1、財務人員工作流程一、每月會計作帳流程 1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。 2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。 、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記3賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。 4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。 二、記賬憑證 1、必須具備如下內(nèi)容 (l)填制憑證的日期:收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬

2、憑證的日期填寫。 (2)憑證編號:記賬憑證必須編號，有利于查找。 (3)經(jīng)濟業(yè)務摘要:摘要是對經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。 (4)會計科目:會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。 (5)金額:記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書寫清楚、符合要求。 (6)所附原始憑證的張數(shù):原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。 (7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的簽名或蓋章:以便于明確經(jīng)濟責任。 2、記賬憑證審核的內(nèi)容: (1)填制憑證的日期是否正確:收款憑

3、證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 - 1 - (2)憑證是否編號，編號是否正確。 (3)經(jīng)濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務的基本內(nèi)容。 (4)會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細科目是否填列齊全。 (5)記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清楚、符合要求。 (6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。 (7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。 三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄 (一)計提職工福利費、職工教育費、工會

4、經(jīng)費 1、按工資總額14%提取職工福利費 借:管理費用-福利費 貸:應付福利費 2、按工資總額1.5%提取職工教育費 借:管理費用-職工教育費 貸:其他應付款-職工教育費 3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費 借:管理費用-工會經(jīng)費 貸:其他應付款-工會經(jīng)費 (二)提固定資產(chǎn)折舊 借:管理費用-折舊費 貸:累計折舊 (三)攤銷費用 借:管理費用(或營業(yè)費用等) - 2 - 貸:待攤費用(或長期待攤費用) (四)計提稅金 借:主營業(yè)務稅金及附加 貸:應交稅金-城建稅 貸:其他應交款-教育費附加 (五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入 借:主營業(yè)務收入 貸:本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入 借:其他業(yè)務

5、收入 貸:本年利潤 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借:營業(yè)外收入 貸:本年利潤 (六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出 借:本年利潤 貸:其他業(yè)務支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借:本年利潤 - 3 - 貸:營業(yè)外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務稅金及附加 (七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借:本年利潤 貸:管理費用 2、結(jié)轉(zhuǎn)財務費用 借:本年利潤 貸:財務費用 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用 借:本年利潤 貸:營業(yè)費用 (八)季度計提所得稅 1、提取時 借:所得稅 貸:應交稅金-所得稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅 3、上繳所得稅 借:

6、應交稅金-所得稅 貸:銀行存款或現(xiàn)金 - 4 - 四、結(jié)賬工作 1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。 2、結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 五、月末結(jié)賬后要進行對帳 對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。 (1)賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對

7、相符的簡稱。保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。 (2)賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記

8、錄與其相應的會計憑證(包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等)逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。 (3)賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬之間等相對應的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準確無誤。 (4)賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表

9、相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是根據(jù)會計賬簿 記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應的關(guān)系。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量 六、月末編制會計報表要求 - 5 - 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應當相互銜接。 會計報表附注和財務情況說明書應按照企業(yè)財務會計報告條例和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 對

10、外提供的財務會計報告，應由單位負責人和主管會計的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的企業(yè)，還應由總會計師簽名并蓋章，方可生效。 七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金:增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等 一、出納崗工作流程 (一)現(xiàn)金收付 1、收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)(銷售會計開具的發(fā)票)收款?檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名?在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務將收據(jù)第?聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人?憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流結(jié)算章水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗(水電費、代收款項

11、) 管理費用崗(其他應收款) 銷售核算崗(貨款) 成本核算崗(加工費、材料款) 注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 (2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 2、付現(xiàn) (1)費用報銷 - 6 - 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致?檢查并督促領(lǐng)款人簽名?據(jù)記賬憑證金額付款?在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章?登記現(xiàn)金流水賬?將記賬憑證及時傳主管崗復核 (2)人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支

12、出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項)?在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章?登記現(xiàn)金流水賬?登記票據(jù)傳遞登記本?將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金?安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金?及時盤點現(xiàn)金?下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注:(1)下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。 (2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。 (二)銀行存款收付 1、銀收 (1)收貨款整理銷售會計傳

13、來支票、匯票?核查和補填進賬單?上午上班時交主管崗背書?送交司機進賬及取回單?整理從銀行拿回的回款單據(jù)?將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起?在微機中編制回款登記表并共享?打印?將回款登記表連同回款單傳銷售會計 (2)其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票?填寫進賬單?進賬?回單?登記票據(jù)傳遞登記本?相關(guān)崗位 (3)貸款 收到銀行貸款上賬回單?登記票據(jù)傳遞登記本?傳管理費用崗位 2、銀付 (1)日常性業(yè)務款項 - 7 - 根據(jù)付款審批單(計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項?開具支票(匯票、電匯)?登記支票使用登記本?將

14、支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)?加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章?登記單據(jù)傳遞登記本?傳相關(guān)崗位制證 ?材料核算崗(材料采購) ?成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用) ?管理費用崗(管理部門用款) ?銷售費用崗(銷售部門用款) ?工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利) ?及固定資產(chǎn)崗(GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建) 注:(1)開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 (2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 (3)有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。 (2)打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財務部長簽字)開具支票?填寫

15、進賬單?連同工資盤交司機送南湖建行?登記支票使用登記本?將支票存根粘貼到付款審批單上?加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章?登記單據(jù)傳遞登記本?工資福利崗 注:(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 (2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。 (3)業(yè)務員兌現(xiàn) 憑銷售會計傳來的付款審批單(經(jīng)財務部長簽字)開具支票?填寫進賬單?交司機送銀行倒進賬?登記支票使用登記本?將支票存根粘貼到付款審批單上?加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章?登記單據(jù)傳遞登記本?工資福利崗 (4)還貸及銀行結(jié)算 - 8 - 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證?登記單據(jù)傳遞登記本?傳管理

16、費用崗 (5)交稅 ?完稅 收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)?填寫劃款行銀行賬號及進單 ? 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批?開具支票?填寫進賬單 ?交司機送銀行進賬?憑回單及支票存根登記支票使用登記本?傳稅務崗位編制憑證 ?從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條?登記支票使用登記本?傳稅務崗位編制憑證 (6)及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。 3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。 (三)工作要求 1、 熟悉公

17、司各類財務管理制度。 2、 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 4、 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 6、 樹立良好的窗口形象。 二、銷售費用崗工作流程 (一)部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確?審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊?審核審批手續(xù)是否完備?審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)?編制記賬憑證 借:營業(yè)費用相關(guān)明細科目(部門專項) - 9 - 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑

18、證傳主管崗復核 注:(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 (2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 (3)費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 (4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。 (5)報銷人有前期

19、欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 (6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 (二)辦事處費用 1、日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確?審核原始憑證粘貼規(guī)范?審核審批手續(xù)是否完備?編制記賬憑證 借:營業(yè)費用相關(guān)明細科目(部門專項) 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 2、購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告?審核發(fā)票合法?審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單?審核審批手續(xù)是否完備?編制記賬憑證 借:固定資產(chǎn)相關(guān)明細科目 貸:現(xiàn)金 ?傳出納崗

20、注:(1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 - 10 - (2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 3、房租、倉租 審核是否附租賃合同?審核是否附合法收據(jù)?審核簽字手續(xù)是否完備?編制記賬憑證 借:營業(yè)費用房租倉租區(qū)域房租(部門專項) 貸:現(xiàn)金 ?傳出納崗 4、運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確?審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復印)?審核審批手續(xù)是否完備?編制記賬憑證 借:營業(yè)費用運費市外運費市內(nèi)運費 (部門專項) 應交稅金應交增值稅進項稅 貸:現(xiàn)

21、金 ?傳出納崗 注:(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 (2)抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 5、途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告?審核簽字手續(xù)完整?編制記賬憑證 借:營業(yè)費用途損(專項) 貸:應收賬款 注:(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 (2)途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務部長審批。 (3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 6、高開沖紅 - 11 - 審核是否附高開沖紅表?審核是否附合法收據(jù)?審核是否有銷售會計審核簽

22、名?審核審批手續(xù)是否完備?編制記賬付款憑證 借:營業(yè)費用高開沖紅 貸:銀行存款現(xiàn)金 ?傳出納崗 注:(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 (2)以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 7、返利 審核是否附協(xié)議?審核是否附合法收據(jù)?審核是否有銷售會計審核簽名?審核審批手續(xù)是否完備?編制記賬憑證 借:營業(yè)費用宣傳費現(xiàn)款返利品種返利年終返利(部門專項) 貸:銀行存款現(xiàn)金 ?傳出納崗 8、贊助費 審核是否附申

23、請報告?審核是否附合法收據(jù)?審核審批手續(xù)是否完備?編制記賬憑證 借:營業(yè)費用宣傳費贊助費(部門專項) 貸:銀行存款現(xiàn)金 ?傳出納崗 注:(1)辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 (2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 (3)審核具體依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法、2001年銷售政策等。 (4)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 (5)以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 - 12 - (三)廣告費用

24、 1、審核月度資金計劃 每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況? 審核策劃部下月資金使用計劃?匯總資金計劃?報財務部長審批 2、審核付款 (1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目?審核廣告合同、發(fā)票、照片等?審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備?登記資金計劃?出納崗付款 (2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等?編制記賬憑證 借:預付賬款 貸:銀行存款 ?在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號?傳主管崗復核 注:(1)首次付款時，需留存一份合同復印件。 (2)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務

25、總監(jiān)批準。 (3) 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第(4)項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 (4)媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 3、費用報賬 (1)媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告) 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)?審核審批手續(xù)是否完備?對照合同進行編制記賬憑證 借:營業(yè)費用媒體宣傳品(部門專項) 貸:預付賬款 ?在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號?分品種登記手工賬?傳主管崗審核 - 13 - 注:(1)根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情

26、況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 (2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 (3)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 (4)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 (5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。 (2)宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬?審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和

27、領(lǐng)料單?編制記賬憑證 借:營業(yè)費用廣告費用宣傳品(部門專項) 招待費(部門專項) 管理費用招待(部門專項) 貸:營業(yè)費用宣傳品(策劃部) 紅字金額 ?傳主管崗復核 (3)推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料?審核原始憑證完整、合法性?審核審批手續(xù)是否完備?編制記賬憑證 借:營業(yè)費用推廣會(部門專項) 貸:現(xiàn)金/其他應收款 ?分品種登記手工賬?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注:(1)審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 (四)管理性工作 - 14 - 1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超

28、支或有超支跡象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 7、參與制定和完善公司費用控制辦法。 8、參與年度費用控制計劃的制定。 (五)工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度。 2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 三、管理費用崗工作流程 (一)部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確?審核

29、并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊?審核審批手續(xù)是否完備?審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度，可拒絕報銷)?編制記賬憑證 借:管理費用相關(guān)明細科目(部門專項) 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 (2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 - 15 - (3)費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要

30、點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 (4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。 (5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 (6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 (二)資金付出 1、審核月度資金計劃 每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同? 審核管理部門下月資金使用計劃?匯總資金計劃?報財務部長審批 注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、

31、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 2、審核付款及報賬 (1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目?審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備?登記資金計劃?出納崗付款 注:付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 (2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)?收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票?審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備?審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字?編制記賬憑證 借:管理費用相關(guān)明細科目 貸:銀行存款 ?傳主管崗復核

32、注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 (2)款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 (三)特殊費用核算 - 16 - 1、辦公用品入庫與領(lǐng)用 (1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應?審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致?編制記賬憑證 借:低值易耗品-辦公用品庫 貸:銀行存款或現(xiàn)金 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 (2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細賬?審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表?編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借:管理費用 /營業(yè)費用辦公用品(部門專項) -清潔費 貸:低值易耗品辦公用品庫 ?傳主管崗復核 注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，

33、控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 (2)年末組織對辦公用品進行盤點。 2、修理費 (1)汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用?審核車隊核算員輔助賬并簽章?編制記賬憑證 借:管理費用修理費相關(guān)明細科目 貸:現(xiàn)金/銀行存款 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注:若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 (2)零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票?審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門，須部門負責人簽字認可)?編制記賬憑證 借:管理費用/制造費用修理費相關(guān)明細科目 - 17 - 貸:現(xiàn)金/銀行存款 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，

34、不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注:(1)考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 (3)維修物資 ?入庫:審核支票存根與發(fā)票對應?審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致?編制記賬憑證 借:工程物資專用材料維修材料 貸:銀行存款或現(xiàn)金 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 ?領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細賬?審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表?編制維修物資領(lǐng)用憑證 借:管理費用 /制造費用修理費(相關(guān)明細科目) 貸:工程物資專用材料維修材料 ?傳主管崗復核 注:(1)維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)

35、出應用。 (2)審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。 (3)年末組織對維修物資進行盤點。 3、研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票?編制記賬憑證 借:管理費用研究開發(fā)費 貸:現(xiàn)金/銀行存款 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注:(1)若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 (2)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 4、無形資產(chǎn)攤銷 - 18 - 月末攤銷無形資產(chǎn)?編制記賬憑證 借:管理費用無形資產(chǎn)攤銷 貸:無形資產(chǎn) ?傳主管崗復核 注:無形資產(chǎn)按10年攤銷，每

36、月攤銷金額=原值/(10*12) (四)財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單?登記資金計劃?編制記賬憑證 借:財務費用相關(guān)明細科目 貸:銀行存款 ?傳主管崗復核 注:根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 (五)貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證?登記貸款期限、還款日期、利率?編制記賬憑證 借:銀行存款 借:短期借款 貸:短期借款 貸:銀行存款 ?傳主管崗復核 注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 (2)根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 (六)其他應收

37、款核算及管理 1、借款:審核是否還清前欠款?審核借款額度?登記還款時間?編制記賬憑證 借:其他應收款 貸:現(xiàn)金 ?出納崗 注:(1)前欠不清者，拒絕再借。 (2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 - 19 - 2、還款:開具還款收據(jù)?傳出納崗收款?根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借:現(xiàn)金 貸:其他應收款 ?出納崗 3、清理、催收: (1)直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 (2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況?編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)?下發(fā)各部門提醒借款人歸還?截至5 日到期仍有未還款者?編制“扣款明細表”(列

38、明應扣款人、本月扣款金額)?通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款) 注:欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 (七)管理性工作 1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 3、參與制定和完善公司費用控制辦法。 4、參與年度費用控制計劃的制定。 5、及時清理催收其他應收款項。 6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 (八)工作要求 1、熟悉公司費用

39、管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 - 20 - (一)固定資產(chǎn) 1、 購進 審核付款?督促報賬?審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單?查詢已付款情況?編制憑證 借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款/預付賬款 ?傳主管崗核 注:(1)款項付出應嚴格遵守資金付出管理辦法。 (2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 (3)購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。 (4)固定資產(chǎn)入賬時，記賬

40、憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 (5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 2、提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)?對應固定資產(chǎn)原?編制折舊計算表值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊?編制記賬憑證 借:管理費用/制造費用/營業(yè)費用累計折舊 貸:累計折舊相關(guān)明細科目 ?傳主管崗復核 注:(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 (2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 (3)月度提取累計折舊金額發(fā)生

41、變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 (4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 - 21 - 3、固定資產(chǎn)清理 (1)盤點 年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點?整理固定資產(chǎn)明細表?出具盤點報告 注:(1)針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。 ?盤盈 借:固定資產(chǎn) ?盤虧 借:營業(yè)外支出 貸:累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸:固定資產(chǎn) (2)清理報廢 定期組織行政事務部及生產(chǎn)部

42、對固定資產(chǎn)進行核查?督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)?核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況?審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告?編制記賬憑證 ?注銷固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊(已提折舊) 貸:固定資產(chǎn)(原值) ?收到清理收入 借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 ?支出清理費用 借:固定資產(chǎn)清理 貸:現(xiàn)金/銀行存款 ?結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) 貸:營業(yè)外收入 或 借:營業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) ?傳主管崗復核 (二)在建工程 - 22 - 1、GMP部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確?審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊?審核審批

43、手續(xù)是否完備?審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)?編制記賬憑證 借:更改工程GMP相關(guān)明細 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ?涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 注:(1)核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 (2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 (3)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 (4)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 (5)費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有

44、:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 (6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 (7)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 2、在建工程核算 (1)工程立項 凡工程項目確定?向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預算?設立明細科目 (2)工程招標 閱讀招標文件?開具投標保證金收據(jù)并制證?參與議標、評標、定標?參與合同條款的訂立?保

45、留合同復印件 ?收到投標保證金時: - 23 - 借:現(xiàn)金 貸:其他應付款投標保證金 ? 退還時: 借:其他應付款投標保證金 在建工程相關(guān)科目紅字(收中標單位投標保證金) 貸:現(xiàn)金 (3)支付工程款 ?審核月度資金計劃 每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況? 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃?匯總資金計劃?報財務部長審批 ?款項付出及報賬 ?、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目?審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等?審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備?登記資金計劃?出納崗付款 ?、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等?編制記賬憑證 借:基建工程工程名稱建筑工程客戶單位 安裝工

46、程客戶單位 在安裝設備設備 待攤基建費用支出其他(一次性費用) 客戶單位(與客戶簽有合同) 更改工程工程名稱技術(shù)改造客戶單位 裝飾裝修客戶單位 待攤基建費用支出其他(一次性費用) 客戶單位(與客戶簽有合同) - 24 - 大修理工程工程名稱客戶單位 待攤改造費用支出其他(一次性費用) 客戶單位(與客戶簽有合同) 工程物資工程名稱客戶單位(購置設備預付款) 貸:銀行存款 ?傳主管崗復核 ?、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票?編制記賬憑證 借:基建工程在安裝設備設備 貸:工程物資工程名稱客戶單位 ?傳主管崗復核 注:(1)付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。 2)付

47、款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)(10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 (3)支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 (4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。 (4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出?組織完工工程審計?編制工程明細表?分攤待攤基建費用支出?向相關(guān)部門提供峻工決算表?審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單?編制記賬憑證 借:固定資產(chǎn) 貸:基建工程/更改工程/大修理工程 ?傳主管崗復核 (四)管理性工作 1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有

48、超支跡象。 2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。 - 25 - 4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 5、加強對預付賬款設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設核算管理辦法。 (五)工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度。 2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 五、材料審核崗工作流程 (一)材料采購報賬 聯(lián)督促采購員報賬?審核簽收采購員根據(jù)應付賬款余額及收料單第?傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單(?采購報賬正聯(lián)?采購報賬副聯(lián))?編制記賬憑

49、證并取下第?聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借:原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目 應交稅金應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款客戶單位 ?將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出?傳主管崗復核 注:(1)采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 (2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 (3)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 (4)100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等)7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 (5)收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

50、 (6)根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 - 26 - (7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 (二)采購付款 1、審核月度資金計劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃?匯總資金計劃?報財務部長審批 2、審核付款 (1)根據(jù)月度資金計劃審查付款項目?審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備?登記資金計劃并簽字?傳出納崗付款?月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況?同下月資金計劃

51、一同報財務部長 (2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證?編制記賬憑證 借:應付賬款客戶單位 貸:銀行存款 ?傳主管崗復核 注:(1)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 (2)付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 (3)有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。 (4)編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 3、應付賬款 不定期督促采購

52、員報賬?月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬?保證應付賬款的真實與正確 注:(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。 (三)審核倉庫明細賬 1、收料 - 27 - (1)入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬?核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額?抽出收料單第?聯(lián)(材料稽核聯(lián))?錄入微機收入模塊?按賬本分類以備與采購員傳來的第?報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注:以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 (2)配單 月末將收料單第?聯(lián)與第?聯(lián)副聯(lián)一一配對?清查貨已到但發(fā)票未到情況?憑未配上的第?聯(lián)編制記賬憑證 借:原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目 貸:應付賬款材料暫估 ?傳主管崗復核并督促采購員報賬?下月初用紅字沖回此憑證?當月末憑未配上的第?聯(lián)收料單重新掛賬 注:(1)未配上的第?聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 (2)未配上的第?聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 (3)暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在