將項目建設(shè)程序、合同簽訂、征地拆遷、安置補償、材料采購、隱蔽工程、設(shè)計變更、工程結(jié)算和決算、資金支出等環(huán)節(jié)作為基礎(chǔ)和重點，按照下列方法進行跟蹤審計1）對建設(shè)項目審批程序環(huán)節(jié)，運用審閱、對比等審計方法對建設(shè)單位提供的各審批階段資料、文件的真實性、完整性、合法性進行詳細審核；2）征地、拆遷補償安置環(huán)節(jié)，通過對征地拆遷補償安置對象的走訪、調(diào)查，核實相關(guān)單位是否按簽訂的合同、協(xié)議進行補償安置，并通過審核相關(guān)單位的財務(wù)會計資料，檢查征地、拆遷補償安置資金是否及時到位，管理使用是否合法、合理，有無擠占、挪用等問題；3）工程招投標環(huán)節(jié)，審計人員通過檢查相關(guān)招標、開標、評標資料，對施工、設(shè)計、監(jiān)理、供貨單位招投標程序的合法性進行審核；4）合同簽訂環(huán)節(jié)，復(fù)審合同相關(guān)條款的合法性、合理性和有效性；5）主要設(shè)備、材料和其他物資采購環(huán)節(jié)，采用比價、詢價、核對等方法，審核采購的方式是否合法、合理，采購價格是否符合市場情況，材料、設(shè)備采購的規(guī)格、型號、數(shù)量是否與合同要求相符，入庫、發(fā)出、使用是否符合規(guī)定，庫存是否賬賬相符、賬實相符；6）隱蔽工程環(huán)節(jié)，對設(shè)計變更中的隱蔽工程及其他重大隱蔽工程的真實性進行現(xiàn)場審核；7）設(shè)計變更環(huán)節(jié)，運用現(xiàn)場調(diào)查、統(tǒng)計、咨詢等方法，審核設(shè)計變更的必要性、真實性和可行性；8）工程結(jié)算環(huán)節(jié)，運用計算、查詢、調(diào)查、測量、觀察、分析等方法，審核被審計單位提供的相關(guān)合同、招投標文件、協(xié)議、會議紀要、工程施工圖紙、工程變更、簽證、工程量計算、單價測算、工料分析單、工程結(jié)算單等資料的合法性和真實性，并據(jù)此審定工程的實際造價；9）財務(wù)收支環(huán)節(jié)，采取審核、分析、計算等方法，對建設(shè)項目財務(wù)收支賬冊、憑證、報表、交付使用財產(chǎn)清單、項目節(jié)余物資清單、竣工決算報表和建設(shè)資金來源、使用、管理情況以及會計科目設(shè)置、財務(wù)核算、內(nèi)控制度、投資效益進行綜合審計。3審計組在建設(shè)項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立有效的溝通機制，參加項目實施例會，收集、掌握建設(shè)項目的進展等相關(guān)情況，定期或不定期地組織工程審計專題會議。4審計組及其審計人員按照“跟蹤審計、分期報告、及時反饋、督察糾正”的原則，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出明確具體的整改意見和建議，并填制政府投資項目跟蹤審計意見單；政府投資項目跟蹤審計意見單由審計組填制，經(jīng)射陽縣審計局審核后發(fā)給被審計單位。5審計組建立跟蹤審計項目臺賬，及時登記審計時間、審計事實、發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議以及被審計單位的整改情況，并匯總審計成果。6全面使用AO、OA系統(tǒng)，并嚴格執(zhí)行射陽縣審計局OA和AO信息交互管理暫行辦法和射陽縣審計局關(guān)于2009年計算機審計及信息化建設(shè)工作意見的相關(guān)規(guī)定，將跟蹤審計業(yè)務(wù)文件進入AO系統(tǒng)操作，通過OA平臺流轉(zhuǎn)。7跟蹤審計結(jié)束后，審計組依據(jù)項目可行性研究報告中列出的有關(guān)指標，結(jié)合工程竣工后的實際情況，對該建設(shè)項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益作出綜合性的基本評價。五、審計工作安排1配備專業(yè)齊全的審計小組成員，任命項目負責人；審計小組組長由射陽縣審計局派人擔當，負責協(xié)調(diào)各方面工作。審計小組明確各專業(yè)人員的崗位職責，在建設(shè)單位內(nèi)設(shè)置固定辦公地點，實施駐場跟蹤審計。項目負責人和審計組其他成員在射陽縣審計局和審計組長的指導(dǎo)監(jiān)督下開展工作。2審計組和審計人員在跟蹤審計過程中，應(yīng)當遵守下列規(guī)定1）審計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定和射陽縣審計局有關(guān)審計紀律、廉政紀律等規(guī)章制度；2）做好審前調(diào)查工作，編制跟蹤審計實施方案，按期完成審計任務(wù)，保證跟蹤審計質(zhì)量和效率；3）按規(guī)定及時編寫審計證據(jù)、審計日記、審計工作底稿和跟蹤審計臺賬；4）對合同、最高限價、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程的審計，審計組應(yīng)及時完成并出具政府投資項目跟蹤審計征求意見單；5）根據(jù)被審計單位對政府投資項目跟蹤審計征求意見單的反饋意見及審計復(fù)核情況，審計組提請審計機關(guān)及時出具政府投資項目跟蹤審計意見單，并對意見和建議落實情況進行督查；6）審計組應(yīng)及時審查被審計單位報送的單項（位）工程結(jié)算資料，出具工程造價審計征求意見單；7）根據(jù)被審計單位對工程造價審計征求意見單的反饋意見及審計復(fù)核情況，審計組提請審計機關(guān)及時出具工程造價審計意見單，作為單項（位）工程竣工決算依據(jù)；8）對單項（位）工程竣工決算審計完成后應(yīng)填制工程造價審計意見單匯總表，送達被審計單位，同時抄送建設(shè)項目行政主管部門和其他相關(guān)部門；9）審計組應(yīng)根據(jù)建設(shè)項目實施進展情況，分階段向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告；10）審計組應(yīng)依法對被審計單位采納、整改、落實跟蹤審計意見單、審計報告和審計決定情況進行監(jiān)督檢查；11）審計組應(yīng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)報告跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)行為。3審計組要求被審計單位在接受跟蹤審計過程中，應(yīng)遵守以下規(guī)定1）積極配合審計機關(guān)及其派出的審計組和審計人員依法履行審計職責；2）及時、準確提供與審計事項有關(guān)的資料，并對所提供資料的真實性、完整性負責；3）對隱蔽工程簽證、重大設(shè)計變更等嚴重影響工程造價的事項，應(yīng)事先通知審計組派員參與；4）簽訂建設(shè)項目相關(guān)合同時，應(yīng)在合同尚未簽字生效前送審計組審查；5）建設(shè)項目的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證事項應(yīng)堅持“先備案，后實施”制度。凡涉及造價超過原合同金額或超過萬元（含萬元）分項工程的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證，建設(shè)單位應(yīng)當在設(shè)計變更或簽證工程驗收前通知審計組派員參與或見證，填寫項目設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證備案單，及時報審計組備案。對涉及造價小于萬元或未超過原合同金額的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證，在同一單項（位）工程累計超過萬元或原合同金額后，建設(shè)單位應(yīng)及時將其提交審計組備案；6）對審計組出具的政府投資項目跟蹤審計征求意見單如有不同意見，應(yīng)在接到征求意見單之日起個工作日內(nèi)向?qū)徲嫿M回復(fù)書面意見；7）對審計機關(guān)出具的政府投資項目跟蹤審計意見單中的意見和建議，應(yīng)及時進行整改；8）接到審計組出具的工程造價審計征求意見單后，應(yīng)在個工作日內(nèi)向?qū)徲嫿M回復(fù)書面意見；9）認真落實審計建議、審計結(jié)論性意見，以及與審計有關(guān)的其他規(guī)定。4審計工作順序安排1）本實施方案中標后，我們即將審計組成員名單報至射陽縣審計局固定資產(chǎn)投資科；2）審計組在組長帶領(lǐng)下，進駐工作現(xiàn)場；3）按照政府投資項目跟蹤審計的要求，對工程項目實施階段和竣工交付階段進行全過程的跟蹤審計。具體內(nèi)容如下熟悉施工圖紙，掌握設(shè)計深度和廣度情況，準備有關(guān)標準和通用圖集；熟悉招投標文件，掌握中標價格計算依據(jù)等計價規(guī)范和標準；熟悉施工合同，掌握主要合同條款，特別是有關(guān)工程質(zhì)量、工程價款和工期等重要條款；前述政府項目跟蹤審計的主要內(nèi)容。鹽城港射陽港區(qū)進港航道整治工程（一期）跟蹤審計項目組編制日期2011年3月28日照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程要進入市場化，實現(xiàn)管養(yǎng)分離，進展相當緩慢，其主要問題照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程具有它的特殊性和復(fù)雜性。1、工程范圍面廣、點多而線長分布在所管轄范圍內(nèi)的所有城市道路、廣場等路燈、夜景照明設(shè)施養(yǎng)護、維修。2、工程維護實施具長期性、連續(xù)性且又要及時性。照明設(shè)施養(yǎng)護、維修屬日常工作，天天晝夜上路巡查，發(fā)現(xiàn)滅燈或設(shè)施損壞，必須及時修復(fù)。3、養(yǎng)護、維修工程量及單價因器材使用壽命影響，難以確定。4、受其它因素影響，如臺風(fēng)、暴雨等自然災(zāi)害、設(shè)施被盜、人為破壞等，造成維護、維修成本增加，難以預(yù)測。5、管養(yǎng)分離，帶來人員和機械設(shè)備多余。最近幾年，漳州市已將路燈照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程市場化運作，路燈照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程，按公開招投標程序，選擇施工承包企業(yè)，市政工程管理處只充當管理角色，管養(yǎng)真正分離。通過幾年來，不斷探索，積累了一定經(jīng)驗，但還存在一些問題，還需不斷探討?？偠灾鞘姓彰黟B(yǎng)護、維修工程市場化改革不能單純考慮降低成本，而更重要考慮其社會效益。改革成敗直接涉及到社會安全、穩(wěn)定，政府必須謹慎。如何推進城市照明工程養(yǎng)護、維修市場化正常運作，根據(jù)目前現(xiàn)有管理單位體制，進行全面分析，提出如下改革思路一、大力推進市政事業(yè)單位改革，逐步從管養(yǎng)并存向管養(yǎng)分離過渡各市城市照明管理單位，大部分屬于事業(yè)單位，在改革之前，承擔著照明工程管理和養(yǎng)護，維修，管養(yǎng)同一家，管理單位已配備固定施工隊伍和機械設(shè)備。管養(yǎng)一旦分離，管理單位只承擔工程管理職責，各市管理單位，尤其是大城市的管理單位就面臨著出現(xiàn)人員富余和機械閑置的問題。因此，改革必須采取因地制宜，分類指導(dǎo)，根據(jù)不同類型，實行不同的改革方法，力爭35年或較長時間逐步從管養(yǎng)并存向管養(yǎng)分離平穩(wěn)過渡，順利展開市政養(yǎng)護和維修市場化。（一）管理單位內(nèi)部試運行照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程市場化運作按照漳州市市政工程管理處運行模式在2003年，先取勝利路等幾條條件具備道路的路燈養(yǎng)護、維修項目，由內(nèi)部路燈所在職職工內(nèi)部招標。其做法，管理處給予優(yōu)惠條件，如職工在承包期間，提供路燈工程作業(yè)車供用等。路燈所在職職工優(yōu)化組合，組建承包班組，參與內(nèi)部投標，期限一年，管理處按養(yǎng)護、維修質(zhì)量標準進行考核。其主要目的是培養(yǎng)內(nèi)部職工參與照明設(shè)施養(yǎng)護、維修市場化競爭意識。鍛煉內(nèi)部職工承包照明設(shè)施養(yǎng)護、維修業(yè)務(wù)能力；管理處也可以逐步探索市政養(yǎng)護、維修工程費用定額和質(zhì)量標準制定依據(jù)，為市政事業(yè)單位管養(yǎng)分離機制養(yǎng)護工程招投標奠定良好基礎(chǔ)。（二）培養(yǎng)和造就事業(yè)單位職工參與市照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程市場化競爭行列管理單位內(nèi)部施工班組，他們具備掌握照明設(shè)施養(yǎng)護、維修專業(yè)技術(shù)和豐富施工經(jīng)驗，對照明設(shè)施情況較熟悉等優(yōu)勢。在管養(yǎng)分離的過渡期限內(nèi)，建議政府部門給予必要的政策傾斜，對內(nèi)部施工班組成員給予鼓勵、培養(yǎng)和引導(dǎo)，讓那些有專業(yè)技術(shù)和經(jīng)營管理能力的職工優(yōu)化組合，協(xié)助他們創(chuàng)建養(yǎng)護、維修施工企業(yè)公司；管理單位將現(xiàn)有閑置的機械設(shè)備采用租用或借用形式提供給施工養(yǎng)護公司使用。這些公司既可對內(nèi)參與投標，也可走向市場參與養(yǎng)護、維修或建設(shè)、改造照明工程項目投標。在管養(yǎng)分離的過渡期限內(nèi)，相關(guān)部門對分離職工的工資、福利等待遇給予適當照顧，使他們沒有后顧之憂，參與照明工程養(yǎng)護、維修市場化競爭行列，讓事業(yè)單位管養(yǎng)分離平穩(wěn)過渡。（三）妥當處理事業(yè)單位內(nèi)部養(yǎng)護職工去向問題照明設(shè)施養(yǎng)護和維修工程進入市場化，施工隊伍由社會化公開招投標進行選擇。管理和養(yǎng)護分離后，管理單位只是承擔管理職責，原有配備照明設(shè)施養(yǎng)護的在職人員產(chǎn)生富余。然而，管養(yǎng)分離的改革的前提，必須要保證職工的合法權(quán)益不受侵犯，或者說是保障職工的合法利益，只要把職工的合法權(quán)益處理好了，改革就會穩(wěn)定。如何妥當處理事業(yè)單位內(nèi)部養(yǎng)護在職人員分流去向問題，解決思路1、具有專業(yè)技術(shù)素質(zhì)好，責任心強，有一定的管理能力的在職職工留在路燈管理所，充當管理人員；2、鼓勵具有一定組織能力、管理經(jīng)驗和有經(jīng)濟實力的在職職工，引導(dǎo)扶植他們組建施工隊伍，參與市照明設(shè)施養(yǎng)護、維修市場化競爭行列，力爭35年或更長時間與單位脫鉤；3、具有一定文化素質(zhì)，有上進心的較年輕的在職職工引導(dǎo)他們認真學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)知識，爭取短期轉(zhuǎn)軌改行或充實管理行列；4、由于歷史原因造成現(xiàn)有在職職工文化程度低，年齡偏大，政府給予優(yōu)惠政策，采取鼓勵他們提前退休的辦法。總而言之，事業(yè)單位管養(yǎng)分離的改革，是減員增效，消腫減編的改革，要充分考慮職工的切身利益，要深化人事用工制度，改革事業(yè)單位職工在勞動關(guān)系上實施“轉(zhuǎn)變身份、適當補償、承認工齡、續(xù)接社?！?，職工通過補償，轉(zhuǎn)為普通的社會人，進入勞動力市場競爭就業(yè)，通過崗位培訓(xùn)，盡量內(nèi)部消化，盡量避免讓內(nèi)部在編人員失業(yè)。二、充分利用閑置的機械設(shè)備照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程進入市場化運作，事業(yè)單位管養(yǎng)分離，管理單位現(xiàn)有配備的機械設(shè)備閑置，如何取得充分利用，建議在確保國有資產(chǎn)不流失的前提下，采取借用或租用的形式，提供給內(nèi)部承包工程班組使用，或提供給承擔照明設(shè)施養(yǎng)護、維修的施工企業(yè)，從而降低工程成本，盤活機械設(shè)備利用率。三、照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程市場化運作條件必須滿足照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程具有特殊性和復(fù)雜性，其市場化運作與建設(shè)工程或改造工程市場化運作有大區(qū)別。在目前，條件不成熟的情況下，不能急于求成，生搬硬套，否則，會造成不良的后果。照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程，具有工程點多、線長、面廣、工期長、連續(xù)性強、養(yǎng)護及時，工程量零碎而難以按計劃確定，養(yǎng)護、維修程度不一、器材損耗率難確定、導(dǎo)致工程單價定額無法確定，要使照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程市場化順利運作，當前就必須解決（一）照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程承包企業(yè)資質(zhì)等級標準確定問題建立承包照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程市場準入制度，嚴格市場化準入管理。市場準入是市場化的必要條件，但是到目前為止，還沒有一個較合理的、適應(yīng)于照明設(shè)施維護專業(yè)施工資質(zhì)認定標準。目前，照明設(shè)施養(yǎng)護、維修專業(yè)施工資質(zhì)等級標準，在實際操作過程中仍套用建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)等級標準中第五十八項，城市及道路照明工程專業(yè)承包企業(yè)資質(zhì)等級標準代替，作為其市場準入條件，極不合理。兩者有很大差異，以路燈照明工程建設(shè)與維護為例進行對比。建設(shè)工程只需按施工設(shè)計圖紙要求進行施工，而路燈維護，就必須查找故障、再維修，所以，維修人員技術(shù)要求較高，還需配備一定的檢測儀器和路燈作業(yè)車等機械設(shè)備。照明設(shè)施養(yǎng)護、維修專業(yè)承包企業(yè)資質(zhì)等級標準的確定，必須根據(jù)市政工程養(yǎng)護的項目種類、規(guī)模而定。比如路燈養(yǎng)護、維修項目，應(yīng)在相應(yīng)的城市及照明工程專業(yè)承包資質(zhì)等級標準的基礎(chǔ)上，附加強調(diào)對項目負責人及技術(shù)負責人的能力嚴格考核，要擁有足夠資金及項目專業(yè)維護技術(shù)隊伍，專業(yè)養(yǎng)護的檢測儀器和機械設(shè)備，要有養(yǎng)護人員固定住所和養(yǎng)護器材、車輛存放場所，確保突發(fā)事件和應(yīng)急搶險。（二）照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程量清單編制問題照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程量清單編制是本工程招投標總造價控制和工程造價結(jié)算的依據(jù)。然而，其工程量確定不比建設(shè)或改造工程那么簡單。建設(shè)或改造工程量編制，可以按照工程建設(shè)或改造施工圖紙?zhí)峁?shù)據(jù)，直接計算工程量，再套用市政工程消耗量定額，再根據(jù)各市相應(yīng)月份的材料價格信息或市場調(diào)查價、人工費及機械臺班費編制工程量清單。而照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程量編制，其工程量確定若采用養(yǎng)護工程單價承包法進行招投標，則可按驗收的實際工程量與中標單價進行結(jié)算工程總造價；若以承包期限按總價包干形式投標，則其工程量難以預(yù)測估算，如路燈光源電器的使用壽命長短等，都直接影響到維修的工程量確定。目前，養(yǎng)護、維修工程造價的確定只能按承包范圍內(nèi)的工程量，憑往年材料損耗經(jīng)驗數(shù)據(jù)計算需更換的年工程量估算。為了照明設(shè)施養(yǎng)護、維修市場化改革順利運行，建議相關(guān)部門盡早核定照明設(shè)施養(yǎng)護、維修工程各種項目所需材料耗損率指標，盡快讓照明設(shè)施養(yǎng)護定額工程量清單編制規(guī)范化。（三）照明設(shè)施養(yǎng)護、維修項目招投標問題路燈照明工程建設(shè)或改造項目招投標，目前已有一套較完整的規(guī)范程序。但這套程序不適應(yīng)照明設(shè)施養(yǎng)護、維修項目招投標，建議由相關(guān)部門，制定其招投標方式。在市場化改革初期，條件還不成熟的情況下，由于工程量難以預(yù)測，建議盡量采用單價承包的招投標方式；由于路燈養(yǎng)護、維修牽涉技術(shù)性較強且日常維護項目，建議采取邀請招投標方式，邀請三家或三家以上的本市區(qū)具備相應(yīng)市政養(yǎng)護資質(zhì)，讓有足夠養(yǎng)護資金、相對固定專業(yè)施工隊伍及機械設(shè)備、豐富路燈養(yǎng)護經(jīng)驗和施工人員住所及材料存放場所的施工企業(yè)進行招投標。通過公平競爭選擇施工單位。條件成熟后，再采用公開招投標方式選擇施工單位。（四）照明設(shè)施養(yǎng)護、維修質(zhì)量考核問題照明設(shè)施建設(shè)或改造質(zhì)量考核，國家或建設(shè)部已制定了相應(yīng)工程質(zhì)量考核標準，而照明設(shè)施養(yǎng)護、維修完整的質(zhì)量考核標準，還不太完整。目前，只能參照照明設(shè)施建設(shè)或改造相應(yīng)工程質(zhì)量考核標準。在根據(jù)各市具體情況，制定照明設(shè)施養(yǎng)護、維修質(zhì)量考核辦法，在招標設(shè)施細則體現(xiàn)。因此，希望相關(guān)部門對照明設(shè)施養(yǎng)護、維修質(zhì)量考核標準，進一步完善，確保照明設(shè)施養(yǎng)護、維修市場化順利運作。（五）照明設(shè)施養(yǎng)護、維修施工過程中，照明設(shè)施器材質(zhì)量等的監(jiān)管問題照明設(shè)施養(yǎng)護、維修施工過程中，管理部門必須嚴格監(jiān)管。由于該工程是屬于日常維護項目，要求做到及時性，對更換器材規(guī)格、型號、質(zhì)量嚴格監(jiān)管，杜絕以小換大，以次充好，偷工減料等事件的發(fā)生。除此之外，還必須監(jiān)管施工過程中，文明施工和安全施工。四、影響照明設(shè)施養(yǎng)護、維修市場化改革進行其他問題（一）抗臺、抗洪、減災(zāi)應(yīng)急用工及機械設(shè)備問題市政事業(yè)單位管養(yǎng)分離后，施工人員和機械設(shè)備不屬于管理單位內(nèi)部人員，若遇到臺風(fēng)或暴雨來臨之前，或戰(zhàn)備演練，政府部門要求市政工程管理單位配備搶險人員和機械設(shè)備，值班應(yīng)戰(zhàn)搶險