廣州廣播電視大學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)答案會(huì)計(jì)基礎(chǔ)作業(yè)1習(xí)題一賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì)期末余額短期借款5000040000010000周轉(zhuǎn)材料450000500040000庫(kù)存現(xiàn)金15000150001800012000應(yīng)收賬款4000200030003000應(yīng)付賬款1000120018001600實(shí)收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應(yīng)付款1200240036002400習(xí)題二一、目的練習(xí)借貸記賬法二、資料某工業(yè)公司20X1年12月1購(gòu)入材料一批25000驗(yàn)收入庫(kù)以銀行存款支付借原材料25000貸銀行存款250002賒購(gòu)材料10000驗(yàn)收入庫(kù)借原材料10000貸應(yīng)付賬款100003從銀行提取現(xiàn)金5000備用借庫(kù)存現(xiàn)金5000貸銀行存款50004預(yù)借差旅費(fèi)2500付現(xiàn)金借其他應(yīng)收款2500貸庫(kù)存現(xiàn)金25005發(fā)出材料甲產(chǎn)品領(lǐng)用20000車間2500管理部門1000借生產(chǎn)成本20000制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1000貸原材料235006以銀行存款10000償付賒購(gòu)材料款借應(yīng)付賬款10000貸銀行存款100007銷售甲產(chǎn)品50000尚未收到借應(yīng)收賬款50000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500008用銀行存款17500購(gòu)置新設(shè)備一臺(tái)借固定資產(chǎn)17500貸銀行存款175009收到欠甲產(chǎn)品款50000存入銀行借銀行存款50000貸應(yīng)收賬款5000010計(jì)算職工分配工資生產(chǎn)甲商品工人工資10000，車間工資1500，管理工資4000借生產(chǎn)成本10000制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用4000貸應(yīng)付職工薪酬工資1550011計(jì)提固定資產(chǎn)折舊生產(chǎn)車間1500管理部門2100借制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用2100貸累計(jì)折舊360012報(bào)銷差旅費(fèi)1900余款600退回現(xiàn)金借管理費(fèi)用1900庫(kù)存現(xiàn)金600貸其他應(yīng)收款250013制造費(fèi)用計(jì)入甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本借生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品5500貸制造費(fèi)用550014生產(chǎn)甲產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)全部生產(chǎn)成本借庫(kù)存商品33500貸生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品3350015銷售甲產(chǎn)品65000收到50000存入銀行其余15000尚未收到借銀行存款50000應(yīng)收賬款15000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6500016用銀行存款支付廣告費(fèi)10000借銷售費(fèi)用10000貸銀行存款1000017結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250銷售稅金借營(yíng)業(yè)稅金及附加2250貸應(yīng)交稅費(fèi)225018結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本35500借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35500貸庫(kù)存商品3550019以現(xiàn)金支付違約金500借營(yíng)業(yè)外支出500貸庫(kù)存現(xiàn)金50020將銷售收入115000結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000貸本年利潤(rùn)11500021將銷售成本、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)借本年利潤(rùn)54250貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35500銷售費(fèi)用10000營(yíng)業(yè)稅金及附加2250管理費(fèi)用9000營(yíng)業(yè)外支出500習(xí)題三、四、五省略會(huì)計(jì)基礎(chǔ)作業(yè)2習(xí)題一（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下借銀行存款500000貸實(shí)收資本500000借無形資產(chǎn)100000貸實(shí)收資本100000借銀行存款300000貸短期借款300000借固定資產(chǎn)6500000貸實(shí)收資本6050000累計(jì)折舊450000借長(zhǎng)期借款350000貸銀行存款350000借原材料70000貸實(shí)收資本70000（2）登記賬戶的方法見第二次實(shí)驗(yàn)講評(píng)，此處略。習(xí)題二運(yùn)費(fèi)分配率750（50100）5元/噸甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)505250元乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)1005500元本題的參考答案為（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下材料成本買價(jià)采購(gòu)費(fèi)用借在途物資甲材料42750乙材料60500貸應(yīng)付賬款廣州某單位103250借其他應(yīng)收款張某3000貸庫(kù)存現(xiàn)金3000借在途物資丙材料6300貸銀行存款6300借應(yīng)付賬款廣州某單位103250貸銀行存款103250借在途物資甲材料80600貸銀行存款80600根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的成本借原材料甲材料4275080600乙材料60500丙材料6300貸在途物資甲材料4275080600乙材料60500丙材料6300（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬（略）習(xí)題三（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下借生產(chǎn)成本子產(chǎn)品30000丑產(chǎn)品42000貸原材料甲材料50000乙材料22000借制造費(fèi)用3000貸周轉(zhuǎn)材料3000借管理費(fèi)用5850庫(kù)存現(xiàn)金4150貸其他應(yīng)收款10000借制造費(fèi)用50貸庫(kù)存現(xiàn)金50借制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用900貸銀行存款4900A提取現(xiàn)金借庫(kù)存現(xiàn)金56000貸銀行存款56000B發(fā)工資借應(yīng)付職工薪酬56000貸庫(kù)存現(xiàn)金56000C結(jié)算工資借生產(chǎn)成本子產(chǎn)品20000丑產(chǎn)品16800制造費(fèi)用8200管理費(fèi)用11000貸應(yīng)付職工薪酬56000借制造費(fèi)用290管理費(fèi)用560貸庫(kù)存現(xiàn)金850借管理費(fèi)用2000貸庫(kù)存現(xiàn)金2000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬其方法請(qǐng)見模擬實(shí)驗(yàn)（二）。習(xí)題四根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下借銀行存款162000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入162000借銀行存款12000貸應(yīng)收賬款12000借應(yīng)收賬款42600貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42000銀行存款600借銷售費(fèi)用1250貸庫(kù)存現(xiàn)金1250借銷售費(fèi)用5000貸銀行存款5000借營(yíng)業(yè)稅金及附加6120貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6120注試算平衡表的編制請(qǐng)參照作業(yè)一評(píng)講。習(xí)題五主要考核權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的區(qū)別。權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制，是指企業(yè)應(yīng)按收入的權(quán)利和支出的義務(wù)是否屬于本期來確認(rèn)收入、費(fèi)用的入賬時(shí)間，而不是按款項(xiàng)的收支是否在本期發(fā)生。其主要內(nèi)容是凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在本期收付，都不作為本期的收入和費(fèi)用。收付實(shí)現(xiàn)制又稱現(xiàn)收現(xiàn)付制，它是以款項(xiàng)實(shí)際收付的標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用的一種會(huì)計(jì)處理方法。在收付實(shí)現(xiàn)制下，凡是本期實(shí)際收到款項(xiàng)的收入和實(shí)際付出款項(xiàng)的費(fèi)用，不論是否屬于本期，均作為本期的收入和費(fèi)用處理。2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”兩科目的使用。原“待攤費(fèi)用”可以通過“預(yù)付賬款”和“其他應(yīng)收款”科目核算，原“預(yù)提費(fèi)用”可以通過“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”等科目核算。原企業(yè)短期借款利息的預(yù)提，新準(zhǔn)則規(guī)定通過“應(yīng)付利息”科目核算。（1）按權(quán)責(zé)發(fā)生制根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下借其他應(yīng)收款6000貸銀行存款6000借應(yīng)付利息4000貸銀行存款4000借銀行存款50000貸預(yù)收賬款50000借制造費(fèi)用25600管理費(fèi)用10000貸累計(jì)折舊35600借銷售費(fèi)用1000管理費(fèi)用400貸其他應(yīng)收款1400借預(yù)付賬款7500貸銀行存款7500借應(yīng)付賬款1000貸銀行存款1000借預(yù)收賬款55000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000（2）按收付實(shí)現(xiàn)制根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下借銷售費(fèi)用6000貸銀行存款6000借財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸銀行存款4000借銀行存款50000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。借預(yù)付賬款7500貸銀行存款7500借應(yīng)付賬款1000貸銀行存款1000收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入。（2）按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的利潤(rùn)收入費(fèi)用55000（25600100001400）18000（元）按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的利潤(rùn)收入費(fèi)用50000（60004000）40000（元）習(xí)題六主要考核期末賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，對(duì)于一些跨期費(fèi)用應(yīng)計(jì)提或攤銷，即進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整。其參考答案為根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄如下借制造費(fèi)用2560管理費(fèi)用1000貸累計(jì)折舊3560借管理費(fèi)用200貸其他應(yīng)收款200借其他應(yīng)付款1900貸其他業(yè)務(wù)收入1900借財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸應(yīng)付利息2100A借銀行存款45000貸其他應(yīng)付款45000B借其他應(yīng)付款7500貸其他業(yè)務(wù)收入7500借應(yīng)收利息800貸財(cái)務(wù)費(fèi)用800（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶其方法請(qǐng)見模擬實(shí)驗(yàn)（二）。習(xí)題七主要考核制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品成本、已售產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)的形成與分配業(yè)務(wù)核算。在進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，要注意所用科目的正確性，第4小題的違約金應(yīng)為營(yíng)業(yè)外收入，而部分學(xué)生將其作為其他業(yè)務(wù)收入處理。其參考答案為根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的分錄如下（1）制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)30005040008200290256018100分配率18100/29050子產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用9050丑產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用9050借生產(chǎn)成本子產(chǎn)品9050丑產(chǎn)品9050貸制造費(fèi)用18100（2）子產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)表摘要原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)領(lǐng)用材料30000分配工資20000分配制造費(fèi)用9050本期發(fā)生額3000020000905059050丑產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)表摘要原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)領(lǐng)用材料42000分配工資16800分配制造費(fèi)用9050本期發(fā)生額4200016800905067850借庫(kù)存商品子產(chǎn)品59050丑產(chǎn)品67850貸生產(chǎn)成本子產(chǎn)品59050丑產(chǎn)品67850（3）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000貸庫(kù)存商品子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000（4）借銀行存款3500貸營(yíng)業(yè)外收入3500（5）借營(yíng)業(yè)外支出900貸庫(kù)存現(xiàn)金900（6）借本年利潤(rùn)184080貸管理費(fèi)用21510財(cái)務(wù)費(fèi)用1300銷售費(fèi)用6250營(yíng)業(yè)稅金及附加6120主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148000營(yíng)業(yè)外支出900借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入9400營(yíng)業(yè)外收入3500貸本年利潤(rùn)216900所得稅（216900184080）258205借所得稅費(fèi)用8205貸應(yīng)交稅費(fèi)8205借本年利潤(rùn)8205貸所得稅費(fèi)用8205（8）借利潤(rùn)分配提取法定盈余公積7000貸盈余公積7000（9）借利潤(rùn)分配應(yīng)付股利20000貸應(yīng)付股利20000下面是贈(zèng)送的中秋節(jié)演講辭，不需要的朋友可以下載后編輯刪除謝謝中秋佳節(jié)演講詞推薦中秋,懷一顆感恩之心老師們，同學(xué)們秋濃了，月圓了，又一個(gè)中秋要到了本周日，農(nóng)歷的八月十五，我國(guó)的傳統(tǒng)節(jié)日中秋節(jié)。中秋節(jié)，處在一年秋季的中期，所以稱為“中秋”，它僅僅次于春節(jié)，是我國(guó)的第二大傳統(tǒng)節(jié)日。中秋的月最圓，中秋的月最明，中秋的月最美，所以又被稱為“團(tuán)圓節(jié)”。金桂飄香，花好月圓，在這美好的節(jié)日里，人們賞月、吃月餅、走親訪友無論什么形式，都寄托著人們對(duì)生活的無限熱愛和對(duì)美好生活的向往。中秋是中華瑰寶之一，有著深厚的文化底蘊(yùn)。中國(guó)人特別講究親情，特別珍視團(tuán)圓，中秋節(jié)尤為甚。中秋，是一個(gè)飄溢親情的節(jié)日中秋，是一個(gè)彌漫團(tuán)圓的時(shí)節(jié)。這個(gè)時(shí)節(jié)，感受親情、釋放親情、增進(jìn)親情這個(gè)時(shí)節(jié)，盼望團(tuán)圓、追求團(tuán)圓、享受團(tuán)圓這些，都已成為人們生活的主旋律。同學(xué)們，一定能背誦出許多關(guān)于中秋的千古佳句，比如“舉頭望明月，低頭思故鄉(xiāng)”、“但愿人長(zhǎng)久，千里共嬋娟”、“海上生明月，天涯共此時(shí)”這些佳句之所以能穿透歷史的時(shí)空流傳至今，不正是因?yàn)槲覀內(nèi)祟愑兄墓餐拍顔帷Ｖ星镒蠲朗怯H情。一家人團(tuán)聚在一起，講不完的話，敘不完的情，訴說著人們同一個(gè)心聲親情是黑暗中的燈塔，是荒漠中的甘泉，是雨后的彩虹中秋最美是思念。月亮最美，美不過思念月亮最高，高不過想念。中秋圓月會(huì)把我們的目光和思念傳遞給我們想念的人和我們牽掛的人，祝他們沒有憂愁，永遠(yuǎn)幸福，沒有煩惱，永遠(yuǎn)快樂一、活動(dòng)主題游名校、賞名花，促交流，增感情二、活動(dòng)背景又到了陽(yáng)春三月，陽(yáng)光明媚，微風(fēng)吹拂，正是踏青春游的好時(shí)節(jié)。借春天萬物復(fù)蘇之際，我們?nèi)嗑奂谝黄穑舜硕嘁稽c(diǎn)接觸，多一點(diǎn)溝通，共話美好未來，與此同時(shí)，也可以緩解一下緊張的學(xué)習(xí)壓力。相信在這次春游活動(dòng)中，我們也能更親近的接觸自然，感悟自然，同時(shí)吸收萬物之靈氣的同時(shí)感受名校的人文氣息。三、活動(dòng)目的1豐富同學(xué)們的校園生活，陶冶情操。2領(lǐng)略優(yōu)美自然風(fēng)光，促進(jìn)全班同學(xué)的交流，營(yíng)造和諧融洽的集體氛圍。3為全體同學(xué)營(yíng)造一種輕松自由的氣氛，又可以加強(qiáng)同學(xué)們的團(tuán)隊(duì)意識(shí)。4有效的利用活動(dòng)的過程及其形式，讓大家感受到我們班級(jí)的發(fā)展和進(jìn)步。四、活動(dòng)時(shí)間XX年3月27日星期四五、活動(dòng)參與對(duì)象房產(chǎn)Q1141全體及“家屬”六、活動(dòng)地點(diǎn)武漢市華中農(nóng)業(yè)大學(xué)校內(nèi)七、活動(dòng)流程策劃1、27日8點(diǎn)在校訓(xùn)時(shí)集合，乘車2、9點(diǎn)前往華農(nóng)油菜基地、果園，賞花攝影3、10點(diǎn)30，回農(nóng)家樂開始做飯，進(jìn)行“我是廚王”大比拼4、1點(diǎn)30，收拾食品殘物，開始集體活動(dòng)5、4點(diǎn)，乘車返校八、職能分工及責(zé)任定崗1、調(diào)研組負(fù)責(zé)前期的選址、策劃的撰寫、實(shí)地考察、交通工具的聯(lián)系和檢驗(yàn)組長(zhǎng)金雄成員吳開慧2、安全保衛(wèi)組負(fù)責(zé)登記參加春游的人數(shù)，乘車前的人數(shù)的登記，集體活動(dòng)時(shí)同學(xué)的請(qǐng)假的審批，安全知識(shí)的培訓(xùn)與教育，午餐制作的人員分組組長(zhǎng)徐楊超成員王沖3、食材采購(gòu)組根據(jù)春游的人數(shù)和預(yù)算費(fèi)用合理購(gòu)買食材組長(zhǎng)胡晴瑩成員何曉藝4、活動(dòng)組織組在車上、賞花期間、主要是做飯完后的集體活動(dòng)期間的活動(dòng)的組織組長(zhǎng)武男成員馮薏林5、廚藝大賽組織組負(fù)責(zé)指導(dǎo)各個(gè)小組的午餐的準(zhǔn)備，最后負(fù)責(zé)從五個(gè)小組里推薦的里面選出“廚王”（廚王春游費(fèi)用全免）組長(zhǎng)朱忠達(dá)成員嚴(yán)露6、財(cái)務(wù)