我國商業(yè)銀行信貸風險原因及對策研究摘要近年來，隨著商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，以及市場風險和操作風險的突出，銀行面臨的風險也逐漸突出。資產質量是商業(yè)銀行的生命線，而隨著商業(yè)銀行的信貸風險越來越大，信貸風險使商業(yè)銀行所面臨的信貸資產具有全部損失的可能性，因此成為我國商業(yè)銀行面臨的最主要的金融風險。信貸風險是銀行業(yè)經(jīng)營過程中不可回避的現(xiàn)實，信貸風險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的一個重要組成部分，銀行要提高績效，必須實現(xiàn)信貸風險最小化、經(jīng)營收益的最大化。因此強化信貸風險管理，提高資產質量，控制和防范信貸風險，降低不良貸款比例已成為商業(yè)銀行當前面臨的緊迫而又繁重的任務。加強對信貸風險的認識、管理和控制是我國商業(yè)銀行加強內部控制建設的重要組成部分，也是適應新形勢、應對激烈競爭和挑戰(zhàn)的必然選擇。要從根本上改變現(xiàn)狀，商業(yè)銀行除了要從內部著手，加強內部控制機制外，還要加強對貸款全過程的嚴密控制，包括貸款前的風險識別和計量、貸款的跟蹤和追收，科學分析和判斷等。關鍵詞商業(yè)銀行信貸風險管理一、我國商業(yè)銀行當前信貸風險管理中存在的主要問題一信貸風險管理信息系統(tǒng)還不夠完善。我國銀行信息系統(tǒng)起步晚，不少商業(yè)銀行早期系統(tǒng)軟件和應用程序由不同公司開發(fā)，各系統(tǒng)之間難以整合以共享信息，軟件研發(fā)投入少，管理層不給予足夠重視，實際操作仍過分依賴經(jīng)驗、定性分析，數(shù)據(jù)挖掘程度低，幾乎沒有商務智能的應用。很難應處理現(xiàn)今極其多變的IT和商業(yè)環(huán)境，有效地處理海量的客戶數(shù)據(jù)和滿足復雜的來自業(yè)務一線的需求。二信貸風險管理機構不集中。目前我國商業(yè)銀行對于不同類型的信貸風險由不同部門負責，各個業(yè)務部門各自為政，分頭管理，缺乏統(tǒng)一協(xié)調管理部門。三信貸風險管理方法落后，量化管理跟不上。長期以來，我國商業(yè)銀行重視定性分析，定量風險分析不夠。四信貸風險管理文化未能與時俱進。風險管理文化是商業(yè)銀行文化體系特有的組成部分。近十年來我國商業(yè)銀行漸進式的改革已經(jīng)初見成效，但風險管理本身是一項技術依賴性、經(jīng)驗導向、系統(tǒng)綜合性極強的工作，一般員工難以平衡風險控制與利潤目標之間的矛盾。因此，全體銀行從業(yè)員尤其是高層管理者從重計劃到重風險管理的管理理念的轉變極為重要。二、商業(yè)銀行信貸風險形成的原因從商業(yè)銀行的發(fā)展歷程及發(fā)展背景來看，我國商業(yè)銀行信貸風險的形成主要有以下原因一商業(yè)銀行自身經(jīng)營不善，控制不嚴。長期以來，由于銀行對存款的關心大于貸款，對資產賬面價值的關心大于實際價值，因此對貸款的增減和質量好壞無明顯的激勵或約束，粗放經(jīng)營，導致短期貸款長期化，貸款資產質量低下。二法制環(huán)境不健全。首先是由于國有銀行和企業(yè)主體的同一性，使兩者的契約關系產生非強制性，這使整個社會信用基礎相當脆弱。其次是由于地方政府行政干預和地方保護主義的影響，采取各種不規(guī)范的轉制行為逃債、廢債、銀行在企業(yè)轉制以后難以有效落實原有債權，造成信貸資產流失，債權債務關系出現(xiàn)前所未有的混亂。再次是我國法律制度的不健全使得一些復雜的銀企糾紛在求助于法律時無從談起和奏效。三銀行內部信貸管理控制機制不到位，控制環(huán)節(jié)薄弱。首先是貸前審查評估例行公事，使貸款評估流于形式，造成貸款項目評估失真，導向錯誤而致使損失產生。其次是無視規(guī)章，管理薄弱。有部分銀行在具體操作中，違規(guī)辦事。貸款手續(xù)不健全和貸款承諾中所要求的條件不落實，或各項手續(xù)不完備就允許借款企業(yè)支用貸款的現(xiàn)象還屢屢發(fā)生。再次是擔保措施形同虛設。有些貸款在貸前設定擔保，但當真正形成不良貸款進行追索時，除部分抵押貸款最終得以部分清償外，能夠從第三方擔保人那里獲得部分或全部債權的比重相當小，因擔保能力不足而造成的貸款損失是相當大的。四是貸后檢查不重視。相當一部分銀行貸款發(fā)放出去后不管不問，不能深入了解企業(yè)生產經(jīng)營情況，不能及時掌握企業(yè)改制、兼并、關閉、破產等動向，導致后續(xù)的資產保全工作異常被動。五是防范措施缺乏，不良貸款盤活少。貸款出現(xiàn)逾期后，具體經(jīng)辦部門未能實施具體有效的保全措施，來收回不良貸款，由于種種因素，未能及時訴諸法律如債務重組、資產重組等手段來盤活、收回不良貸款。四信貸風險識別和管理的手段落后。國內商業(yè)銀行的風險識別和管理技術手段落后，致使不能及時有效地識別和防控企業(yè)存在的早期預警風險。主要表現(xiàn)在一是判斷客戶貸款風險的手段比較單一，通常僅依賴于客戶提供的會計報表、賬戶信息和授信信息等因素。二是缺乏現(xiàn)金流量的分析和預測，難以反映企業(yè)未來的真實償債能力。三是缺乏行業(yè)研究和信貸組合管理。對如何科學搭配、合理運用信貸資產，將資產風險降到最低缺乏全盤考慮。五迷信企業(yè)集團，放寬把關不嚴。首先是盲目迷信企業(yè)集團，把集團性客戶簡單等同于優(yōu)良客戶。其次是商業(yè)銀行為爭搶大集團客戶，紛紛爭相向集團客戶多頭授信、過度授信、放寬貸款條件，放款把關不嚴，非理性盲目跟進。另外，集團性客戶多頭開戶現(xiàn)象普遍，客觀上為企業(yè)集團轉移資金用途、逃廢銀行債務提供了便利條件。六缺乏對國家經(jīng)濟、行業(yè)及產業(yè)政策的研究，導致政策和合規(guī)風險加大。缺乏對國家宏觀調控政策和國家行業(yè)及產業(yè)政策深入研究，再加上我國條塊分割現(xiàn)象嚴重等現(xiàn)實國情，部分銀行信貸資金未能遵從產業(yè)政策的有效引導，盲目跟風嚴重，造成信貸資金的過度集中與投入，加劇這些行業(yè)的產能過剩和產業(yè)結構進一步失衡。結果使得國民經(jīng)濟中快速增長的行業(yè)往往沒有成為銀行利潤的增長點，反而成為新增不良貸款的集中領域，直接構成金融風險隱患，進而威脅到國家的經(jīng)濟安全。三、加強信貸風險管理的相關對策一明確信貸風險的識別方法目前，企業(yè)貸款是商業(yè)銀行最重要的貸款之一，商業(yè)銀行的經(jīng)營利潤與企業(yè)貸款息息相關。企業(yè)一旦發(fā)生財務危機，發(fā)放的企業(yè)貸款極有可能成為壞帳，銀行就會面臨很大的信貸風險。1運用多種方法對客戶償債能力進行分析商業(yè)銀行在貸款前，必須對擬貸款的企業(yè)的會計資料進行有關信用情況和償債能力的審核和分析。在實務中，具體的分析測算方法有下面幾種一是信貸調查的“5C”系統(tǒng)，即特點（CHARACTER）、資本（CAPITAL）、能力（CAPACITY）、抵押品（COLLATERAL）、條件（CONDITIONS）。二是CART結構分析法。該方法采用四個財務比率作為分類標準，即現(xiàn)金流量對負債總額比率、留存收益對資產總額比率、負債總額對資產總額比率、現(xiàn)金對銷售總額比率。三是企業(yè)償還債務能力的會計報表分析?！?C”系統(tǒng)是一種定性分析，因此還必須輔以會計報表的定量分析，以便進一步加強對信貸風險的防范。1資產負債率。該指標反映債權人提供的資金占企業(yè)總資產的比重，表明企業(yè)負債經(jīng)營程度及債權人的債權保證程度。一般認為，企業(yè)資產負債率越低，表明企業(yè)資金實力越強，企業(yè)償還債務的能力越強。因此，商業(yè)銀行從貸款安全角度出發(fā)，可以設立一個資產負債率的信貸警戒線指標，如60，對高于這一指標的企業(yè)進行貸款時要特別注意。2固定資產與長期負債比率。該指標反映企業(yè)的固定資產（凈值）與其長期負債之間的比率關系，從商業(yè)銀行的角度，該指標以大于為妥。這表明企業(yè)的固定資產凈值足夠用來擔保其長期債務，商業(yè)銀行貸款風險較小。3流動比率。該指標是企業(yè)流動資產與流動負債的比率，因為商業(yè)銀行對企業(yè)的貸款有相當一部分是流動資金貸款，所以要利用這個指標分析。由于在進行流動比率的計算時分子包含一些變現(xiàn)能力較差的成分，如存貨等，因此為更客觀地反映企業(yè)的短期償債能力，必須計算速動比率，即將流動資產中變現(xiàn)能力較差的存貨等剔除后計算速動資產與流動負債的比率。速動比率一般要求在100左右。4現(xiàn)金債務總額比率。該指標是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與負債總額的比率，反映企業(yè)承擔債務能力，比率越大，企業(yè)承擔債務能力越強。如果現(xiàn)金債務總額比率為10，說明企業(yè)最大的付息能力是10，即利息高達10時企業(yè)仍能付息。通過對企業(yè)信用的“5C”系統(tǒng)分析、CART方法分析和會計報表分析，商業(yè)銀行即可以按照擇優(yōu)扶持的原則決定信貸對象和信貸額度。2明確單一客戶的信用識別方法由于集團客戶的交易較為復雜，本文以單一客戶為例說明信用風險識別方法。單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機構類客戶，識別的方法包括對企業(yè)財務狀況和現(xiàn)金流量進行分析、對非財務因素進行分析。資產回報率（ROA）稅后損益利息費用（1稅率）/平均資產總額、利息償付比率（利息保障倍數(shù)）息稅前利潤/利息費用。企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時候，經(jīng)營活動現(xiàn)金流為負數(shù)可以接受；經(jīng)營租賃的收入計入經(jīng)營活動現(xiàn)金流，融資租賃的支出計入融資活動現(xiàn)金流。擔保方式包括保證、抵押、質押、留置和定金。抵押物的所有權在合同中不得規(guī)定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經(jīng)營風險的能力差、財務不規(guī)范、信用觀念淡薄。二嚴格信貸風險管理步驟，減少人為操作通過對我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段資產結構分析，我們可以建議其風險管理可按照如下方式分步實施第一，信貸資產管理自動化如果商業(yè)銀行的信貸資產還未利用計算機處理系統(tǒng)來處理，這一步是比不可少的。第二，信用評級定性模型化對商業(yè)銀行來講，由于過程信貸數(shù)據(jù)不完整，一時不可能馬上得到適合其本身客戶特征的信用評級模型，可以先利用咨詢機構或其他有評級經(jīng)驗的機構提供的評級模型，將新貸款客戶進行評級。提高今后信貸資產的質量，減少新的信用風險。第三，信貸資產分類規(guī)范化將已有的信貸資產按照人民銀行五級分類的要求（或者按照內部確定的更細的分類要求），將現(xiàn)有的信貸資產細分，弄清楚自己的信貸資產質量。第四，信用評級數(shù)量化根據(jù)商業(yè)銀行自身客戶的特征，開發(fā)出自己的數(shù)量化信用評級模型，并將它用于信貸資產管理的各個階段中。第五，壞帳清收制度化利用成熟的壞帳清收系統(tǒng)將壞帳清收制度化、規(guī)范化。第六，信貸資產管理行業(yè)化將信貸資產的管理上升到行業(yè)的層面進行管理，并根據(jù)對各個行業(yè)景氣的預測，將信貸資產在各個行業(yè)的配置頭寸與其行業(yè)景氣指標相適用。第七，資產負債比例化將信貸資產以及商業(yè)銀行的其他資產與其負債的配置保持一定的比例，避免流動性風險。如果商業(yè)銀行能夠按照這幾個步驟對信貸資產進行管理，那么其資產管理水平將上升到一個很高的層次，離世界先進水平也差不了多遠了。三加強商業(yè)銀行內部管理制度建設要保證信貸風險控制系統(tǒng)的高效運行，遏制不良信貸資產，有效防范信貸資產風險，必須從商業(yè)銀行內部抓起。轉變管理方式以化解信貸風險管理。從種類上看，信貸風險涵蓋信用風險、流動性風險、投資風險、利率風險和匯率風險等。信貸風險管理就是經(jīng)營信貸業(yè)務的金融機構通過規(guī)章制度規(guī)范、組織機構設置和技術手段保障等一系列途徑對信貸風險進行識別、評估、監(jiān)測、防范、控制與緩釋，以控制或減少風險，實現(xiàn)風險最小化、收益最大化。1轉變信貸風險管理理念和信貸風險管理方式在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下，信貸風險是由國家統(tǒng)一承擔的，信貸管理主要是依靠貸款指令性計劃分配，堅持“計劃性、物資保證性、歸還性”三性原則來加強貸款管理，控制貸款風險。隨著市場改革深化，商業(yè)銀行開始實行資產負債比例管理，其核心就是風險管理。它通過規(guī)定信貸資產總額、單一信貸客戶的貸款總額等各類指標的比例來控制和防范信貸風險。商業(yè)銀行通過資產負債比例管理等途徑來實現(xiàn)風險和收益的平衡，從而達到其綜合效益最大化的經(jīng)營目標。從轉變信貸風險管理方式上，應由傳統(tǒng)的只實施貸時管理過渡到實施全程管理。現(xiàn)在，商業(yè)銀行已普遍實行信貸風險全時管理，即通過貸前調查、貸時審查和貸后檢查程序對信貸風險進行全程防控。不僅關心金融調控監(jiān)管機關要求的比例指標，也關心其它影響貸款質量的精細化管理思想指導下的其它因素。從而更加全面地考查企業(yè)的違約概率和違約損失率，為銀行評估貸款項目提供定量可靠的參考數(shù)據(jù)。綜合目標管理的理念已經(jīng)成為共識，將原來過于看重的某項指標或者某些指標看作實現(xiàn)利差最大化這一最終目標的手段，并通過各種技術手段予保障。2加強貸后的會計監(jiān)督與核算管理一是貸款后的會計監(jiān)督管理商業(yè)銀行決定了信貸對象和信貸額度后，就可以與企業(yè)簽訂貸款合同，發(fā)放貸款，進行相應的會計核算和監(jiān)督。商業(yè)銀行在會計核算中可以采用謹慎性原則，將可能發(fā)生的損失與費用預先估計入賬。如商業(yè)銀行可以計提“貸款壞賬準備”、“貸款呆賬準備”等。商業(yè)銀行在提取各種準備金的同時，要定期編制應收貸款的賬齡分析表或應收貸款一覽表，從中發(fā)現(xiàn)哪些貸款還處在安全期內，哪些貸款處在可能收不回來的危險中，從而確定相應的催收措施。另外，商業(yè)銀行要對貸款企業(yè)的會計資料進行定期和不定期的監(jiān)督分析分析企業(yè)貸款的使用去向，監(jiān)督企業(yè)是否按照合同規(guī)定的用途使用貸款；分析企業(yè)生產經(jīng)營過程中的償債能力和盈利能力，以確定是否要提前收回貸款或增加新的貸款。同時，在對貸款對象償債能力和盈利能力進行分析時，一定要特別注意對貸款對象利潤質量的分析。利潤質量包括企業(yè)利潤的真實性和實現(xiàn)利潤的優(yōu)劣程度。二是貸款的破產清算會計管理1一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)較長時期不能按時償還債務，繼續(xù)拖欠下去將會對商業(yè)銀行更加不利時，商業(yè)銀行應該及時向人民法院申請宣告企業(yè)破產還債，并呈送企業(yè)當時的會計報表等資料，如資產負債表、債權債務清冊等。2在企業(yè)申請和解整頓階段，商業(yè)銀行要嚴密監(jiān)督企業(yè)的生產經(jīng)營活動，并通過債權人會議仔細審查閱讀企業(yè)的和解協(xié)議（草案）及整頓計劃，以判斷企業(yè)和解整頓階段有無繼續(xù)損害債權人利益的行為。如果有此類行為，則應該立即要求人民法院中止和解整頓程序，轉入破產清算程序；如果企業(yè)和解整頓有起色，商業(yè)銀行要及時幫助企業(yè)渡過難關，走出困境，以利于貸款的回收。3在企業(yè)進行破產清算階段，商業(yè)銀行作為清算組成員，應該對企業(yè)的財產、債權、債務進行全面清查，特別要注意對企業(yè)無效分配財產行使追索權。如果企業(yè)在破產清算時故意低價或無償處置其財產和債權，使商業(yè)銀行利益受到損害，對企業(yè)處置的上述財產、債權，商業(yè)銀行要如數(shù)追回，作為企業(yè)的破產財產，參與債務的償還。3建立健全信貸管理體系建立健全信貸管理各項規(guī)章制度和業(yè)務操作規(guī)程，完善信貸經(jīng)營管理體系。商業(yè)銀行應當按照其自身的運行規(guī)律和國家有關法律法規(guī)的要求，建立健全一整套完整科學的內控制度，實行風險監(jiān)控和審慎經(jīng)營，使貸款風險降到盡可能低的程度，保持信貸資金“三性”的統(tǒng)一。嚴格貸款操作規(guī)程，規(guī)范貸款手續(xù)，每筆貸款業(yè)務都要嚴格按照有關規(guī)定辦理。一是加強貸款管理，把貸款的“三查”工作落到實處。二是建立、完善信貸資產風險管理系統(tǒng)。三是建立、完善信貸資產風險化解系統(tǒng)。各項商業(yè)銀行監(jiān)管、管理制度應該內含風險管理的功能，將大量的單項風險管理過程細則圍繞“提升銀行資產的市場價值”這個核心目標，相互聯(lián)系、相互配合，有機地整合成系統(tǒng)性多頭風險管理制度?？茖W劃分管理層次和部