第1大題單選題10分12分在稅法理論中被稱為稅基的是（）。1應稅收入2計稅依據(jù)3稅率4允許扣除的費用正確答案222分從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向所在地主管稅務機關辦理稅務登記。110215330460正確答案332分納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關部門批準之日起（）日內(nèi)，持相關證件向稅務局申請辦理變更登記。110215330460正確答案342分所得稅遞延的前提是（）。1貨幣時間價值2持續(xù)經(jīng)營3納稅會計主體4年度會計核算正確答案252分稅務會計以（）為準繩。1會計制度2會計準則3國家稅收法令4財務會計正確答案3第2大題多選題12分13分稅收制度的基本要素包括（）。1納稅人2征稅對象3稅目4稅率正確答案1,2,3,423分稅務登記的基本類型包括（）。1設立登記2變更登記3注銷登記4停業(yè)復業(yè)登記正確答案1,2,3,433分我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有（）。1比例稅率2平均稅率3累進稅率4定額稅率正確答案1,3,443分稅收減免的形式一般包括（）。1減稅2免稅3起征點4免征額正確答案1,2,3,453分納稅人的義務有（）。1按時如實申報的義務2代扣代收稅款的義務3按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務4及時提供信息的義務正確答案1,2,3,4第3大題簡答題0分115分簡述稅款繳納方式。參考答案或提示提示根據(jù)有關規(guī)定，納稅人稅款繳納方式主要有以下幾種1）查賬征收；2）核定征收，具體又分為查定征收；查驗征收；定期定額征收；核定應稅所得率；3）代扣代繳、代收代繳；4）其他繳納方式，如委托納稅，郵寄申報納稅等方式。215分為什么要加強對納稅人權益的保護參考答案或提示提示保護納稅人合法權益，事關和諧社會建設，事關政府職能轉(zhuǎn)變，是促進社會公平正義的現(xiàn)實需要，是建設服務型稅務機關的重要內(nèi)容，是堅持依法行政、營造良好稅收環(huán)境的具體體現(xiàn)。保護納稅人合法權益，有利于激發(fā)經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生動力，有利于構建和諧征納關系，有利于維護社會穩(wěn)定，有利于提高納稅服務能力和踐行以人為本的理念，對于進一步深化納稅服務具有重大戰(zhàn)略意義。315分與財務會計相比，稅務會計有何特點參考答案或提示提示1）稅法導向性（或法定性）；2）協(xié)調(diào)性；3）廣泛性；4）稅務籌劃性。415分簡述納稅申報的方式和基本內(nèi)容。參考答案或提示提示我國目前的納稅申報方式主要有三種直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報。其中數(shù)據(jù)電文申報的手段包括電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件、電報、電傳、傳真等。515分簡述稅務會計的基本前提。參考答案或提示提示1）納稅會計主體；2）持續(xù)經(jīng)營；3）貨幣時間價值；4）納稅會計期間；5）年度會計核算。12分在稅法理論中被稱為稅基的是（）。1應稅收入2計稅依據(jù)3稅率4允許扣除的費用正確答案222分稅制構成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。1征稅對象2稅率3納稅義務人4稅目正確答案132分從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向所在地主管稅務機關辦理稅務登記。110215330460正確答案342分所得稅遞延的前提是（）。1貨幣時間價值2持續(xù)經(jīng)營3納稅會計主體4年度會計核算正確答案252分稅務會計以（）為準繩。1會計制度2會計準則3國家稅收法令4財務會計正確答案3第2大題多選題0分13分稅收制度的基本要素包括（）。1納稅人2征稅對象3稅目4稅率正確答案1,2,3,423分稅務登記的基本類型包括（）。1設立登記2變更登記3注銷登記4停業(yè)復業(yè)登記正確答案1,2,3,433分稅收減免的形式一般包括（）。1減稅2免稅3起征點4免征額正確答案1,2,3,443分納稅人的義務有（）。1按時如實申報的義務2代扣代收稅款的義務3按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務4及時提供信息的義務正確答案1,2,3,453分納稅人的權利有（）。1知情權2稅收監(jiān)督權3稅收法律救濟權4依法要求聽證的權利正確答案1,2,3,4第3大題簡答題0分115分簡述稅款繳納方式。參考答案或提示提示根據(jù)有關規(guī)定，納稅人稅款繳納方式主要有以下幾種1）查賬征收；2）核定征收，具體又分為查定征收；查驗征收；定期定額征收；核定應稅所得率；3）代扣代繳、代收代繳；4）其他繳納方式，如委托納稅，郵寄申報納稅等方式。215分與財務會計相比，稅務會計有何特點參考答案或提示提示1）稅法導向性（或法定性）；2）協(xié)調(diào)性；3）廣泛性；4）稅務籌劃性。315分簡述納稅申報的方式和基本內(nèi)容。參考答案或提示提示我國目前的納稅申報方式主要有三種直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報。其中數(shù)據(jù)電文申報的手段包括電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件、電報、電傳、傳真等。415分簡述稅務會計的基本前提。參考答案或提示提示1）納稅會計主體；2）持續(xù)經(jīng)營；3）貨幣時間價值；4）納稅會計期間；5）年度會計核算。515分簡述稅收制度的概念和設計原則。參考答案或提示參考答案稅收制度亦稱稅收法律制度，簡稱“稅制”，它是國家各種稅收法令和征收辦法的總稱。它規(guī)定了國家與納稅人之間的征納關系，是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)。設計最佳稅收制度應遵循的原則公平原則和效率原則。其中公平原則又具體包括受益原則和納稅能力原則。第1大題單選題8分12分下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有（）。1銷售貨物支付的運輸費用2外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用3銷售免稅貨物的運輸費用4向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品正確答案322分下列項目中，屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（）。1將購買的貨物用于非應稅項目2將購買的貨物委托外單位加工3將購買的貨物無償贈送他人4將購買的貨物用于集體福利正確答案332分某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的有（）。1用于免征增值稅項目的購進貨物2外購生產(chǎn)設備3外購職工生活用水電4外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品正確答案242分我國現(xiàn)行的增值稅類型是（）。1生產(chǎn)型增值稅2收入型增值稅3消費型增值稅4流通型增值稅正確答案352分下列各項行為不需繳納消費稅的是（）。1將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他應稅消費品2將自產(chǎn)的應稅消費品對外投資的3將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)糧食白酒4將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他非應稅消費品正確答案3第2大題多選題12分13分下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有（）。1某歌舞廳在提供娛樂服務的同時銷售酒水2某汽修廠提供汽車修理服務同時銷售汽車零部件3某商店銷售空調(diào)并負責為用戶安裝4建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料正確答案1,423分下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。1修繕房屋2進口機器設備3銷售商標權4銷售計算機及軟件產(chǎn)品正確答案2,433分下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。1將貨物分配給股東，為貨物移送的當天2采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天3采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物并辦妥手續(xù)的當天4將貨物作為投資的，為貨物使用的當天正確答案1,343分下列關于小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。1小規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定2小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專用發(fā)票3非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅4年應稅銷售額超過一般納稅人標準的個體工商戶，也只能按照小規(guī)模納稅人納稅正確答案1,2,353分外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有（）。1外購一批材料用于工程建設2外購的貨物無償贈送他人3外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜4外購的貨物用于投資正確答案1,3第3大題業(yè)務題0分115分某建筑公司的工程承包總收入10000000元，其中支付給某工程隊分包工程價款1000000元。要求計算該建筑公司應繳營業(yè)稅并作會計處理。參考答案或提示（1）收到承包款時借銀行存款10000000貸主營業(yè)務收入9000000應付賬款1000000（2）計算營業(yè)稅時應繳納營業(yè)稅稅額（100000001000000）3270000（元）代扣代繳營業(yè)稅稅額1000000330000（元）借營業(yè)稅金及附加270000應付賬款30000貸應交稅費應交營業(yè)稅300000（3）繳納營業(yè)稅時借應交稅費應交營業(yè)稅300000貸銀行存款300000（4）支付分包工程款時借應付賬款970000貸銀行存款970000215分某銀行分理處代S公司轉(zhuǎn)貸5000000元，貸款利率為10，分理處收到本年利息200000元。要求計算該銀行分理處代扣的營業(yè)稅稅額，并作會計處理參考答案或提示（1）收到利息時借銀行存款200000貸應付賬款應付委托貸款利息200000（2）計算代扣營業(yè)稅（稅率5）時代扣營業(yè)稅稅額200000510000（元）借應付賬款應付委托貸款利息10000貸應交稅費應交營業(yè)稅10000（3）上繳代扣營業(yè)稅時借應交稅費應交營業(yè)稅10000貸銀行存款10000315分某進出口公司出口10000噸磷到日本，每噸FOB上海USD500，磷的出口關稅稅率為10。假定計稅日外匯牌價為USD100CNY625。計算應納出口關稅。參考答案或提示（1）計算該批磷的完稅價格完稅價格10000500（110）4545455（美元）（2）將美元價折合為人民幣完稅價格454545562528409094（元）（3）計算該公司應納出口關稅應納出口關稅稅額28409094102840909（元）第4大題簡答題0分110分何謂關稅完稅價格進出口貨物關稅完稅價格如何確認參考答案或提示答題要點關稅完稅價格亦稱應稅價格，是海關根據(jù)有關規(guī)定對進出口貨物進行審定或估定后而確定的價格，它是海關從價計征關稅的依據(jù)。進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格為關稅完稅價格。出口貨物以貨物售給境外的離岸價格減去出口關稅后，經(jīng)過海關審查確定的價格為完稅價格。210分什么是進項稅額企業(yè)進項稅額的抵扣有什么規(guī)定參考答案或提示答題要點進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅稅額。目前我國稅法允許扣除的進項稅額有兩類一是憑票抵扣，即從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額以及從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；二是計算抵扣，包括購進農(nóng)產(chǎn)品以及購進或者銷售貨物在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費等。310分試述自行生產(chǎn)應稅消費品與委托加工應稅消費品在消費稅計稅上的差異。參考答案或提示答題要點（1）自行生產(chǎn)的應稅消費品在計算消費稅時，根據(jù)產(chǎn)品的用途不同計稅方法也存在差異。如果直接對外銷售，則按照銷售價格計算消費稅；如果是用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，則無須征稅，直接對最終產(chǎn)品進行計稅；如果用于其他方面，則視同銷售進行計稅。（2）委托加工應稅消費品在提貨當天就由受托方代收代繳。收回以后，如果直接銷售，銷售價格低于組成計稅價格，委托方不需要補稅；如果銷售價格高于組成計稅價格，委托方應該補稅。如果繼續(xù)加工，則對最終產(chǎn)品計稅，加工環(huán)節(jié)的稅金允許扣除。12分某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額150萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20，營業(yè)稅稅率為5，則該非居民企業(yè)的應納稅所得額為（）萬元。120230340450正確答案322分現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起（），向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。145日內(nèi)22個月內(nèi)34個月內(nèi)45個月內(nèi)正確答案432分根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。1按月征收2按季計征，分月預繳3按季征收4按年計征，分月或分季預繳正確答案442分根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。1海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，免征企業(yè)所得稅2國家重點扶持的公共基礎設施項目，自獲利年度起享受三免三減半3采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的504加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法正確答案452分個人所得稅的納稅義務人不包括（）。1一人有限公司2個體工商戶3合伙企業(yè)的合伙人4個人獨資企業(yè)投資者正確答案1第2大題多選題0分13分下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（）。1實行綜合所得稅制2實行的是分類所得稅制3累進稅率和比例稅率并用4無費用扣除額正確答案2,323分企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，應計入利潤表所得稅費用的有（）。1期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異2期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異3期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異4期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異正確答案2,3,433分下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計算依據(jù)的有（）。1租金收入2因債權人原因確實無法支付的應付款項3轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權的收入4特許權使用費收入正確答案1,443分根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（）。1發(fā)生的合理的勞動保護支出2轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用3企業(yè)計提的壞賬準備4企業(yè)營業(yè)機構之間支付的租金正確答案1,253分根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于收入確認時間的說法，正確的有（）。1特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)2利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)3接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)4作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)正確答案2,3,4第3大題業(yè)務題0分115分某企業(yè)適用的所得稅稅率為25。第1年12月1日購入的一項環(huán)保設備，原價為10000000元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限和預計凈殘值與會計規(guī)定相同。第3年年末，該企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了400000元的減值準備。計算該企業(yè)對該設備第3年年末應確認的遞延所得稅負債為多少參考答案或提示第2年年末該項設備的賬面價值1000000010000009000000（元）第2年年末該項設備的計稅基礎1000000020000008000000（元）第2年年末應納稅暫時性差異900000080000001000000（元）第2年年末應確認遞延所得稅負債100000025250000（元）第3年年末該項設備的賬面價值10000000100000010000004000007600000（元）第3年年末該項設備的計稅基礎10000000200000016000006400000（元）第3年年末應納稅暫時性差異760000064000001200000（元）第3年年末遞延所得稅負債余額120000025300000（元）第3年年末應確認遞延所得稅負債30000025000050000（元）215分某企業(yè)第1年12月1日購入的一項環(huán)保設備，原價為15000000元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理時按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限、預計凈殘值同會計處理。第3年年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了600000元的固定資產(chǎn)減值準備，該企業(yè)所得稅稅率為25。假定預計未來期間稅前可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，對于該項設備，該企業(yè)第3年年末應確認遞延所得稅資產(chǎn)多少元參考答案或提示第2年年末該項設備的計稅基礎15000000150000013500000（元）第2年年末該項設備的賬面價值15000000300000012000000（元）第2年年末可抵扣暫時性差異13500000120000001500000（元）第2年年末應確認遞延所得稅資產(chǎn)150000025375000（元）第3年年末該項設備的計稅基礎150000001500000150000012000000（元）第3年年末該項設備的賬面價值15000000300000024000006000009000000（元）第3年年末可抵扣暫時性差異余額1200000090000003000000（元）第3年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額300000025750000（元）第3年年末應確認遞延所得稅資產(chǎn)750000375000375000（元）315分某企業(yè)某年初實際占地30000平方米，其中幼兒園和醫(yī)院用地6000平方米，廠區(qū)綠化用地4000平方米。該企業(yè)地處一級地區(qū)，規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米20元，按季繳納稅款。要求計算該企業(yè)第一季度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額，并作相應的會計處理。參考答案或提示企業(yè)所使用的30000平方米土地中，幼兒園和醫(yī)院用地6000平方米可免稅，但廠區(qū)綠化用地4000平方米不能免稅。則應納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額實際占用的土地面積適用稅額（300006000）20480000（元）第一季度應繳納的稅額4800004120000（元）（1）計算應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅時借管理費用120000貸應交稅費應交城鎮(zhèn)土地使用稅120000（2）實際繳納時借應交稅費應交城鎮(zhèn)土地使用稅120000貸銀行存款120000第4大題簡答題0分110分簡述征收印花稅的意義。參考答案或提示答題要點征收印花稅具有多方面的意義第一，可以通過對各種應稅憑證貼花和檢查，加強對憑證的管理，及時了解和掌握納稅人的經(jīng)濟活動情況和稅源變化情況，有助于對其他稅種的征管；促使各種經(jīng)濟活動合法化、規(guī)范化，促進經(jīng)濟往來各方信守合同，提高合同兌現(xiàn)率。第二，印花稅由納稅人自行貼花完稅，并實行輕稅重罰，有助于提高納稅人自覺納稅的法制觀念。第三，開辟稅源，增加財政收入。印花稅雖然稅負很輕，但征收面廣，可以積少成多，有利于國家積累資金。第四，印花稅是多數(shù)國家采用的稅種，開征印花稅有利于在對外交往中維護我國的經(jīng)濟權益。第五，印花稅作為一種地方稅種，有利于分稅制財政體系的建立。210分土地增值稅的計稅依據(jù)是什么如何計算參考答案或提示答題要點土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入額減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額。土地增值稅應納稅額計算方法有兩種，即分級計算法和速算扣除法。（1）分級計算法。土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收，計算公式為應納稅額（每級距的土地增值額適用稅率）（2）速算扣除法，即計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算。應納稅額土地增值額適用稅率扣除項目金額速算扣除系數(shù)310分簡述車輛購置稅的計稅依據(jù)。參考答案或提示答題要點（1）購買自用應稅車輛以納稅人購買應稅車輛支付給銷售方的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)，但不包括增值稅。（2）進口自用應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，包括關稅完稅價格關稅消費稅。（3）納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛，凡不能取得該型號車輛的購置價格，或低于最低計稅價格的，以國家稅務總局核定的應稅車輛最低計稅依據(jù)計算征稅。315分某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2月份從國外進口雪茄，進口完稅價格2500000元。已知雪茄進口關稅稅率為20。進口后，該企業(yè)銷售這批雪茄，取得不含稅銷售收入5000000元。要求計算進口卷煙海關應扣繳的關稅、消費稅和增值稅，并進行相關的會計處理。參考答案或提示該企業(yè)進口卷煙應繳的關稅250000020500000（元）該企業(yè)進口卷煙應繳的消費稅（2500000500000）（136）361687500（元）該企業(yè)進口卷煙應繳的增值稅（2500000500000）（136）17796900（元）該企業(yè)進口卷煙的成本250000050000016875004687500（元）該企業(yè)銷售卷煙應繳的增值稅50000001779690053100（元）（1）進口時借庫存商品4687500應交稅費應交增值稅（進項稅額）796900貸銀行存款5484400（2）國內(nèi)銷售時借銀行存款5850000貸主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入）5000000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）850000215分甲企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，甲企業(yè)提供的原材料成本為30000元，酒廠墊付輔料成本2000元，收取不含增值稅的加工費4000元。甲企業(yè)收回藥酒，直接對外銷售，收回貨款600000元。該特制藥酒無同類產(chǎn)品售價，藥酒消費稅稅率為10。要求計算酒廠應代收代繳的消費稅稅額，并進行相關的會計處理。參考答案或提示該酒廠應代收代繳的消費稅10（3000020004000）（110）1040000（元）（1）發(fā)出委托加工物資時借委托加工物資30000貸原材料30000（2）支付加工費和輔助材料時借委托加工物資6000應交稅費應交增值稅（進項稅額）680貸銀行存款6680（3）加工產(chǎn)品驗收入庫時借庫存商品36000貸委托加工物資650000（4）支付受托方代收代繳的消費稅時借委托加工物資40000貸銀行存款（或應付賬款）40000（5）取得收入時借銀行存款702000貸主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入）600000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）102000（6）銷售環(huán)節(jié)不需要補交消費稅。115分某影劇院1月份業(yè)務收入如下電影門票收入120000元，代售某歌舞團表演門票收入50000元，從中收取場地租金6000元。要求計算該影劇院當月應納營業(yè)稅稅額，并作會計處理。參考答案或提示電影門票收入按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅12000033600（元）場地租金按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅60005300（元）影劇院當月應納營業(yè)稅合計36003003900）計提營業(yè)稅時，編制會計分錄如下借營業(yè)稅金及附加3900貸應交稅費應交營業(yè)稅3900310分試述自行生產(chǎn)應稅消費品與委托加工應稅消費品在消費稅計稅上的差異。參考答案或提示答題要點（1）自行生產(chǎn)的應稅消費品在計算消費稅時，根據(jù)產(chǎn)品的用途不同計稅方法也存在差異。如果直接對外銷售，則按照銷售價格計算消費稅；如果是用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，則無須征稅，直接對最終產(chǎn)品進行計稅；如果用于其他方面，則視同銷售進行計稅。（2）委托加工應稅消費品在提貨當天就由受托方代收代繳。收回以后，如果直接銷售，銷售價格低于組成計稅價格，委托方不需要補稅；如果銷售價格高于組成計稅價格，委托方應該補稅。如果繼續(xù)加工，則對最終產(chǎn)品計稅，加工環(huán)節(jié)的稅金允許扣除。210分什么是進項稅額企業(yè)進項稅額的抵扣有什么規(guī)定參考答案或提示答題要點進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅稅額。目前我國稅法允許扣除的進項稅額有兩類一是憑票抵扣，即從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額以及從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；二是計算抵扣，包括購進農(nóng)產(chǎn)品以及購進或者銷售貨物在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費等。110分何謂關稅完稅價格進出口貨物關稅完稅價格如何確認參考答案或提示答題要點關稅完稅價格亦稱應稅價格，是海關根據(jù)有關規(guī)定對進出口貨物進行審定或估定后而確定的價格，它是海關從價計征關稅的依據(jù)。進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格為關稅完稅價格。出口貨物以貨物售給境外的離岸價格減去出口關稅后，經(jīng)過海關審查確定的價格為完稅價格。115分某銀行分理處代S公司轉(zhuǎn)貸5000000元，貸款利率為10，分理處收到本年利息200000元。要求計算該銀行分理處代扣的營業(yè)稅稅額，并作會計處理參考答案或提示（1）收到利息時借銀行存款200000貸應付賬款應付委托貸款利息200000（2）計算代扣營業(yè)稅（稅率5）時代扣營業(yè)稅稅額200000510000（元）借應付賬款應付委托貸款利息10000貸應交稅費應交營業(yè)稅10000（3）上繳代扣營業(yè)稅時借應交稅費應交營業(yè)稅10000貸銀行存款10000215分某進出口公司受托代理某廠出口一批商品。我國口岸FOB價折合人民幣為720000元，出口關稅稅率為20，勞務費21600元。請進行相關會計處理。參考答案或提示應納關稅稅額720000（120）20120000（元）（1）計算應繳出口關稅時借應收賬款單位120000貸應交稅費應交出口關稅120000（2）繳納出口關稅時借應交稅費應交出口關稅120000貸銀行存款120000（3）確定應收勞務費時借應收賬款單位21600貸代購代銷收入勞務費21600（4）收到委托單位劃來稅款及勞務費時借銀行存款141600貸應收賬款單位141600315分某進出口公司出口10000噸磷到日本，每噸FOB上海USD500，磷的出口關稅稅率為10。假定計稅日外匯牌價為USD100CNY625。計算應納出口關稅。參考答案或提示（1）計算該批磷的完稅價格完稅價格10000500（110）4545455（美元）（2）將美元價折合為人民幣完稅價格454545562528409094（元）（3）計算該公司應納出口關稅應納出口關稅稅額28409094102840909（元）315分某企業(yè)為從事產(chǎn)品制造的一般納稅人，7月份尚未抵扣的增值稅進項稅額為23800元，8月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務（1）8日，企業(yè)購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）上注明的價格為50000元，增值稅額為8500元，價稅合計58500元。該企業(yè)材料按實際成本計價，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。（2）15日，企業(yè)購入生產(chǎn)設備一臺，取得的專用發(fā)票上注明其價款為20000元，增值稅額為3400元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。（3）16日，企業(yè)購進一批鋼材用于廠房的建設，取得的專用發(fā)票上注明的價款為30000元，增值稅額為5100元，價稅合計35100元。鋼材驗收入庫，貨款尚未支付。（4）18日，企業(yè)向A企業(yè)（一般納稅人）銷售產(chǎn)品一批，專用發(fā)票上注明的價款為20000元，增值稅額為3400元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款尚未收到。（5）30日，企業(yè)將一批產(chǎn)成品用于企業(yè)在建工程。按企業(yè)同類產(chǎn)品的價格計算，價款為60000元，適用稅率為17。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本35000元。請根據(jù)以上資料，編制相關的會計分錄，并計算該企業(yè)當月應交增值稅。參考答案或提示會計分錄如下（1）借原材料50000應交稅費應交增值稅（進項稅額）8500貸應付賬款58500（2）借固定資產(chǎn)20000應交稅費應交增值稅（進項稅額）3400貸銀行存款23400（3）借工程物資專用材料35100貸應付賬款35100（4）借應收賬款23400貸主營業(yè)務收入20000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3400（5）借在建工程45200貸庫存商品35000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）10200應交增值稅計算當期準予抵扣的進項稅額8500340011900（元）當期銷項稅額34001020013600（元）當期應交增值稅13600119005001200（元）315分某進出口公司出口10000噸磷到日本，每噸FOB上海USD500，磷的出口關稅稅率為10。假定計稅日外匯牌價為USD100CNY625。計算應納出口關稅。參考答案或提示（1）計算該批磷的完稅價格完稅價格10000500（110）4545455（美元）（2）將美元價折合為人民幣完稅價格454545562528409094（元）（3）計算該公司應納出口關稅應納出口關稅稅額28409094102840909（元）110分保險企業(yè)初保業(yè)務和再保險業(yè)務的營業(yè)額確定方法有何不同參考答案或提示答題要點初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人向投保人收取的全部價款，即向被保險人收取的全部保險費。境內(nèi)保險企業(yè)實行再保險業(yè)務的，是以全部保費收入減去分保費后的余額為計稅營業(yè)額，境外再保險人應就其分保收入承擔營業(yè)稅的納稅義務，并由境內(nèi)保險人扣繳境外再保險人應繳納的營業(yè)稅。315分某房地產(chǎn)開發(fā)公司2月份轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，取得收入200000000元。按規(guī)定交納營業(yè)稅10000000元，城市維護建設稅700000元，教育費附加300000元；為建該樓取得土地使用權而支付的地價款及有關費用30000000元；房地產(chǎn)開發(fā)成本70000000元；管理費用和財務費用共計20000000元，其中該寫字樓應分攤的借款利息支出7000000元（含罰息500000元），并能提供金融機構證明。該地區(qū)規(guī)定其他費用扣除比例為10。要求計算該企業(yè)應納的土地增值稅，并作相應的賬務處理。參考答案或提示（1）計算應納土地增值稅稅額扣除項目金額3000000070000000（7000000500000）11000000S1（3000000070000000）10127500000（元）土地增值額20000000012750000072500000（元）土地增值額占扣除項目金額的比例72500000127500000100569應納土地增值稅稅額7250000040127500000529000000637500022625000（元）（2）會計處理為。計提土地增值稅時借營業(yè)稅金及附加22625000貸應交稅費應交土地增值稅22625000實際繳納土地增值稅時借應交稅費應交土地增值稅22625000貸銀行存款22625000第1大題單選題0分12分某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額150萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20，營業(yè)稅稅率為5，則該非居民企業(yè)的應納稅所得額為（）萬元。120230340450正確答案322分遞延所得稅資產(chǎn)一般應在資產(chǎn)負債表中（）項目列報。1流動資產(chǎn)2非流動資產(chǎn)3所有者權益4不需要在報表中列報正確答案232分根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。1按月征收2按季計征，分月預繳3按季征收4按年計征，分月或分季預繳正確答案442分下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是（）。1運輸工具2以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)3單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地4季節(jié)性停用的機器設備正確答案352分根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。1海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，免征企業(yè)所得稅2國家重點扶持的公共基礎設施項目，自獲利年度起享受三免三減半3采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的504加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法正確答案4第2大題多選題0分13分下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（）。1實行綜合所得稅制2實行的是分類所得稅制3累進稅率和比例稅率并用4無費用扣除額正確答案2,323分企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，應計入利潤表所得稅費用的有（）。1期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異2期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異3期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異4期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異正確答案2,3,433分下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計算依據(jù)的有（）。1租金收入2因債權人原因確實無法支付的應付款項3轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權的收入4特許權使用費收入正確答案1,443分根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（）。1發(fā)生的合理的勞動保護支出2轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用3企業(yè)計提的壞賬準備4企業(yè)營業(yè)機構之間支付的租金正確答案1,253分根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于收入確認時間的說法，正確的有（）。1特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)2利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)3接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)4作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)正確答案2,3,4第3大題業(yè)務題0分115分某企業(yè)適用的所得稅稅率為25。第1年12月1日購入的一項環(huán)保設備，原價為10000000元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，按照直線法計提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限和預計凈殘值與會計規(guī)定相同。第3年年末，該企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了400000元的減值準備。計算該企業(yè)對該設備第3年年末應確認的遞延所得稅負債為多少參考答案或提示第2年年末該項設備的賬面價值1000000010000009000000（元）第2年年末該項設備的計稅基礎1000000020000008000000（元）第2年年末應納稅暫時性差異900000080000001000000（元）第2年年末應確認遞延所得稅負債100000025250000（元）第3年年末該項設備的賬面價值10000000100000010000004000007600000（元）第3年年末該項設備的計稅基礎10000000200000016000006400000（元）第3年年末應納稅暫時性差異760000064000001200000（元）第3年年末遞延所得稅負債余額120000025300000（元）第3年年末應確認遞延所得稅負債30000025000050000（元）215分某企業(yè)某年初實際占地30000平方米，其中幼兒園和醫(yī)院用地6000平方米，廠區(qū)綠化用地4000平方米。該企業(yè)地處一級地區(qū)，規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米20元，按季繳納稅款。要求計算該企業(yè)第一季度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額，并作相應的會計處理。參考答案或提示企業(yè)所使用的30000平方米土地中，幼兒園和醫(yī)院用地6000平方米可免稅，但廠區(qū)綠化用地4000平方米不能免稅。則應納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額實際占用的土地面積適用稅額（300006000）20480000（元）第一季度應繳納的稅額4800004120000（元）（1）計算應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅時借管理費用120000貸應交稅費應交城鎮(zhèn)土地使用稅120000（2）實際繳納時借應交稅費應交城鎮(zhèn)土地使用稅120000貸銀行存款120000第4大題簡答題0分110分簡述城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。參考答案或提示答題要點城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在我國境內(nèi)的城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，通常包括以下幾類擁有土地使用權的單位和個人；擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的，其土地的代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人；土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅。210分簡述車輛購置稅的計稅依據(jù)。參考答案或提示答題要點（1）購買自用應稅車輛以納稅人購買應稅車輛支付給銷售方的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)，但不包括增值稅。（2）進口自用應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，包括關稅完稅價格關稅消費稅。（3）納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛，凡不能取得該型號車輛的購置價格，或低于最低計稅價格的，以國家稅務總局核定的應稅車輛最低計稅依據(jù)計算征稅。310分簡述我國房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。參考答案或提示答題要點房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)按房產(chǎn)用途不同，分為從價計征和從租計征。（1）從價計征對自用的經(jīng)營性房產(chǎn)，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值一次減除1030的扣除比例后的余值。（2）從租計征對出租出借的經(jīng)營性房產(chǎn)，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋租金收入。如果以勞務報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個標準租金額從租計征。第1大題單選題10分12分下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有（）。1銷售貨物支付的運輸費用2外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用3銷售免稅貨物的運輸費用4向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品正確答案322分下列項目中，屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（）。1將購買的貨物用于非應稅項目2將購買的貨物委托外單位加工3將購買的貨物無償贈送他人4將購買的貨物用于集體福利正確答案332分下列各項中，表述錯誤的是（）。1對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天2將貨物交付其他單位代銷，屬于視同銷售，征收增值稅3銷售代銷貨物，不屬于視同銷售，不征增值稅4受托方代銷貨物，取得委托方開具的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅正確答案342分根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列業(yè)務中應按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。1代辦電信工程2電話機安裝3高速公路建設4修繕工程作業(yè)正確答案252分關于關稅特點的說法，正確的是（）。1關稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大2關稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅3關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅4關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅正確答案3第2大題多選題15分13分進境物品的納稅義務人是指（）。1攜帶物品進境的入境人員2進境郵遞物品的收件人3以其他方式進口物品的收件人4進境物品的郵寄人正確答案1,2,323分下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。1修繕房屋2進口機器設備3銷售商標權4銷售計算機及軟件產(chǎn)品正確答案2,433分下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。1將貨物分配給股東，為貨物移送的當天2采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天3采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物并辦妥手續(xù)的當天4將貨物作為投資的，為貨物使用的當天正確答案1,343分下列關于小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。1小規(guī)模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定2小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專用發(fā)票3非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅4年應稅銷售額超過一般納稅人標準的個體工商戶，也只能按照小規(guī)模納稅人納稅正確答案1,2,353分外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有（）。1外購一批材料用于工程建設2外購的貨物無償贈送他人3外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜4外購的貨物用于投資正確答案1,3第3大題業(yè)務題0分115分某影劇院1月份業(yè)務收入如下電影門票收入120000元，代售某歌舞團表演門票收入50000元，從中收取場地租金6000元。要求計算該影劇院當月應納營業(yè)稅稅額，并作會計處理。參考答案或提示電影門票收入按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅12000033600（元）場地租金按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅60005300（元）影劇院當月應納營業(yè)稅合計36003003900）計提營業(yè)稅時，編制會計分錄如下借營業(yè)稅金及附加3900貸應交稅費應交營業(yè)稅3900215分甲企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，甲企業(yè)提供的原材料成本為30000元，酒廠墊付輔料成本2000元，收取不含增值稅的加工費4000元。甲企業(yè)收回藥酒，直接對外銷售，收回貨款600000元。該特制藥酒無同類產(chǎn)品售價，藥酒消費稅稅率為10。要求計算酒廠應代收代繳的消費稅稅額，并進行相關的會計處理。參考答案或提示該酒廠應代收代繳的消費稅10（3000020004000）（110）1040000（元）（1）發(fā)出委托加工物資時借委托加工物資30000貸原材料30000（2）支付加工費和輔助材料時借委托加工物資6000應交稅費應交增值稅（進項稅額）680貸銀行存款6680（3）加工產(chǎn)品驗收入庫時借庫存商品36000貸委托加工物資650000（4）支付受托方代收代繳的消費稅時借委托加工物資40000貸銀行存款（或應付賬款）40000（5）取得收入時借銀行存款702000貸主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入）600000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）102000（6）銷售環(huán)節(jié)不需要補交消費稅。315分某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2月份從國外進口雪茄，進口完稅價格2500000元。已知雪茄進口關稅稅率為20。進口后，該企業(yè)銷售這批雪茄，取得不含稅銷售收入5000000元。要求計算進口卷煙海關應扣繳的關稅、消費稅和增值稅，并進行相關的會計處理。參考答案或提示該企業(yè)進口卷煙應繳的關稅250000020500000（元）該企業(yè)進口卷煙應繳的消費稅（2500000500000）（136）361687500（元）該企業(yè)進口卷煙應繳的增值稅（2500000500000）（136）17796900（元）該企業(yè)進口卷煙的成本250000050000016875004687500（元）該企業(yè)銷售卷煙應繳的增值稅50000001779690053100（元）（1）進口時借庫存商品4687500應交稅費應交增值稅（進項稅額）796900貸銀行存款5484400（2）國內(nèi)銷售時借銀行存款5850000貸主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入）5000000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）850000第4大題簡答題0分110分何謂關稅完稅價格進出口貨物關稅完稅價格如何確認參考答案或提示答題要點關稅完稅價格亦稱應稅價格，是海關根據(jù)有關規(guī)定對進出口貨物進行審定或估定后而確定的價格，它是海關從價計征關稅的依據(jù)。進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格為關稅完稅價格。出口貨物以貨物售給境外的離岸價格減去出口關稅后，經(jīng)過海關審查確定的價格為完稅價格。210分什么是進項稅額企業(yè)進項稅額的抵扣有什么規(guī)定參考答案或提示答題要點進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅稅額。目前我國稅法允許扣除的進項稅額有兩類一是憑票抵扣，即從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額以及從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；二是計算抵扣，包括購進農(nóng)產(chǎn)品以及購進或者銷售貨物在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費等。310分試述自行生產(chǎn)應稅消費品與委托加工應稅消費品在消費稅計稅上的差異。參考答案或提示答題要點（1）自行生產(chǎn)的應稅消費品在計算消費稅時，根據(jù)產(chǎn)品的用途不同計稅方法也存在差異。如果直接對外銷售，則按照銷售價格計算消費稅；如果是用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，則無須征稅，直接對最終產(chǎn)品進行計稅；如果用于其他方面，則視同銷售進行計稅。（2）委托加工應稅消費品在提貨當天就由受托方代收代繳。收回以后，如果直接銷售，銷售價格低于組成計稅價格，委托方不需要補稅；如果銷售價格高于組成計稅價格，委托方應該補稅。如果繼續(xù)加工，則對最終產(chǎn)品計稅，加工環(huán)節(jié)的稅金允許扣除。310分簡述消費稅的特點。參考答案或提示答題要點（1）從征收范圍看，消費稅主要是選擇部分消費品進行征收；（2）從征稅環(huán)節(jié)看，消費稅只對生產(chǎn)、進口以及委托加工等環(huán)節(jié)一次性征收消費稅，征收之后在其他環(huán)節(jié)就不需要再征收；（3）從征稅稅率看，作為具有特定調(diào)節(jié)作用的稅種，消費稅的稅率相對比較高，而且不同的消費品的稅率差異也比較大；（4）從征收辦法看，消費稅對不同應稅消費品采用不同的計稅辦法。第1大題單選題10分12分下列項目中，屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（）。1將購買的貨物用于非應稅項目2將購買的貨物委托外單位加工3將購買的貨物無償贈送他人4將購買的貨物用于集體福利正確答案322分我國現(xiàn)行的增值稅類型是（）。1生產(chǎn)型增值稅2收入型增值稅3消費型增值稅4流通型增值稅正確答案332分下列各項中，表述錯誤的是（）。1對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天2將貨物交付其他單位代銷，屬于視同銷售，征收增值稅3銷售代銷貨物，不屬于視同銷售，不征增值稅4受托方代銷貨物，取得委托方開具的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅正確答案342分根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列業(yè)務中