1、應(yīng)收款項管理辦法1. 目的為加速國電藍(lán)德的資金周轉(zhuǎn) ,提高資金利用率 ,防止壞賬損失 ,減少收賬費用 , 按國家財 經(jīng)法規(guī)規(guī)定 , 結(jié)合公司具體情況 , 制定本辦法 .2. 適用范圍本辦法所稱應(yīng)收款項 ,是指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán) ,包括應(yīng)收賬款 ,應(yīng)收 票據(jù),其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款 .財務(wù)部 ,市場部以及其他應(yīng)收款項發(fā)生部門辦理有關(guān)應(yīng)收 款項事宜時 , 應(yīng)遵循本辦法的規(guī)定 .3. 職責(zé) 應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部 . 外包項目或采購申請預(yù)付款的經(jīng)辦部門及經(jīng)辦人是清理追收預(yù)付款項的責(zé)任部門和責(zé) 任人; 中標(biāo)項目實施過程中 , 工程部及項目經(jīng)理是清理追收工程進度應(yīng)收款項的責(zé)任部 門或

2、責(zé)任人 ; 項目順利驗收并安全運行超過質(zhì)保期后 , 項目售后服務(wù)人員是質(zhì)保金應(yīng)收 款的責(zé)任人 ; 項目實施過程中因質(zhì)量問題而影響應(yīng)收款回收的 , 質(zhì)量責(zé)任部門及個人將 承擔(dān)相應(yīng)的追款責(zé)任和經(jīng)濟損失 .4. 應(yīng)收款項的信用管理 應(yīng)收賬款管理人員和市場部業(yè)務(wù)人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查 ,建立客戶信用檔案 , 作為簽 訂分期付款合同 , 協(xié)議審批的依據(jù) .5. 應(yīng)收款項審批權(quán)限 所有預(yù)付款的支付 , 其它應(yīng)收款必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批后簽訂合同確立 .6. 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度 公司實行應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度 , 財務(wù)部和相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺賬 并按照客戶 , 供應(yīng)商, 經(jīng)手人等建

3、立應(yīng)收賬款月統(tǒng)計報表上報總經(jīng)理 . 財務(wù)部和相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)每月核對應(yīng)收賬款情況 ,如有差異 , 需及時找出原因 ,并限期解 決.7. 應(yīng)收賬款分析分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在每月 20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進行清理 , 并根據(jù)合同及 公司有關(guān)規(guī)定進行應(yīng)收賬款賬齡分析 , 對拖欠款項 （ 超過合同規(guī)定的付款期限 1 個月） 理 出清單, 上報財務(wù)部經(jīng)理 .分管其它應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月 10 日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人 賬中的其它應(yīng)收款列出清單 , 上報財務(wù)部經(jīng)理 .財務(wù)部根據(jù)賬齡分析結(jié)果 , 把握控制重點 . 對賬齡較長的應(yīng)收項目應(yīng)建議責(zé)任部門進行 因素分析 , 并提出改進意見

4、.8. 應(yīng)收賬款催收 應(yīng)收款責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)合同進行應(yīng)收賬款賬齡分析 , 對拖欠款項 （ 超過合同規(guī)定的付款 期限 1個月）理出清單, 并提出解決辦法 , 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)之后執(zhí)行 . 分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月 10 日前對上月末按規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中 的應(yīng)收款項進行清理 , 對不按規(guī)定及時還款的個人通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)扣發(fā)當(dāng)月工資 . 責(zé)任部門以及責(zé)任人在接到超期應(yīng)收款通知單后 ,在接單后 24 小時內(nèi)返回收款時限及措 施,對所有超期應(yīng)收款 ,限期開展收款工作 ,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單 ,形成文件記錄 ,妥 善地存入客戶資信檔案 . 財務(wù)部應(yīng)收款項管理人員負(fù)責(zé)對責(zé)任部門應(yīng)收款項清理工作的

5、監(jiān)督考核 .9. 預(yù)付賬款管理 預(yù)付款申請部門必須提供充分證據(jù)表明預(yù)付款的供應(yīng)商信用良好, 財務(wù)狀況良好 .預(yù)付款必須簽訂合同 ,申請部門必須在合同約定的時間清算完畢并辦理報賬手續(xù) . 超出 合同約定時間內(nèi)未能清理的 , 財務(wù)部將當(dāng)上報總經(jīng)理 . 預(yù)付賬款的清理情況納入部門業(yè) 務(wù)規(guī)范性考核 .10. 應(yīng)收款項考核 公司辦公室及財務(wù)部將對應(yīng)收賬款進行考核 , 應(yīng)收賬款責(zé)任部門必須制定本部門內(nèi)部應(yīng) 收賬款考核辦法上報辦公室 , 財務(wù)部審核 .因清理追收不力或項目質(zhì)量 ,進度問題,造成呆賬 ,壞賬的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對 有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰 ,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任 .11. 壞賬處理 壞賬損失的確認(rèn)11.1.1 只有在有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能收回或收回的可能性不大的前提下 , 才 能確認(rèn)壞賬損失 .11.1.2 壞賬損失的確認(rèn)必須經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn) . 應(yīng)收款項和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時 ,造成壞賬損失的 , 按照壞賬核銷程序進 行審批后 , 報財務(wù)部進行會計處理 .對于未能及時收回的應(yīng)收款項 , 財務(wù)部應(yīng)會同責(zé)任部門定期向總經(jīng)理辦公會匯報清理進 展?fàn)顩r,超過 10萬元的應(yīng)收款項 ,應(yīng)當(dāng)隨時掌握動態(tài)情況 ,并及時向總經(jīng)理匯報 .公司采取備抵法對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備 , 壞賬準(zhǔn)備的提取比例為年末