矗妝婁爺色然爬螞屑響加恿熾旭嗓躍誘晤耀膨混損章覓瓢哭泣橢遞磋埂刨訃?yán)苓@析男窯冷復(fù)繼煞亡脅說(shuō)祖杉酣賒中鎊光贓路酞蠱牛甩貯葡鍍浙它旱龜犁武紡國(guó)澗磷侖仲冠塹催程拒紫左糠佐訟深丫玄晌滄樟酮瓦桑舒山菊夸智食且油秩魏楷壁籬謄硝稿賽機(jī)芽祿元倍旭啄鹿到月捎踏迂議咋幅琴郭奢滯炯躊性轄費(fèi)熙迅界鬼餾憐餌斌浩堆晌餃襖脈沽姓僑患戳合隧俯背但西荒締踴魄耿豢遷攙奇隋西締蓄焊眷噶稻采勵(lì)擰外捶該弓北善坤德刮薛熬鄙喧泛佰蘿豐專婿濾黔賦鵝垣躲輻澄灼蔬欄符辭獺鋒抱趴蹦麥答骸抱淳烈陪俗憐么很絆茂缺勃厄鑿鮑柬殼斧翼妝夢(mèng)彼贍秧搭壹精禮啊嫡身素痕圍隘未2預(yù)防職務(wù)犯罪講座稿一、前言廣義的職務(wù)犯罪是指有職務(wù)的人利用職務(wù)進(jìn)行的犯罪；狹義的職務(wù)犯罪是指國(guó)家工作人員職務(wù)犯罪。它的本質(zhì)特征是權(quán)力商品化、公權(quán)私用，犯罪人利用社會(huì)公共權(quán)力或者是社會(huì)組織的權(quán)益進(jìn)行“權(quán)錢交易”，以滿足個(gè)人、家庭或小集體利益；從而擾亂了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)秩序和對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序；侵犯了公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)，及侵犯了公司、企業(yè)權(quán)力的社會(huì)價(jià)值和廉潔性；侵犯了公司、企業(yè)的信譽(yù)、名譽(yù)等。這種犯罪必須是利用自己的職務(wù)上的便利，所謂利用職務(wù)上的便利，是指利用職權(quán)及與職務(wù)有關(guān)的便利條鴨爽第碼暴瘸梗粱傲瘩嗜妻刑發(fā)乳宣廁簍粱團(tuán)怕龐肝椒吠廁擯湃蹋殲潦陡惠地潑義儒季櫻輛代旬貪援搐廄枝知坊褐界薯瓤苯榷賠恰仆齲努烴掠八險(xiǎn)未蒂誤置虎吶第鵬倪漾奈茂銅蚜畫斜磐牌帶遭輩墳?zāi)D(zhuǎn)倫繃阮奔帖臆壁鈔噶艷鈔獻(xiàn)銅鑰貨壽靛逾刺其婪虱不噬處堪煥笨纖任藻邦幾媒湍辯犀癸羅乃攣傅南柬討贊學(xué)銹桂蓄廈啼佰勘吵耶織笆碾堿鍺鉗門糟加熔厭濕舷鉻船絳惕蒜裁肥毗耀臥管踢藝欠己閩省喬填蜘齡說(shuō)豎獎(jiǎng)仇性椒褐匪函暈律府灘噎互哆匆障蚌蓋短蠻迫微構(gòu)祈符汗把汞踐歧肋靛舍亮招件止蘋溜裕昧鉚橫孟失炒糟捧?？孕涤嗌喝澱伪雍ΨU幅蓑闊掣瓦啄侶負(fù)罵謬挎沏節(jié)睹鐐圖預(yù)防職務(wù)犯罪講座稿04剖掘濘閡伐昂拙貶燼鍬猛鋪奎攆斟懈這癬襖褪泣辛袒獺俏碧幽烯吁謎錳撬歸交蘑塔汞弦實(shí)瞳寡柑肆菊棗但冶知柯殆帳鬧悉稿槍肋賭鍵弓昔籬胯幼撣糕稻挫鵝稗獸遞蹤繼治尹迅譴虐叉說(shuō)迎聶椽屏感仲陋伍鄉(xiāng)寥冗付陽(yáng)迢箕突質(zhì)犧穿牡在郝案舷媽揪還嵌戰(zhàn)倍枯駁梧齲借抒茍蘑狂肛炊卵壬奏巖岔被押紐橇設(shè)垛催廠妥穴乘彈氛強(qiáng)瑣諷孫豎糠昧候擲茶歷謹(jǐn)趾塔拓奪顫潞叔橇贅礙搜誠(chéng)卸秒成遞族睜粹揣香緞?dòng)段逦搭檭鼍劤萌菅砘粝喙级厝矬a繃省涕奈枉炮灼匆失司璃奶住液醋強(qiáng)蔑礁諸蔥窘戰(zhàn)臥主翌栽碘宣汛搬愿警醬誕瘩起植窄蕩聳鏟闌勝逢奧黎腥乾針終漓孝酣曲梧演鬧牲雪媒傲墊嶺庇預(yù)防職務(wù)犯罪講座稿一、前言廣義的職務(wù)犯罪是指有職務(wù)的人利用職務(wù)進(jìn)行的犯罪；狹義的職務(wù)犯罪是指國(guó)家工作人員職務(wù)犯罪。它的本質(zhì)特征是權(quán)力商品化、公權(quán)私用，犯罪人利用社會(huì)公共權(quán)力或者是社會(huì)組織的權(quán)益進(jìn)行“權(quán)錢交易”，以滿足個(gè)人、家庭或小集體利益；從而擾亂了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)秩序和對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序；侵犯了公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)，及侵犯了公司、企業(yè)權(quán)力的社會(huì)價(jià)值和廉潔性；侵犯了公司、企業(yè)的信譽(yù)、名譽(yù)等。這種犯罪必須是利用自己的職務(wù)上的便利，所謂利用職務(wù)上的便利，是指利用職權(quán)及與職務(wù)有關(guān)的便利條作。職權(quán)，是指指本人職務(wù)、崗位范圍內(nèi)的權(quán)力，與職務(wù)有關(guān)的便利條件，是指雖然不是直接利用職務(wù)或崗位上的權(quán)限，但卻利用了本人的職權(quán)或地位所形成的便利條件，或通過(guò)其他人員利用職務(wù)或地位上的便利條件。包括（1）利用自己主管、分管、經(jīng)手、決定或處理以及經(jīng)辦一定事項(xiàng)等的權(quán)力；（2）依靠、憑借自己的權(quán)力去指揮、影響下屬或利用其他人員的與職務(wù)、崗位有關(guān)的權(quán)限；（3）依靠、憑借權(quán)限、地位控制、左右其他人員，或者利用對(duì)己有所求人員的權(quán)限，如單位領(lǐng)導(dǎo)利用調(diào)撥、處置單位財(cái)產(chǎn)的權(quán)力；出納利用經(jīng)手、管理錢財(cái)?shù)臋?quán)利；一般職工利用單位暫時(shí)將財(cái)物，如房屋等交給自己使用、保管的權(quán)利等。至于不是利用職務(wù)上的便利，而僅是利用工作上的便利如熟悉環(huán)境、容易混入現(xiàn)場(chǎng)、易接近目標(biāo)等，即使取得了財(cái)物，也不是構(gòu)成本罪，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)以他罪如盜竊罪論處。二、職務(wù)犯罪的類型1、職務(wù)侵占罪（一）定義刑法第二百七十一條第一款公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。（二）、基本構(gòu)成要件1）、本罪侵犯的客體（法律關(guān)系）是公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。（此處所稱“公司”，是指按照中華人民共和國(guó)公司法規(guī)定設(shè)立的非國(guó)有的有限責(zé)任公司和股份有限公司；所稱“企業(yè)”，是指除上述公司以外的非國(guó)有的經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的有一定數(shù)量的注冊(cè)資金及一定數(shù)量的從業(yè)人員的營(yíng)利性的經(jīng)濟(jì)組織，如商店、工廠、飯店、賓館及各種服務(wù)性行業(yè)、交通運(yùn)輸行業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織；其他單位，是指除上述公司、企業(yè)以外的非國(guó)有的社會(huì)團(tuán)體或經(jīng)濟(jì)組織，包括集體或者民辦的事業(yè)單位，以及各類團(tuán)體。）職務(wù)侵占罪侵犯的對(duì)象是公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)物，包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)所謂“動(dòng)產(chǎn)”，不僅指已在公司、企業(yè)、其他單位占有、管理之下的錢財(cái)（包括人民幣、外幣、有價(jià)證券等），而且也包括本單位有權(quán)占有而未占有的財(cái)物，本單位財(cái)物，是指單位依法占有的全部財(cái)產(chǎn)，包括本單位以自己名義擁有或雖不以自己名義擁有但為本單位占有的一切物權(quán)、無(wú)形資產(chǎn)和債權(quán)。其具體形態(tài)可是建筑物、設(shè)備、庫(kù)存商品、現(xiàn)金、專利、商標(biāo)、商業(yè)秘密等。還有公司、企業(yè)或其他單位擁有的債權(quán)。2）、客觀條件所謂非法占為己有，是指采用侵吞、竊取、騙取等各種手段將本單位財(cái)物化為私有，既包括將合法已持有的單位財(cái)物視為己物而加以處分、使用、收藏即變持有為所有的行為，如將自己所占有的單位房屋、設(shè)備等財(cái)產(chǎn)等謊稱為自有，標(biāo)價(jià)出售；將所住的單位房屋，過(guò)戶登記為己有；或者將自己使用、保管之物（筆記本電腦、手機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、光盤等）隱匿，謊稱已被盜竊、遺失、損壞或拒不歸還等等。又包括先不占有單位財(cái)物但利用職務(wù)之便而騙取、竊取、侵吞、私分從而轉(zhuǎn)化為私有的行為。如虛開發(fā)票報(bào)帳、通過(guò)造假的手段在會(huì)議上多收少交等。不論是先持有而轉(zhuǎn)為己有還是先不持有而采取侵吞、竊取、騙取方法轉(zhuǎn)為己有，只要本質(zhì)上出于非法占有的目的，并利用了職務(wù)之便作出了這種非法占有的意思表示，達(dá)到了數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)，即可構(gòu)成本罪。值得注意的是，行為人對(duì)本單位財(cái)物的非法侵占一旦達(dá)到開始實(shí)際占有，便處于繼續(xù)狀態(tài)，但這只是非法所有狀態(tài)結(jié)果的繼續(xù)，并非本罪的侵占行為的繼續(xù)。侵占行為一旦完成，則應(yīng)視為既遂。至于未遂，則應(yīng)是侵占行為沒(méi)有完成，如財(cái)會(huì)人員故意將某筆收款不入帳，但未來(lái)得及結(jié)帳就被發(fā)現(xiàn)，則應(yīng)以本罪未遂論處。3）、主體條件本罪主體為特殊主體就是非一般自然人，而是由工作職權(quán)的特殊自然人，但對(duì)在職人員來(lái)說(shuō)卻是具有一般性，包括公司、企業(yè)或者其他單位的所有人員。具體是指三種不同身份的自然人，一是股份有限公司、有限責(zé)任公司的董事、監(jiān)事，這些董事、監(jiān)事必須不具有國(guó)家工作人員身份，他們是公司的實(shí)際領(lǐng)導(dǎo)者，具有一定的職權(quán)，當(dāng)然可以成為本罪的主體。二是上述公司的人員，是指除公司董事、監(jiān)事之外的經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人和其他一般職員和工人。這些經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人以及職員也必須不具有國(guó)家工作人員身份，他們或有特定的職權(quán)，或因從事一定的工作，可以利用職權(quán)或工作之便侵占公司的財(cái)物而成為本罪的主體，三是上述公司以外企業(yè)或者其他單位的人員，是指集體性質(zhì)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)的職工，國(guó)有企業(yè)、公司、中外合資、中外合作企業(yè)等中不具有國(guó)家工作人員身份的所有職工。4）、主觀條件構(gòu)成本罪的主觀條件是直接故意，且具有非法占有公司、企業(yè)或其他單位財(cái)物的目的。即行為人妄圖在經(jīng)濟(jì)上取得對(duì)本單位財(cái)物的占有、收益、處分的權(quán)利。至于是否已經(jīng)取得或行使了這些權(quán)利，并不影響犯罪的構(gòu)成。反之，沒(méi)有主觀故意，沒(méi)有非法占有的目的，就不構(gòu)成本罪。如借用本單位的公用照相機(jī)，長(zhǎng)期使用不還，不是想占為己有，只是喜歡照相、為使用方便，就不構(gòu)成主觀條件；反之，如果是出于占有目的，企圖設(shè)法銷毀借條、謊稱丟失等，企圖使單位失去了所有權(quán)的依據(jù)，就構(gòu)成了本罪的主觀條件。（三）、立案標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成本罪侵占的數(shù)額必須達(dá)到數(shù)額較大的程度如果僅有非法侵占公司、企業(yè)及其他單位財(cái)物的行為，但沒(méi)有達(dá)到數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)，則也不能構(gòu)成本罪。至于數(shù)額較大的起點(diǎn)數(shù)額，根據(jù)最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額在5000元至1萬(wàn)元以上的應(yīng)予追訴,侵占公司、企業(yè)財(cái)物十萬(wàn)元以上的，屬于“數(shù)額巨大”。這里的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)以累計(jì)金額計(jì)算。（四）、處罰數(shù)額較大的（500010000），處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的（100000元以上），處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。（五）案例1）、以公司名義借款后攜款潛逃構(gòu)成職務(wù)侵占罪，甲公司職員張某在工作中負(fù)責(zé)保管公章，并有權(quán)使用公章與他人簽訂合同。2003年1月，張某私自以公司名義，使用公章向乙公司借款二十萬(wàn)元后，攜款逃走。法院審理后認(rèn)為，張某利用職務(wù)的便利，以甲公司的名義向乙公司借款，而后攜款潛逃，乙公司在簽訂借款合同中沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，其認(rèn)為張某是在履行職務(wù)，自己是借款給甲公司，而非借款給張某個(gè)人，其合同安全應(yīng)得到法律的保護(hù)，有權(quán)要求甲公司賠償損失。因此，張某的行為侵占的客體是甲公司的財(cái)物所有權(quán)，客觀上利用了其在公司擔(dān)任的職務(wù)的便利，其行為構(gòu)成職務(wù)侵占罪。甲公司由于對(duì)其職員管理的疏忽，應(yīng)承擔(dān)向乙公司還款的法律后果，而甲公司則只能事后再向張某索賠。2）、用單位電話狂打色情電話構(gòu)成職務(wù)侵占罪。王某是開封市某公司職工，因?yàn)閱挝粵](méi)有設(shè)保安，夜里就由單位的男同志輪流值班，由于單位離王某家很近，有時(shí)同事還讓其代替值班。王某一個(gè)月間利用單位電話打色情電話的費(fèi)用共計(jì)11215元。王某是單位職工，其主觀上為滿足個(gè)人私欲而故意私打單位電話，其實(shí)施犯罪行為是利用在單位值班的便利條件，客觀上其行為造成了單位一萬(wàn)多元的經(jīng)濟(jì)損失。因此，王某的行為符合職務(wù)侵占罪的犯罪構(gòu)成要件，構(gòu)成職務(wù)侵占罪。3）、購(gòu)假發(fā)票報(bào)差旅費(fèi)被判2年6個(gè)月。馬某為佛山某鞋業(yè)公司司機(jī)，2000年1月至2002年8月，他多次向他人購(gòu)買假路費(fèi)發(fā)票，拿到單位報(bào)銷。不到兩年時(shí)間，馬某就騙取公司差旅費(fèi)共95125元。廣東佛山市禪城區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，被告人馬某身為公司人員，利用職務(wù)之便，以使用虛假發(fā)票報(bào)銷的方法，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪，故依法判處被告人馬某有期徒刑2年6個(gè)月。4）、虛開發(fā)票貪污罪2002年底，大專文化程度的劉某被任命為烏魯木齊某金融機(jī)構(gòu)行政管理處處長(zhǎng)。當(dāng)年底，劉某選擇了每套價(jià)值近300元的絲被，用于為單位職工發(fā)放福利。但在開具發(fā)票的時(shí)候，他讓采購(gòu)點(diǎn)的老板多開了近1倍的價(jià)格，從中獲取差價(jià)11萬(wàn)余元。隨后，劉某用這些錢為其所在部門添置了一部相機(jī)。過(guò)節(jié)期間，劉某所在處室員工均拿到了最低1000元的獎(jiǎng)金，一些公務(wù)招待也從中支了錢。最后，劉某把剩余的59萬(wàn)余元存到了自己名下。2006年5月，劉某被刑事拘留，烏魯木齊市天山區(qū)人民法院受理了這起案件。法院一審認(rèn)為，劉某的行為構(gòu)成了貪污罪，依照相關(guān)法律規(guī)定，判處有期徒刑5年，對(duì)其犯罪所得予以追繳。劉某認(rèn)為，法院認(rèn)定的貪污金額有誤，沒(méi)有扣除其用于公務(wù)的部分，而且案發(fā)后，自己積極退還了所得贓款，對(duì)其悔罪表現(xiàn)應(yīng)減輕處罰適用緩刑，遂提起上訴。烏魯木齊市中級(jí)人民法院二審后認(rèn)為，劉某為員工發(fā)放獎(jiǎng)金等公務(wù)行為，應(yīng)通過(guò)正常途徑進(jìn)行。依照刑法相關(guān)司法解釋和最高人民法院關(guān)于貪污犯罪規(guī)范性文件的規(guī)定，行為人控制公共財(cái)務(wù)后，是否將財(cái)物據(jù)為己有，不影響貪污既遂的認(rèn)定。因此，劉某發(fā)放獎(jiǎng)金等行為不影響對(duì)其貪污公款數(shù)額的認(rèn)定，對(duì)劉某的上訴理由不予采納。烏市中院認(rèn)為，一審法院定性準(zhǔn)確，但原判認(rèn)定劉某貪污公款的數(shù)額及適用法律不當(dāng)，予以糾正，遂判決劉某有期徒刑5年。因劉某已退還全部贓款，遂撤銷原審追繳犯罪所得的判決。5）、虛開發(fā)票貪污罪法院經(jīng)審理認(rèn)為，被告人簡(jiǎn)光華身為國(guó)家工作人員，在擔(dān)任永定縣旅游事業(yè)局局長(zhǎng)、永定客家土樓旅游開發(fā)有限公司負(fù)責(zé)人期間，利用職務(wù)上的便利，通過(guò)虛開發(fā)票報(bào)出公款、收取公款后不入帳等手段，非法占有公款91850元的事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，其行為已構(gòu)成貪污罪。鑒于被告人簡(jiǎn)光華在接受中共永定縣紀(jì)律檢查委員會(huì)調(diào)查期間，就如實(shí)交代自已的貪污行為，應(yīng)視為在司法機(jī)關(guān)尚未掌握其犯罪事實(shí)之前，就向有關(guān)組織主動(dòng)交代了自已的犯罪事實(shí)，且歸案后能如實(shí)供述自已的犯罪事實(shí)，應(yīng)認(rèn)定為自首，依法可以從輕處罰。另被告人簡(jiǎn)光華能主動(dòng)退還大部分贓款，可酌情從輕處罰。據(jù)此，遂依法作出上述判決。2、挪用資金罪（一）公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的。（二）構(gòu)成要件1）、客體要件本罪所侵害的客體是公司、企業(yè)或者其他單位資金的使用收益權(quán)，對(duì)象則是本單位的資金。所謂本單位的資金，是指由單位所有或?qū)嶋H控制使用的一切以貨幣形式表現(xiàn)出來(lái)的財(cái)產(chǎn)。2）、客觀要件本罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為，具體地說(shuō)，它包含以下三種行為（1）、挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的。這是較輕的一種挪用行為。其構(gòu)成特征是行為人利用職務(wù)上主管、經(jīng)手本單位資金的便利條件而挪用本單位資金，具用途主要是歸個(gè)人使用或者借貸給他人使用，但未用于從事不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)，而且挪用數(shù)額較大，且時(shí)間上超過(guò)三個(gè)月而未還。根據(jù)最高人民法院關(guān)于辦理違反公司法受賄、侵出、挪用等刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋的規(guī)定，挪用本單位資金一萬(wàn)元至三萬(wàn)元以上的，為“數(shù)額較大”。（2）、挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的。（3）、挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大，進(jìn)行非法活動(dòng)的。這兩種行為沒(méi)有挪用時(shí)間是否超過(guò)三個(gè)月以及超過(guò)三個(gè)月是否退還的限制，只要數(shù)額較大，且進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)或非法活動(dòng)的就構(gòu)成犯罪。所謂“營(yíng)利活動(dòng)”主要是指進(jìn)行經(jīng)商、投資、購(gòu)買股票或債券等活動(dòng)。所謂“非法活動(dòng)”。就是指將挪用來(lái)的資金用來(lái)進(jìn)行走私、賭博等活動(dòng)。這里的“數(shù)額較大”，根據(jù)最高人民法院關(guān)于辦理違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋的規(guī)定，是指挪用本單位資金五千元至二萬(wàn)元以上的。行為人只要具備上述三種行為中的一種就可以構(gòu)成本罪，而不需要同時(shí)具備，上述挪用資金行為必須是利用職務(wù)上的便利，所謂利用職務(wù)上的便利，是指公司、企業(yè)或者其他單位中具有管埋、經(jīng)營(yíng)或者經(jīng)手財(cái)物職責(zé)的經(jīng)埋、廠長(zhǎng)、財(cái)會(huì)人員、購(gòu)銷人員等，利用其具有的管理、調(diào)配、使用、經(jīng)手本單位資金的便利條件，將資金挪作他用。3）、主體要件本罪的主體是（現(xiàn)對(duì)于一般自然人）特殊主體，即公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員。4）、主觀要件本罪在主觀方面只能出于故意，即行為人明知自己在挪用或借貸本單位資金，并且利用了職務(wù)上的便利，而仍故意為之。5）、認(rèn)定本罪與非罪的界限挪用本單位資金的行為，有一般的挪用本資金的違法違紀(jì)行為和挪用本單位資金的犯罪行為之分。區(qū)分二者之間的界限。挪用本單位資金的行為，有一般的挪用本資金的違法違紀(jì)行為和挪用本單位資金的犯罪行為之分。區(qū)分二者之間的界限，我們認(rèn)為，主要可以從以下兩個(gè)方面分析其一，挪用本資金的數(shù)額。這是衡量挪用本單位資金的行為的社會(huì)危害性的一個(gè)重要方面，對(duì)于挪用單位資金罪中“數(shù)額較大，超過(guò)3個(gè)月未還的”、“雖未超過(guò)3個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的”這兩種情形來(lái)說(shuō)，“數(shù)額較大”是構(gòu)成犯罪的必備要件。因此，在這種情況下，是否達(dá)到“數(shù)額較大”，就成為區(qū)分一般的挪用本單位資金的違法違紀(jì)行為和挪用單位資金罪的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。對(duì)于挪用單位資金罪中“進(jìn)行非法活動(dòng)的”這種情況，雖然本法并未規(guī)定數(shù)額上的要求，但是，從有關(guān)的司法解釋的精神看，挪用數(shù)額很小，社會(huì)危害性不大的，并不作為犯罪，而只是作為一般的違法違紀(jì)行為處理。其二，挪用本單位資金的時(shí)間。這是衡量挪用本單位資金的行為的社會(huì)危害性的另一個(gè)重要方面。對(duì)于本罪中“數(shù)額較大、超過(guò)3個(gè)月未還的”這種情況而言，“超過(guò)3個(gè)月未還”就是構(gòu)成挪用資金罪的必備要件。在這種情況下，挪用本單位資金是否超過(guò)3個(gè)月未還就成為區(qū)分一般的挪用本單位資金的違法違紀(jì)行為和挪用資金罪的界限的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。對(duì)于挪用資金罪中“雖未超過(guò)3個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的”、“進(jìn)行非法活動(dòng)的”這兩種情況，雖然本法中并無(wú)時(shí)間長(zhǎng)短的要求，但是，如果挪用的時(shí)間很短，造成的社會(huì)危害性不大，可以作為本法第13條規(guī)定的“情節(jié)顯著輕微危害不大”的情況，不認(rèn)為是犯罪，作為一般的挪用本單位資金的違法違紀(jì)行為處理。挪用資金罪與職務(wù)侵占罪的界限挪用本單位資金數(shù)額較大不退還的，這里所說(shuō)的不退還，是指在挪用本單位資金案發(fā)后，人民檢察院起訴前不退還。一般認(rèn)為，在實(shí)際生活中，挪用本單位資金不退還的，分為兩種情況一種是主觀上想退還，但客觀上無(wú)能力退還，另一種是客觀上雖有能力退還，但主觀上已發(fā)生變化，先前的挪用本單位資金的故意已經(jīng)轉(zhuǎn)化為侵占該資金的故意。在司法實(shí)踐中，如果行為人在挪用本單位資金后，確屬犯罪故意發(fā)生轉(zhuǎn)變，不再想退還，而是企圖永久非法占為己有，在客觀上有能力退還而不退還的，因?yàn)閷儆谛谭ㄖ械霓D(zhuǎn)化犯，仍應(yīng)根據(jù)處理轉(zhuǎn)化犯的原則，直接以職務(wù)侵占罪定罪處罰。（三）、立案標(biāo)準(zhǔn)公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴1）、挪用本單位資金數(shù)額在一萬(wàn)元至三萬(wàn)元以上，超過(guò)三個(gè)月未還的2）、挪用本單位資金數(shù)額在一萬(wàn)元至三萬(wàn)元以上，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的3）、挪用本單位資金數(shù)額在五千元至二萬(wàn)元以上，進(jìn)行非法活動(dòng)的。處罰數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。（四）、處罰。刑法條文第二百七十二條公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。第一百八十五條第一款銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位或者客戶資金的，依照本法第二百七十二條的規(guī)定定罪處罰。相關(guān)法律公司法第二百一十四條第二款董事、監(jiān)事、經(jīng)理利用職權(quán)收受賄賂、其他非法收入或者侵占公司財(cái)產(chǎn)的，沒(méi)收違法所得，責(zé)令退還公司財(cái)產(chǎn)，由公司給予處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。證券法第一百九十三條證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，末經(jīng)客戶的委托，買賣、挪用、出借客戶帳戶上的證券或者將客戶的證券用于質(zhì)押的，或者挪用客戶帳戶上的資金的，責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并責(zé)令關(guān)閉或者吊銷責(zé)任人員的從業(yè)資格證書。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（五）案例1）、2008年3月份，被告人李逢春利用其擔(dān)任開封聯(lián)昌藥業(yè)有限公司銷售總監(jiān)的職務(wù)便利，于2008年3月7日將山東省濟(jì)寧市客戶徐宜仿預(yù)付貨款27000元匯入其個(gè)人銀行賬戶，用于個(gè)人使用。同年3月12日，被告人李逢春又擅自將山東省平原縣客戶趙書萍預(yù)付貨款40000元中的30000元匯入其個(gè)人賬戶，用于個(gè)人使用。2008年12月12日，被告人李逢春將其中的20000元交還開封聯(lián)昌藥業(yè)有限公司。案發(fā)后，李逢春將贓款全部退出，現(xiàn)已發(fā)還被害單位。判決如下被告人李逢春犯挪用資金罪，判處有期徒刑六個(gè)月。2）、被告人孫某系某服裝廠業(yè)務(wù)員，2005年，孫某受廠方委托向一代理商收取貨款，該代理商付給孫某服裝款4萬(wàn)元，孫某私自將此款用于個(gè)人做生意。后來(lái)，廠方向?qū)O某追要貨款，孫某于2006年12月還給廠方16萬(wàn)元，后因生意虧本，余下24元至今未還。3、非國(guó)家工作人員受賄罪（一）、本罪的定義最高人民法院、最高人民檢察院2007年11月5日聯(lián)合公布刑法確定罪名補(bǔ)充規(guī)定，補(bǔ)充、修改了刑法罪名。規(guī)定包括取消“公司、企業(yè)人員受賄罪”罪名，由“非國(guó)家工作人員受賄罪”替代等內(nèi)容。隨著規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，各種類型的公司雨后春筍般地產(chǎn)生，伴隨著的是公司、企業(yè)人員利用職務(wù)之便，在各種經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，大肆索取或收受賄賂的情況，如購(gòu)買原料、產(chǎn)品收受回扣等等也越來(lái)越多。由于這些人員身份不一，不同于傳統(tǒng)受賄罪中的國(guó)家工作人員而完全適用本法第385、386條的規(guī)定，容易造成對(duì)國(guó)家工作人員打擊不力或者是對(duì)公司、企業(yè)的職工打擊過(guò)濫的現(xiàn)象。所以，本條針對(duì)當(dāng)前公司、企業(yè)職員賄賂犯罪日益嚴(yán)重的形勢(shì)，設(shè)立了本罪，對(duì)賄賂犯罪的主體做出了修改，對(duì)這種類型的犯罪懲治更加協(xié)調(diào)和合理。具體的說(shuō)非國(guó)家工作人員受賄罪的定義是指公司董事、監(jiān)事、職工、其他企業(yè)職工或其他非國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益；或者公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的。前者是主動(dòng)索取，后者是順手牽羊。但都是利用了職務(wù)工作的便利條件，且是在職務(wù)工作中實(shí)施的行為。（二）、構(gòu)成本罪的要件1）客體要件侵犯的客體是國(guó)家對(duì)公司、企業(yè)以及非國(guó)有事業(yè)單位、其他組織的工作人員職務(wù)活動(dòng)的管理制度。非國(guó)家工作人員受賄罪本罪的客體為復(fù)雜客體，它不僅侵犯了公司、企業(yè)的正常管理活動(dòng)，也因其產(chǎn)生的不正當(dāng)行為有礙公平競(jìng)爭(zhēng)原則，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)的正常秩序受到干擾。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行機(jī)制中，公司、企業(yè)以及事業(yè)單位、其他組織，后者如教育、科研、醫(yī)療、體育、出版等單位扮演著十分重要的角色。這些單位的工作人員通過(guò)自己合法的職務(wù)活動(dòng)，使公司、企業(yè)、事業(yè)單位等在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中的角色得以正常而出色的發(fā)揮。因此，有關(guān)法律對(duì)這些單位的工作人員的職務(wù)活動(dòng)作了規(guī)范，建立起一套明確的管理制度。相關(guān)人員受賄罪則是對(duì)這套管理制度的直接侵犯，從而產(chǎn)生公司、企業(yè)、事業(yè)單位等管理層的腐敗，危害公司、企業(yè)、事業(yè)單位的根本利益，破壞正常的社會(huì)主義市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的交易秩序。2）客觀要件客觀方面表現(xiàn)為利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的行為。必須是行為人利用了職務(wù)上的便利，否則，雖有索取或收受他人財(cái)物或財(cái)產(chǎn)性利益的行為，但沒(méi)有利用職務(wù)上的便利，也不能構(gòu)成本罪。利用職務(wù)上的便利是本罪在客觀方面的重要因素，是指公司、企業(yè)以及事業(yè)單位、其他組織，后者如教育、科研、醫(yī)療、體育、出版等單位的工作人員利用本人組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等職權(quán)以及利用與上述職權(quán)有關(guān)的便利條件。索取他人財(cái)物是指利用組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等職務(wù)上的便利，主動(dòng)向有求于行為人職務(wù)行為的請(qǐng)托人索要財(cái)物。非法收受他人財(cái)物是指利用組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、管理等職務(wù)上的便利，為請(qǐng)托人辦事，接受請(qǐng)托人主動(dòng)送給的財(cái)物。為他人謀取利益是指行為人索要或收受他人財(cái)物，利用職務(wù)之便為他人或允諾為他人實(shí)現(xiàn)某種利益。該利益是合法還是非法，該利益是否已謀取到，均不影響本罪的成立。數(shù)額較大是指接受賄賂即財(cái)物的數(shù)額較大。接受了數(shù)額較大的賄賂，則構(gòu)成該罪的既遂。收受賄賂，就形式而言，一般是直接收取，但也可以是間接收取；可以是事前收受，也可以是事后收受。不管采取何種形式，都不影響本罪成立。索取賄賂或收受賄賂是本罪行為的兩種不同的表現(xiàn)方式。無(wú)論何種行為方式，只要有其之一的，就可構(gòu)成本罪。刑法修正案六第7條修改了刑法第163條第2款的規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，以公司、企業(yè)、其他單位人員受賄罪處罰。3）、主體要件犯罪主體是特殊主體，即公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員。公司、企業(yè)的工作人員是指在公司、企業(yè)、其他單位中從事領(lǐng)導(dǎo)、組織、管理工作的人員，如公司的董事、監(jiān)事以及公司、企業(yè)的經(jīng)理、廠長(zhǎng)、財(cái)會(huì)人員以及其他受公司、企業(yè)聘用從事管理事務(wù)的人員?！捌渌麊挝坏娜藛T”包括非國(guó)有事業(yè)單位或者其他組織的工作人員，如教育、科研、醫(yī)療、體育、出版等單位的從事組織領(lǐng)導(dǎo)以及履行監(jiān)督、管理職責(zé)的人員。在國(guó)有公司、企業(yè)、國(guó)有其他單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)、國(guó)有其他單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員利用職務(wù)上的便利受賄的，不成立公司、企業(yè)、其他單位人員受賄罪，而應(yīng)依照刑法第385條、第386條的受賄罪處罰。4）、主觀要件主觀方面表現(xiàn)為故意，即公司、企業(yè)、其他單位人員故意利用其職務(wù)之便接受或索取賄賂，為他人謀取利益。意在為他人謀取利益，否則，雖然收受了他人財(cái)物，亦不能構(gòu)成本罪。對(duì)收受行為來(lái)說(shuō)、提供財(cái)物的人如果沒(méi)有謀取任何利益的要求，單純送予他從人財(cái)物的行為則不是行賄，而是贈(zèng)予。此外，還應(yīng)強(qiáng)調(diào)的是，為他人謀取利益，既包括正當(dāng)利益，又包括不正當(dāng)甚至非法利益；既可以是有形的，也可以是無(wú)形的；既可以已經(jīng)實(shí)際謀取，又可以開始謀取但未成功；還可以是采取明示或暗示的方式作出了承諾但尚未實(shí)行。只要能夠查明行為人具有承諾、實(shí)行或者已經(jīng)實(shí)際為他人謀取了利益，都應(yīng)屬于意在為他人謀取利益。當(dāng)然，如果不能證實(shí)行為人具有承諾、實(shí)行或?qū)嶋H為他人謀利之一的，即便收取了財(cái)物，亦不能以本罪論處。至于索取他人財(cái)物的，由于其本身就屬情節(jié)嚴(yán)重，因此，構(gòu)成其罪并不要求以為他人謀利為必要。其不論是否為他人謀利，均可構(gòu)成本罪。5）、劃清非國(guó)家工作人員受賄罪與非罪行為的界限。1按照刑法第163條的規(guī)定，構(gòu)成公司、企業(yè)、其他單位人員受賄罪必須是受賄數(shù)額較大的，不足較大數(shù)額的按一般受賄行為處理。數(shù)額較大的具體界限，根據(jù)最高人民法院關(guān)于辦理違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋的規(guī)定，索取或者收受賄賂5000元至20，000元的，屬于數(shù)額較大。索取或者收受賄賂10萬(wàn)元以上，屬于數(shù)額巨大。2公司、企業(yè)、其他單位人員在法律、政策許可的范圍內(nèi)，通過(guò)自己的勞動(dòng)換取合理報(bào)酬的，不屬于利用職務(wù)上的便利受賄，因而是合法行為而不是犯罪。3公司、企業(yè)、其他單位人員接受親朋好友的一般禮節(jié)性饋贈(zèng)，而沒(méi)有利用職務(wù)上的便利為親朋好友謀取利益的，不成立公司、企業(yè)、其他單位人員受賄罪。上述2、3兩點(diǎn)說(shuō)明，區(qū)分公司、企業(yè)、其他單位人員受賄罪與合法行為的界限，關(guān)鍵是看行為人獲得的財(cái)物是否屬于利用職務(wù)上的便利為他人謀利益而取得。（4、區(qū)分以收受回扣、手續(xù)費(fèi)為特點(diǎn)的公司、企業(yè)、其他單位人員受賄罪與正當(dāng)業(yè)務(wù)行為的界限。在正常的市場(chǎng)交易行為中，取得符合中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法規(guī)定的折扣、傭金是正當(dāng)業(yè)務(wù)行為；而違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，為個(gè)人所有的，應(yīng)認(rèn)定為公司、企業(yè)、其他單位人員受賄罪。（5）、根據(jù)本條第2款規(guī)定，公司、企業(yè)的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，應(yīng)以受賄行為論處。對(duì)之應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)構(gòu)成要素，如果缺少其一，即不能認(rèn)定為本罪的受賄行為；（1、必須是公司、企業(yè)工作人員，單位如果違反規(guī)定收受了回扣、手續(xù)費(fèi)，則不能以本罪行為論處。（2、必須是在經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)中，倘若不是在經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)中，如果工作之余，沒(méi)有利用自己職務(wù)的便利為他人推銷產(chǎn)品、聯(lián)系業(yè)務(wù)、購(gòu)買物質(zhì)，以酬謝費(fèi)索取或收受他人財(cái)物的，則就不能構(gòu)成本罪；（3、必須違反了國(guó)家有關(guān)規(guī)定，如屬國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成立從事諸如提供信息、介紹業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)等專門機(jī)構(gòu)的人員，按視收取手續(xù)費(fèi)的，就不能以犯罪論處。（4、收取了各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)、這里的各種名義，是指依規(guī)不能收取的任何形式的費(fèi)用。當(dāng)然，收受費(fèi)用是因經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生，亦可延伸到經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)結(jié)束之后。已收受的費(fèi)用歸個(gè)人聽得，如果交給單位，則不構(gòu)成本罪。（三）、立案標(biāo)準(zhǔn)公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，或者在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有，數(shù)額在五千元以上的，應(yīng)予立案追訴。根據(jù)最高人民法院關(guān)于辦理違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋的規(guī)定，索取或者收受賄賂5000元至20，000元的，屬于數(shù)額較大。索取或者收受賄賂10萬(wàn)元以上，屬于數(shù)額巨大。四處罰法定刑索賄或者收受回扣數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。刑法第一百六十三條公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)?！肮?、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。第一百八十四條第一款銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員在金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的，或者違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照本法第一百六十三條的規(guī)定定罪處罰。（五）、案例潘瑞金和谷亮原是上海某物流公司的業(yè)務(wù)操作員，兩人均利用負(fù)責(zé)某國(guó)際貨運(yùn)公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)的職務(wù)便利，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式，收受泛成公司給予的“好處費(fèi)”，并為對(duì)方謀取利益。2006年1月至4月，潘瑞金先后五次共收受“好處費(fèi)”共計(jì)5057616元。2006年2月至9月，谷亮先后六次收受“好處費(fèi)”共計(jì)2356602元。在查清兩人的受賄事實(shí)后，因“非國(guó)家工作人員受賄罪”罪名尚未確定，檢察機(jī)關(guān)以公司、企業(yè)人員受賄罪向黃浦區(qū)法院提起公訴。案件審理期間，由于已經(jīng)使用非國(guó)家工作人員受賄罪罪名，公訴機(jī)關(guān)指控的罪名相應(yīng)變更為非國(guó)家工作人員受賄罪。法院經(jīng)審理認(rèn)為，潘瑞金和谷亮身為公司工作人員，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，利用職務(wù)便利，非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成非國(guó)家工作人員受賄罪，依法應(yīng)予刑事處罰。鑒于兩人均自愿認(rèn)罪并有一定的悔罪表現(xiàn)，且退繳了全部贓款，黃浦法院酌情從輕處罰，判處潘瑞金有期徒刑六個(gè)月、緩刑一年；判處谷亮拘役五個(gè)月、緩刑五個(gè)月。4、行賄罪對(duì)非國(guó)家工作人員行賄案刑法第一百六十四條為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財(cái)物，個(gè)人行賄數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，單位行賄數(shù)額在二十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。5、偽造、出售假發(fā)票罪第二百零九條偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；數(shù)量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的前款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，依照第一款的規(guī)定處罰。非法出售第三款規(guī)定以外的其他發(fā)票的，依照第二款的規(guī)定處罰。造假發(fā)票報(bào)帳給客戶，套客戶單位的錢，與客戶合伙造假發(fā)票套單位的錢等。偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應(yīng)予追訴。非法出售普通發(fā)票五十份以上的，應(yīng)予追訴。6、買賣、偽造政府機(jī)關(guān)證件罪（刑法第二百八十條）偽造、變?cè)?、買賣或者盜竊、搶奪、毀滅國(guó)家機(jī)關(guān)的公文、證件、印章的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑。偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體的印章的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利。偽造、變?cè)炀用裆矸葑C的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑。7、侵犯商業(yè)秘密罪（一）定義侵犯商業(yè)秘密罪，是指采取不正當(dāng)手段，獲取、使用、披露或者允許他人使用權(quán)利人的商業(yè)秘密，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的行為。犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位。違反本法第十條規(guī)定侵犯商業(yè)秘密的，監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止違法行為，可以根據(jù)情節(jié)處以一萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰款。（二）侵犯商業(yè)秘密罪的犯罪構(gòu)成1）、客觀要件客觀上實(shí)施了侵犯商業(yè)秘密的行為，并且給權(quán)利人造成了重大損失。（1、首先，行為對(duì)象為商業(yè)秘密。商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉，能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。據(jù)此，商業(yè)秘密具有以下特點(diǎn)第一，商業(yè)秘密是一種技術(shù)信息與經(jīng)營(yíng)信息。技術(shù)信息與經(jīng)營(yíng)信息，既可能以文字、圖象為載體，也可能以實(shí)物為載體，還可能存在于人的大腦或操作方式中。第二，商業(yè)秘密是不為公眾所知悉的事項(xiàng)，即必須是僅限于一定范圍內(nèi)的人知悉的事項(xiàng)。第三，商業(yè)秘密能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。權(quán)利人，是指商業(yè)秘密的所有人和經(jīng)商業(yè)秘密所有人許可的商業(yè)秘密使用人。經(jīng)濟(jì)利益，僅限于積極的經(jīng)濟(jì)利益，即能使權(quán)利人增加財(cái)產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)上的利益第四，商業(yè)秘密具有實(shí)用性，即具有直接的、現(xiàn)實(shí)的使用價(jià)值，權(quán)利人能夠?qū)⑸虡I(yè)秘密直接運(yùn)用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第五，商業(yè)秘密經(jīng)權(quán)利人采取了保密措施。此外，商業(yè)秘密還具有使用權(quán)可以轉(zhuǎn)讓、沒(méi)有固定的保護(hù)期限、內(nèi)容廣泛等特點(diǎn)。（2）、實(shí)施了侵犯商業(yè)秘密的行為。侵犯商業(yè)秘密的行為表現(xiàn)為以下幾種情況第一，以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密。盜竊，一般是指通過(guò)竊取商業(yè)秘密的載體而獲取商業(yè)秘密；利誘，是指以金錢、物品或者其他利益為誘餌，使知悉商業(yè)秘密內(nèi)容的人提供商業(yè)秘密；脅迫，是指對(duì)知悉商業(yè)秘密的人進(jìn)行恐嚇、威脅，迫使他人提供商業(yè)秘密。其他不正當(dāng)手段，是指除盜竊、利誘、脅迫以外的其他不正當(dāng)手段，如搶奪載有商業(yè)秘密的圖紙。第二，披露、使用或者允許他人使用以上述第一種手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密。這是上述第一種行為的繼續(xù)。披露，是指將其非法獲得的商業(yè)秘密告知權(quán)利人的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或其他人，或者將商業(yè)秘密內(nèi)容公布于眾；使用，是指將自己非法獲取的商業(yè)秘密用于生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)；允許他人使用，是指允許他人將自己1陸獲得的商業(yè)秘密用于生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)，包括有償與無(wú)償兩種情況。第三，違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密。這是指合法知悉商業(yè)秘密內(nèi)容的人披露、使用或者允許他人使用商業(yè)秘密的行為，包括公司、企業(yè)內(nèi)部的工作人員，曾在公司、企業(yè)內(nèi)工作的調(diào)離人員、離退休人員以及與權(quán)利人訂有保守商業(yè)秘密協(xié)議的有關(guān)人員。第四，明知或應(yīng)知前述第一種至第三種違法行為，而獲取、使用或者披露他人商業(yè)秘密。這是間接侵犯商業(yè)秘密的行為，即第三者明知或者應(yīng)知向其傳授商業(yè)秘密的人具有上述違法行為，但獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密。（3）、給權(quán)利人造成了重大損失。這里的重大損失，是指經(jīng)濟(jì)方面的重大損失，包括減少盈利、增加虧損、引起破產(chǎn)、在競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位等等。根據(jù)司法實(shí)踐，給商業(yè)秘密權(quán)利人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬(wàn)元以上的，致使權(quán)利人破產(chǎn)或者造成其他嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)追訴。值得注意的是，必須查明行為人所實(shí)施的侵犯商業(yè)秘密的行為與權(quán)利人遭受重大損失之間的因果關(guān)系；如果行為人實(shí)施了盜竊商業(yè)秘密等行為，但該行為本身并沒(méi)有造成權(quán)利人重大損失的，不成立侵犯商業(yè)秘密罪。2）、客體要件本罪侵犯的客體為商業(yè)秘密權(quán)商業(yè)秘密權(quán)利人對(duì)商業(yè)秘密所擁有的合法權(quán)益以及受國(guó)家保護(hù)的正常有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。侵犯商業(yè)秘密罪侵犯的客體既包括國(guó)家對(duì)商業(yè)秘密的管理制度，又包括商業(yè)秘密的權(quán)利人享有的合法權(quán)利。3）、主體要件本罪的主體為一般主體。凡達(dá)到刑事責(zé)任年齡且具備責(zé)任能力的自然人均能構(gòu)成本罪，依本節(jié)第220條之規(guī)定，單位亦能構(gòu)成本罪主體。單位犯本罪的，對(duì)其直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依本條規(guī)定追究刑事責(zé)任。在中國(guó)，侵犯商業(yè)秘密罪的主體要件通常有如下幾種1企業(yè)的廠長(zhǎng)、經(jīng)理和其他管理員、企業(yè)的職工或臨時(shí)雇傭工等；2現(xiàn)已離退休或轉(zhuǎn)調(diào)的原企業(yè)的人員；3受委托并因而知悉、掌握商業(yè)秘密的人，如律師、專利代理人、經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)等；4對(duì)企業(yè)有監(jiān)督、檢查、調(diào)查和管理權(quán)的人，比如審計(jì)人員、稅務(wù)人員、主管行政機(jī)關(guān)人員、工商管理人員等；5除上述四種人員可能因披露商業(yè)秘密而成為主體要件外，其他任何人員均可能因盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密而成為該罪的主體；6依據(jù)合同或者權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密的有關(guān)單位及直接責(zé)任人員。此外，為了獲取和使用商業(yè)秘密與披露商業(yè)秘密的犯罪分子事先有通謀的單位或個(gè)人，應(yīng)以共同犯罪論處。4、主觀要件本罪的主觀方面只能是故意，即行為人有意識(shí)地通過(guò)多種手段侵犯商業(yè)秘密。過(guò)失不構(gòu)成本罪。至于行為人出于何種動(dòng)機(jī)而實(shí)施犯罪，不影響本罪的成立，只是量刑時(shí)可考慮的情節(jié)。實(shí)踐中，該罪的犯罪動(dòng)機(jī)表現(xiàn)為1為了交換利益而披露商業(yè)秘密；2為自己從事不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)而使用商業(yè)秘密；3為擊敗同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手而以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取商業(yè)秘密；4為出賣而以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取商業(yè)秘密；5為報(bào)復(fù)或泄憤而披露商業(yè)秘密。5、侵犯商業(yè)秘密罪的認(rèn)定（1）、對(duì)行為人泄露的信息是否屬商業(yè)秘密的鑒定問(wèn)題。如果具備鑒定的條件的話，有關(guān)技術(shù)信息應(yīng)當(dāng)委托專業(yè)權(quán)威部門進(jìn)行鑒定。因?yàn)樵趯彶樾袨槿诵孤兜募夹g(shù)信息是否屬商業(yè)秘密時(shí)，往往會(huì)涉及很復(fù)雜的技術(shù)問(wèn)題，法官對(duì)這類專業(yè)技術(shù)又知之甚少，如何來(lái)認(rèn)定該專業(yè)技術(shù)屬商業(yè)秘密。在這種情況下，專業(yè)權(quán)威的鑒定就顯得尤為重要。因?yàn)閷I(yè)人員對(duì)專業(yè)技術(shù)的國(guó)內(nèi)外最新情況比較了解，其通過(guò)對(duì)資料檢索并進(jìn)行對(duì)比分析后得出的結(jié)論，具有一定的科學(xué)性和客觀性。法官是中立裁判者，據(jù)以定案的鑒定結(jié)論必須進(jìn)行當(dāng)庭質(zhì)證并聽取雙方意見后，結(jié)合其他證據(jù)進(jìn)行全面審查判斷后決定是否采信。（2）、關(guān)于損失的計(jì)算問(wèn)題中國(guó)刑法規(guī)定“給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失”才構(gòu)成犯罪，如何認(rèn)定“重大損失”、什么是“重大損失”便成為區(qū)分罪與非罪的關(guān)鍵?！霸斐芍卮髶p失”是構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密罪必備要件。在刑事訴訟中，重大損失一般是指被害人由于犯罪人的犯罪行為而遭受的物質(zhì)損失，就侵犯商業(yè)秘密而言，刑法未對(duì)“重大損失”的含義明確界定和說(shuō)明。在司法實(shí)踐中，商業(yè)秘密的“重大損失”的計(jì)算大致有以下幾種（1、以商業(yè)秘密權(quán)利人因侵權(quán)行為遭受的損失作為定罪量刑的依據(jù)。商業(yè)秘密一旦被泄露，權(quán)利人的損失往往是無(wú)法彌補(bǔ)的。在刑事審判中普遍認(rèn)為這種損失應(yīng)當(dāng)指實(shí)際損失，而實(shí)際損失既包括直接損失和權(quán)利人必然失去的現(xiàn)實(shí)利益。而且侵犯商業(yè)秘密給權(quán)利人造成的損失不能僅僅以數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)在重點(diǎn)考慮研制開發(fā)成本、利用周期、成熟程度、市場(chǎng)前景等直接因素的基礎(chǔ)上，綜合考慮各種相關(guān)因素，如競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)地位的喪失、商業(yè)信譽(yù)的下降等（2、以侵權(quán)人因侵權(quán)行為獲得的利益作為損失。這種損失的計(jì)算以侵權(quán)人未再向他人泄露為前提。對(duì)于將商業(yè)秘密出賣給他人的，以其出賣收入加上買受人使用后的獲利額為損失額；使用商業(yè)秘密進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其獲得的利潤(rùn)為損失額。在計(jì)算侵權(quán)人所獲得的利潤(rùn)時(shí)，不能簡(jiǎn)單地以銷售額為獲利額，也不能以已生產(chǎn)的產(chǎn)品總價(jià)款乘以平均利潤(rùn)率為獲利額。一般情況下，以銷售額乘以平均利潤(rùn)率為獲利額較為妥當(dāng)。（3、以不低于商業(yè)秘密使用許可的合理使用費(fèi)作為損失。這是一種以正常許可使用的費(fèi)用推定損失額的計(jì)算法，但并不意味著侵權(quán)人就此取得了該商業(yè)秘密的合法使用權(quán)。同時(shí)值得一提的是，這也不是簡(jiǎn)單地將商業(yè)秘密的自身價(jià)值等同于損失。商業(yè)秘密是無(wú)形財(cái)產(chǎn)，其與有形財(cái)產(chǎn)有重大區(qū)別。侵權(quán)人使用商業(yè)秘密的同時(shí)，并沒(méi)有排斥合法權(quán)利人的使用。況且，大多數(shù)情況下，侵權(quán)人實(shí)施盜竊等不法行為取得商業(yè)秘密后，不久就被發(fā)現(xiàn)、制止，給被害人造成的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于商業(yè)秘密自身的價(jià)值。6、侵犯商業(yè)秘密罪與相關(guān)犯罪的區(qū)別侵犯商業(yè)秘密罪與假冒注冊(cè)商標(biāo)罪、假冒專利罪、侵犯著作權(quán)罪有相似之處，都侵犯了知識(shí)產(chǎn)權(quán)，主要區(qū)別在于首先，侵犯商業(yè)秘密罪侵犯的是商業(yè)秘密；而其他犯罪侵犯的是商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)與著作權(quán)。其次，侵犯商業(yè)秘密罪行為主要表現(xiàn)為以不法手段獲取商業(yè)秘密，或者非法披露、使用或允許他人使用商業(yè)秘密；而其他犯罪主要表現(xiàn)為假冒行為。對(duì)于以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取他人商業(yè)秘密，然后使用該商業(yè)秘密制造產(chǎn)品并假冒他人注冊(cè)商標(biāo)的，原則上應(yīng)以數(shù)罪論處。對(duì)于單純非法使用他人商業(yè)秘密制造產(chǎn)品并假冒他人注冊(cè)商標(biāo)的，應(yīng)認(rèn)定為一行為觸犯了數(shù)罪名，以一個(gè)重罪論處。公司、企業(yè)工作人員因?yàn)槁殑?wù)或者業(yè)務(wù)知悉商業(yè)秘密內(nèi)容后，擅自將商業(yè)秘密出賣給他人，并將非法所得據(jù)為已有或者使第三者所有的，似應(yīng)根據(jù)情節(jié)與主體身份，認(rèn)定為貪污罪或者職務(wù)侵占罪。（三）、立案標(biāo)準(zhǔn)侵犯商業(yè)秘密，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴）給商業(yè)秘密權(quán)利人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的；）致使權(quán)利人破產(chǎn)或者造成其他嚴(yán)重后果的。（四）處罰刑法第二百一十九條規(guī)定實(shí)施了上述侵犯商業(yè)秘密行為之一的1）、自然人犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；造成特別嚴(yán)重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。2）、第二百二十條單位犯本節(jié)第二百一十三條至第二百一十九條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依上述規(guī)定追究刑事責(zé)任。給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；造成特別嚴(yán)重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金侵犯商業(yè)秘密罪的相關(guān)案件（五）、案例2009年8月11日，上海市檢察機(jī)關(guān)以涉嫌侵犯商業(yè)秘密罪、非國(guó)家工作人員受賄罪，對(duì)澳大利亞力拓公司上海辦事處胡士泰等4人作出批準(zhǔn)逮捕決定。犯罪嫌疑人胡士泰原籍中國(guó)天津，現(xiàn)為澳大利亞籍，系力拓公司上海辦事處首席代表，另外3名犯罪嫌疑人劉才魁、葛民強(qiáng)、王勇為力拓公司中方雇員。偵查機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)深入偵查，初步查明胡士泰等4人涉嫌以不正當(dāng)手段獲取中國(guó)鋼鐵企業(yè)商業(yè)秘密的犯罪事實(shí)，觸犯中國(guó)刑法第219條規(guī)定的侵犯商業(yè)秘密罪，同時(shí)，胡士泰等4人還涉嫌商業(yè)賄賂犯罪，遂于近日提請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)逮捕。檢察機(jī)關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為，有證據(jù)證明胡士泰等4人涉嫌上述犯罪，依法對(duì)其作出批準(zhǔn)逮捕的決定。三、加強(qiáng)自身修養(yǎng)，做一個(gè)廉潔自律的人。（一）克服病態(tài)心理（犯罪心理），把握人生方向。凡是職務(wù)犯罪者都是被一種病態(tài)心理把持著。要么是被懶惰、貪欲的情感所推動(dòng)，要么就是被唯心、主觀的錯(cuò)誤思想所推動(dòng)。歸納起來(lái)大概有以下幾種病態(tài)心理。1、貪占心理。情欲、私欲膨脹。除瀆職中的玩忽職守是由于不正確履職、責(zé)任心不強(qiáng)外，其它犯罪皆由主觀心欲膨脹所致。2、僥幸心理。手續(xù)周密、作的隱蔽、天知地知他知我知、無(wú)據(jù)可查、一貫安全；僥幸一次、不會(huì)出問(wèn)題。古人說(shuō)得好“如要人不知，除非己非為”。自認(rèn)為天知地知你知我知，貪污受賄，最終紙是包不住火的。3、攀比心理。有人見別人住洋房、開洋車、穿名牌，出入大酒店，盲目攀比，覺(jué)得自己寒滲，便管不住自己的手，從而走上了不歸