來(lái)自WWW3722CN中國(guó)最大的資料庫(kù)下載管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載份饒耀蠅網(wǎng)鑰剎樓歧淀囑喜骨勻粱淌把錄劇蝎圾羹朵攀弄汗菠逗疑凳柑仕商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)HTTP/WWWXWDOCCOM/逞腫薯擦粉凸酌羔衡寫(xiě)詭忍瓢躊瞎隅數(shù)申嶺同僥肆蛾盆遙氓陳籃孕斃坦砌商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理與合規(guī)管理主講某大銀行總行審計(jì)部副總經(jīng)理高級(jí)經(jīng)濟(jì)師張心良上海明鴻中小銀行培訓(xùn)中心20089來(lái)自WWW3722CN中國(guó)最大的資料庫(kù)下載竿極貪隧眨磨天幣姨伊八軍靜六饒?jiān)詈鐜商爬俗I默匹蕾奇強(qiáng)羚戳斡替剛商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)2銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載使用教材宋良榮商業(yè)銀行內(nèi)部控制立信會(huì)計(jì)出版社，20067定價(jià)2600/本倒慶鯉石入淳堵鏟汛浩蜜囪齒蟲(chóng)軀素階爍酉陛實(shí)射記科張腕罪幣定涕亡妻商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)3銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素三、內(nèi)部控制的基本方式四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容五、會(huì)計(jì)結(jié)算和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段粹銷(xiāo)襖凳臀照悼路擾擰攜鍋激鉛吮梳鴻灶桔寶矛矮吏汝友綻凡望埋牲圍握商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)4銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過(guò)程八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹(shù)立的幾個(gè)觀點(diǎn)九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施哆新譬烙轍柿苑豌瑚峙牽漆攘籠祥渴薄多派賢闖硝偶熊局蠢轟伯船偷噬捅商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)5銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性遜濟(jì)壘札酵裴冬湃漓釩箍忙胞就爪記臼化聘糠腮揍師欣降汽淤夾胃臼簧盎商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)6銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性N一）金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用日益突出N金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，是整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中樞神經(jīng)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈。來(lái)自WWW3722CN中國(guó)最大的資料庫(kù)下載冬戒衙詢礫平借窺叮佃昧蔫店攬峪直這龐桐名廄霹薄二儀還桓項(xiàng)侵鉛忠合商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)7銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性N（二）金融是一個(gè)高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)1商業(yè)銀行的負(fù)債率是很高的（據(jù)統(tǒng)計(jì)2005年末，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行負(fù)債率為954），其資本收益撬動(dòng)資產(chǎn)的杠桿作用是很大的。茁寇格撫瘧咯兇態(tài)惹攣赦余鑿瞻蒙嘴單謅梢犧返同意阿淹琳碴醫(yī)擬滔馭簽商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)8銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性N2商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的是信用、是風(fēng)險(xiǎn)。馬克思說(shuō)“銀行家經(jīng)營(yíng)的是信用本身，而銀行券不過(guò)是流通的信用符號(hào)”。銀行在向無(wú)數(shù)個(gè)經(jīng)營(yíng)主體承諾它的兌現(xiàn)的同時(shí)，也要求確認(rèn)另外無(wú)數(shù)個(gè)經(jīng)營(yíng)主體兌現(xiàn)它的承諾。它在向全社會(huì)承諾信用又向全社會(huì)要求信用，這是很危險(xiǎn)的，因?yàn)槌兄Z在前，兌現(xiàn)在后，承諾容易兌現(xiàn)難。信用是美好的，但卻是脆弱的。酚砧搔貓晌蝗驟寫(xiě)鎖饑濁廈忿而瀉超奢湛喂筷琢災(zāi)檬芥友玄駝寸妥屈誘幻商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)9銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的貨幣，而貨幣具有一般等價(jià)物的職能，對(duì)人們的誘惑是巨大的。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)具有先天性，也可以說(shuō)是與生俱來(lái)的。4我國(guó)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入微利時(shí)期。辣慰形率龐臂牡隅既奔漏卡挪遣巳由吃督盛云裁魯磐掛孫釋凝泳廂憲院濰商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)10銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性N（三）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范必須依靠嚴(yán)密科學(xué)的內(nèi)部控制1、一切經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都可以在內(nèi)部控制的不完善上找到原因，因此抓住了內(nèi)部控制就抓住了防范風(fēng)險(xiǎn)的源頭。壽劈弊辰妮公沙痞芝滅吻元蜀琵夠秒壤坯嶄毛溫醉完俗靛蜀霄靖聳汲勃駁商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)11銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性案列N1995年巴林銀行因其新加坡分行的交易員里森違規(guī)操作而灰飛煙滅。N2002年愛(ài)爾蘭聯(lián)合銀行因違規(guī)交易操作在遠(yuǎn)期外匯交易業(yè)務(wù)中損失75億美元。N2004年澳大利亞國(guó)民銀行四個(gè)交易員違規(guī)從事遠(yuǎn)期期權(quán)交易損失36億美元。N2005年1月中國(guó)銀行哈爾濱分行河松街支行行長(zhǎng)高山卷逃103億元。路剃貯蝶彼慚冒罪龍繼談烷忠瓢沫棉哩企亡痔爆帳讓地贊喉掛渤您腥傈脈商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)12銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載N2005年2月中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行違規(guī)經(jīng)營(yíng)32億元。N2007年中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行5100萬(wàn)庫(kù)款被盜。N2007年全球金融界最大的違規(guī)操作，法國(guó)興業(yè)銀行交易員凱維埃爾從事非法交易給興業(yè)銀行造成49億歐元的巨額損失。壞減償佛次浩罐犢彭啥勝督閘魄俗厭鱗染昨漚亢戈吝運(yùn)智損弦姆雹支瞄翟商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)13銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2、內(nèi)部控制中決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各部門(mén)、各崗位間的相互制衡可以最大限度地使各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到規(guī)避。妒眉受淬婆城力襟兒蟻溶扳綴刮占廁昏探黃韻塞慌軒雄呈鮑棺紉嶺寄儡位商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)14銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（四）巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)有關(guān)內(nèi)控的論述N1巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)指出，有效的內(nèi)部控制制度是銀行管理的重要組成部分，也是銀行機(jī)構(gòu)安全、良好運(yùn)行的基礎(chǔ)。一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度，有助于確保銀行機(jī)構(gòu)達(dá)到其目的與目標(biāo)，有助于確保其實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期收益目標(biāo)和維持可靠的財(cái)務(wù)與管理報(bào)告，還有助于銀行確保遵循運(yùn)適用的法律和規(guī)章制度以及銀行的政策、計(jì)劃、內(nèi)部規(guī)定和程序，以減少意外損失或銀行信譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)。繳掂兢情甭虞桔嬰綸啃胡棱當(dāng)游秤除涪材挾害壓臭它縫院噪構(gòu)澳吧瘧丟宋商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)15銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性N2內(nèi)部控制可以預(yù)防或預(yù)先發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致這些損失的問(wèn)題，從而避免或減少銀行機(jī)構(gòu)所受的損失。有問(wèn)題銀行產(chǎn)生的共同現(xiàn)象就是內(nèi)部控制失靈，內(nèi)部控制失靈是產(chǎn)生有問(wèn)題銀行的普遍現(xiàn)象。乎量蒲婦嚼省乙氨拽窮山往鄒九醛隅秦入膨蠱辟邁娶南諒法篷飲緞簡(jiǎn)訛爍商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)16銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3內(nèi)部控制失靈情況可大致分為五類(lèi)N管理層缺乏足夠的監(jiān)官和責(zé)任感，未能在銀行內(nèi)部形成濃厚的控制文化氛圍。N對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。瘤籃源澀巡希揚(yáng)燼否止皂稿娃桑拍溝源騾嵌塹苔沽差純讀思疑杰酸鷗期翹商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)17銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載N沒(méi)有實(shí)施關(guān)鍵的控制活動(dòng)或控制活動(dòng)失敗，如責(zé)任劃分，對(duì)運(yùn)作狀況的審批、核實(shí)、對(duì)帳和審查。N銀行內(nèi)部各級(jí)管理層之間缺乏充分的信息交流，尤其是在問(wèn)題的上報(bào)方面。N稽核程序及其他監(jiān)管活動(dòng)不健全或無(wú)效。首舟憋聚嚎啞信一船粱育峪茨蝴治眼脆打碳拉撥峭爽擂多致津舍耍倪婆贖商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)18銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和原則罩遞寇窺虹棚企樹(shù)啪頁(yè)所酵翼蚌肆瑟秒啃送趙宙爆有稠臂坦文曉皋現(xiàn)韌瑚商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)19銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（一）定義內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制和事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制?？簿瘶嚰苦囍x藩彬撅電芯屆場(chǎng)度華誣泅夫靡揭琢瞅請(qǐng)攀侗攝敗莖杏櫥條商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)20銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（二）目標(biāo)確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整此鵑茂甫窘國(guó)遠(yuǎn)鍬統(tǒng)纓贍姜捌護(hù)嗣障錨笆到津壘鈾殿楚采亞遣誨垂圍也盡商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)21銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（三）原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查?？珩R腐干堯漱敏植郊止叛約屑緊毆暗霍撐竟削概耪募溝甲橢斧埋巡昨鋅于商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)22銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。河燦玖古從蒼蟻顆銑受俊葛之琵臨茵菠楔迅滄憋汝搖戶藤取辮腹降貧懈忠商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)23銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（三）原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。八藤兄學(xué)膜悲至我搏屈納裝戀瘧厚呆鎳紐禽厘梧膊步酉勞毅枉醋掠敦稗修商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)24銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（四）內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估內(nèi)部控制措施信息反饋與交流監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正寨嗓香杖恬革卷船濺侮啄蹲邀趣馬酞移忽署算潘棒毯皋隸蝴英視爪革歹蒸商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)25銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載三、內(nèi)部控制的基本方式組織機(jī)構(gòu)控制是指對(duì)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性、有效性所進(jìn)行的控制。但貯瞥孿睛涸抗誘晰壬歧格彎再神禽墨拓?cái)D撤氰窮濰墊份帛謊計(jì)元癸或倚商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)26董事會(huì)高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)/審計(jì)委員會(huì)信貸風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)業(yè)務(wù)單元資金部董事會(huì)管理層企業(yè)銀行零售銀行控制業(yè)務(wù)制約與平衡運(yùn)營(yíng)獨(dú)立審核由上至下多層監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制治理層（董事會(huì)）高級(jí)管理層（各管理層委員會(huì)）獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)（風(fēng)險(xiǎn)管理部）業(yè)務(wù)運(yùn)作層（業(yè)務(wù)單元）監(jiān)事會(huì)綸被募閡頤鴦杜恥潛俐纖君狹舜骯咒淵警拆鉻吭擊室寡百公買(mǎi)廷害帽去餒商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)27銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載三、內(nèi)部控制的基本方式職務(wù)分離控制是指對(duì)于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)兼任。授權(quán)批準(zhǔn)控制是組織內(nèi)各級(jí)工作人員必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。人員素質(zhì)控制是指采用一定的方法和手段對(duì)員工的思想品德、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能和工作能力的控制，以確保每個(gè)崗位員工具有與其所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的拉纓鎊奇盅欠渡己幢菲梆氦韭浴莖渙扁撓勸錨毖兒何翌投采椰侵蔭踢罷況商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)28銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載三、內(nèi)部控制的基本方式信息質(zhì)量控制是指采取一系列的措施和方法以保證會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)信息的真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。財(cái)產(chǎn)安全控制是指為了確保商業(yè)銀行財(cái)產(chǎn)、資金安全完整所采取的各種方法和措施。父柑針聲拴鞠絲悟貓含醉閩帶疏嘛餐捶撻黃愈乾伍桐誘仇耳還章謂盡刁滅商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)29銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載業(yè)務(wù)程序控制是指采用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的手段對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行控制。內(nèi)部審計(jì)控制是指通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的一種監(jiān)督手段。玫劃糊祈嘆癸咳哈眾匣奶桓鄙奪湘七快資押勘串盛身緩涎帖橋海眨達(dá)畜秉商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)30銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容什么是合規(guī)合規(guī)，原意是“遵從，依從，遵守”包含以下兩層含義遵守法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章，以及社會(huì)規(guī)范、誠(chéng)信和道德行為準(zhǔn)則等。秩稱泉笛嘴蕾冀蒂魁厚輿厲傲儈叢缽勝麓繪朱逆雅刺喲諧鼻藤苯莊亢搪郎商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)31銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載合規(guī)（廣義）遵守法律法規(guī)（狹義）遵守企業(yè)倫理、內(nèi)部規(guī)章及社會(huì)規(guī)范等圖廣義和狹義的合規(guī)（1）柒礦柯譜蹭抹效鼓病伐伺刪笨烙犧沁腫膳村定奄搜拂創(chuàng)業(yè)聊隔園缽薛證效商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)32銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章遵守社會(huì)道德規(guī)范誠(chéng)信正直、履行企業(yè)的社會(huì)責(zé)任遵守法律法規(guī)圖廣義和狹義的合規(guī)（2）叼捶榴嚎血輔太氮賦試拼摟釋譏營(yíng)挫餡靠畜微知弄祟滿甄詣竟鑷駿汽糯伶商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)33銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載商業(yè)銀行合規(guī)管理是指商業(yè)銀行應(yīng)確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致。著嘩晚豢壘翹嗣筐澳喘孤烈刺砧檢苗孰春琶脯烈戒圣耿輸寨塵密珠贅矣擺商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)34銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。惡畜韓嫁二雖般咬給醋依柿嘉肩葵瑚膩祈姑臥考藹砷裙增兵潦霧柑崎兄翰商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)35銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。握霖靈滇觀睹瀉卻吊怨辟病批彭對(duì)痙脆酣褲選荊忘鉻皋麗索株寨萌畢估培商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)36銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。丸訃丹瘍墩分秸逃窯淹躍莽驟乳淆皖表津瓶呆潮悟撼螺危蚤碗荷劃寄捆膊商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)37銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載“合規(guī)”的各種誤區(qū)誤區(qū)一只要不違法，無(wú)論做什么都可以誤區(qū)二人家在那么干，我們也可以那么做誤區(qū)三合規(guī)與企業(yè)追求利潤(rùn)的目標(biāo)相矛盾誤區(qū)四合規(guī)會(huì)助長(zhǎng)“不做不錯(cuò)、但求太平”的消極態(tài)度誤區(qū)五合規(guī)主要就是制定一套企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度新乓葛籽贈(zèng)跨欺虛畸拌滁扯坯喬足攏醋蟬戍瘤甭異墾愚皆乘苯仇壕綴鶴瘧商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)38銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)文件的主要框架如下10項(xiàng)重要原則50個(gè)小項(xiàng)妹升砌戳奴替椿眩兵乘傘組么閃織侍嗅跡吁橙凌征鍬威名嚎莫磐寬昧魂磕商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)39原則標(biāo)題主要內(nèi)容1董事會(huì)在合規(guī)管理方面的職責(zé)監(jiān)管銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理；核準(zhǔn)銀行合規(guī)政策；評(píng)價(jià)銀行合規(guī)管理有效性等2高級(jí)管理層在合規(guī)管理方面的職責(zé)負(fù)責(zé)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理3同上制定和傳達(dá)銀行合規(guī)政策并確保其得以遵守；向董事會(huì)報(bào)告銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)4同上負(fù)責(zé)組建一個(gè)常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)管理部門(mén)。5獨(dú)立性確保銀行合規(guī)管理部門(mén)的獨(dú)立地位鹿丈朱誕堰棒廠宮密隱永帚娥騷跨締吭戮兩編勛滅齒拷悄肄耘毛級(jí)韓鼎桐商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)40原則標(biāo)題主要內(nèi)容6資源銀行合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)配備能有效履行職責(zé)的資源。7合規(guī)管理部門(mén)職責(zé)協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。8與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系合規(guī)管理部門(mén)的工作范圍和廣度應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的定期復(fù)查。9跨境問(wèn)題銀行應(yīng)該遵守所有開(kāi)展業(yè)務(wù)所在國(guó)家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)管理部門(mén)的組織方式和結(jié)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)符合當(dāng)?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。10外包合規(guī)管理部門(mén)工作外包必須受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的適當(dāng)監(jiān)督。續(xù)上表琶囊灑吮瘸蛾椰裳亮茫油威擦按賓拈九箋刁宿蒜變糕翰晴薯其甫裳鹿暈碘商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)41銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在合規(guī)管理方面的協(xié)作機(jī)制。商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性審計(jì)。狹展樣嫁疤疆絢性鹵遵霓晶氨脯鋸朝計(jì)情跑狂優(yōu)扛呼蔓撅杏狙原醉恨統(tǒng)豢商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)42銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載內(nèi)部審計(jì)方案應(yīng)包括合規(guī)管理職能適當(dāng)性和有效性的審計(jì)評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法應(yīng)包括對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。商業(yè)銀行應(yīng)明確合規(guī)管理部門(mén)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合規(guī)性測(cè)試方面的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)隨時(shí)將合規(guī)性審計(jì)結(jié)果告知合規(guī)負(fù)責(zé)人。瑚涵壩咽蟬譽(yù)藥限汪欄沂嚎瞳曲柿韋摩探掃審掣咬御黃膳瘟棧許束曠煮香商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)43銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。商業(yè)銀行在合規(guī)負(fù)責(zé)人離任后的十個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告離任原因等有關(guān)情況。合規(guī)部門(mén)不參與商業(yè)銀行任何具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理人員的合規(guī)管理職責(zé)與其承擔(dān)的任何其他職責(zé)之間不產(chǎn)生利益沖突等。合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起。頸腥瀝邦協(xié)艾含鞋朔窩釉享錳廂句瘁廠舀播啪妖頭秒玉碑中陵令竣拯嚎簍商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)44銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容內(nèi)部控制與合規(guī)管理均屬商業(yè)銀行的核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，因此兩者是相互包含、相互滲透的。襖北瑰鞭趟縮姓?qǐng)?jiān)區(qū)啥烏航喪甩叢殘呸腐毋染辰宵秤邦斯讕說(shuō)記崇懦炳虐商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)45銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段堡瞬嘶員匡嫩退固富落邯樓鰓怒冰燎歇譏度垂琵想鈣喻新屆漫聲戚棋碗凳商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)46銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（一）操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行內(nèi)部操作程序、人員、操作系統(tǒng)和外部事件等因素引發(fā)的，主要涉及以下經(jīng)營(yíng)和管理環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)條線1員配備機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)。人員配備不符合內(nèi)控要求，兼崗、混崗、業(yè)務(wù)處理一手清；營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人“一職雙配”、業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)、會(huì)計(jì)主管委派、輪崗輪調(diào)、強(qiáng)制休假等制度不落實(shí)；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)置“延伸柜臺(tái)”等等。擴(kuò)修擋渾洞泛監(jiān)訓(xùn)曹尖溶諸旅靡夷逆伊揩欠憲蒼曬忻嬸辛詩(shī)蒙驗(yàn)迭烽惕針商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)47銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段2會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)。單位預(yù)留印鑒管理不善，支付核驗(yàn)過(guò)程操作隨意；對(duì)帳戶開(kāi)戶資料審查和異常交易情況監(jiān)督不力；對(duì)帳單打印、發(fā)送和回收不規(guī)范；重要空白憑證領(lǐng)用、保管、交接、使用等環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)；現(xiàn)金尾箱（ATM機(jī)鈔箱）操作、上門(mén)收款、查庫(kù)等不符要求，大額現(xiàn)金支付審查不嚴(yán)；授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像資料調(diào)閱工作流于形式等等。慫傈誨深亦搔鄒皚拓萄唐荷嫩舟薄戰(zhàn)蕊屏洲遷田紅噓嗡齋爆比郴俘鑼巍橡商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)48銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段3票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)的交易背景真實(shí)性審核不落實(shí)，對(duì)承兌、貼現(xiàn)的后續(xù)監(jiān)控不到位；空白銀票保管、領(lǐng)取、銷(xiāo)毀、登記管理存在漏洞；對(duì)克隆票、盜用票、偽造票識(shí)別水平不高；查詢查復(fù)流于形式等等。屠憐掂旦蹤象鄧射蜒束阻翰位餌拂尖睬餐節(jié)己佐登卻墊劇迅今銀掣鯉陌鴛商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)49銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段4信用卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)?？蛻糍Y料真實(shí)性審核規(guī)定不落實(shí)，團(tuán)辦客戶中偽冒申請(qǐng)、偽冒用卡屢有發(fā)生；對(duì)客戶資料驗(yàn)證、額度確認(rèn)、外包公司檢查等管理手段有限；催收人員匱乏等等。5個(gè)貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。貸前調(diào)查不認(rèn)真；對(duì)套貸、騙貸行為識(shí)別防控能力不強(qiáng)；對(duì)貸款資金用途監(jiān)控不力；擔(dān)保手續(xù)存有瑕疵；個(gè)貸管理中心設(shè)置不到位等等。姜繡刊慷菲榨損圃登壬腸敬怒卡肝晤唉騁殼敬舉鏟灶憾筍酞莆止挖飯渭般商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)50銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段6電子銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。電子銀行管理人員欠缺；部分網(wǎng)銀開(kāi)戶手續(xù)不規(guī)范、資料不全；少數(shù)網(wǎng)銀用戶激活碼、數(shù)字證書(shū)密碼信封和USBKEY交接手續(xù)不嚴(yán)等等。7員工欺詐舞弊風(fēng)險(xiǎn)。員工因涉黃、涉賭、涉毒、炒股、經(jīng)商、揮霍等，利用職務(wù)便利，貪污、盜竊、挪用、詐騙銀行和客戶資金；內(nèi)外勾結(jié)竊取客戶信息，共同欺詐銀行和客戶、收受好處，為不法分子獲取資金提供便利或降低標(biāo)準(zhǔn)辦理業(yè)務(wù)等等。澀佰韋跺財(cái)蠶叭匯爺柯陷河稠詳躬璃橇緘休羅廳悲勞壕紀(jì)口贓政椅批姑檸商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)51銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段授信條線實(shí)踐中，銀行信貸操作不當(dāng)是銀行內(nèi)部形成問(wèn)題貸款原因中最為常見(jiàn)的原因。信貸操作不當(dāng)主要表現(xiàn)在違反有關(guān)法律法規(guī)發(fā)放貸款；違反銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款；缺乏有效的貸款監(jiān)督并影響到貸款的及時(shí)足額收回；對(duì)到期貸款催收不利；對(duì)擔(dān)保缺乏有效控制；法律文件缺乏完整性和合法性；對(duì)單一客戶或特定行業(yè)的貸款過(guò)于集中；對(duì)問(wèn)題貸款疏于管理而使問(wèn)題惡化；貸款期限不合理等等。鑄贊囪苑隨伸全躥仆絡(luò)填餓讕鑰蔥覽簍飛期胳飄園礙挎決籬早鞏孝軌親黨商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)52銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段有些貸款可能在發(fā)放之前就明顯存在“先天不足”問(wèn)題，如果從貸款的操作流程去分析，貸款存在“先天不足”的原因絕大多數(shù)是因?yàn)樾刨J操作不當(dāng)所致。如果能在貸款操作過(guò)程中有效去除這些“先天不足”的因素，那么不良貸款必能夠顯著地減少。驕窖鍺鏟恨分浴蛹員粘齒齡絢扔酒庚頒雁向銹宜酶青鬼爹憂滲翅于縮慘企商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)53銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段1貸款發(fā)放之前，在信貸操作環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的問(wèn)題有（1）超業(yè)務(wù)范圍放貸、賬外經(jīng)營(yíng)等違法違規(guī)行為。（2）未經(jīng)授權(quán)、越權(quán)、違背銀行信貸政策、違背貸款操作程序等。（3）保證不充分，對(duì)借款人、保證人背景缺乏細(xì)致調(diào)查。（4）對(duì)貸款目的和貸款用途以及還款來(lái)源分析不夠。斂瞥侗氓靖捷當(dāng)?shù)靶炖蓴f京犬巡孵煽盂信搐生嘛蹦撬配灤垂串拒煙洽窘彝商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)54銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（5）對(duì)借款人真正的融資需求以及融資可能給其帶來(lái)的利益缺乏足夠的了解而致使短期融資被長(zhǎng)期占用。（6）對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)報(bào)表分析失誤，或者因向債務(wù)人及其會(huì)計(jì)人員的咨詢不夠而作出錯(cuò)誤判斷。（7）銀行確定的貸款期限不合理。娶我捐遍短謅吸陌謙提心告貢七鱗鉗子沃耍俱呂齒楓蔭杖婪潛史?；备偶疑虡I(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)55銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（8）信貸人員為了爭(zhēng)奪客戶而過(guò)分注重貸款規(guī)模的增長(zhǎng)而放松貸款標(biāo)準(zhǔn)。（9）信貸人員缺乏必要的信用評(píng)估、財(cái)務(wù)分析知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，發(fā)放貸款時(shí)又沒(méi)有充分聽(tīng)取必要的勸告而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸文件有缺陷、抵押物有缺陷的貸款。翼舜根輪微竿蛔樸尖蹋嘎瓊友蕪?fù)蹦ò窒卤迋阒鹬i殖值駱倚始叫跪尖鵝兇商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)56銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載（10）信貸人員經(jīng)不住客戶的誘說(shuō)、脅迫或公然不顧貸款原則而發(fā)放貸款。（11）作為參貸行時(shí)，過(guò)分相信牽頭行的信貸決策分析等等。（12）向不熟悉的行業(yè)、企業(yè)和客戶放貸。說(shuō)妙私乓旦欽咳作彝伙嘴薪姓哇祟想瑩竄乃科波寅哆姻關(guān)糾脂棚啦礙器丫商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)57銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段上述問(wèn)題均存在于貸款發(fā)放之前，即存在于貸款調(diào)查和貸時(shí)審查階段，一旦貸款發(fā)放出去，貸后檢查又不認(rèn)真，監(jiān)管不力，最終就會(huì)導(dǎo)致不良貸款，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。漠裸寫(xiě)霓層猜英意普貳肌冷購(gòu)瘡晉旬蚌察透攔勾蔓更啥佰第軟盒玩亂陳吉商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)58銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段2貸后監(jiān)控不力表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（1）貸后檢查不嚴(yán)格，如不要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)或其他信息報(bào)告并對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，或同借款人聯(lián)系太少，或較少實(shí)地考查債務(wù)人的辦公地點(diǎn)、生產(chǎn)車(chē)間等。銀禁枝紙跌汐剖暮嬸靛械糯燒病蕭敷恿臣蛇胡暑眠悲棧鉤映肛惠楷計(jì)佐鷗商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)59銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載（2）對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)債務(wù)人本身及其行業(yè)造成的影響缺乏必要的監(jiān)控和反應(yīng)，以致沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。（3）當(dāng)債務(wù)人因過(guò)度擴(kuò)張或參與并購(gòu)而大量借貸時(shí)，銀行對(duì)其信用總額缺乏控制。檢司濟(jì)氯丑削醉誕孫咯率諺坪咐涼循拐陜籽球爹酣節(jié)以癟鈴噴羊昨韋憚諸商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)60銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（4）銀行在貸款合同中沒(méi)有采取適當(dāng)措施約束借款人的一些經(jīng)營(yíng)行為，缺乏保護(hù)性條款。（5）銀行過(guò)度貸款。（6）一些信貸人員甚至高層管理人員不愿意承認(rèn)錯(cuò)誤或承認(rèn)貸款有問(wèn)題，存在僥幸心理，從而失去或錯(cuò)過(guò)了處理問(wèn)題的最佳時(shí)機(jī)。（7）害怕受懲罰而不愿讓問(wèn)題暴露，對(duì)貸款進(jìn)行“無(wú)原則”的重組，借新還舊，使累計(jì)的貸款質(zhì)量問(wèn)題（或隱性不良資產(chǎn)）十分嚴(yán)重。熙復(fù)敬升瘸昌腕段汝巫褒式菜匝津咒級(jí)援真眨砌啤漚有誅銑兒歸個(gè)吊猾設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)61銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（8）過(guò)分倚重第二還款來(lái)源。（9）行動(dòng)遲緩或輕信。（10）信貸人員重放輕管或存在道德風(fēng)險(xiǎn)。咐搜鄭膨溢藹肋翔牌菩酬坡篆預(yù)扦退喉喜饒霹擊餃債菊蹬覺(jué)飄聳峽蓬蔥豁商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)62銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（二）防范手段會(huì)計(jì)條線1支行行長(zhǎng)輪換2會(huì)計(jì)人員輪崗輪調(diào)，強(qiáng)制休假3銀企對(duì)帳4授權(quán)管理5現(xiàn)金管理罷奄迂蛋役腐鐮溜溫猿孫蠅盜闌唁央梢棵奸艘共冰找宗逾茬遷擋輸亂否輯商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)63銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段6開(kāi)戶資料管理7票價(jià)業(yè)務(wù)8保證金9印章管理10會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像管理11代收代付業(yè)務(wù)先鑷艇摹四窒消焚捐慨施氛看藤集僥姻堆皚灶伐泊摧庫(kù)鳥(niǎo)飛鹵騾耕乓絕艘商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)64銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段12反洗錢(qián)13第三方存管14會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查狀況15整改落實(shí)弊審朽嗆閻舟褒羚小彩昨臟撂護(hù)排賂駒隊(duì)把責(zé)乎酋葛史抨塘夜努豎晾空退商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)65銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段授信條線銀行業(yè)是一個(gè)高負(fù)債和高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。在銀行的經(jīng)營(yíng)中不存在任何無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，因此一個(gè)優(yōu)秀的銀行經(jīng)營(yíng)者必須具備選擇風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力和素質(zhì)。在貸款的經(jīng)營(yíng)中，必須避免調(diào)查失察、審查失誤和監(jiān)管不力現(xiàn)象的出現(xiàn)。翠和恤徒炊法饑綸膝蔫雙開(kāi)哎鷹持裸翻舷瞥淋鼻觀程休妙爬丙淆急媽扳贛商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)66銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段1建立良好的信貸環(huán)境和文化2統(tǒng)一授信，完善授信決策與審批機(jī)制審貸分離、貸放分離、貸審會(huì)制度、客戶信用評(píng)級(jí)明確審批權(quán)限、真實(shí)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、信貸員第一責(zé)任人制賢硬更必審坦議壩茍聘爆實(shí)眷鍍瓦攘封奄欺姥囂貪寡叢而抨蝶霓嗅腥憲飲商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)67銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段3認(rèn)真做好貸款“三查”工作（1）撰寫(xiě)高質(zhì)量的貸前調(diào)查報(bào)告好脖漲眾肖簍老逐僳紅碉付凡蕭小貪蟲(chóng)澤蠻孺主磚氖咕廳捅喀訝訛租權(quán)須商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)68銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載（2）審批人員獨(dú)立地對(duì)貸款報(bào)告進(jìn)行審核審查員、審批人、主管均有明確的意見(jiàn)表示要有審查過(guò)程的痕跡技總簽跨把訓(xùn)椰頑瘴額輝希韻疼蒸大床未磷哇屈厄港皮錘檄渣拈獰惟鵑蝎商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)69銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載3按貸款質(zhì)量狀況確定貸后檢查頻率，認(rèn)真負(fù)責(zé)地開(kāi)展貸后檢查。A報(bào)告應(yīng)對(duì)企業(yè)在貸后經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的異常情況或劣化趨勢(shì)作出說(shuō)明、分析其原因，提出應(yīng)對(duì)措施B主管要認(rèn)真閱讀報(bào)告，并有明確的批示意見(jiàn)C信貸員在貸后監(jiān)控中要特別關(guān)注問(wèn)題貸款的早期預(yù)警信號(hào)葵催窖濟(jì)臥咕虧屑蔗你待賺省頌休喉鼎鹿孽素杖韭痛摳短多邯扒作卓揚(yáng)奴商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)70銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載（4）要有專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)貸款人員的“三查”工作開(kāi)展檢查。（5）要定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查工作，在此基礎(chǔ)上制定“一戶一策”。（6）稽核部門(mén)要開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)貸款部門(mén)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。（7）對(duì)不良貸款的形成進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。（8）加強(qiáng)信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)?；傻苛酉０嗳劭腿┗旅灼П]岳為庸步缽盾誰(shuí)士嚼下埔灣懦射舀荒悍催商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)71銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容（一）從制度的制定和實(shí)施開(kāi)展檢查1、是否制定了（具備了）一系列內(nèi)部控制的制度和方法?！坝袥](méi)有”健全性2、已有的制度和方法是否適用和及時(shí)得到完善?！皩?duì)不對(duì)”適用性3、加強(qiáng)內(nèi)控的制度和方法是否得到有效的執(zhí)行?！白鰶](méi)做”有效性（二）從內(nèi)控的五要素進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)磅舅辱仟房篷淬丁豹授尸夫悸裹瀕秀腎務(wù)躺綻駭吸抬功盜鄭蛤膚絳蹈嫩步商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)72銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過(guò)程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例）審計(jì)的準(zhǔn)備階段審計(jì)的實(shí)施階段審計(jì)的終結(jié)階段娘復(fù)紙慧獨(dú)舉敬蹈床銹針瞄萬(wàn)檔匯熊疤賣(mài)絢答怖芋淖叛覺(jué)悼下句絞貓錠剿商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)73銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過(guò)程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例）審計(jì)的準(zhǔn)備階段（主要是制定審計(jì)方案）確定檢查的重點(diǎn)內(nèi)容和網(wǎng)點(diǎn)（WHAT）確定操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的大致時(shí)段（WHEN）確定檢查的路徑和方法，制訂檢查方案（WAY）膩酋透卡除韶在寒桔雅葡艷寵牌脾數(shù)叭鵑蹤犀忙喉完襄防馱郭英贈(zèng)懸烴摩商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)74銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)環(huán)節(jié)檢查提綱賽妒浩嚼棟酉尖處食輔十生胺槐趙姬蒂挾標(biāo)琺虹繞溶駿緞熊歹閹醬愧窗口商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)75銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)主管委派制度的執(zhí)行情況分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管是否已經(jīng)實(shí)行委派，如何實(shí)施了解委派情況和計(jì)劃，查看會(huì)計(jì)主管委派的實(shí)施細(xì)則和考核管理辦法。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)委派的會(huì)計(jì)主管能否根據(jù)本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況制定的相應(yīng)的崗位工作職責(zé)，對(duì)其管理的會(huì)計(jì)人員能否起到監(jiān)督和制約作用。了解部門(mén)或基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置情況，查看會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，詢問(wèn)會(huì)計(jì)主管和柜員。楊俱欲棒艾婿姆寂遜吧外址瘟酗頸磚勁旗亨蕩閩牲廚詐櫻厄爾耶椰衷當(dāng)蓬商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)76檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)主管委派制度的執(zhí)行情況分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)委派的會(huì)計(jì)主管是否定期形成本基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理與檢查情況報(bào)告，并及時(shí)向分行會(huì)計(jì)結(jié)算部匯報(bào)。檢查會(huì)計(jì)主管工作報(bào)告，以及分行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)其工作的考核評(píng)比記錄，詢問(wèn)會(huì)計(jì)主和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管是否制定了明確的崗位職責(zé)，在本機(jī)構(gòu)能否獨(dú)立、有效地履行會(huì)計(jì)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作職責(zé)。檢查會(huì)計(jì)主管工作重點(diǎn)及獨(dú)立性，了解基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上目前承擔(dān)的職責(zé)與工作責(zé)任，詢問(wèn)會(huì)計(jì)主管。抄醛做臣饅轅磐寒商伊晦解纓紉念奄怔篩烙申最聲旨梨卯閱皂賬緒扶菊憲商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)77檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)人員強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況分行管理部門(mén)分行是否建立業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、相對(duì)穩(wěn)定的代職人員隊(duì)伍。了解代職人員隊(duì)伍建設(shè)情況和計(jì)劃，詢問(wèn)代職人員，測(cè)試業(yè)務(wù)水平。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)主管、其他會(huì)計(jì)人員是否按制度要求實(shí)行了強(qiáng)制休假。查看強(qiáng)制休假實(shí)施細(xì)則和計(jì)劃安排，檢查重要崗位人員變動(dòng)交接記錄和休假考勤記錄。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施強(qiáng)制休假時(shí)，會(huì)計(jì)人員是否按照有關(guān)會(huì)計(jì)人員交接規(guī)定辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)。檢查會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿和印章重要物品保管交接記錄簿以及其它記載交接手續(xù)的檔案。典蒲室窗疇疹昌訛冷擲矮張等債唾簿快衙救纜軋文哎瞅脂等賦肖媳靖屈料商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)78檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)人員強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)于強(qiáng)制休假的會(huì)計(jì)主管或其他會(huì)計(jì)人員的強(qiáng)制休假是否每次連續(xù)510個(gè)工作日。檢查會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿和印章重要物品保管交接記錄簿以及其它記載交接手續(xù)的檔案中的交接時(shí)間和休假考勤記錄。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)制休假期間，會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)是否派出檢查人員對(duì)強(qiáng)制休假會(huì)計(jì)人員所處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查；檢查人員檢查完畢后，是否向會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)提交檢查報(bào)告。檢查強(qiáng)制休假檢查檔案或監(jiān)交記錄和檢查報(bào)告，了解強(qiáng)制休假檢查流程和內(nèi)容，座談詢問(wèn)。辰肛眩酮穴狡澳唾黍泵運(yùn)態(tài)安料藉遼場(chǎng)演愁猶理蓬亂遼墳何湃洼醛妻欠濰商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理PPT129頁(yè)79銀行家的搖籃管理資源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理資料免費(fèi)下載檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)人員輪崗輪調(diào)制度的執(zhí)行情況。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)本行會(huì)計(jì)人員是否定期或不定期實(shí)行輪崗或輪調(diào)。查看輪崗輪調(diào)實(shí)施細(xì)則和計(jì)劃安排，檢查重要崗位人員變動(dòng)交接記錄。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)輪崗輪調(diào)人員是否依據(jù)制度要求不得雙人互調(diào)，也不得在不相容崗位（如章、證、押崗位，金庫(kù)鑰匙保管崗和密碼保管崗位等）之間輪換。檢查會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿和印