第十五章貨物和勞務(wù)稅人員崗位練兵習(xí)題集一、崗位公共知識(shí)和技能（一）填空題1、從2009年1月1日起，納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4的征收率減半征收增值稅。2、從2002年1月1日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品扣除率由10高于調(diào)整為13。3、從1995年6月1日起，對(duì)銷售除啤酒；黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。4、從1998年7月1日起，一般納稅人支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率由10調(diào)減為7。5、某汽車維修中心一般納稅人，2012年7月取得修理汽車勞務(wù)收入50000元，銷售汽車配件收入10000元。本月外購(gòu)貨物取得專用發(fā)票注明稅額為8000元，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅2200元。（5000010000）01780006、目前，一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按13的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。8、納稅人銷售不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，或有視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取組成計(jì)稅價(jià)格確定其銷售額時(shí)。其組成計(jì)稅價(jià)格的公式為組成計(jì)稅價(jià)格成本（1成本利潤(rùn)率）。9、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額為銷項(xiàng)稅額。10、使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。11、稅務(wù)機(jī)關(guān)按“組成計(jì)稅價(jià)格成本（1成本利潤(rùn)率）”公式來(lái)核定納稅人的銷售額時(shí)，如果是銷售外購(gòu)貨物的，則公式中的成本應(yīng)為實(shí)際采購(gòu)成本。12、小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，采取價(jià)稅合并收取辦法的，應(yīng)換算為不含稅的銷售額，其換算公式為銷售額含稅銷售額（1征收率）。13、一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，采取價(jià)稅合并收取辦法的，應(yīng)換算為不含稅的銷售額，其換算公式為銷售額含稅銷售額（1稅率）。14、一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。15、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。16、納稅人采用還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。17、以折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額是在同一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。18、單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)男袨閼?yīng)征收增值稅。19、納稅人為銷售貨物而出租、出借的包裝物收取的押金，單獨(dú)計(jì)帳的，不并入銷售額征稅。但對(duì)逾期未收回的包裝物不再退還押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。20、增值稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。21、增值稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。22、增值稅暫行條例規(guī)定，進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為的報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天。23、采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天。24、采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥了托收手續(xù)的當(dāng)天，作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。25、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。26、增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額，是指銷售方從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。27、按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、消費(fèi)型和收入型增值稅。28、按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、消費(fèi)型和收入型增值稅。29、按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、消費(fèi)型增值稅和收入型增值稅。30、目前，我國(guó)實(shí)行的增值稅采用的是消費(fèi)型增值稅。31、我國(guó)正式建立增值稅制度是在1984年。32、最早實(shí)行增值稅的國(guó)家是法國(guó)。33、增值稅暫行條例中所稱的加工是指受托加工貨物。34、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。35、所謂混合銷售行為，是指一項(xiàng)銷售行為中既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。36、所謂混合銷售行為，是指一項(xiàng)銷售行為中既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。37、委托加工業(yè)務(wù)由委托方提供原料及主要材料，受托方按其要求制造并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。38、我國(guó)確定的增值稅征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)（加工）、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)環(huán)節(jié)。39、增值稅暫行條例規(guī)定，境內(nèi)是指銷售貨物的起運(yùn)地或所在在境內(nèi)，以及銷售的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)。40、從事貨物批發(fā)、零售的小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率是3。41、淀粉的增值稅稅率為17。42、縫紉，適用的增值稅稅率為17。43、根據(jù)確定增值稅稅率的基本原則，我國(guó)增值稅設(shè)置了一檔基本稅率和低稅率，此外還有對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。44、納稅人出口貨物，增值稅稅率為零稅率。但是國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。45、納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，并兼營(yíng)應(yīng)屬一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適用稅率。46、某專賣店專營(yíng)寵物飼料銷售，增值稅一般納稅人則其增值稅稅率應(yīng)為13。47、混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。48、某增值稅一般納稅人某月份將自產(chǎn)的水泥用于在建工程，成本5000元，不含稅售價(jià)6000元，正確的賬務(wù)處理為借在建工程6020貸庫(kù)存商品5000貸應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020。49、某企業(yè)為2012年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷售，則其增值稅稅率應(yīng)為17。50、某副食品商店（小規(guī)模納稅人）月定額20000元，計(jì)算其每月應(yīng)納增值稅稅額為600元。（二）單項(xiàng)選擇題1、下列哪些價(jià)外費(fèi)用不應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額（A）。A向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額B向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)C向購(gòu)買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D委托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所繳納的消費(fèi)稅2、納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票（A）進(jìn)項(xiàng)稅額。A不允許抵扣B允許抵扣C折半抵扣3、稅法規(guī)定計(jì)入銷售額征收增值稅的價(jià)外費(fèi)用有（D）。A單獨(dú)記帳核算的未逾期的啤酒包裝物押金B(yǎng)符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)C受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D運(yùn)輸裝卸費(fèi)4、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收（A）。A增值稅B營(yíng)業(yè)稅C帳務(wù)劃分清楚，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅D就同一銷售額既征增值稅又征營(yíng)業(yè)稅5、納稅人為用戶安裝自制產(chǎn)品，應(yīng)按（D）為計(jì)稅銷售額征收增值稅。A產(chǎn)品的銷售額B安裝費(fèi)C組成計(jì)稅價(jià)格D產(chǎn)品的銷售額與安裝費(fèi)的合計(jì)6、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）A生產(chǎn)銷售并連續(xù)安裝鋁合金門窗等業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅B專門生產(chǎn)熟制食品的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者應(yīng)征增值稅C農(nóng)牧業(yè)救災(zāi)柴油免征增值稅D縫紉應(yīng)征增值稅7、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售（D），免征增值稅。A農(nóng)用薄膜B日用百貨C舊貨D自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品8、下列貨物銷售中,免征增值稅的是B。A煙葉B古舊圖書C圖書D中藥飲片9、下列哪些行為屬于增值稅視同銷售行為，（B）A生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房B某商店為廠家代銷服裝C運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利D歌廳購(gòu)進(jìn)酒水飲料用于銷售10、下列屬于應(yīng)征增值稅的行為是（D）。A財(cái)務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù)B歌廳銷售飲料、糖果C電視臺(tái)播發(fā)廣告D典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品11、2012年5月，某一般納稅人取得銷貨單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)2000元，另取得2張定額發(fā)票，金額100元，則應(yīng)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額（C）。A200元B210元C140元D147元12、包裝物押金征稅規(guī)定是指對(duì)逾期的包裝物押金，無(wú)論如何核算均應(yīng)并入銷售額征稅。逾期以（B）為限。A6個(gè)月B1年C2年D3年13、“某市食品加工廠一般納稅人，生產(chǎn)生熟肉制品。在對(duì)其進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2月份第30號(hào)憑證會(huì)計(jì)分錄為借其他應(yīng)收款5600貸產(chǎn)成品香腸5600憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí)，為春節(jié)期間向職工發(fā)放香腸。則下列說(shuō)法正確的是C。A該廠的行為屬偷稅行為，應(yīng)將“產(chǎn)成品香腸”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入”B該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月香腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額C該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)按規(guī)定視同銷售，計(jì)提銷項(xiàng)稅額D該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出14、某稅務(wù)人員在對(duì)某商場(chǎng)進(jìn)行日常檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該商場(chǎng)銷售空調(diào)機(jī)，并提供安裝服務(wù)，8月份空調(diào)機(jī)銷售額為200萬(wàn)元不含稅，收取的安裝費(fèi)為20萬(wàn)元，另外該商場(chǎng)還新經(jīng)營(yíng)了一個(gè)音樂休閑茶座，未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照但單獨(dú)收費(fèi)。則該商場(chǎng)計(jì)征流轉(zhuǎn)稅的方法是B。A“空調(diào)機(jī)銷售收入繳納增值稅，但安裝費(fèi)、茶座收人繳納營(yíng)業(yè)稅B空調(diào)和銷售額、安裝費(fèi)應(yīng)繳納增值稅，但茶座收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C空調(diào)機(jī)銷售額、安裝費(fèi)、茶座收入均應(yīng)繳納增值稅D全部收入均繳納營(yíng)業(yè)稅“15、對(duì)于自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門，下列說(shuō)法正確的是D。A“應(yīng)作銷售記錄，并計(jì)提銷項(xiàng)稅額B不作銷售記錄，亦不計(jì)提銷項(xiàng)稅額C應(yīng)作銷售記錄，并不需計(jì)提銷項(xiàng)稅額D不作銷售記錄，應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額“16、下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是C。A“設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)取得的收入B滑冰場(chǎng)出租冰鞋的收入C花卉市場(chǎng)出售鮮花的收入D酒吧賣酒的收入“17、按現(xiàn)行政策，無(wú)論銷售者是否屬于一般納稅人，只要銷售自己使用過(guò)的下列物品，一律按簡(jiǎn)易辦法按照4的征收率減辦征收增值稅（C）。A報(bào)紙雜志B辦公桌椅C應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車D低值易耗品18、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓收回的增值稅額，應(yīng)從（A）中扣減。A發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額B發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額C進(jìn)貨時(shí)的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D進(jìn)貨時(shí)的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額19、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開具發(fā)票，增值稅銷售額的確定是（B）。A扣除折扣額的銷售額B不扣除折扣額的銷售額C折扣額D加上折扣額的銷售額20、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。A生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B用于返修產(chǎn)品修理的配件C生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購(gòu)材料21、某從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人發(fā)生以下業(yè)務(wù)，按規(guī)定準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額并從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（A）。A向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B外購(gòu)貨物（除固定資產(chǎn)）所發(fā)生的裝卸費(fèi)C收購(gòu)廢舊物資D非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物22、企業(yè)外購(gòu)的貨物，可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C）。A外購(gòu)的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B外購(gòu)的床單用于職工福利C外購(gòu)的禮品無(wú)償贈(zèng)送客戶D外購(gòu)的糧食分給職工個(gè)人23、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A用于修建展銷廳B用于非應(yīng)稅勞務(wù)C無(wú)償贈(zèng)送給客戶D作為發(fā)放職工的福利24、由于麥?zhǔn)占竟?jié)臨近，根據(jù)市場(chǎng)需求情況，某汽車制造廠決定運(yùn)用前一納稅期購(gòu)買鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)為此，當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行以下處理（C）。A將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期由其購(gòu)買價(jià)的17改為購(gòu)買價(jià)的13扣減C不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中，按B的方式扣減25、某一般納稅人2002年5月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為40000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（B）。A4000元B5200元C3740元D3400元26、某一般納稅人8月份銷售貨物給一般的消費(fèi)者，稅率為17，取得收入3180元，其交納增值稅的計(jì)稅依據(jù)為（C）3180/117A3180元B3000元C271795元D027、下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（A）A購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)B購(gòu)進(jìn)抵值易耗品C非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物D用于免稅貨物的購(gòu)進(jìn)貨物E用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物28、某一般納稅人，當(dāng)期取得含稅銷售收入為A，當(dāng)期準(zhǔn)于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為B，其當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為（D）AABBA稅率BCAB稅率DA/1稅率）B29、某小規(guī)模納稅人某月生產(chǎn)小五金取得含稅收入2120元，其當(dāng)期應(yīng)納稅額為（B）2120/103003A1272元B6174元C3604元D2756元B30、在下列問(wèn)題中屬于增值稅偷稅的有（D）。A多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B少計(jì)購(gòu)買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額C多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額D非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出31、某企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物的過(guò)程中，向運(yùn)輸部門支付運(yùn)雜費(fèi)10000元，其中雜費(fèi)1000元，應(yīng)該扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（B）A10000B630C1100D80032、某企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物支付給鐵路部門的運(yùn)雜費(fèi)總計(jì)15000元，其中運(yùn)輸費(fèi)為10000元，基金1為1000元，基金2為400元，保險(xiǎn)費(fèi)200元，其他雜費(fèi)3400元，其扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（D）元。100001000400A1000B1500C1140D79833、某商店銷售商品，采用價(jià)稅合并定價(jià)法，交易額為100元，其適用稅率17，增值稅額為（A）元。100/117017A1453B144C17D198934、按照現(xiàn)行稅收規(guī)定，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率有（D）。A171310B1713C17134D171373D35、價(jià)外費(fèi)用不包括（C）項(xiàng)目。A向購(gòu)買方收取的返還利潤(rùn)B向購(gòu)方收取的包裝費(fèi)C受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D向購(gòu)買方收取的包裝物租金36、某工業(yè)企業(yè)一般納稅人2003年4月10日購(gòu)進(jìn)貨物取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票一張，注明稅額17000元，4月20日通過(guò)認(rèn)證，但貨物尚未到達(dá)，則此項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額（）C。A必須待貨物到達(dá)后才能抵扣B必須待貨物到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)后才能抵扣C必須在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣D必須在驗(yàn)收入庫(kù)并付款后才能申報(bào)抵扣37、某國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)2001年5月份銷售免稅糧食20噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，稅額13000元，則企業(yè)記帳的銷售額應(yīng)為（A）。A113000元B100000元C87000元D13000元38、某機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位2012年3月銷售舊汽車一輛，銷售價(jià)52000元，并開具普通發(fā)票，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳增值稅（C）。52000/104002A2080元B2000元C1000元D0元39、某寄售商店2011年16月銷售寄售物品78萬(wàn)元，開具普通發(fā)票，則該商店2011年上半年應(yīng)納增值稅（A）。78/104004A3萬(wàn)元B312萬(wàn)元C1326萬(wàn)元D468萬(wàn)元40、某家電廠直銷店采用還本方式銷售加濕器400臺(tái)，不含稅單價(jià)500元，三年后還本80，已知市場(chǎng)同類貨物不含稅單價(jià)為300元，則該店本月的計(jì)稅銷售額是（C）。A120000B160000C200000D4000041、某金店為一般納稅人，2011年1月份采取以舊換新形式開展業(yè)務(wù)，當(dāng)月共銷售鉑金戒指100枚，每枚500元，收回舊鉑金戒指100枚，總計(jì)作價(jià)26600元，金店另向消費(fèi)者收取價(jià)款總計(jì)23400元，則該金店當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)按（D）計(jì)提銷項(xiàng)稅額。23400/117金銀首飾以舊換新按實(shí)際收取不含稅價(jià)款為A50000元B26600元C23400元D20000元42、某酒廠一般納稅人2012年1月份銷售糧食白酒取得不含稅收入200000元，收取包裝物押金20000元，并單獨(dú)記賬，則當(dāng)月應(yīng)提銷項(xiàng)稅額（C）。（20000020000/117）017A37400元B34000元C3690598元D2830088元C43、某舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位2012年10月銷售舊三輪車20輛給個(gè)人，取得現(xiàn)金收入70000元，該批農(nóng)用三輪車原價(jià)為80000元。則該舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位10月份應(yīng)納增值稅為（C）。A0B2800C134615D26923044、某納稅人2009年5月銷售自已使用過(guò)的桑塔納轎車一輛，原值100000元，售價(jià)62400元，并開具普通發(fā)票，則該納稅人應(yīng)繳增值稅（D）。62400/104002A2400元B3600元C0元D1200元45、某企業(yè)為小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)，2012年6月直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票注明金額85001元，該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是（C）。A8650元B8500元C0元D1105046、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年6月直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票注明金額85000元，該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是（D）。A8650元B8500元C8150元D1105047、某汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈(zèng)送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于（B）。A制造成本（1成本利潤(rùn)率）B制造成本（1成本利潤(rùn)率）消費(fèi)稅C制造成本（1成本利潤(rùn)率）（1消費(fèi)稅稅率）D制造成本（1成本利潤(rùn)率）（1增值稅稅率）48、某商場(chǎng)為一般納稅人，2012年12月采取以舊換新方式銷售電視機(jī)100臺(tái)，收回舊電視100臺(tái)，每張普通發(fā)票上都注明新電視機(jī)每臺(tái)售價(jià)1170元，支付舊電視每臺(tái)117元，總計(jì)收取價(jià)款105300元，則該批貨物銷售額應(yīng)按（C）計(jì)提銷項(xiàng)稅。1170100/117017A117000元B105300元C100000元D90000元49、某商場(chǎng)一般納稅人，2002年1月采取以還本銷售方式銷售電視機(jī)100臺(tái)，約定2002年10月份將購(gòu)貨款一半返還給購(gòu)買者，共開具普通發(fā)票100張，注明價(jià)款117000元，則該批貨物銷售額應(yīng)按（B）計(jì)提銷項(xiàng)稅。A117000元B100000元C58500元D50000元50、某商場(chǎng)一般納稅人采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)60臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)60臺(tái)，新舊差價(jià)收入28500元，新洗衣機(jī)零售價(jià)每臺(tái)585元，則應(yīng)提銷項(xiàng)稅額（C）。58560/117017A4845元B255元C5100元D5967元（三）多項(xiàng)選擇題1、按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅分為三種類型，包括（ABC）。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C分配型增值稅D消費(fèi)型增值稅2、目前，我國(guó)現(xiàn)行的增值稅是屬于（AD）。A流轉(zhuǎn)稅B行為稅C直接稅D間接稅3、下列屬于我國(guó)增值稅特點(diǎn)的是ABC）。A實(shí)行價(jià)外計(jì)稅B實(shí)行購(gòu)進(jìn)扣稅法C按經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小對(duì)納稅人進(jìn)行分類D允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分所含稅金4、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅關(guān)系表述正確的是（）AC。A凡征增值稅的貨物，就不征營(yíng)業(yè)稅B凡征增值稅的貨物，就不征消費(fèi)稅C凡征消費(fèi)稅的貨物，一定征增值稅D凡征消費(fèi)稅的貨物，就不征增值稅5、生產(chǎn)型增值稅的特征主要有（AB）。A法定增值額大于理論增值額B對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅C便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理D會(huì)減少財(cái)政收入6、我國(guó)1994年增值稅體制改革的原則是（ABC）。A普遍征收原則B中性原則C簡(jiǎn)化原則D公平原則7、下列屬于增值稅計(jì)稅方法的有（ABCD）。A直接計(jì)算法B間接計(jì)算法C扣額法D扣稅法8、下列屬于增值稅一般特點(diǎn)的是ABCD）。A不重復(fù)征稅B具有中性特征C逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅D稅基廣泛9、消費(fèi)型增值稅的特征主要有（AD）。A便于憑發(fā)票扣稅，有利于規(guī)范管理B法定增值額大于理論增值額C直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)D法定增值額小于理論增值額10、許多國(guó)家采用消費(fèi)型增值稅的目的是（AC）。A鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新B增加財(cái)政收入C便于采用發(fā)票直接扣稅D上述說(shuō)法都正確11、我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（AC）。A流轉(zhuǎn)稅B中央稅C中央地方共享稅D間接稅12、按照增值額內(nèi)容的不同，可將增值稅分為三種類型，包括（ABD）。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C分配型增值稅D消費(fèi)型增值稅13、我國(guó)現(xiàn)行增值稅的特點(diǎn)有（ABCD）。A實(shí)行價(jià)外稅B實(shí)行三檔稅率C劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人D實(shí)行稅款抵扣制度14、下列納稅人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（B）。A個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)C全部銷售免稅貨物的企業(yè)D從事貨物零售業(yè)務(wù)的企業(yè)15、下列納稅人可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ABC）。A從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)，年銷售額在80萬(wàn)元以上的B從事貨物生產(chǎn)，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的C從事提供應(yīng)稅勞務(wù)，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的D年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上的不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位16、下列納稅人中，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（ABC）。A財(cái)務(wù)核算健全的工業(yè)企業(yè)B年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上的商業(yè)企業(yè)C專門銷售免稅貨物的年銷售額在200萬(wàn)元以上的商業(yè)企業(yè)D個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人17、下列企業(yè)應(yīng)按一般納稅人的征稅規(guī)定繳納增值稅的有（BD）。A被取消一般納稅人資格的小規(guī)模納稅人B年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上但未申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的商業(yè)企業(yè)C不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)D年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到180萬(wàn)元的個(gè)體加油站18、下列有關(guān)一般納稅人認(rèn)定管理辦法表述正確的有（ACD）。A符合條件的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理B總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理C總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，分別在其機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理D總分支機(jī)構(gòu)在同一縣市的，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理19、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)人表述正確的是（ABCD）。A把企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人B對(duì)報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，以進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為進(jìn)口貨物的納稅人C對(duì)代理進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，委托方為納稅人D對(duì)代理進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給代理方的，代理方為納稅人20、現(xiàn)行增值稅制度劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本標(biāo)準(zhǔn)是按納稅人的（AD）進(jìn)行劃分的。A年應(yīng)稅銷售額的大小B計(jì)稅方法C適用稅率D會(huì)計(jì)核算水平21、現(xiàn)行政策規(guī)定，下列納稅人無(wú)論年應(yīng)稅銷售額是否達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，必須認(rèn)定為一般納稅人的有（CD）。A鹽業(yè)公司B出口企業(yè)C國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)D加油站22、現(xiàn)行政策規(guī)定，下列納稅人應(yīng)視同小規(guī)模納稅人征稅的有（ABCD）。A個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人B年應(yīng)稅銷售額達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)C不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位D不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)23、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（AD）。A個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人B從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)C從事貨物生產(chǎn)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)24、有關(guān)新認(rèn)定一般納稅人稅收管理表述正確的是（BD）。A新認(rèn)定一般納稅人的期初存貨已征稅款可以計(jì)算抵扣B新認(rèn)定一般納稅人的期初存貨已征稅款不得計(jì)算抵扣C新認(rèn)定的一般納稅人應(yīng)從批準(zhǔn)認(rèn)定的當(dāng)月起，按一般納稅人的政策規(guī)定執(zhí)行D新認(rèn)定的一般納稅人應(yīng)從批準(zhǔn)認(rèn)定的次月一日起，按一般納稅人的政策規(guī)定執(zhí)行25、增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為（ABC）。A年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下B會(huì)計(jì)核算不健全C不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料D企業(yè)職工未達(dá)到法定人數(shù)26、從增值稅計(jì)稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點(diǎn)有（AB）。A銷售額的確定方法相同B進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)算方法一致C對(duì)稅款抵扣的規(guī)定一致D貨物適用稅率一致27、以下不屬于增值稅納稅人的是（D）。A銀行B外商投資企業(yè)C會(huì)計(jì)制度不健全的企業(yè)D在境外提供修理修配勞務(wù)企業(yè)28、下列納稅人哪些不屬于一般納稅人（ACD）。A年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的B全部銷售免稅貨物企業(yè)（如糧食企業(yè)）C從事零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)D其他個(gè)人29、增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（AD）。A從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上B從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上C從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在30萬(wàn)元以上D從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬(wàn)元以上30、對(duì)年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的一般納稅人，因會(huì)計(jì)核算不健全等原因被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則（AB）。A按銷售額依照規(guī)定的增值稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額并不得將停止抵扣期間的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)批準(zhǔn)允許抵扣期間B取消其專用發(fā)票使用權(quán)，并收繳結(jié)存的專用發(fā)票C停止抵扣期間所購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)批準(zhǔn)允許抵扣期間D三個(gè)月以后，會(huì)計(jì)核算任不健全，經(jīng)地、市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，取消其一般納稅人資格，按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征稅。31、增值稅的納稅義務(wù)人有（AD）的單位和個(gè)人。A在我國(guó)境內(nèi)從事修理修配勞務(wù)B在我國(guó)境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)C在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)D出口貨物32、目前，下列機(jī)械屬于“農(nóng)機(jī)”范圍適用13稅率的是（ABD）。A手扶拖拉機(jī)底盤B三輪農(nóng)用運(yùn)輸車C農(nóng)用汽車D農(nóng)用拖拉機(jī)掛車33、納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（ABCD）。A將購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者B將購(gòu)買的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D將購(gòu)買的貨物委托他人代銷34、納稅人將下列貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的，視同銷售貨物，征收增值稅的有（ABCD）。A自產(chǎn)編織袋B委托加工收回的編織袋C購(gòu)買編織袋D購(gòu)買的鋼材35、納稅人將下列貨物用于本單位在建工程的，視同銷售貨物，征收增值稅的有（AB）。A自產(chǎn)編織袋B委托加工收回的編織袋C購(gòu)買編織袋D購(gòu)買的鋼材36、納稅人下列行為中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（AC）。A運(yùn)輸公司銷售木材并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入B郵局函件、包裹傳遞收入C鋁合金生產(chǎn)企業(yè)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝取得的收入D照相館在拍照的同時(shí)銷售鏡框取得收入37、納稅人向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用不包括下列項(xiàng)目（CD）。A代中央財(cái)政收取的各項(xiàng)基金B(yǎng)代地方財(cái)政收取的城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加C銷項(xiàng)稅額D代收代繳的消費(fèi)稅38、納稅人銷售應(yīng)稅貨物向買方收取的（ABC），需計(jì)入銷售額計(jì)稅。A手續(xù)費(fèi)B運(yùn)輸裝卸費(fèi)C儲(chǔ)備費(fèi)D增值稅銷項(xiàng)稅額39、企業(yè)下列行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有（AB）。A運(yùn)輸單位和個(gè)人銷售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B電信單位銷售移動(dòng)電話但不為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)C某裝修公司為裝修工程既提供建筑和裝修材料又負(fù)責(zé)進(jìn)行裝飾裝修D(zhuǎn)某旅館既經(jīng)營(yíng)客房又開設(shè)了商場(chǎng)40、實(shí)行統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)間相互移送貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅必須同時(shí)具備以下條件（BC）。A兩個(gè)機(jī)構(gòu)必須在同一縣市B兩個(gè)機(jī)構(gòu)必須不在同一縣市C移送貨物必須用于銷售D移送貨物必須用于生產(chǎn)41、視為提供委托加工勞務(wù)的應(yīng)具備的條件是（AC）。A主要原材料由委托方提供B主要原材料由受托方提供C在受托方所在地加工D在委托方所在地加工42、統(tǒng)一核算的企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)間移送貨物，接受移送貨物的機(jī)構(gòu)有下列情形之一的就視為用于銷售（ABCD）。A向購(gòu)貨方開具發(fā)票B向購(gòu)貨方收取貨款C只就部分貨物開具發(fā)票D只就部分貨物收取款43、未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位，下列表述不正確的有（BCD）。A租賃貨物的所有權(quán)如果轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅B租賃貨物的所有權(quán)如果未轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅C租賃貨物的所有權(quán)無(wú)論是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均征收增值稅D租賃貨物的所有權(quán)無(wú)論是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均不征收增值稅44、我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（ABC）。A在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物B在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C進(jìn)口貨物D過(guò)境貨物45、下列不屬于增值稅混合銷售行為的有（ABD）。A電話局提供電話安裝的同時(shí)銷售電話B建材商店既銷售建材，又提供裝飾裝修服務(wù)C塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品的同時(shí)為購(gòu)買方負(fù)責(zé)加工安裝D汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理服務(wù)46、下列項(xiàng)目中應(yīng)征增值稅的是（ACD）。A供銷社銷售的棉花B外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備C銀行銷售金銀的業(yè)D農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用拖拉機(jī)47、下列項(xiàng)目屬于增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的有（ABC）。A從事裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)B經(jīng)營(yíng)卡拉OK廳C從事內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)務(wù)D從事加工修理修配業(yè)務(wù)48、下列項(xiàng)目屬于增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目的有（ABCD）。A交通運(yùn)輸B建筑安裝C文化體育D娛樂業(yè)49、下列銷售行為，不征增值稅的有AD。A農(nóng)場(chǎng)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B百貨公司銷售郵票C銀行銷售金銀D土產(chǎn)公司銷售化肥50、下列銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（BCD）。A銀行融資租賃貨物B貴金屬期貨交易C銀行銷售金銀業(yè)務(wù)D集郵商品的生產(chǎn)（四）判斷題1、納稅人發(fā)生的購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)有如購(gòu)買運(yùn)輸勞務(wù)，按稅發(fā)規(guī)定可以從當(dāng)起銷項(xiàng)稅額中抵扣；但企業(yè)發(fā)生的銷貨運(yùn)費(fèi)，按規(guī)定則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（C）2、對(duì)一般納稅人發(fā)出進(jìn)貨退出而未扣減當(dāng)起進(jìn)項(xiàng)稅額，將被認(rèn)定是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。（D）3、納稅人采取銷售折扣方式銷售貨物，只要折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明的，均可按折扣后的凈額繳納增值稅。（C）4、銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)不可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（D）5、以舊換新方式銷售貨物，按新貨全額征收增值稅。（D）6、如果運(yùn)費(fèi)發(fā)票中所列項(xiàng)目不能把運(yùn)輸費(fèi)與其他雜費(fèi)分開，則不可計(jì)算抵扣進(jìn)行稅額。（D）7、小規(guī)模納稅人的銷售額包括其應(yīng)納稅額。（C）8、納稅人為銷售貨物而出租包裝物收取的押金，不論財(cái)務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅。（C）9、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，可以從銷售額中減除折扣額。（C）10、企業(yè)在“福利費(fèi)”中列支發(fā)給職工的防暑降溫飲料可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（C）11、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)而造成損失，應(yīng)將損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（D）12、增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票可以抵扣。（C）13、從1995年6月1日起，對(duì)銷售酒類產(chǎn)品而收取包裝物押金，無(wú)論是否還返，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。（C）14、納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。（C）15、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位職工福利，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售征收增值稅。（D）16、自2000年6月1日起，豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品，進(jìn)口或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)豆泊，均按13的稅率征收增值稅。（D）17、對(duì)新華通訊社系統(tǒng)銷售印刷品應(yīng)按照現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定征收增值稅。（D）18、納稅人將購(gòu)買時(shí)已繳納了增值稅的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人時(shí)，不再計(jì)算繳納增值稅。（C）019、企業(yè)的所有視同銷售業(yè)務(wù)，都應(yīng)將視同銷售額記入“銷售”帳戶。（C）20、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為其他單位代銷的貨物應(yīng)視同銷售，征收增值稅。（D）21、增值稅條例中規(guī)定的有償僅指從購(gòu)買方取得貨幣。（C）22、混合銷售行為屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，其銷售額應(yīng)是貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)，且該混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，凡符合增值稅暫行條例規(guī)定的，在計(jì)算該混合銷售行為增值稅時(shí)，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除。（D）23、增值稅條例中規(guī)定的修理修配是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。（D）24、免稅貨物恢復(fù)征稅后，在免稅期間的外購(gòu)貨物在恢復(fù)征稅后收到的，一律不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（D）25、目前，對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)的應(yīng)稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，按7的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（C）26、目前，一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食和免稅食用植物油，均可計(jì)提抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（C）27、納稅人銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，未單獨(dú)記帳核算的，應(yīng)并入銷售額征稅。（D）28、納稅人銷售免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但購(gòu)進(jìn)免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用允許計(jì)提項(xiàng)稅額抵扣。（C）29、納稅人銷售啤酒而收取的包裝物押金，無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，是否逾期都應(yīng)直接并入銷售額中征收增值稅。（C）30、納稅人銷售瓶裝白酒而收取的包裝物押金，如果單獨(dú)進(jìn)行核算，并在規(guī)定期限內(nèi)返還的，不并入當(dāng)期銷售額征稅。（C）31、納稅人銷售屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其繳納的消費(fèi)稅稅金，應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中征收增值稅。（D）32、納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（D）33、納稅人因雷擊起火不可抗力因素而造成的損失，不視為非正常損失，其已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（D）34、納稅人因銷售價(jià)格明顯偏低或無(wú)銷售價(jià)格等原因，按規(guī)定需要組成計(jì)稅價(jià)格取得銷售額的，其組成計(jì)稅價(jià)格公式中的成本利潤(rùn)率一律為10。（C）35、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者，應(yīng)視同銷售。D36、對(duì)企業(yè)銷售電梯（自產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)的）并負(fù)責(zé)安裝及保養(yǎng)、維修取得的收入，一并征收增值稅。D137、按增值稅條例規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。（C）38、對(duì)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務(wù)以外的其他行業(yè)的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。（C）39、納稅人如有移送貨物到外縣市的分支機(jī)構(gòu)用于銷售的記錄，應(yīng)對(duì)照“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額”科目的核算內(nèi)容，檢查其有無(wú)計(jì)提銷項(xiàng)稅額。（D）40、將外購(gòu)原材料用于投資、在建工程或無(wú)償贈(zèng)送，應(yīng)視同銷售，計(jì)提銷項(xiàng)稅額。（C）41、增值稅一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目，如果不能準(zhǔn)確劃分當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，其當(dāng)期所有的進(jìn)項(xiàng)稅額一律不予抵扣。（C）42、增值稅一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目，如果不能準(zhǔn)確劃分當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)按規(guī)定的公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是全部進(jìn)項(xiàng)稅額一律不予抵扣。（D）43、增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票和管道運(yùn)輸發(fā)票不得計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額。（C）44、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得對(duì)方開具的普通發(fā)票，不能據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（C）45、準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和支付收取的建設(shè)基金。（D）46、某商場(chǎng)為了促銷積壓的一批西服，采取買一套西服送一件襯衣的實(shí)物折扣銷售方式，如果在開具發(fā)票時(shí)將實(shí)物折扣與貨物銷售額在同一張發(fā)票上分別注明的，應(yīng)按照折扣后的銷售額征收增值稅。（C）47、納稅人采取以物易物、以貨抵債和以物投資方式交易的，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，必須提供有關(guān)合同證明材料，否則不予抵扣。（D）48、納稅人定做工作服發(fā)給職工用作勞動(dòng)保護(hù),不視為用于集體福利,其購(gòu)買工作服的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。（D）49、納稅人定做工作服發(fā)給職工用作勞動(dòng)保護(hù),視同用于集體福利,其購(gòu)買工作服的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，尚未抵扣的一律不得抵扣。（C）50、納稅人恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的日常必需的水、電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后準(zhǔn)予抵扣。（C）（五）改錯(cuò)題1、商品期貨、貴金屬期貨、古舊圖書、集郵商品都屬于增值稅征稅范圍。古舊圖書2、將自產(chǎn)貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目將購(gòu)買的貨物用于集體福利；將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目都屬于視同銷售行為。3、歌廳售飲料的收入應(yīng)征收增值稅。不4、非金屬礦采選產(chǎn)品應(yīng)按17的稅率計(jì)征增值稅。135、某食品廠將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，該批貨物的實(shí)際生產(chǎn)成本為200000萬(wàn)元，實(shí)際的成本利潤(rùn)率為10，適用的增值稅稅率為17。則該批貨物應(yīng)計(jì)征的增值稅稅額為34000元。6、房屋出租業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅。不7、將購(gòu)入貨物用于固定資產(chǎn)、在建工程屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。不8、某一般納稅人購(gòu)人原材料一批，運(yùn)費(fèi)結(jié)算發(fā)票上所列的金額為10000元（其中含裝卸費(fèi)2000元），則可計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為700元。5609、國(guó)外進(jìn)口小轎車可以計(jì)算扣除其進(jìn)項(xiàng)稅額。不10、某通訊設(shè)備銷售公司（一般納稅人）采取以舊換新方式銷售電話機(jī)。當(dāng)月共計(jì)回收舊電話1000臺(tái)，每臺(tái)回收價(jià)格為50元。當(dāng)月共計(jì)銷售新電話機(jī)2000臺(tái)，每臺(tái)銷售價(jià)格（含稅）為300元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為102000元。871794911、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票。不12、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)，尚未支付貨款不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。可以13、將購(gòu)買的貨物作為投資的不應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。14、商場(chǎng)發(fā)給職工的福利用品允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。15、服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬(wàn)元，利潤(rùn)率為10，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為18萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷售額為11萬(wàn)元。1816、由于麥?zhǔn)占竟?jié)快要來(lái)臨，根據(jù)市場(chǎng)需求情況，某汽車制造廠決定動(dòng)用前一納稅期購(gòu)買的鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)。為此，將X噸鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。不扣減17、某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為441元。4281618、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?？梢?9、消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉品目征收的，目前，我國(guó)的消費(fèi)稅共列舉11個(gè)稅目的征收范圍。1420、消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。21、用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為消費(fèi)環(huán)節(jié)移送環(huán)節(jié)22、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)用于本企業(yè)招待所的卷煙，不征消費(fèi)稅。23、汽油采用從價(jià)定率辦法計(jì)算交納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品。24、消費(fèi)稅主要采取在消費(fèi)環(huán)節(jié)納稅。25、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)分別核算銷售額征收消費(fèi)稅。26、消費(fèi)稅的最終承擔(dān)者是生產(chǎn)者。27、現(xiàn)行增值稅基本稅率為17，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于2048的價(jià)內(nèi)稅稅率。145328、國(guó)家在設(shè)計(jì)增值稅稅收制度時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。29、下列屬于收入型增值稅的特點(diǎn)是確定法定增值額不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款。30、某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。31、郵電局銷售報(bào)刊、雜志應(yīng)當(dāng)征收增值稅。32、按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，不得按取得專用發(fā)票上的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。33、下列混合銷售行為中，電信部門自己銷售寬帶和傳輸設(shè)備并為客戶提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。34、某企業(yè)將外購(gòu)的產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。35、自來(lái)水生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）銷售自來(lái)水適用17稅率。636、一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣。37、經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入拍賣物品再銷售取得收入不應(yīng)征收增值稅。38、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。39、某自行車商店實(shí)行還本方式銷售自行車。自行車現(xiàn)在的單價(jià)為500元，已銷售400輛，三年后還本80，該自行車同類貨物市場(chǎng)價(jià)為300元，則該商店的計(jì)稅銷售額是12萬(wàn)元。2040、納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。41、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的混合銷售行為應(yīng)當(dāng)就同一銷售額既征增值稅又征營(yíng)業(yè)稅。42、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的日用百貨，免征增值稅。43、生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房行為屬于增值稅視同銷售行為。44、電視臺(tái)播發(fā)廣告屬于應(yīng)征增值稅的行為。45、2012年5月，某一般納稅人取得銷貨單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)2000元，另取得2張定額發(fā)票，金額100元，則應(yīng)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額154元。14046、包裝物押金征稅規(guī)定是指對(duì)逾期的包裝物押金，無(wú)論如何核算均應(yīng)并入銷售額征稅。逾期以2年為限。147、“某市食品加工廠一般納稅人，生產(chǎn)生熟肉制品。在對(duì)其進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2月份第30號(hào)憑證會(huì)計(jì)分錄為借其他應(yīng)收款5600貸產(chǎn)成品香腸5600憑證下附有該廠全體職工簽名冊(cè)。經(jīng)核實(shí)，為春節(jié)期間向職工發(fā)放香腸。該廠的行為屬偷稅行為，應(yīng)將“產(chǎn)成品香腸”調(diào)整為“產(chǎn)品銷售收入”。560148、某稅務(wù)人員在對(duì)某商場(chǎng)進(jìn)行日常檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該商場(chǎng)銷售空調(diào)機(jī)，并提供安裝服務(wù)，8月份空調(diào)機(jī)銷售額為200萬(wàn)元不含稅，收取的安裝費(fèi)為20萬(wàn)元，另外該商場(chǎng)還新經(jīng)營(yíng)了一個(gè)音樂休閑茶座，未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照但單獨(dú)收費(fèi)。則該商場(chǎng)對(duì)空調(diào)機(jī)銷售收入繳納增值稅，安裝費(fèi)、茶座收人繳納營(yíng)業(yè)稅。2149、對(duì)于自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門，應(yīng)作銷售記錄，并計(jì)提銷項(xiàng)稅額。50、設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（六）簡(jiǎn)答題1、列舉出四種納稅人取得的準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（四）購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。2、一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票后應(yīng)當(dāng)如何處理一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?、采用折扣方式銷售貨物，如何確定銷售額銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，才可按照折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅。如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。4、采用以舊換新方式銷售貨物，如何確定銷售額采用這種銷售方式，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定應(yīng)稅銷售額，不得扣減舊貨物的回收價(jià)。5、什么是增值稅的納稅義務(wù)人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。6、增值稅扣繳義務(wù)人是如何規(guī)定的中華人民共和國(guó)境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅額以代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以購(gòu)買者為增值稅扣繳義務(wù)人。7、我國(guó)增值稅納稅期限的具體規(guī)定是什么增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。8、列舉出五種納稅人銷售貨物的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的具體規(guī)定。一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；（六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；（七）納稅人發(fā)生細(xì)則第四條第（三）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。9、什么是進(jìn)項(xiàng)稅額納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額10什么是銷項(xiàng)稅額納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額為銷項(xiàng)稅額。11、簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。征稅項(xiàng)目具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；征收方法具有多樣性；