摘要本人通過(guò)2006年對(duì)吉林省下屬五市的住房公積金管理中心開展審計(jì)的實(shí)際工作經(jīng)歷，全面學(xué)習(xí)了現(xiàn)行住房公積金管理?xiàng)l例及相關(guān)法規(guī)制度，對(duì)我國(guó)住房公積金管理制度的歷史沿革及管理現(xiàn)狀有一定掌握，對(duì)住房公積金的管理體制、內(nèi)控制度、資金運(yùn)作模式、經(jīng)營(yíng)困境、執(zhí)行力弱等都有深入的了解，在實(shí)際工作中切身感受到住房公積金管理中心在具體管理的過(guò)程中存在諸多弊端，在現(xiàn)有的管理體制下無(wú)法解決，嚴(yán)重制約了住房公積金管理中心的發(fā)展，各地住房公積金管理中心實(shí)行分散屬地管理，分散管理不利于日常管理及決策，違規(guī)挪用問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，而且難以集中資金優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)保值增值，客觀上束縛了住房公積金的做大做強(qiáng)。從住房公積金制度的本質(zhì)及意義入手，確定這項(xiàng)政策的基本定位，應(yīng)該通過(guò)哪些方式，實(shí)現(xiàn)哪些基本職能。分析我國(guó)現(xiàn)行住房公積金制度存在的表象性問(wèn)題，深入挖掘我國(guó)現(xiàn)行的住房公積金制度存在諸多弊端及漏洞的根本原因，探討我國(guó)住房公積金管理制度的發(fā)展方向與途徑，為我國(guó)住房公積金管理的改革發(fā)展提出可借鑒性建議，為相關(guān)主管部門在創(chuàng)新方面提供切實(shí)可行的參考，使住房公積金制度充分發(fā)揮其社會(huì)職能，更好地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。本文提出應(yīng)對(duì)現(xiàn)行的住房公積金管理制度進(jìn)行全面創(chuàng)新改革，將公積金管理中心的行政管理職能和經(jīng)營(yíng)管理職能進(jìn)行分離，將行政管理職能交由地方建設(shè)管理部門來(lái)更好的行使權(quán)利；成立專業(yè)的住房公積金政策性銀行進(jìn)行專業(yè)的資金經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，最大限度實(shí)現(xiàn)資金保值增值，按照現(xiàn)有政策性銀行的管理模式將資金管理提升到一個(gè)新層次，各地的住房公積金管理中心改造為總行設(shè)在各地的分行，資金統(tǒng)籌管理，努力實(shí)現(xiàn)資金保值增值并將增值部分讓利于民。關(guān)鍵詞住房公積金制度；公積金管理中心；改革；職能分離；住房政策性銀行ABSTRACTIPASSEDONTHEAUDITOFTHEACTUALWORKEXPERIENCEON2006THECITYOFJILINPROVINCEUNDERTHEFIVEHOUSINGACCUMULATIONFUNDMANAGEMENGACOMPREHENSIVESTUDYINGOFTHECURRENT”HOUSINGACCUMULATIONFUNDMANAGEMENTORDINANCE”ANDRELATEDLAWSANDREGULATIONS，THEHOUSINGACCUMULATIONFUNDMANAGEMENTSYSTEMOFOURCOUNTRYSHISTORYANDMANAGEMENTOFTHESTATUSQUOHASMUSTGRASPOFTHEHOUSINGACCUMULATIONFUNDMANAGEMENTSYSTEM，INTERNALCONTROLSYSTEM，F(xiàn)UNDINGTHEMODEOFOPERATION,OPERATINGDIFFICULTIES，THEIMPLEMENTATIONOFWEAKANDOTHERSHAVEABETTERUNDERSTANDINGANDINPRACTICALWORK,FEELHOUSINGFUNDMANAGEMENTCENTERATTHESPECIFICPROCESSOFMANAGEMENT，THEREAREMANYDEFECTSINTHEEXISTINGMANAGEMENTSYSTEMCANNOTBERESOLVED，SERIOUSCONSTRAINTSONTHEHOUSINGACCUMULATIONFUNDMANAGEMENTCENTEROFTHEDEVELOPMENTOFHOUSINGACCUMULATIONFUNDMANAGEMENTCENTERSAROUNDTHEDECENTRALIZEDTERRITORIALMANAGEMENLDECENTRALIZEDMANAGEMENTISNOTCONDUCIVETODAYTODAYMANAGEMENTANDDECISIONMAKING，NONDIVERSIONOFTHEISSUEHASHAPPENED，BUTITISDIFFICULTACHIEVEHEDGEFUNDSFOCUSONVALUEADDEDADVANTAGE，THEOBJECTIVECONSTRAINTSONTHEHOUSINGACCUMULATIONFUNDOFTHEBIGGERANDSTRONGENFROMTHEHOUSINGACCUMULATION億NDSYSTEMTHENATUREANDSIGNIFICANCEOFSTARTTODETERMINETHEBASICORIENTATIONOFTHISPOLICYSHOULDBEADOPTED，WHICHMEANSTHEREALIZATIONOFWHATTHEBASICFUNCTIONSANALYSISOFCHINASCURRENTSYSTEMOFHOUSINGACCUMULATIONFUNDOFTHEEXISTENCEOFPROBLEMREPRESENTATION，INDEPTHDIGGINGOURCOUNTRYTHEEXISTINGHOUSINGACCUMULATIONFUNDSYSTEM，THEREAREMANYDEFECTSANDTHEROOTCAUSESOFVULNERABILITYTOEXPLORETHEHOUSINGACCUMULATIONFUNDMANAGEMENTSYSTEMOFOURCOUNTRYSDEVELOPMENTDIRECTIONANDMEANSOFHOUSINGACCUMULATIONFUNDFORCHINASREFORMANDDEVELOPMENTOFMANAGEMENTCANDRAWONRECOMMENDATIONSFORTHERELEVANTDEPARTMENTDIRECTORATINNOVATIONTOPROVIDEAPRACTICALREFERENCE，SOTHATHOUSINGACCUMULATIONFUNDSYSTEMANDGIVEFULLPLAYTOTHEIRSOCIALFUNCTIONS，ANDBETTERFORECONOMICDEVELOPMENTINTHISPAPER,TODEALWITHTHEEXISTINGHOUSINGACCUMULATIONFUNDMANAGEMENTSYSTEMTOCONDUCTACOMPREHENSIVEREFORMOFINNOVATE，APROVIDENTFUNDMANAGEMENTCENTER,THEADMINISTRATIVEFUNCTIONSANDMANAGEMENTFUNCTIONSOFTHESEPARATIONOFADMINISTRATIVEFUNCTIONSWILLBEHANDEDOVERTOTHELOCALCONSTRUCTIONMANAGEMENTDEPARTMENTTOBETTEREXERCISETHEIRRIGHTS；THEESTABLISHMENTOFMAJORHOUSINGPOLICYBANKSFUNDOFFUNDSTOCARRYOUTMAJOROPERATION，HEDGEFUNDSACHIEVETHEMAXIMUMVALUE，INACCORDANCEWITHEXISTINGPOLICYORIENTEDBANKMANAGEMENTMODELWILLBETHEMANAGEMENTOFFUNDSTOANEWLEVEL，AROUNDTHEHOUSINGACCUMULATIONFUNDMANAGEMENTCENTERINTOAHEADOFFICELOCATEDINVARIOUSPARTSOFTHEBRANCH，F(xiàn)INANCIALPLANNING，MANAGEMENLANDSTRIVETOPRESERVEANDINCREASETHEVALUEOFFUNDSANDTOACHIEVEVALUEADDEDPARTOFGIVINGBENEFITSTOPEOPLEKEYWORDSHOUSINGACCUMULATIONFUNDSYSTEM；PROVIDENTFUNDMANAGEMENTCENTER；REFORM；THEFUNCTIONSOFSEPARATION；HOUSINGPOLICYBANKSII獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。據(jù)我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過(guò)的研究成果，也不包含為獲得東ILT幣范大學(xué)或其他教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過(guò)的材料。與我一同工作的同志對(duì)本研究所做的任何貢獻(xiàn)均己在論文中作了明確的說(shuō)明并表示謝意。學(xué)位論文作者簽名醫(yī)匹日期學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解東LK_JL范大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即東北師范大學(xué)有權(quán)保留并向國(guó)家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交學(xué)位論文的復(fù)印件和磁盤，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)東北師范大學(xué)可以將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或其它復(fù)制手段保存、匯編學(xué)位論文。保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)書學(xué)位論文作者簽名絲指導(dǎo)教師簽名日期率2Z日期學(xué)位論文作者畢業(yè)后去向電話郵編引言舉世矚目的第十七屆全國(guó)人民代表大會(huì)在北京勝利閉幕，在十七大報(bào)告中，胡錦濤總書記談到實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)奮斗目標(biāo)的新要求時(shí)，提出要“人人享有基本生活保障，必須在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上，著力保障和改善民生“，由此可見民生問(wèn)題的重要意義，而人人能買得起房、住得上房是最基本的生活保障，居者有其屋是人生存的必備需求，解決廣大人民群眾的住房問(wèn)題已經(jīng)成為我黨執(zhí)政興國(guó)的首要任務(wù)之一。在改革開放、經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的30年間，我國(guó)GDP以震驚世界的速度每年遞增，已躍居世界發(fā)達(dá)國(guó)家的前列，受到世界各國(guó)的關(guān)注，但物價(jià)飛漲也已成為不爭(zhēng)的事實(shí)，房?jī)r(jià)更是首當(dāng)其沖，普通百姓或不得不高價(jià)購(gòu)房淪為“房奴“，或處于居者無(wú)其屋的窘境，只能望房興嘆。房?jī)r(jià)一路“高歌猛進(jìn)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期的GDP的增長(zhǎng)速度，本身就脫離了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，脫離了“社會(huì)主義初級(jí)階段“這個(gè)實(shí)際情況，由于關(guān)系到每個(gè)中國(guó)人的切身利益，人民群眾對(duì)此意見很大，由此引發(fā)了一系列的社會(huì)矛盾亟待解決。而房?jī)r(jià)暴漲的原因錯(cuò)綜復(fù)雜，固然受供求關(guān)系和市場(chǎng)需求的影響，但地方政府未能切實(shí)落實(shí)中央宏觀調(diào)控政策與監(jiān)管不力、地方保護(hù)主義等非市場(chǎng)因素，也是其中的重要原因。這些因素間接助推了房?jī)r(jià)上漲，也是不爭(zhēng)的事實(shí)，同時(shí)也損害了政府在人民群眾中的威信，影響了群眾與政府的關(guān)系，受2008年的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，房地產(chǎn)市場(chǎng)波動(dòng)很大，引發(fā)了一系列不穩(wěn)定因素。如何在保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上解決這一系列問(wèn)題，建立切實(shí)有效的國(guó)家住房保障體系，是對(duì)我黨執(zhí)政能力的又一次考驗(yàn)。住房公積金制度作為住房保障制度的其中一個(gè)重要組成部分已經(jīng)在我國(guó)推行了14年，已經(jīng)成為我國(guó)社會(huì)住房保障體系重要的組成部分，在改革開放過(guò)程中對(duì)于推進(jìn)住房制度改革、房地產(chǎn)業(yè)及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展都起到了積極的作用。本人曾于2007年底參與了對(duì)吉林省下屬五市住房公積金管理中心2006年度資金管理情況的審計(jì)工作，并擔(dān)任主審，對(duì)住房公積金的管理體制、內(nèi)控制度、資金運(yùn)作模式、經(jīng)營(yíng)困境等都有深入的了解，在實(shí)際工作中切身感受到住房公積金管理中心在具體管理的過(guò)程中存在諸多弊端，在現(xiàn)有的管理體制下無(wú)法解決，嚴(yán)重制約了住房公積金管理中心的發(fā)展，客觀上束縛了住房公積金的做大做強(qiáng)。遂以此作為我畢業(yè)論文的研究方向，從住房公積金制度的本質(zhì)及意義入手，確定這項(xiàng)政策的基本定位，應(yīng)該通過(guò)哪些方式，實(shí)現(xiàn)哪些基本職能。分析我國(guó)現(xiàn)行住房公積金制度存在的表象性問(wèn)題，深入挖掘我國(guó)現(xiàn)行的住房公積金制度存在諸多弊端及漏洞的根本原因，探討我國(guó)住房公積金管理制度的發(fā)展方向與途徑，為我國(guó)住房公積金管理的改革發(fā)展提出可借鑒性建議，為相關(guān)主管部門在創(chuàng)新方面提供切實(shí)可行的參考，使住房公積金制度充分發(fā)揮其社會(huì)職能，更好地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。一、我國(guó)住房公積金管理概述一住房公積金的含義住房公積金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位以下簡(jiǎn)稱單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有，是政府管理的社會(huì)公共基金，實(shí)行屬地化管理，實(shí)行完全的個(gè)人賬戶管理模式，不屬于財(cái)政資金，不設(shè)統(tǒng)籌基金。住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。我國(guó)住房公積金制度的基本原則是住房公積金管理委員會(huì)決策，住房公積金管理中心運(yùn)作，銀行專戶存儲(chǔ)，財(cái)政監(jiān)督?？傮w要求是健全決策體制，調(diào)整管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督工作，規(guī)范發(fā)展業(yè)務(wù)，努力把住房公積金管理工作提高到一個(gè)新水平。國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門會(huì)同財(cái)政部門、中國(guó)人民銀行擬定住房公積金政策并監(jiān)督執(zhí)行，各省、市、自治區(qū)人民政府建設(shè)行政主管部門負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)住房公積金管理工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。二住房公積金的決策管理住房公積金的管理實(shí)行住房委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶存儲(chǔ)、財(cái)政監(jiān)督的原則；目的是加強(qiáng)對(duì)住房公積金的管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平；直轄市和省、市、自治區(qū)人民政府所在地，應(yīng)當(dāng)設(shè)立住房公積金管理委員會(huì)，作為住房公積金管理的決策機(jī)構(gòu)；住房公積金管理委員會(huì)的成員中，人民政府負(fù)責(zé)人和建設(shè)、財(cái)政、人民銀行等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人以及有關(guān)專家占13，工會(huì)代表和職工代表占13，單位代表占13，住房公積金管理委員會(huì)主任應(yīng)當(dāng)由具有社會(huì)公信力的人士擔(dān)任。住房公積金管理委員會(huì)在住房公積金管理方面履行下列職責(zé)1依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策，制定和調(diào)整住房公積金的具體管理措施，并監(jiān)督實(shí)施。2擬訂住房公積金的具體繳存比例。3確定住房公積金的最高貸款額度。4審批住房公積金歸集、使用計(jì)劃。5審議住房公積金增值收益分配方案。6審批住房公積金歸集、使用計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告。三住房公積金的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)各省、市、自治區(qū)及直轄市人民政府所在地應(yīng)當(dāng)按照精簡(jiǎn)、效能的原則只設(shè)立一2個(gè)住房公積金管理中心，負(fù)責(zé)住房公積金的管理運(yùn)作，縣市不設(shè)立住房公積金管理中心，可以在有條件的縣市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，住房公積金管理中心與其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一的規(guī)章制度，進(jìn)行統(tǒng)一核算；住房公積金管理中心是直屬城市人民政府，是不以營(yíng)利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位，直接隸屬于人民政府，不得掛靠任何部門。履行下列職責(zé)1編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計(jì)劃。2負(fù)責(zé)記載職工住房公積金的繳存、提取、使用等情況。3負(fù)責(zé)住房公積金的核算。4審批住房公積金的提取、使用。5負(fù)責(zé)住房公積金的保值和歸還。6編制住房公積金歸集、使用計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告。7承辦住房公積金管理委員會(huì)決定的其他事項(xiàng)。四住房公積金的日常管理住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)建立職工住房公積金個(gè)人明細(xì)賬，記載職工個(gè)人住房公積金的繳存、提取等情況；賬戶自存入職工住房公積金之日起按照國(guó)家規(guī)定的利率計(jì)息；應(yīng)當(dāng)為繳存住房公積金的職工發(fā)放繳存住房公積金的有效憑證；住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn)，由住房公積金管理中心承擔(dān)；中心不得向他人提供擔(dān)保；住房公積金管理中心編制的住房公積金年度預(yù)算、決算，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)政部門審核后，提交住房公積金管理委員會(huì)審議；應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。住房公積金管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，指定受委托辦理住房公積金金融業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行以下簡(jiǎn)稱受委托銀行；住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)與受委托銀行簽訂委托合同，在受委托銀行設(shè)立住房公積金專戶，委托銀行辦理住房公積金貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)和住房公積金賬戶的設(shè)立、繳存、歸還等手續(xù)；單位應(yīng)當(dāng)?shù)阶》抗e金管理中心辦理住房公積金繳存登記，經(jīng)住房公積金管理中心審核后，到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)；住房公積金的增值收益應(yīng)當(dāng)存入住房公積金管理中心在受委托銀行開立的住房公積金增值收益專戶，用于建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、住房公積金管理中心的管理費(fèi)用和建設(shè)城市廉租住房的補(bǔ)充資金；住房公積金管理中心的管理費(fèi)用，由住房公積金管理中心按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制全年預(yù)算支出總額，報(bào)本級(jí)人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政，由本級(jí)財(cái)政撥付；住房公積金管理中心的管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)行政主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門按照略高于國(guó)家規(guī)定的事業(yè)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定。五繳交人的權(quán)利和義務(wù)職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有，屬于基金型管理模式。每個(gè)職工只能有一個(gè)住房公積金賬戶，職工個(gè)人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳；單位應(yīng)當(dāng)于每月發(fā)放職工工資之日起5日內(nèi)，將單位繳存與職工代扣部分統(tǒng)一為職工匯繳到住房公積金專戶內(nèi)，3由受委托銀行計(jì)入職工住房公積金賬戶。單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或少繳；職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5，有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例，原則上不高于12，具體繳存比例由住房公積金管理委員會(huì)擬訂，經(jīng)本級(jí)人民政府審核后，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額1購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房的。2離休、退休的。3完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的。4出境定居的。5償還購(gòu)房貸款本息的。6房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的。依照第2、3、4項(xiàng)規(guī)定，提取職工住房公積金的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)注銷職工住房公積金賬戶。職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額的，所在單位應(yīng)當(dāng)予以核實(shí)，并出具提取證明。職工應(yīng)當(dāng)持提取證明向住房公積金管理中心申請(qǐng)?zhí)崛∽》抗e金；住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起3日內(nèi)做出準(zhǔn)予提取或者不準(zhǔn)提取的決定，并通知申請(qǐng)人；準(zhǔn)予提取的，由受委托銀行辦理支付手續(xù)。繳存住房公積金的職工，在購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房時(shí)，可以向住房公積金管理中心申請(qǐng)住房公積金貸款。六我國(guó)住房公積金的歷史沿革自新中國(guó)成立50年代后期，我國(guó)實(shí)行住房實(shí)物福利分配制度，由國(guó)家或單位集中建房，再分配給職工使用，產(chǎn)權(quán)公有，個(gè)人繳納較低的租金。1950年至1975年，全國(guó)住房竣工總面積僅為44億平方米。1978年，城鎮(zhèn)居民人均住房建筑面積僅67平方米，住房極為短缺。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革開放大潮的沖擊，在人們的期盼中，第一次全國(guó)住房制度改革工作會(huì)議于1988年召開，會(huì)議提出了我國(guó)房改的整體構(gòu)想，系統(tǒng)全面地勾勒了我國(guó)政府新的城鎮(zhèn)住房政策的輪廓，中國(guó)住房制度改革的大幕徐徐拉開，公房出售、商品房建設(shè)啟動(dòng)、住房公積金制度建立等配套政策相繼在全國(guó)鋪開。1991年在朱镕基總理的倡導(dǎo)下，我國(guó)借鑒新加坡住房公積金管理體制相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，在上海市率先開展住房公積金管理試點(diǎn)，此后逐步在全國(guó)推行。1994年國(guó)務(wù)院頒布了關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化加快住房制度改革的步伐，財(cái)政部、國(guó)務(wù)院住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組及中國(guó)人民銀行聯(lián)合頒發(fā)建立住房公積金制度的暫行規(guī)定的通知，拉開了住房公積金制度全面鋪開的序幕。1998年國(guó)務(wù)院頒布了關(guān)于進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知，并于1999年頒布了住房公積金管理?xiàng)l例，這部條例奠定了我國(guó)住房公積金管理的總體思路，明確了住房公積金制度的意義、管理方式及職能等，標(biāo)志著我國(guó)的住房公積金管理進(jìn)入了制度化的軌道，同年財(cái)政部印發(fā)了關(guān)于住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法的通知，明確了住房公積金管理中心的會(huì)計(jì)核算辦法及業(yè)務(wù)處理流程等問(wèn)題。房改政策全面推進(jìn)，取消了實(shí)行40余年的住房福利分配制度，明確了居民住房產(chǎn)權(quán)的私有化，4實(shí)現(xiàn)了住房獲得渠道的市場(chǎng)化，居民住房需求開始集中釋放。2002年國(guó)務(wù)院根據(jù)實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)一步修改完善了住房公積金管理?xiàng)l例，針對(duì)各地公積金管理過(guò)程中暴露出的漏洞進(jìn)行修正補(bǔ)充，明確了管理人員的責(zé)任和義務(wù)。此后，建設(shè)部、財(cái)政部、人民銀行作為其主管部門及監(jiān)督管理部門都多次頒布了多項(xiàng)補(bǔ)充規(guī)定，用以規(guī)范公積金管理過(guò)程中不斷暴露出來(lái)的新問(wèn)題，建立起具有中國(guó)特色的住房公積金制度，使住房公積金的管理逐步走上軌道。我國(guó)的住房公積金歷經(jīng)十多年的發(fā)展歷程，住房公積金管理規(guī)模不斷擴(kuò)大，各地運(yùn)用住房公積金建設(shè)了一批安居工程和經(jīng)濟(jì)適用房，解決了一部分中低收入居民的住房困難，對(duì)推進(jìn)住房制度改革發(fā)揮了較大作用；一部分城鎮(zhèn)居民用公積金貸款購(gòu)買了住房，居住條件得到了很大改善，推動(dòng)了以居民住宅為主的房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，住房公積金制度在較短的時(shí)限內(nèi)取得了一定的成績(jī)。七我國(guó)住房公積金的發(fā)展現(xiàn)狀住房公積金管理中心按照行政管轄區(qū)域劃分實(shí)行屬地化管理當(dāng)?shù)氐馁Y金，努力實(shí)現(xiàn)保值增值。2002年國(guó)務(wù)院修訂住房公積金管理?xiàng)l例和印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知以來(lái)，住房公積金管理和業(yè)務(wù)發(fā)展取得了明顯成績(jī)。全國(guó)343個(gè)城市中，有341個(gè)城市成立了住房公積金管理委員會(huì)；管理中心從建立之初的2577個(gè)調(diào)整到341個(gè)，各地政府大規(guī)模整合機(jī)構(gòu)，捋順了住房公積金管理權(quán)限交叉而且職責(zé)界限不清等問(wèn)題。地、市以上的城市只設(shè)立一個(gè)住房公積金管理中心，下屬行政縣設(shè)立分中心，并且不設(shè)立單獨(dú)的機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了一定意義上的集中管理，為今后的發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。但各地區(qū)的管理中心只是獨(dú)立核算，管理中心之間不允許互相拆借資金，不允許有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的往來(lái)，資金只是在各管理中心封閉運(yùn)行。截止2007年末住房公積金繳存使用情況匯總?cè)缦?繳存總體情況截止2007年末全國(guó)住房公積金繳存總額為1623030億元，比上年末增長(zhǎng)2792。2007年繳存額354292億元，比上年增加61502億元，增幅為2101見圖1。四個(gè)季度的繳存額分別為71272億元、89869億元、89582億元、103570億元，同比分別增長(zhǎng)1488、1823、2650、2341；繳存余額為960511億元，比上年末增長(zhǎng)2203。2007年新增繳存余額173415億元，同比增加12272億元，增幅為762；2007年末，實(shí)際繳存職工人數(shù)為718791萬(wàn)人，比上年末增加27105萬(wàn)人，增幅為377；累計(jì)提取額為662519億元，占住房公積金繳存總額的4082。2007年提取額為180878億元，占同期繳存額的5105，提取額比上年增加49231億元，增幅為3740。引_激存總糯目2005年2007年圖12006年與2007年全日住房公積金繳存情況對(duì)比圖數(shù)據(jù)來(lái)源于建設(shè)部網(wǎng)站2發(fā)放住房貸款情況截止2007年末全國(guó)累計(jì)為83004萬(wàn)戶職工家庭發(fā)放個(gè)人住房貸款856590億元見圖2，比上年末增長(zhǎng)3459。發(fā)放個(gè)人住房貸款220157億元，占當(dāng)年繳存額的6214。同比增加43633億元，增幅為2472泗個(gè)季度的發(fā)放額分別是42147億元、51105億元、63523億元、63382億元，同比分別增長(zhǎng)2608、1481、3919、190996；個(gè)人貸款余額為507433億元，比上年末增長(zhǎng)3337。2007年新增個(gè)人貸款余額126963億元，同比增長(zhǎng)3079。個(gè)人貸款余額占繳存余額的比例為5283，比上年末增加449個(gè)百分點(diǎn)。2007年，全國(guó)當(dāng)年個(gè)人貸款發(fā)放額占當(dāng)年繳存額的比例為6214，個(gè)人貸款逾期余額為280億元，全國(guó)平均逾期率為006，比上年下降001個(gè)百分點(diǎn)。800070006000目5000型400030002000一累H發(fā)放款雜8圖22006年與2007年貸款情況對(duì)比圖數(shù)據(jù)來(lái)源于建設(shè)部廂站3以前年度購(gòu)買國(guó)債情況截止2007年末全國(guó)購(gòu)買國(guó)債余額為40576億元，比上年來(lái)減少11429億元，減少了2198，占住房公積金繳存余額的比例為422，比上年來(lái)減少239個(gè)百分點(diǎn)。其中，在交易所市場(chǎng)的國(guó)債余額為7398億元，比2007年3月末減少2496億元，減少2523。4以前年度項(xiàng)目貸款、單位貸款和擠占挪用資金回收情況截止2007年末全國(guó)住房公積金項(xiàng)目貸款、單位貸款和擠占挪用資金余額為1744億元，占繳存余額的比例為018，比上年末減少了3341。主要是2002年國(guó)務(wù)院住房公積金管理?xiàng)l例修訂前，發(fā)放的經(jīng)濟(jì)適用房和危舊房改造等項(xiàng)目貸款，2007年，全國(guó)共回收項(xiàng)目貸款、單位貸款和擠占挪用資金875億元。5總體資金運(yùn)用情況住房公積金使用率個(gè)人提取總額、個(gè)人貸款余額與購(gòu)買國(guó)債余額之和占繳存總額的比例為7458，比上年末增長(zhǎng)了253個(gè)百分點(diǎn)。2007年，住房公積金提取額、個(gè)人貸款發(fā)放額之和為401035億元，超出同期繳存額46743億元。6住房公積金運(yùn)用率截止2007年未全國(guó)住房公積金個(gè)人貸款余額與購(gòu)買國(guó)債余額之和占繳存余額的比例為5724，比上年末提高了196個(gè)百分點(diǎn)。住房公積金銀行專戶存款余額為410758億元，扣除必要的備付資金后的沉淀資金為218655億元。沉淀資金占繳存余額的比例為2276，比上年末下降了190個(gè)百分點(diǎn)。7增值收益分配及廉租房建設(shè)資金繳納情況2007年全國(guó)業(yè)務(wù)收入為30089億元，比上年增加7928億元，增幅為3577。業(yè)務(wù)支出為20498億元，比上年增加8527億元，增幅為7123。增值收益為9961億元，比上年減少229億元，減幅為224。年末貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額為23318億元，占貸款余額的458，比上年降低了077個(gè)百分點(diǎn)。年末廉租住房補(bǔ)充資金總額為13003億元，余額為5103億元，累計(jì)向同級(jí)財(cái)政上繳城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金79億元。二、我國(guó)住房公積金管理存在的問(wèn)題從中國(guó)的國(guó)情看，我國(guó)居民收入差距不斷凸顯，中低收入群體規(guī)模大，隨著人口生育高峰的到來(lái)，不僅房屋社會(huì)需求量顯著提高，而且需求差異較大，這種潛在的需求能否變成具有實(shí)際消費(fèi)能力離不開政策性住房金融體系的積極支持。同時(shí)，我國(guó)居民收入差距較大，造成住房需求的層次不同，必需要多層次的住房管理體系與之相適應(yīng)。政策性住房金融業(yè)務(wù)的社會(huì)穩(wěn)定職能與商業(yè)銀行追求利益最大化經(jīng)營(yíng)理念存在本質(zhì)差異，商業(yè)銀行在實(shí)行股份制改革后這一點(diǎn)極為突出，在從事這一帶有政治意義的業(yè)務(wù)時(shí)表現(xiàn)出一定的局限性，必須建立政策性金融機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)這一社會(huì)職能。結(jié)合本國(guó)國(guó)情，也借鑒國(guó)際的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)制定適合我國(guó)自身發(fā)展特點(diǎn)的住房保障體系。由于我國(guó)人口眾多，在具體實(shí)施過(guò)程中還面臨許多問(wèn)題尚待捋順，我國(guó)的住房保障體系仍在發(fā)展完善過(guò)程中。一我國(guó)住房立法層次低，配套法則不完備解決住房問(wèn)題歷來(lái)受到各國(guó)政府的高度重視，普遍制定了一套規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)可行的住房法律體系，保證了住宅產(chǎn)業(yè)政策的貫徹和實(shí)施。美國(guó)早在20世紀(jì)30年代就頒布實(shí)施了住房法，主要是解決中低收入家庭的住房問(wèn)題，后兩次修改補(bǔ)充住房法，同時(shí)，又頒布實(shí)施了住房貸款法、住房再貸款法等法規(guī)，逐步完善了住房法律體系。新加坡60年代公布并實(shí)施了新加坡建屋與發(fā)展法令，通過(guò)立法確定了解決居民住房問(wèn)題的大政方針，明確了政府發(fā)展住房的目標(biāo)、方針、政策，確立了專門的法定機(jī)構(gòu)行使政府房屋建設(shè)、分配和管理的職能，同時(shí)政府還頒布了許多相關(guān)的條例，為“居者有其屋”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了法律基石。而我國(guó)目前還沒有一套明確的、系統(tǒng)的住房管理方面的大法出臺(tái)，住房公積金管理?xiàng)l例至今也沒有相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則及規(guī)范的管理制度，造成住房管理法律層次低。公積金管理中心在執(zhí)行過(guò)程中只能按照商業(yè)銀行相應(yīng)的法律去參照?qǐng)?zhí)行，而對(duì)于個(gè)人住房貸款這種個(gè)人業(yè)務(wù)沒有可以遵循的條款，住房公積金與一般的商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)有著本質(zhì)的區(qū)別，沒有了法則的執(zhí)行必然暴露出問(wèn)題。二我國(guó)住房公積金現(xiàn)有的管理決策存在弊端住房公積金管理?xiàng)l例授權(quán)公積金管理委員會(huì)行使住房公積金管理的決策權(quán)，管理委員會(huì)應(yīng)對(duì)住房公積金繳存人負(fù)責(zé)，決策要體現(xiàn)公積金繳存人的意志。住房公積金管理委員會(huì)的成員中，人民政府負(fù)責(zé)人和建設(shè)、財(cái)政、人民銀行等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人以及有關(guān)專家占13，工會(huì)代表和職工代表占13，單位代表占13。管理委員會(huì)設(shè)主任委員1人，由具有社會(huì)公信力的人士擔(dān)任，經(jīng)全體委員推舉產(chǎn)生。管理委員會(huì)不是政府部門，也不是政府派出的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，人民政府及有關(guān)部門以及其他單位和個(gè)人不得干涉管理委員會(huì)的決策。管理委員會(huì)要建立科學(xué)民主規(guī)范的會(huì)議制度，對(duì)于有關(guān)事項(xiàng)的決策要依照少數(shù)服從多數(shù)的原則實(shí)行表決制，經(jīng)23委員同意后形成9書面決議，決不允許個(gè)別人決策代替委員會(huì)決策。管理委員會(huì)每季度至少召開一次會(huì)議，要有34以上委員出席，必要時(shí)可召開臨時(shí)會(huì)議。公積金現(xiàn)有的管理體制決定了公積金壯大發(fā)展過(guò)程中存在多重弊端無(wú)法解決，導(dǎo)致公積金決策帶有明顯的導(dǎo)向性，法定決策機(jī)構(gòu)住房公積金管理委員會(huì)無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的作用，公積金管理中心成為管理的實(shí)際決策者和執(zhí)行者，具體表現(xiàn)為以下三方面1民主決策權(quán)變相成為政府主導(dǎo)由于住房公積金管理委員會(huì)無(wú)法脫離政府的職權(quán)范圍，很多城市的管理委員會(huì)主任委員均由政府負(fù)責(zé)人擔(dān)任，即分管的市長(zhǎng)或副市長(zhǎng)擔(dān)任，分管負(fù)責(zé)人變更，主任委員則相應(yīng)變更，多數(shù)成員均為政府相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人，導(dǎo)致管理委員會(huì)無(wú)法擺脫政府無(wú)形的掌控。決策機(jī)構(gòu)是公積金管理委員會(huì)的核心機(jī)構(gòu)，核心部門的任何不良導(dǎo)向都將對(duì)公積金的未來(lái)發(fā)展起到?jīng)Q定性的作用，現(xiàn)有的管理模式就決定了公積金管理中心必將以政府的意志為導(dǎo)向去運(yùn)作、去發(fā)展，不可能獨(dú)立存在。同時(shí)，管理委員會(huì)日常的會(huì)議籌辦和決策事項(xiàng)督辦等工作，按規(guī)定可以由建設(shè)部門承擔(dān)，不能由管理中心承擔(dān)。很多城市均未落實(shí)此規(guī)定，部分城市已經(jīng)發(fā)展到由管理中心完全承擔(dān)管理委員會(huì)的文書制作、檔案管理，甚至印鑒管理等日常工作，管理委員會(huì)已經(jīng)形同虛設(shè)。這些問(wèn)題的產(chǎn)生使公積金管理中心的決策行為極不正常，變相成為政府主導(dǎo)，逐步喪失決策過(guò)程的集體性、民主性，甚至變?yōu)檎摹板X袋子”。變管理委員會(huì)決策為由政府主導(dǎo)，由擔(dān)任管理委員會(huì)主任委員的政府負(fù)責(zé)人直接簽批。由此給公積金的發(fā)展帶來(lái)的后果十分嚴(yán)重，隨著主管領(lǐng)導(dǎo)的交替，新官不理舊賬的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，“政府決策”給公積金帶來(lái)的損失也無(wú)法彌補(bǔ)。2法定決策機(jī)構(gòu)管理委員會(huì)不能實(shí)施有效決策按照住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定，管理委員會(huì)應(yīng)至少每季度召開一次會(huì)議，各地管理委員會(huì)基本不能按照規(guī)定每季度至少召開一次會(huì)議，這種狀況已經(jīng)遠(yuǎn)不能滿足公積金存量不斷增大，需要管理委員會(huì)決策事項(xiàng)日益增多的現(xiàn)狀，由此轉(zhuǎn)變?yōu)樽》抗e金管理中心成為決策機(jī)構(gòu)。部分地區(qū)的住房公積金管理中心已經(jīng)舉行的會(huì)議不能完全滿足四分之三以上的委員出席，表決時(shí)必須由全體委員三分之二多數(shù)通過(guò)的規(guī)定，完全變民主決策為政府決策，更有的管理中心基本上不召開會(huì)議，直接由管理中心自行決策。此外，公積金管理委員會(huì)多數(shù)委員均在政府等相關(guān)部門任職，其決策導(dǎo)向必然為政府所動(dòng)，不能做到從廣大人民群眾的根本利益出發(fā)來(lái)考慮問(wèn)題。一些地方政府和部門對(duì)于住房公積金性質(zhì)的認(rèn)識(shí)還不到位，仍然錯(cuò)誤地認(rèn)為公積金是政府或者部門資金，可以隨意支配和使用。這些問(wèn)題使管理委員會(huì)的很多法定職責(zé)，尤其是決策職責(zé)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，聽任公積金的管理在缺乏制約與監(jiān)督的情況下為管理中心和政府所左右。湖南省郴州市住房公積金管理中心主任李樹彪以公積金存款作為抵押擔(dān)保從銀行貸款7000余萬(wàn)元用于賭博揮霍，造成公積金損失。這充分說(shuō)明了公積金管理過(guò)程中管理委員會(huì)的決策過(guò)程嚴(yán)重缺位，利用住房公積金到銀行進(jìn)行抵押屬于非常特殊的業(yè)務(wù)，必須經(jīng)管理委員會(huì)審核，而住房公積金管理中心的主任卻能瞞天過(guò)海，造成巨額公積金存款面臨損失，其后果是非常嚴(yán)重的，經(jīng)濟(jì)損失只是其中的一部分，由此造成10的人民群眾對(duì)政府執(zhí)政能力的質(zhì)疑在較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)無(wú)法彌補(bǔ)，從全國(guó)各地不斷暴露出的違法違紀(jì)案件不難看出總體情況可見一斑。3管理委員會(huì)決策落實(shí)機(jī)制存在內(nèi)在矛盾住房公積金管理中心作為負(fù)責(zé)住房公積金管理運(yùn)作的專職機(jī)構(gòu)，定性是不以營(yíng)利為目的獨(dú)立的事業(yè)單位，直接隸屬于政府，其編制、預(yù)算管理都接受政府的監(jiān)管和約束；管理委員會(huì)決策落實(shí)機(jī)制存在內(nèi)在矛盾，導(dǎo)致其很多審議審批職責(zé)難以履行。較為典型的是，在增值收益分配的審議方面管理中心的所有管理費(fèi)必須由財(cái)政部門批準(zhǔn)和撥付，一個(gè)單位的財(cái)權(quán)是核心，掌握這個(gè)核心就必然能夠掌控這個(gè)單位的全部，管理中心必然趨同于當(dāng)?shù)卣柏?cái)政部門，擠占貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金的現(xiàn)象依然存在，管理委員會(huì)對(duì)增值收益分配方案的審議結(jié)果只能成為一紙空文。管理委員會(huì)設(shè)置與運(yùn)行中存在的上述問(wèn)題已經(jīng)使其名存實(shí)亡，基本喪失集體民主決策機(jī)制。三現(xiàn)有的公積金管理制度嚴(yán)重缺失，存在諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患我國(guó)的現(xiàn)有的公積金管理制度只做了宏觀政策層面的規(guī)定，但在公積金具體管理過(guò)程中存在諸多實(shí)際問(wèn)題需要捋順，沒有規(guī)矩不成方圓，由于公積金管理沒有可以遵循的實(shí)施細(xì)則，導(dǎo)致住房公積金在實(shí)際操作過(guò)程中存在諸多隱患。1在公積金繳存方面住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定“職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度平均工資的5，有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例“。2005年建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見中第規(guī)定“各市、區(qū)應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展情況，統(tǒng)籌兼顧各方面承受能力，嚴(yán)格按照住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定程序，合理確定住房公積金繳存比例，單位和職工繳存比例不應(yīng)低于5，原則上不高于12”及“繳存住房公積金的月工資基數(shù)，原則上不應(yīng)超過(guò)職工工作所在設(shè)區(qū)城市統(tǒng)計(jì)部門公布的上一年度職工月平均工資的2倍或3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)由各地根據(jù)實(shí)際情況確定。由于繳存基數(shù)及比例規(guī)定較為寬泛，導(dǎo)致少數(shù)單位和個(gè)人利用公積金稅前繳存的有利條件使住房公積金成為避稅的途徑，少數(shù)個(gè)人利用各種名義將部分收入存入住房公積金賬戶，然后再巧立明目提現(xiàn)，住房公積金個(gè)人賬戶變相成為個(gè)人的第二個(gè)工資收入來(lái)源，不同行業(yè)、不同收入群體住房公積金繳存差距過(guò)大，相差懸殊，繳存公積金成為富人避稅的天堂，窮人卻享受不到公積金制度的優(yōu)惠政策，嚴(yán)重影響社會(huì)公平，不利于創(chuàng)建和諧社會(huì)的發(fā)展。2005年，吉林省某市住房公積金人均年繳存額為4172元，一些企業(yè)或單位由于經(jīng)濟(jì)效益不好等原因，人均年繳存額僅為幾百元，而住房公積金個(gè)人賬戶年繳存額最高達(dá)30余萬(wàn)元，差距如此懸殊的現(xiàn)象應(yīng)引起關(guān)注。由于按國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例繳存的住房公積金免征個(gè)人所得稅，加之住房公積金管理中心具體執(zhí)行不規(guī)范，住房公積金實(shí)際上成為了一些高收入人群的避稅港。因此必須在歸集繳存方面做到有章可循，細(xì)化繳存比例及基數(shù)的浮動(dòng)范圍，主管部門按照各地區(qū)的平均工資標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)達(dá)程度建立統(tǒng)一的實(shí)施細(xì)則，各地區(qū)按照規(guī)定繳存范圍具體執(zhí)行，不允許在繳存上做文章。住房公積金管理?xiàng)l例未對(duì)住房公積金繳存最高限額做出明確規(guī)定，由此產(chǎn)生了住房公積金繳存額畸高畸低、有失公平的問(wèn)題，進(jìn)一步拉大了收入分配差距，造成了新的社會(huì)分配不公平，背離了住房公積金制度建立的初衷。因此要兼顧各方面承受能力，根據(jù)住房公積金基本保障的性質(zhì)，各地應(yīng)合理確定住房公積金繳存比例和繳存基數(shù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金繳、交、征、免稅的各項(xiàng)規(guī)定，制止利用多繳公積金變相逃避稅收行為。2在公積金提取管理方面住房公積金管理?xiàng)l例中規(guī)定了六種情形可以提取公積金余額，但沒有規(guī)定明確指定如何判斷提取原因的真實(shí)性，上述六種形式具體需要哪些審批要件、需要幾級(jí)審批，如何界定提取狀態(tài)的真實(shí)性等就成為各地住房公積金管理中心面臨的首要問(wèn)題，各地區(qū)的住房公積金管理中心雖然都根據(jù)住房公積金管理?xiàng)l例制定了本地區(qū)的實(shí)施辦法，但由于口徑無(wú)法統(tǒng)一，各地管理中心制定的辦法也五花八門、不盡相同。例如同一家庭在購(gòu)買住房的過(guò)程中可否提取配偶的公積金，如何甄別是否為虛假的購(gòu)房手續(xù)、如何判斷提取人身份的真實(shí)性、可否利用公積金貸款購(gòu)買第二套住房、在單位不繳存住房公積金的情況下可否個(gè)人補(bǔ)繳等一系列具體管理過(guò)程中暴露出來(lái)的細(xì)節(jié)問(wèn)題無(wú)章可循，直接導(dǎo)致了管理中心在執(zhí)行政策的過(guò)程中出現(xiàn)一些問(wèn)題。鑒于從業(yè)人員的素質(zhì)參差不齊，在具體執(zhí)行審批的過(guò)程中更是無(wú)法做到嚴(yán)格把關(guān)，從而給少數(shù)人提供了從公積金賬戶套現(xiàn)的可乘之機(jī)，違規(guī)提取問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。必須從源頭把關(guān)，在提取政策上劃清界限，制定明確的提取范圍及界定標(biāo)準(zhǔn)，制定明確的提取審批實(shí)施細(xì)則，各地區(qū)嚴(yán)格執(zhí)行，這樣既便于各地區(qū)在實(shí)際工作中規(guī)范操作，也便于監(jiān)督檢查，建議相關(guān)主管部門盡快出臺(tái)實(shí)施細(xì)則，促進(jìn)公積金中心的管理工作更加嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。3在公積金貸款管理方面住房公積金管理?xiàng)l例規(guī)定“繳存住房公積金的職工，在購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房時(shí)，可以向住房公積金管理中心申請(qǐng)住房公積金貸款”。公積金管理中心作為專業(yè)的資金運(yùn)作機(jī)構(gòu)，其職能等同于商業(yè)銀行的個(gè)人業(yè)務(wù)部，對(duì)于公積金貸款沒有具體的操作流程和質(zhì)量控制辦法，雖然各地區(qū)的住房公積金管理中心也都各自制定了貸款辦法，但資本運(yùn)營(yíng)是一項(xiàng)十分專業(yè)十分系統(tǒng)的工作，住房公積金管理中心在貸款資產(chǎn)管理的具體操作過(guò)程中面臨諸多細(xì)節(jié)無(wú)章可循如何對(duì)貸款申請(qǐng)人進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審核、如何對(duì)房屋開發(fā)商的從業(yè)資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審核、如何辦理有效擔(dān)保、如何有效履行法律程序、由于擔(dān)保失效等原因造成的損失如何彌補(bǔ)、如何對(duì)逾期貸款進(jìn)行正規(guī)的清收將損失降低、如何甄別抵貸資產(chǎn)的優(yōu)劣、抵貸資產(chǎn)的變現(xiàn)過(guò)程如何操作以及如何將壞賬損失降低到最小等等，上述具體工作中面臨的問(wèn)題都在人為的隨意處理，由此造成的后果十分嚴(yán)重。如果在放貸審核過(guò)程中不能明確鑒別貸款人的還款能力，將造成貸款資產(chǎn)質(zhì)量下降發(fā)生逾期；逾期貸款不能及時(shí)催收，造成公積金管理中心資產(chǎn)質(zhì)量下降；對(duì)于收回抵貸資產(chǎn)的變現(xiàn)能力及所有權(quán)不能明確鑒別，造成收回的12抵貸資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)不清無(wú)法變現(xiàn)；對(duì)于抵貸資產(chǎn)處雹變現(xiàn)不能嚴(yán)格按章辦事，造成處置過(guò)程中損失嚴(yán)重，這些損失最后由公積金管理中心自行承擔(dān)，其最終承擔(dān)者還是繳存人。因此必須按照商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)制定全套嚴(yán)格的住房公積金貸款資產(chǎn)質(zhì)量控制及管理辦法，防范漏洞風(fēng)險(xiǎn)，做到每一步具體工作都能按照規(guī)章制度來(lái)操作，細(xì)化管理層次，確保住房公積金在運(yùn)作中能夠做到保值，努力實(shí)現(xiàn)增值。4財(cái)務(wù)管理制度不健全各地區(qū)住房公積金管理中心計(jì)提管理費(fèi)用沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，部分管理中心管理費(fèi)用過(guò)高，嚴(yán)重影響提取廉租房補(bǔ)充資金的提取和使用。根據(jù)財(cái)政部發(fā)住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法的通知的規(guī)定，住房公積金增值收益除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配首先應(yīng)提取住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，住房公積金增值收益用于建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例不得低于60；其次應(yīng)計(jì)提公積金中心的管理費(fèi)用，由中心測(cè)算提出年度管理費(fèi)用，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，從住房公積金增值收益中上交本級(jí)財(cái)政部門后下?lián)苤行?；最后再提取城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金，交當(dāng)?shù)刎?cái)政部門用于廉租房建設(shè)。各地的住房公積金管理中心基本能夠按照住房公積金管理?xiàng)l例的規(guī)定提足貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，由于管理中心留存自用的管理費(fèi)用和廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金沒有硬性規(guī)定明確的提取比例，各地的管理中心基本都在保證本中心運(yùn)行成本的基礎(chǔ)上才能提取廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金，或者根本不提取廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金，只顧算自家的小算盤不考慮國(guó)家的大政方針，容易造成損失浪費(fèi)，個(gè)別地區(qū)的人均管理費(fèi)用水平高出當(dāng)?shù)攸h政機(jī)關(guān)平均管理費(fèi)用很多，目前急需對(duì)公積金管理中心管理費(fèi)用和廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步細(xì)化，按照繳存余額或增值收益劃分檔次制定相應(yīng)的提取比例，做到按章辦事，規(guī)范管理。四我國(guó)住房公積金貸款現(xiàn)有的委托代理運(yùn)作模式存在弊端深究住房公積金資金管理的本質(zhì)，屬于金融業(yè)個(gè)人業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式，吸收存款、放貸收息，雖然不以實(shí)現(xiàn)利益最大化為目標(biāo)，但起碼應(yīng)確保資金的保值增值。我國(guó)目前的住房公積金貸款的具體操作模式是各地公積金管理中心將具體業(yè)務(wù)委托給當(dāng)?shù)劂y行辦理或與銀行聯(lián)合辦公，公積金管理中心負(fù)責(zé)審核記錄，銀行操作具體業(yè)務(wù)，公積金管理中心按照一定比例支付給銀行手續(xù)費(fèi)，歸集手續(xù)費(fèi)率一般按當(dāng)年住房公積金歸集額的05確定，貸款手續(xù)費(fèi)率按不高于貸款利息收入的5確定。此種管理模式是按照住房公積金管理?xiàng)l例中規(guī)定的方式執(zhí)行，但在具體執(zhí)行過(guò)程中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)和漏洞1公積金管理中心權(quán)利義務(wù)不對(duì)等按照中國(guó)人民銀行頒布的貸款通則規(guī)定，受委托銀行作為“受托人只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)“，因此，公積金管理中，B的貸款風(fēng)險(xiǎn)只能由中心承擔(dān)。而公積金管理中心既非政府下屬職能部門，亦非獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)負(fù)債規(guī)?；径疾痪邆涞謧鶅斶€能力，也根本不具備承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和民事責(zé)任的資格，公積金管理中心所行使的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)顯然是不對(duì)等的。2公積金管理中心數(shù)據(jù)管理存在漏洞由于銀行業(yè)務(wù)的特殊性，其電子數(shù)據(jù)中的個(gè)人信息屬于涉密信息，銀行的信息系統(tǒng)必須實(shí)現(xiàn)物理隔離，不能與公積金中心的管理系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，只能是人為的通過(guò)存儲(chǔ)介質(zhì)來(lái)傳遞電子數(shù)據(jù)，繳存及貸款的電子數(shù)據(jù)存在時(shí)間不同步及數(shù)據(jù)不對(duì)稱等問(wèn)題，導(dǎo)致公積金管理中心在管理上存在漏洞，公積金管理中心的數(shù)據(jù)管理存在隱患。3委托銀行主觀能動(dòng)性差住房公積金每月的繳存和收貸業(yè)務(wù)量很大而且繁瑣，給銀行日常業(yè)務(wù)帶來(lái)一定的壓力，管理上也受到一定的沖擊，受委托銀行只能得到少量的手續(xù)費(fèi)，主觀上沒有能動(dòng)性，必然造成由銀行代管的部分業(yè)務(wù)執(zhí)行不到位或數(shù)據(jù)管理不嚴(yán)密，同時(shí)給公積金管理中心帶來(lái)隱患。住房公積金貸款的放款本金來(lái)源是住房公積金存款，此種委托代理業(yè)務(wù)按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度必須計(jì)入銀行表外業(yè)務(wù)，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)貸款余額不能進(jìn)入本行的資產(chǎn)負(fù)債表，與本行的貸款余額沒有關(guān)系，勢(shì)必導(dǎo)致銀行不能按照本行貸款質(zhì)量控制那樣，對(duì)公積金貸款的資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)格管理、及時(shí)反映，容易導(dǎo)致公積金貸款發(fā)生逾期或不良，公積金管理中心對(duì)不良資產(chǎn)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理，影響住房公積金中心的資產(chǎn)質(zhì)量。五大量沉淀資金沒有合理的創(chuàng)收渠道1991年頒布的住房公積金管理?xiàng)l例中規(guī)定為了實(shí)現(xiàn)公積金的保值增值，可以用于購(gòu)買國(guó)債，但2004年建設(shè)部發(fā)布了建設(shè)部關(guān)于對(duì)使用公積金購(gòu)買國(guó)債情況進(jìn)行自查自糾的緊急通知，明確規(guī)定各地的住房公積金不允許在證券交易市場(chǎng)購(gòu)買國(guó)債。建設(shè)部之所以緊急叫停公積金購(gòu)買國(guó)債，是由于各地住房公積金管理中心都通過(guò)證券公司購(gòu)買了大量國(guó)債，而證券公司由于行業(yè)監(jiān)管不到位而出現(xiàn)違法行為，巨額國(guó)債被證券公司挪用或質(zhì)押，公積金面臨嚴(yán)重?fù)p失風(fēng)險(xiǎn)。截止2007年底全國(guó)購(gòu)買國(guó)債余額為40576億元，占住房公積金繳存余額比例為422，其中在交易所市場(chǎng)的國(guó)債余額為7398億元，現(xiàn)有的公積金國(guó)債存量余額基本上是以前年度購(gòu)買國(guó)債造成損失。從2004年緊急叫停后各地的管理中心基本上能遵守國(guó)家規(guī)定，但以前年度造成的損失仍然在賬面體現(xiàn)，這也是由于多方面監(jiān)管不利造成的。此規(guī)定頒布后，我國(guó)的住房公積金除自身放款收息之外沒有任何增值渠道，住房公積金歸集余額大量沉淀在委托銀行，而且沉淀資金呈上升趨勢(shì)見圖3。截止2007年底，全國(guó)住房公積金扣除備付資金后的沉淀資金為1900余億元，分散分布在全國(guó)341個(gè)城市的住房公積金管理中心。大量資金分散在各地的公積金管理中心，沒有合理有效的創(chuàng)收渠道，雖然確保了住房公積金的保值目的，卻不可能實(shí)現(xiàn)住房公積金的增值。受委托銀行成了最終的受益者，利用大量住房公積金的資金放貸收息、實(shí)現(xiàn)收益，公積金成為商業(yè)銀行賺錢的資本，而委托銀行利用資金放款收息變相也由管理中14心承擔(dān)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。40004000200010001000500圖32006年至2007年公積金沉淀資金對(duì)比酬數(shù)據(jù)來(lái)源R建設(shè)部網(wǎng)站口2006年2007釬六各地公積金管理中心發(fā)展極不均衡鑒于我國(guó)目前各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不均衡，房地產(chǎn)市場(chǎng)存在此類問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市的房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，而經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢，住房公積金貸款作為商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)的衍生產(chǎn)物必然緊緊依附與當(dāng)?shù)氐姆康禺a(chǎn)大環(huán)境，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的住房公積金發(fā)展趨勢(shì)必然好于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)城市，由此造成的公積金發(fā)展不均衡在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法改變，截止2007年底，我國(guó)住房公積余發(fā)展呈現(xiàn)東南