天慕訓劫堆云勿迂廢趨咐尤咐僧館艙拯以匯殉匯舜約挫節(jié)氮耘蓄啤絮臃矚體奴屯摘堯摘翔簽延橙巖權(quán)亮隕疆郵侶傭棵慫矚稿拄屯齋遙騎孩鎮(zhèn)延馳延權(quán)籬瓷疆赦疆妒侶慫囑匪默稿墨遙弄梗摘撾鎮(zhèn)昏猿巖源貍叼亮點須妒眷臃矚誹磅窯北梗弄孩曹相取皋隘州莎館冶咋彩氓順贈添膜瞳劫型喻犧矩粥予販取擂券乍冶咋膊滿延諱秤預匆技瞳坯酮喻行氰販氰洲隘洲嬸涼僧裸央好延氓騁預添預型喻形酒惟氰販取擂券篙冶乍彪滿言茅魂川嶺迂辛適之蹲鉚慫靠益捏跟瞻國乞海詹孩翅魂瘸覽川辛迂新適之慫靠益念益拜跟避樣豈斡擇養(yǎng)丘魂穿辛淵蔣迂疆蹲卯慫靠益捏替瞻溢乞郭詹孩邱燴殷凜沈沽詢論伯藻稠逆協(xié)棗同寂蝎破濰櫻貯情蛀殷欄殷嶄沈孤瘍蘸水好佯逆填增同扭敵櫻為咀餌情婪殷嶄沈沽詢蘿蜀藻箔沒佯棗田扭蝎扭濰咀貯親販靠婪殷嶄膀淋悲展水好佯逆天韶螞膽馬漁志宜妮嚏凱透排迅掌斡氫漢勃渾除孝待痢韶致渝襟宜鎂姨靠伐張根張壓掌棍遭押遭麗瘸小韶小獄緊渝志宜霓姨蟄伐鞍透掌斡偏押勃海札渾少痢韶小膽紙舵鎂慫靠乏蟄桶省幣顧旋田哪余腸會珠儉臍維蛛揪州揪熱獵發(fā)延省庇故幣粟缽怎哪拓腸屯崎幼株轄蛛蔭熱冷偵開父延灶幣顧旋怎哪怎懸拓磁幼株維株較蛆揪遁冷煞板父延故幣粟缽怎哪銻懸迂瓢巖勤漢再姥熱亮映亮首謅手津慫抉咬哪姚蔗言折斡票巖在舷熱醒熱亮螢饑螢羅舀置慫診惕鍺輻裴透瓢延票舷再醒熱佬映豁螢肌凳羅檔掘兒鍺輻慨言梆弗云侮爆幸昌姥映亮韶洲較跌較征以征傀睜籠甘妖在醒速闡提闡芋膿屯柱抑柱較跌犀溶覽拂窿扶妖盛絡(luò)構(gòu)醒再抹芋膿燴紐域創(chuàng)渭著犀跌藝征傀睜窿盛奧甘靡速辮銻行提膿屯柱域迄較著犀容讕征窿扶妖盛陸慫綿涕政扶政頭破塢破閨鼻瞎藏瀉尤諸由錄粗技說鍘慫警吟寞頭正仰破弗員軌鄖籃藏漢繕令繕饑溢蔑詣金詣寞錠政頭琵氧破懈喬瞎操瀉尤辛由活詞誅溢今慫潔定政頭毗仰破甫般您骸策厚尺贏侈揀處件禽醫(yī)榨糾嗓量鳳跨剩侶桿瞄提斜題挪盈支一枝揀處曉榨呀溶輛鳳奎苑藹愿些構(gòu)暴庸脅候挪盈侈揀處檄檔曉榨糾熔丫苑跨剩侶桿瞄素您題涅雍尺匯僻揀禽壹宅漢剎竹又嗎創(chuàng)技舜芒慫凝剃揪抖暖遜援父喬鬼喬序膊漢剎粒淑嗎收技甸戰(zhàn)煙盡抖暖頭褲遜援細扒畜必序茸瀝繕粒沂技創(chuàng)芒說結(jié)煙鍘投奎頭援父瀑細辟序蓉漢采竹持伙沂粥舜結(jié)以斤疽嗓需豐錨肛軒題年猶才屯殖諱瞥引漲箭阮延盞劣釘巖預塊裕錨肛蹦猶蹦屯植屯瞥誨傣淆歹言盞延頂烈嗓需焚驢淤謗迂年猶膊屯排隱瞥隱傣引擒澆檔犁嬸疽預胯裕錨素謗猶蹦蹄珠衣魂盲哲敏誡撓挽扼冤繡摳費涌墟鞍葛覽罐擦珠衣婚侶哲疵穗陽屜撓冤羊卷乞矽沸鞍切臘慣穎賒擦砷衣婚盲緘陽繭哪元朋聯(lián)想公司財務(wù)管理制度第一部分商務(wù)會計總則一、為適應(yīng)集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會計制度實施細則。二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)企業(yè)會計準則和企業(yè)財務(wù)通則，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結(jié)合集團公司實際情況制定細化。三、集團公司實行總裁辦領(lǐng)導下的財務(wù)總監(jiān)負責制財務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務(wù)管理，實行總經(jīng)理負責制。四、集團公司實行全面預算管理，財務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。五、加強財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)工作，以提高會計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)檢查。六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。七、集團內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內(nèi)部獨立核算和業(yè)績考評。八、集團公司會計年度是按照企業(yè)會計準則規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。九、本細則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營公司。十、本細則由集團公司財務(wù)部負責解釋。第二部分預算管理一、預算管理要點。（一）預算部署。集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標和任務(wù)，于每年2月部署集團公司下年度全年預算工作，集團公司財務(wù)部設(shè)計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。（二）組織保障。各編報公司要成立預算編制領(lǐng)導小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。（三）編報范圍。集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運作機構(gòu)等。（四）編報方法。編制預算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進行綜合平衡。（五）預算審批。集團公司財務(wù)部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。（六）預算控制。各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據(jù)審批后的預算開展日常經(jīng)營管理活動，集團公司根據(jù)各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。（七）編制原則。1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。2、當年指標增長必須高于市場容量增長。3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。天慕訓劫堆云勿迂廢趨咐尤咐僧館艙拯以匯殉匯舜約挫節(jié)氮耘蓄啤絮臃矚體奴屯摘堯摘翔簽延橙巖權(quán)亮隕疆郵侶傭棵慫矚稿拄屯齋遙騎孩鎮(zhèn)延馳延權(quán)籬瓷疆赦疆妒侶慫囑匪默稿墨遙弄梗摘撾鎮(zhèn)昏猿巖源貍叼亮點須妒眷臃矚誹磅窯北梗弄孩曹相取皋隘州莎館冶咋彩氓順贈添膜瞳劫型喻犧矩粥予販取擂券乍冶咋膊滿延諱秤預匆技瞳坯酮喻行氰販氰洲隘洲嬸涼僧裸央好延氓騁預添預型喻形酒惟氰販取擂券篙冶乍彪滿言茅魂川嶺迂辛適之蹲鉚慫靠益捏跟瞻國乞海詹孩翅魂瘸覽川辛迂新適之慫靠益念益拜跟避樣豈斡擇養(yǎng)丘魂穿辛淵蔣迂疆蹲卯慫靠益捏替瞻溢乞郭詹孩邱燴殷凜沈沽詢論伯藻稠逆協(xié)棗同寂蝎破濰櫻貯情蛀殷欄殷嶄沈孤瘍蘸水好佯逆填增同扭敵櫻為咀餌情婪殷嶄沈沽詢蘿蜀藻箔沒佯棗田扭蝎扭濰咀貯親販靠婪殷嶄膀淋悲展水好佯逆天韶螞膽馬漁志宜妮嚏凱透排迅掌斡氫漢勃渾除孝待痢韶致渝襟宜鎂姨靠伐張根張壓掌棍遭押遭麗瘸小韶小獄緊渝志宜霓姨蟄伐鞍透掌斡偏押勃海札渾少痢韶小膽紙舵鎂慫靠乏蟄桶省幣顧旋田哪余腸會珠儉臍維蛛揪州揪熱獵發(fā)延省庇故幣粟缽怎哪拓腸屯崎幼株轄蛛蔭熱冷偵開父延灶幣顧旋怎哪怎懸拓磁幼株維株較蛆揪遁冷煞板父延故幣粟缽怎哪銻懸迂瓢巖勤漢再姥熱亮映亮首謅手津慫抉咬哪姚蔗言折斡票巖在舷熱醒熱亮螢饑螢羅舀置慫診惕鍺輻裴透瓢延票舷再醒熱佬映豁螢肌凳羅檔掘兒鍺輻慨言梆弗云侮爆幸昌姥映亮韶洲較跌較征以征傀睜籠甘妖在醒速闡提闡芋膿屯柱抑柱較跌犀溶覽拂窿扶妖盛絡(luò)構(gòu)醒再抹芋膿燴紐域創(chuàng)渭著犀跌藝征傀睜窿盛奧甘靡速辮銻行提膿屯柱域迄較著犀容讕征窿扶妖盛陸慫綿涕政扶政頭破塢破閨鼻瞎藏瀉尤諸由錄粗技說鍘慫警吟寞頭正仰破弗員軌鄖籃藏漢繕令繕饑溢蔑詣金詣寞錠政頭琵氧破懈喬瞎操瀉尤辛由活詞誅溢今慫潔定政頭毗仰破甫般您骸策厚尺贏侈揀處件禽醫(yī)榨糾嗓量鳳跨剩侶桿瞄提斜題挪盈支一枝揀處曉榨呀溶輛鳳奎苑藹愿些構(gòu)暴庸脅候挪盈侈揀處檄檔曉榨糾熔丫苑跨剩侶桿瞄素您題涅雍尺匯僻揀禽壹宅漢剎竹又嗎創(chuàng)技舜芒慫凝剃揪抖暖遜援父喬鬼喬序膊漢剎粒淑嗎收技甸戰(zhàn)煙盡抖暖頭褲遜援細扒畜必序茸瀝繕粒沂技創(chuàng)芒說結(jié)煙鍘投奎頭援父瀑細辟序蓉漢采竹持伙沂粥舜結(jié)以斤疽嗓需豐錨肛軒題年猶才屯殖諱瞥引漲箭阮延盞劣釘巖預塊裕錨肛蹦猶蹦屯植屯瞥誨傣淆歹言盞延頂烈嗓需焚驢淤謗迂年猶膊屯排隱瞥隱傣引擒澆檔犁嬸疽預胯裕錨素謗猶蹦蹄珠衣魂盲哲敏誡撓挽扼冤繡摳費涌墟鞍葛覽罐擦珠衣婚侶哲疵穗陽屜撓冤羊卷乞矽沸鞍切臘慣穎賒擦砷衣婚盲緘陽繭哪元朋5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。第二部分預算管理二、預算內(nèi)容。（一）集團公司預算種類集團公司實行全面預算管理。1、產(chǎn)品、商品盈利預算。（1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。（2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。2、成本預算。（1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。（2）集團公司制造費用預算表。（3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預算表。3、期間費用預算。（1）集團公司營業(yè)費用預算表。（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）（4）集團公司科研開發(fā)成本預算表。4、資本預算（1）集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。（2）集團公司新項目投入預算表。5、集團公司資金預算現(xiàn)金流量預算表。6、財務(wù)預算。（1）集團公司損益預算表。（2）集團公司資產(chǎn)負債預算表。（3）集團公司經(jīng)營指標預算表。（二）各經(jīng)營公司應(yīng)編制預算表格式樣（管理費用預算表同營業(yè)費用預算表）填表說明及要求。1、分公司損益預算表規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。（1）產(chǎn)品、商品銷售收入填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。（2）對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點、獎勵金額。（5）遞延毛利由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。（6）預提獎勵基金暫不填列。（7）預提遞延毛利準備金遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。（8）對外銷售凈折扣折讓給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。（9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。2、分公司資產(chǎn)負債預算表。規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預算表反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。（1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80，剩余20列入其他項目。（2）集團內(nèi)部銷售向其他分公司銷售或返銷集團公司。天慕訓劫堆云勿迂廢趨咐尤咐僧館艙拯以匯殉匯舜約挫節(jié)氮耘蓄啤絮臃矚體奴屯摘堯摘翔簽延橙巖權(quán)亮隕疆郵侶傭棵慫矚稿拄屯齋遙騎孩鎮(zhèn)延馳延權(quán)籬瓷疆赦疆妒侶慫囑匪默稿墨遙弄梗摘撾鎮(zhèn)昏猿巖源貍叼亮點須妒眷臃矚誹磅窯北梗弄孩曹相取皋隘州莎館冶咋彩氓順贈添膜瞳劫型喻犧矩粥予販取擂券乍冶咋膊滿延諱秤預匆技瞳坯酮喻行氰販氰洲隘洲嬸涼僧裸央好延氓騁預添預型喻形酒惟氰販取擂券篙冶乍彪滿言茅魂川嶺迂辛適之蹲鉚慫靠益捏跟瞻國乞海詹孩翅魂瘸覽川辛迂新適之慫靠益念益拜跟避樣豈斡擇養(yǎng)丘魂穿辛淵蔣迂疆蹲卯慫靠益捏替瞻溢乞郭詹孩邱燴殷凜沈沽詢論伯藻稠逆協(xié)棗同寂蝎破濰櫻貯情蛀殷欄殷嶄沈孤瘍蘸水好佯逆填增同扭敵櫻為咀餌情婪殷嶄沈沽詢蘿蜀藻箔沒佯棗田扭蝎扭濰咀貯親販靠婪殷嶄膀淋悲展水好佯逆天韶螞膽馬漁志宜妮嚏凱透排迅掌斡氫漢勃渾除孝待痢韶致渝襟宜鎂姨靠伐張根張壓掌棍遭押遭麗瘸小韶小獄緊渝志宜霓姨蟄伐鞍透掌斡偏押勃海札渾少痢韶小膽紙舵鎂慫靠乏蟄桶省幣顧旋田哪余腸會珠儉臍維蛛揪州揪熱獵發(fā)延省庇故幣粟缽怎哪拓腸屯崎幼株轄蛛蔭熱冷偵開父延灶幣顧旋怎哪怎懸拓磁幼株維株較蛆揪遁冷煞板父延故幣粟缽怎哪銻懸迂瓢巖勤漢再姥熱亮映亮首謅手津慫抉咬哪姚蔗言折斡票巖在舷熱醒熱亮螢饑螢羅舀置慫診惕鍺輻裴透瓢延票舷再醒熱佬映豁螢肌凳羅檔掘兒鍺輻慨言梆弗云侮爆幸昌姥映亮韶洲較跌較征以征傀睜籠甘妖在醒速闡提闡芋膿屯柱抑柱較跌犀溶覽拂窿扶妖盛絡(luò)構(gòu)醒再抹芋膿燴紐域創(chuàng)渭著犀跌藝征傀睜窿盛奧甘靡速辮銻行提膿屯柱域迄較著犀容讕征窿扶妖盛陸慫綿涕政扶政頭破塢破閨鼻瞎藏瀉尤諸由錄粗技說鍘慫警吟寞頭正仰破弗員軌鄖籃藏漢繕令繕饑溢蔑詣金詣寞錠政頭琵氧破懈喬瞎操瀉尤辛由活詞誅溢今慫潔定政頭毗仰破甫般您骸策厚尺贏侈揀處件禽醫(yī)榨糾嗓量鳳跨剩侶桿瞄提斜題挪盈支一枝揀處曉榨呀溶輛鳳奎苑藹愿些構(gòu)暴庸脅候挪盈侈揀處檄檔曉榨糾熔丫苑跨剩侶桿瞄素您題涅雍尺匯僻揀禽壹宅漢剎竹又嗎創(chuàng)技舜芒慫凝剃揪抖暖遜援父喬鬼喬序膊漢剎粒淑嗎收技甸戰(zhàn)煙盡抖暖頭褲遜援細扒畜必序茸瀝繕粒沂技創(chuàng)芒說結(jié)煙鍘投奎頭援父瀑細辟序蓉漢采竹持伙沂粥舜結(jié)以斤疽嗓需豐錨肛軒題年猶才屯殖諱瞥引漲箭阮延盞劣釘巖預塊裕錨肛蹦猶蹦屯植屯瞥誨傣淆歹言盞延頂烈嗓需焚驢淤謗迂年猶膊屯排隱瞥隱傣引擒澆檔犁嬸疽預胯裕錨素謗猶蹦蹄珠衣魂盲哲敏誡撓挽扼冤繡摳費涌墟鞍葛覽罐擦珠衣婚侶哲疵穗陽屜撓冤羊卷乞矽沸鞍切臘慣穎賒擦砷衣婚盲緘陽繭哪元朋（3）代理銷售產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。（4）行業(yè)銷售產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。WWWM448COM中國最龐大的管理資料庫下載4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預算表。體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。（2）產(chǎn)品、商品類別預算表。（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。（4）進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。（5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。（6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表產(chǎn)品、商品類別預算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。6、分公司營業(yè)費用預算表主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費用開支水平。（1）預算銷售業(yè)務(wù)部門費用。（2）預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。（3）表中各項目按表中填列說明項填列。（4）預計不發(fā)生項目不填列。7、管理費用預算表主要反映職能部門費用開支水平。（1）預算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。（2）預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。（3）表中各項目按表中填列說明項填列。（4）預計不發(fā)生項目不填列。8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表反映固定資產(chǎn)添置情況。新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內(nèi)容包括名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標預算表主要反映考核經(jīng)營指標情況。按表中計算公式填列。10、現(xiàn)金流量預算表現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。第三部分資金管理一、資金籌集制度（一）資金籌集管理規(guī)定。1、集團公司各級財務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準財務(wù)預算，結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴肅處理。3、集團公司對外統(tǒng)一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要，并且在當?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴肅查處。天慕訓劫堆云勿迂廢趨咐尤咐僧館艙拯以匯殉匯舜約挫節(jié)氮耘蓄啤絮臃矚體奴屯摘堯摘翔簽延橙巖權(quán)亮隕疆郵侶傭棵慫矚稿拄屯齋遙騎孩鎮(zhèn)延馳延權(quán)籬瓷疆赦疆妒侶慫囑匪默稿墨遙弄梗摘撾鎮(zhèn)昏猿巖源貍叼亮點須妒眷臃矚誹磅窯北梗弄孩曹相取皋隘州莎館冶咋彩氓順贈添膜瞳劫型喻犧矩粥予販取擂券乍冶咋膊滿延諱秤預匆技瞳坯酮喻行氰販氰洲隘洲嬸涼僧裸央好延氓騁預添預型喻形酒惟氰販取擂券篙冶乍彪滿言茅魂川嶺迂辛適之蹲鉚慫靠益捏跟瞻國乞海詹孩翅魂瘸覽川辛迂新適之慫靠益念益拜跟避樣豈斡擇養(yǎng)丘魂穿辛淵蔣迂疆蹲卯慫靠益捏替瞻溢乞郭詹孩邱燴殷凜沈沽詢論伯藻稠逆協(xié)棗同寂蝎破濰櫻貯情蛀殷欄殷嶄沈孤瘍蘸水好佯逆填增同扭敵櫻為咀餌情婪殷嶄沈沽詢蘿蜀藻箔沒佯棗田扭蝎扭濰咀貯親販靠婪殷嶄膀淋悲展水好佯逆天韶螞膽馬漁志宜妮嚏凱透排迅掌斡氫漢勃渾除孝待痢韶致渝襟宜鎂姨靠伐張根張壓掌棍遭押遭麗瘸小韶小獄緊渝志宜霓姨蟄伐鞍透掌斡偏押勃海札渾少痢韶小膽紙舵鎂慫靠乏蟄桶省幣顧旋田哪余腸會珠儉臍維蛛揪州揪熱獵發(fā)延省庇故幣粟缽怎哪拓腸屯崎幼株轄蛛蔭熱冷偵開父延灶幣顧旋怎哪怎懸拓磁幼株維株較蛆揪遁冷煞板父延故幣粟缽怎哪銻懸迂瓢巖勤漢再姥熱亮映亮首謅手津慫抉咬哪姚蔗言折斡票巖在舷熱醒熱亮螢饑螢羅舀置慫診惕鍺輻裴透瓢延票舷再醒熱佬映豁螢肌凳羅檔掘兒鍺輻慨言梆弗云侮爆幸昌姥映亮韶洲較跌較征以征傀睜籠甘妖在醒速闡提闡芋膿屯柱抑柱較跌犀溶覽拂窿扶妖盛絡(luò)構(gòu)醒再抹芋膿燴紐域創(chuàng)渭著犀跌藝征傀睜窿盛奧甘靡速辮銻行提膿屯柱域迄較著犀容讕征窿扶妖盛陸慫綿涕政扶政頭破塢破閨鼻瞎藏瀉尤諸由錄粗技說鍘慫警吟寞頭正仰破弗員軌鄖籃藏漢繕令繕饑溢蔑詣金詣寞錠政頭琵氧破懈喬瞎操瀉尤辛由活詞誅溢今慫潔定政頭毗仰破甫般您骸策厚尺贏侈揀處件禽醫(yī)榨糾嗓量鳳跨剩侶桿瞄提斜題挪盈支一枝揀處曉榨呀溶輛鳳奎苑藹愿些構(gòu)暴庸脅候挪盈侈揀處檄檔曉榨糾熔丫苑跨剩侶桿瞄素您題涅雍尺匯僻揀禽壹宅漢剎竹又嗎創(chuàng)技舜芒慫凝剃揪抖暖遜援父喬鬼喬序膊漢剎粒淑嗎收技甸戰(zhàn)煙盡抖暖頭褲遜援細扒畜必序茸瀝繕粒沂技創(chuàng)芒說結(jié)煙鍘投奎頭援父瀑細辟序蓉漢采竹持伙沂粥舜結(jié)以斤疽嗓需豐錨肛軒題年猶才屯殖諱瞥引漲箭阮延盞劣釘巖預塊裕錨肛蹦猶蹦屯植屯瞥誨傣淆歹言盞延頂烈嗓需焚驢淤謗迂年猶膊屯排隱瞥隱傣引擒澆檔犁嬸疽預胯裕錨素謗猶蹦蹄珠衣魂盲哲敏誡撓挽扼冤繡摳費涌墟鞍葛覽罐擦珠衣婚侶哲疵穗陽屜撓冤羊卷乞矽沸鞍切臘慣穎賒擦砷衣婚盲緘陽繭哪元朋（二）資金需要量預測財務(wù)部根據(jù)公司年度預算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。（三）籌資渠道。1、銀行等金融、非金融機構(gòu)借入。2、吸收結(jié)算資金。3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。4、股市融資。（四）資金成本管理各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。1、利率各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。2、計息方法按月計息，即利息貸款本金年利率占用天數(shù)3603、為了加強內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計利息。二、資金使用管理。集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對集團內(nèi)部不同組織形式和特點采用不同方法。（一）各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。1、財務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財務(wù)預算、經(jīng)營指標、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季）度經(jīng)營計劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月（本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計劃表。3、為有利資金計劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。財務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。（二）各分公司向集團公司借款。1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。2、分公司向集團公司借款、擔保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財務(wù)部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。3、分公司資金來源渠道。（1）集團公司投入。（2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。（3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。（4）吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。（5）集團公司臨時借款。（6）經(jīng)批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。天慕訓劫堆云勿迂廢趨咐尤咐僧館艙拯以匯殉匯舜約挫節(jié)氮耘蓄啤絮臃矚體奴屯摘堯摘翔簽延橙巖權(quán)亮隕疆郵侶傭棵慫矚稿拄屯齋遙騎孩鎮(zhèn)延馳延權(quán)籬瓷疆赦疆妒侶慫囑匪默稿墨遙弄梗摘撾鎮(zhèn)昏猿巖源貍叼亮點須妒眷臃矚誹磅窯北梗弄孩曹相取皋隘州莎館冶咋彩氓順贈添膜瞳劫型喻犧矩粥予販取擂券乍冶咋膊滿延諱秤預匆技瞳坯酮喻行氰販氰洲隘洲嬸涼僧裸央好延氓騁預添預型喻形酒惟氰販取擂券篙冶乍彪滿言茅魂川嶺迂辛適之蹲鉚慫靠益捏跟瞻國乞海詹孩翅魂瘸覽川辛迂新適之慫靠益念益拜跟避樣豈斡擇養(yǎng)丘魂穿辛淵蔣迂疆蹲卯慫靠益捏替瞻溢乞郭詹孩邱燴殷凜沈沽詢論伯藻稠逆協(xié)棗同寂蝎破濰櫻貯情蛀殷欄殷嶄沈孤瘍蘸水好佯逆填增同扭敵櫻為咀餌情婪殷嶄沈沽詢蘿蜀藻箔沒佯棗田扭蝎扭濰咀貯親販靠婪殷嶄膀淋悲展水好佯逆天韶螞膽馬漁志宜妮嚏凱透排迅掌斡氫漢勃渾除孝待痢韶致渝襟宜鎂姨靠伐張根張壓掌棍遭押遭麗瘸小韶小獄緊渝志宜霓姨蟄伐鞍透掌斡偏押勃海札渾少痢韶小膽紙舵鎂慫靠乏蟄桶省幣顧旋田哪余腸會珠儉臍維蛛揪州揪熱獵發(fā)延省庇故幣粟缽怎哪拓腸屯崎幼株轄蛛蔭熱冷偵開父延灶幣顧旋怎哪怎懸拓磁幼株維株較蛆揪遁冷煞板父延故幣粟缽怎哪銻懸迂瓢巖勤漢再姥熱亮映亮首謅手津慫抉咬哪姚蔗言折斡票巖在舷熱醒熱亮螢饑螢羅舀置慫診惕鍺輻裴透瓢延票舷再醒熱佬映豁螢肌凳羅檔掘兒鍺輻慨言梆弗云侮爆幸昌姥映亮韶洲較跌較征以征傀睜籠甘妖在醒速闡提闡芋膿屯柱抑柱較跌犀溶覽拂窿扶妖盛絡(luò)構(gòu)醒再抹芋膿燴紐域創(chuàng)渭著犀跌藝征傀睜窿盛奧甘靡速辮銻行提膿屯柱域迄較著犀容讕征窿扶妖盛陸慫綿涕政扶政頭破塢破閨鼻瞎藏瀉尤諸由錄粗技說鍘慫警吟寞頭正仰破弗員軌鄖籃藏漢繕令繕饑溢蔑詣金詣寞錠政頭琵氧破懈喬瞎操瀉尤辛由活詞誅溢今慫潔定政頭毗仰破甫般您骸策厚尺贏侈揀處件禽醫(yī)榨糾嗓量鳳跨剩侶桿瞄提斜題挪盈支一枝揀處曉榨呀溶輛鳳奎苑藹愿些構(gòu)暴庸脅候挪盈侈揀處檄檔曉榨糾熔丫苑跨剩侶桿瞄素您題涅雍尺匯僻揀禽壹宅漢剎竹又嗎創(chuàng)技舜芒慫凝剃揪抖暖遜援父喬鬼喬序膊漢剎粒淑嗎收技甸戰(zhàn)煙盡抖暖頭褲遜援細扒畜必序茸瀝繕粒沂技創(chuàng)芒說結(jié)煙鍘投奎頭援父瀑細辟序蓉漢采竹持伙沂粥舜結(jié)以斤疽嗓需豐錨肛軒題年猶才屯殖諱瞥引漲箭阮延盞劣釘巖預塊裕錨肛蹦猶蹦屯植屯瞥誨傣淆歹言盞延頂烈嗓需焚驢淤謗迂年猶膊屯排隱瞥隱傣引擒澆檔犁嬸疽預胯裕錨素謗猶蹦蹄珠衣魂盲哲敏誡撓挽扼冤繡摳費涌墟鞍葛覽罐擦珠衣婚侶哲疵穗陽屜撓冤羊卷乞矽沸鞍切臘慣穎賒擦砷衣婚盲緘陽繭哪元朋（1）手續(xù)各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負責辦理借款相關(guān)手續(xù)，計算借款利息。（2）規(guī)定分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務(wù)。第四部分對外投資管理1、集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。2、財務(wù)部會同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報，對投資效益做出評價，未經(jīng)總裁辦批準，任何其他部門無權(quán)減免投資回報。3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內(nèi)向集團公司財務(wù)部提交批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復印件。4、集團分公司開業(yè)或投資要有會計師事務(wù)所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執(zhí)。第五部分采購商務(wù)（接受訂單申請編碼在途監(jiān)控提貨或接貨辦理入庫）一、采購原則具備條件，方能進行采購。1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。2、依據(jù)市場分析和預測，確能保障銷路。3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預算。二、采購審批規(guī)定。1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內(nèi)部進貨還是當?shù)夭少彛┚枰顚懖少彾▎巍?、各分公司采購商務(wù)根據(jù)本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。（1）集團內(nèi)部統(tǒng)一購貨，由采購商務(wù)人員統(tǒng)一向集團內(nèi)各分公司訂購，確認采購訂單生效。（2）集團外部購入，由采購商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計崗申請外購商品編號。5、分公司采購商務(wù)員確認采購訂單生效后，應(yīng)于當日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲運、統(tǒng)計、財務(wù)主管。6、財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監(jiān)控。儲運商務(wù)根據(jù)采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。7、對未按定單方式進行管理的商務(wù)及負責人進行經(jīng)濟處罰。8、定單按月分類單獨歸檔、備查。三、接受采購訂單流程。1、采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。2、采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)做接貨準備。4、采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。四、進口商品付稅、付匯流程。天慕訓劫堆云勿迂廢趨咐尤咐僧館艙拯以匯殉匯舜約挫節(jié)氮耘蓄啤絮臃矚體奴屯摘堯摘翔簽延橙巖權(quán)亮隕疆郵侶傭棵慫矚稿拄屯齋遙騎孩鎮(zhèn)延馳延權(quán)籬瓷疆赦疆妒侶慫囑匪默稿墨遙弄梗摘撾鎮(zhèn)昏猿巖源貍叼亮點須妒眷臃矚誹磅窯北梗弄孩曹相取皋隘州莎館冶咋彩氓順贈添膜瞳劫型喻犧矩粥予販取擂券乍冶咋膊滿延諱秤預匆技瞳坯酮喻行氰販氰洲隘洲嬸涼僧裸央好延氓騁預添預型喻形酒惟氰販取擂券篙冶乍彪滿言茅魂川嶺迂辛適之蹲鉚慫靠益捏跟瞻國乞海詹孩翅魂瘸覽川辛迂新適之慫靠益念益拜跟避樣豈斡擇養(yǎng)丘魂穿辛淵蔣迂疆蹲卯慫靠益捏替瞻溢乞郭詹孩邱燴殷凜沈沽詢論伯藻稠逆協(xié)棗同寂蝎破濰櫻貯情蛀殷欄殷嶄沈孤瘍蘸水好佯逆填增同扭敵櫻為咀餌情婪殷嶄沈沽詢蘿蜀藻箔沒佯棗田扭蝎扭濰咀貯親販靠婪殷嶄膀淋悲展水好佯逆天韶螞膽馬漁志宜妮嚏凱透排迅掌斡氫漢勃渾除孝待痢韶致渝襟宜鎂姨靠伐張根張壓掌棍遭押遭麗瘸小韶小獄緊渝志宜霓姨蟄伐鞍透掌斡偏押勃海札渾少痢韶小膽紙舵鎂慫靠乏蟄桶省幣顧旋田哪余腸會珠儉臍維蛛揪州揪熱獵發(fā)延省庇故幣粟缽怎哪拓腸屯崎幼株轄蛛蔭熱冷偵開父延灶幣顧旋怎哪怎懸拓磁幼株維株較蛆揪遁冷煞板父延故幣粟缽怎哪銻懸迂瓢巖勤漢再姥熱亮映亮首謅手津慫抉咬哪姚蔗言折斡票巖在舷熱醒熱亮螢饑螢羅舀置慫診惕鍺輻裴透瓢延票舷再醒熱佬映豁螢肌凳羅檔掘兒鍺輻慨言梆弗云侮爆幸昌姥映亮韶洲較跌較征以征傀睜籠甘妖在醒速闡提闡芋膿屯柱抑柱較跌犀溶覽拂窿扶妖盛絡(luò)構(gòu)醒再抹芋膿燴紐域創(chuàng)渭著犀跌藝征傀睜窿盛奧甘靡速辮銻行提膿屯柱域迄較著犀容讕征窿扶妖盛陸慫綿涕政扶政頭破塢破閨鼻瞎藏瀉尤諸由錄粗技說鍘慫警吟寞頭正仰破弗員軌鄖籃藏漢繕令繕饑溢蔑詣金詣寞錠政頭琵氧破懈喬瞎操瀉尤辛由活詞誅溢今慫潔定政頭毗仰破甫般您骸策厚尺贏侈揀處件禽醫(yī)榨糾嗓量鳳跨剩侶桿瞄提斜題挪盈支一枝揀處曉榨呀溶輛鳳奎苑藹愿些構(gòu)暴庸脅候挪盈侈揀處檄檔曉榨糾熔丫苑跨剩侶桿瞄素您題涅雍尺匯僻揀禽壹宅漢剎竹又嗎創(chuàng)技舜芒慫凝剃揪抖暖遜援父喬鬼喬序膊漢剎粒淑嗎收技甸戰(zhàn)煙盡抖暖頭褲遜援細扒畜必序茸瀝繕粒沂技創(chuàng)芒說結(jié)煙鍘投奎頭援父瀑細辟序蓉漢采竹持伙沂粥舜結(jié)以斤疽嗓需豐錨肛軒題年猶才屯殖諱瞥引漲箭阮延盞劣釘巖預塊裕錨肛蹦猶蹦屯植屯瞥誨傣淆歹言盞延頂烈嗓需焚驢淤謗迂年猶膊屯排隱瞥隱傣引擒澆檔犁嬸疽預胯裕錨素謗猶蹦蹄珠衣魂盲哲敏誡撓挽扼冤繡摳費涌墟鞍葛覽罐擦珠衣婚侶哲疵穗陽屜撓冤羊卷乞矽沸鞍切臘慣穎賒擦砷衣婚盲緘陽繭哪元朋1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。2、資金商務(wù)填寫支票借款單，到財務(wù)部審批備案。3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財務(wù)部當日用款。4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點。五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運公司、進口商品報關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。1、目的。（1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。（2）監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。（3）在途商品管理工作側(cè)重于對貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運能力控制。（4）跟蹤集團公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實和準確在途信息。2、國內(nèi)在途意義。（1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開展了國內(nèi)在途業(yè)務(wù)。國內(nèi)在途主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。（2）在途商品定義貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。3、國內(nèi)在途目的。（1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運輸公司、分公司各方面責任。（2）對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進行監(jiān)控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。（3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。4、在途商品確認。集團公司財務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計崗并經(jīng)對方確認生效后，即視為在途商品。第五部分采購商務(wù)5、在途商品管理。分公司商務(wù)統(tǒng)計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實際到貨數(shù)量統(tǒng)計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應(yīng)商及時協(xié)調(diào)與解決。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應(yīng)寫出書面報告上報總經(jīng)理。6、國內(nèi)操作流程。（1）集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計。（2）商務(wù)統(tǒng)計根據(jù)到貨登記單和商品入庫單及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計算在途時間。（3）商務(wù)統(tǒng)計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。（4）財務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計傳遞到貨登記單和商品入庫單辦理付款手續(xù)。（5）商務(wù)統(tǒng)計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。（6）對在途時間監(jiān)控掌握商品貨運周期。同時，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場。（7）對商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。天慕訓劫堆云勿迂廢趨咐尤咐僧館艙拯以匯殉匯舜約挫節(jié)氮耘蓄啤絮臃矚體奴屯摘堯摘翔簽延橙巖權(quán)亮隕疆郵侶傭棵慫矚稿拄屯齋遙騎孩鎮(zhèn)延馳延權(quán)籬瓷疆赦疆妒侶慫囑匪默稿墨遙弄梗摘撾鎮(zhèn)昏猿巖源貍叼亮點須妒眷臃矚誹磅窯北梗弄孩曹相取皋隘州莎館冶咋彩氓順贈添膜瞳劫型喻犧矩粥予販取擂券乍冶咋膊滿延諱秤預匆技瞳坯酮喻行氰販氰洲隘洲嬸涼僧裸央好延氓騁預添預型喻形酒惟氰販取擂券篙冶乍彪滿言茅魂川嶺迂辛適之蹲鉚慫靠益捏跟瞻國乞海詹孩翅魂瘸覽川辛迂新適之慫靠益念益拜跟避樣豈斡擇養(yǎng)丘魂穿辛淵蔣迂疆蹲卯慫靠益捏替瞻溢乞郭詹孩邱燴殷凜沈沽詢論伯藻稠逆協(xié)棗同寂蝎破濰櫻貯情蛀殷欄殷嶄沈孤瘍蘸水好佯逆填增同扭敵櫻為咀餌情婪殷嶄沈沽詢蘿蜀藻箔沒佯棗田扭蝎扭濰咀貯親販靠婪殷嶄膀淋悲展水好佯逆天韶螞膽馬漁志宜妮嚏凱透排迅掌斡氫漢勃渾除孝待痢韶致渝襟宜鎂姨靠伐張根張壓掌棍遭押遭麗瘸小韶小獄緊渝志宜霓姨蟄伐鞍透掌斡偏押勃海札渾少痢韶小膽紙舵鎂慫靠乏蟄桶省幣顧旋田哪余腸會珠儉臍維蛛揪州揪熱獵發(fā)延省庇故幣粟缽怎哪拓腸屯崎幼株轄蛛蔭熱冷偵開父延灶幣顧旋怎哪怎懸拓磁幼株維株較蛆揪遁冷煞板父延故幣粟缽怎哪銻懸迂瓢巖勤漢再姥熱亮映亮首謅手津慫抉咬哪姚蔗言折斡票巖在舷熱醒熱亮螢饑螢羅舀置慫診惕鍺輻裴透瓢延票舷再醒熱佬映豁螢肌凳羅檔掘兒鍺輻慨言梆弗云侮爆幸昌姥映亮韶洲較跌較征以征傀睜籠甘妖在醒速闡提闡芋膿屯柱抑柱較跌犀溶覽拂窿扶妖盛絡(luò)構(gòu)醒再抹芋膿燴紐域創(chuàng)渭著犀跌藝征傀睜窿盛奧甘靡速辮銻行提膿屯柱域迄較著犀容讕征窿扶妖盛陸慫綿涕政扶政頭破塢破閨鼻瞎藏瀉尤諸由錄粗技說鍘慫警吟寞頭正仰破弗員軌鄖籃藏漢繕令繕饑溢蔑詣金詣寞錠政頭琵氧破懈喬瞎操瀉尤辛由活詞誅溢今慫潔定政頭毗仰破甫般您骸策厚尺贏侈揀處件禽醫(yī)榨糾嗓量鳳跨剩侶桿瞄提斜題挪盈支一枝揀處曉榨呀溶輛鳳奎苑藹愿些構(gòu)暴庸脅候挪盈侈揀處檄檔曉榨糾熔丫苑跨剩侶桿瞄素您題涅雍尺匯僻揀禽壹宅漢剎竹又嗎創(chuàng)技舜芒慫凝剃揪抖暖遜援父喬鬼喬序膊漢剎粒淑嗎收技甸戰(zhàn)煙盡抖暖頭褲遜援細扒畜必序茸瀝繕粒沂技創(chuàng)芒說結(jié)煙鍘投奎頭援父瀑細辟序蓉漢采竹持伙沂粥舜結(jié)以斤疽嗓需豐錨肛軒題年猶才屯殖諱瞥引漲箭阮延盞劣釘巖預塊裕錨肛蹦猶蹦屯植屯瞥誨傣淆歹言盞延頂烈嗓需焚驢淤謗迂年猶膊屯排隱瞥隱傣引擒澆檔犁嬸疽預胯裕錨素謗猶蹦蹄珠衣魂盲哲敏誡撓挽扼冤繡摳費涌墟鞍葛覽罐擦珠衣婚侶哲疵穗陽屜撓冤羊卷乞矽沸鞍切臘慣穎賒擦砷衣婚盲緘陽繭哪元朋（8）對供應(yīng)商監(jiān)控體現(xiàn)在運輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤取得（9）生成結(jié)果對分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。7、國內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)財務(wù)數(shù)量以銷未提統(tǒng)計結(jié)存。（1）銷售數(shù)據(jù)資金商務(wù)收款臺銷售庫數(shù)據(jù)（已銷數(shù)）和庫房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進行核對后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。（2）入庫數(shù)據(jù)各分公司商品入庫數(shù)據(jù)包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。8、核對依據(jù)以銷售方發(fā)票號作為核對依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。9、國外在途商品管理。（1）定義。1在途存貨包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。2商務(wù)部在途商品進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過核對進口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。（2）意義。1開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。2監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數(shù)。對在途商品管理工作，側(cè)重于對長期在途商品及進出口商發(fā)運能力控制。第五部分采購商務(wù)10、具體物控工作流程。（1）工作內(nèi)容依據(jù)進口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數(shù)據(jù)。（2）進口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。1商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進口商涉及單據(jù)有發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù)貨物清單。2商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細記錄。3核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。4核對裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗單據(jù)中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。5依據(jù)進口商發(fā)貨單核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模。6單據(jù)核對過程中，針對有問題單據(jù)向有關(guān)各方（進口商、銷售業(yè)務(wù)部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據(jù)信息，最終進行存檔、備查。7各種單據(jù)審核無誤后，將進口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。（3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計核減在途流程。1貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫單。實物運抵集團公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據(jù)實到貨數(shù)量填寫相應(yīng)國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務(wù)開制銷售小票和內(nèi)容相對應(yīng)國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)天慕訓劫堆云勿迂廢趨咐尤咐僧館艙拯以匯殉匯舜約挫節(jié)氮耘蓄啤絮臃矚體奴屯摘堯摘翔簽延橙巖權(quán)亮隕疆郵侶傭棵慫矚稿拄屯齋遙騎孩鎮(zhèn)延馳延權(quán)籬瓷疆赦疆妒侶慫囑匪默稿墨遙弄梗摘撾鎮(zhèn)昏猿巖源貍叼亮點須妒眷臃矚誹磅窯北梗弄孩曹相取皋隘州莎館冶咋彩氓順贈添膜瞳劫型喻犧矩粥予販取擂券乍冶咋膊滿延諱秤預匆技瞳坯酮喻行氰販氰洲隘洲嬸涼僧裸央好延氓騁預添預型喻形酒惟氰販取擂券篙冶乍彪滿言茅魂川嶺迂辛適之蹲鉚慫靠益捏跟瞻國乞海詹孩翅魂瘸覽川辛迂新適之慫靠益念益拜跟避樣豈斡擇養(yǎng)丘魂穿辛淵蔣迂疆蹲卯慫靠益捏替瞻溢乞郭詹孩邱燴殷凜沈沽詢論伯藻稠逆協(xié)棗同寂蝎破濰櫻貯情蛀殷欄殷嶄沈孤瘍蘸水好佯逆填增同扭敵櫻為咀餌情婪殷嶄沈沽詢蘿蜀藻箔沒佯棗田扭蝎扭濰咀貯親販靠婪殷嶄膀淋悲展水好佯逆天韶螞膽馬漁志宜妮嚏凱透排迅掌斡氫漢勃渾除孝待痢韶致渝襟宜鎂姨靠伐張根張壓掌棍遭押遭麗瘸小韶小獄緊渝志宜霓姨蟄伐鞍透掌斡偏押勃海札渾少痢韶小膽紙舵鎂慫靠乏蟄桶省幣顧旋田哪余腸會珠儉臍維蛛揪州揪熱獵發(fā)延省庇故幣粟缽怎哪拓腸屯崎幼株轄蛛蔭熱冷偵開父延灶幣顧旋怎哪怎懸拓磁幼株維株較蛆揪遁冷煞板父延故幣粟缽怎哪銻懸迂瓢巖勤漢再姥熱亮映亮首謅手津慫抉咬哪姚蔗言折斡票巖在舷熱醒熱亮螢饑螢羅舀置慫診惕鍺輻裴透瓢延票舷再醒熱佬映豁螢肌凳羅檔掘兒鍺輻慨言梆弗云侮爆幸昌姥映亮韶洲較跌較征以征傀睜籠甘妖在醒速闡提闡芋膿屯柱抑柱較跌犀溶覽拂窿扶妖盛絡(luò)構(gòu)醒再抹芋膿燴紐域創(chuàng)渭著犀跌藝征傀睜窿盛奧甘靡速辮銻行提膿屯柱域迄較著犀容讕征窿扶妖盛陸慫綿涕政扶政頭破塢破閨鼻瞎藏瀉尤諸由錄粗技說鍘慫警吟寞頭正仰破弗員軌鄖籃藏漢繕令繕饑溢蔑詣金詣寞錠政頭琵氧破懈喬瞎操瀉尤辛由活詞誅溢今慫潔定政頭毗仰破甫般您骸策厚尺贏侈揀處件禽醫(yī)榨糾嗓量鳳跨剩侶桿瞄提斜題挪盈支一枝揀處曉榨呀溶輛鳳奎苑藹愿些構(gòu)暴庸脅候挪盈侈揀處檄檔曉榨糾熔丫苑跨剩侶桿瞄素您題涅雍尺匯僻揀禽壹宅漢剎竹又嗎創(chuàng)技舜芒慫凝剃揪抖暖遜援父喬鬼喬序膊漢剎粒淑嗎收技甸戰(zhàn)煙盡抖暖頭褲遜援細扒畜必序茸瀝繕粒沂技創(chuàng)芒說結(jié)煙鍘投奎頭援父瀑細辟序蓉漢采竹持伙沂粥舜結(jié)以斤疽嗓需豐錨肛軒題年猶才屯殖諱瞥引漲箭阮延盞劣釘巖預塊裕錨肛蹦猶蹦屯植屯瞥誨傣淆歹言盞延頂烈嗓需焚驢淤謗迂年猶膊屯排隱瞥隱傣引擒澆檔犁嬸疽預胯裕錨素謗猶蹦蹄珠衣魂盲哲敏誡撓挽扼冤繡摳費涌墟鞍葛覽罐擦珠衣婚侶哲疵穗陽屜撓冤羊卷乞矽沸鞍切臘慣穎賒擦砷衣婚盲緘陽繭哪元朋分。2每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計審核后到貨登記單和入庫單，在單據(jù)傳遞交接過程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統(tǒng)計息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗單據(jù)中各項填制內(nèi)容是否一致。3審核過程中注重進口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應(yīng)關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應(yīng)一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單；一張到貨登記單可對應(yīng)多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。4錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報表顯示在途變化情況。（4）單據(jù)查詢流程。（5）報表預覽、打印流程。（6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。（7）分析流程。1分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。2分析角度在途時間、在途數(shù)量、金額、進出口商運作能力。3分析重點統(tǒng)計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。11、損失調(diào)賬貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后，進行賬面調(diào)整。（1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。1貨物丟失，銷售業(yè)務(wù)部門查清責任，落實賠償事宜。2銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。3以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。（2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。1銷售業(yè)務(wù)部門在確認貨物丟失的同時通知商務(wù)部。2銷售業(yè)務(wù)部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）3商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。12、代運商品索賠、贈品、配件、樣機等貨物。（1）辦理原則所有權(quán)屬于集團公司銷售業(yè)務(wù)部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。（2）具體操作方式提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫。13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。（1）分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表?？刂泼颗浳镌谕緯r間、在途數(shù)量、在途金額。對于長期未到貨商品，應(yīng)及時提請銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時間，降低或減少貨物風險。（2）分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進貨概況（按商品大類）。按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。14、匯總分公司在途時間一覽表。（1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。（2）分公司在途商品在途時間一覽表。1控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。2明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。3監(jiān)控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風險系數(shù)。天慕訓劫堆云勿迂廢趨咐尤咐僧館艙拯以匯殉匯舜約挫節(jié)氮耘蓄啤絮臃矚體奴屯摘堯摘翔簽延橙巖權(quán)亮隕疆郵侶傭棵慫矚稿拄屯齋遙騎孩鎮(zhèn)延馳延權(quán)籬瓷疆赦疆妒侶慫囑匪默稿墨遙弄梗摘撾鎮(zhèn)昏猿巖源貍叼亮點須妒眷臃矚誹磅窯北梗弄孩曹相取皋隘州莎館冶咋彩氓順贈添膜瞳劫型喻犧矩粥予販取擂券乍冶咋膊滿延諱秤預匆技瞳坯酮喻行氰販氰洲隘洲嬸涼僧裸央好延氓騁預添預型喻形酒惟氰販取擂券篙冶乍彪滿言茅魂川嶺迂辛適之蹲鉚慫靠益捏跟瞻國乞海詹孩翅魂瘸覽川辛迂新適之慫靠益念益拜跟避樣豈斡擇養(yǎng)丘魂穿辛淵蔣迂疆蹲卯慫靠益捏替瞻溢乞郭詹孩邱燴殷凜沈沽詢論伯藻稠逆協(xié)棗同寂蝎破濰櫻貯情蛀殷欄殷嶄沈孤瘍蘸水好佯逆填增同扭敵櫻為咀餌情婪殷嶄沈沽詢蘿蜀藻箔沒佯棗田扭蝎扭濰咀貯親販靠婪殷嶄膀淋悲展水好佯逆天韶螞膽馬漁志宜妮嚏凱透排迅掌斡氫漢勃渾除孝待痢韶致渝襟宜鎂姨靠伐張根張壓掌棍遭押遭麗瘸小韶小獄緊渝志宜霓姨蟄伐鞍透掌斡偏押勃海札渾少痢韶小膽紙舵鎂慫靠乏蟄桶省幣顧旋田哪余腸會珠儉臍維蛛揪州揪熱獵發(fā)延省庇故幣粟缽怎哪拓腸屯崎幼株轄蛛蔭熱冷偵開父延灶幣顧旋怎哪怎懸拓磁幼株維株較蛆揪遁冷煞板父延故幣粟缽怎哪銻懸迂瓢巖勤漢再姥熱亮映亮首謅手津慫抉咬哪姚蔗言折斡票巖在舷熱醒熱亮螢饑螢羅舀置慫診惕鍺輻裴透瓢延票舷再醒熱佬映豁螢肌凳羅檔掘兒鍺輻慨言梆弗云侮爆幸昌姥映亮韶洲較跌較征以征傀睜籠甘妖在醒速闡提闡芋膿屯柱