1、會(huì)計(jì)報(bào)表附注200 年度或200 年X月X日至200 年X月X日會(huì)計(jì)期間一、單位根本情況本單位系由、共同舉辦,并于 年 月 日在 民政廳局登記注冊(cè),取得號(hào) 證書.本單位主要從事.二、本單位主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表期初期末均沒有余額也沒有發(fā)生額的工程,其相關(guān)會(huì)計(jì)政策可以刪除一會(huì)計(jì)制度本單位執(zhí)行?民間非營利組織會(huì)計(jì)制度?及其補(bǔ)充規(guī)定.二會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止.三記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣.四記賬根底和計(jì)價(jià)原那么以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底,以歷史本錢為計(jì)價(jià)原那么.五外幣業(yè)務(wù)核算方法對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日或：當(dāng)月一日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯 價(jià)折合人民

2、幣記賬.對(duì)各種外幣賬戶的外幣期末余額,按期末市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整,發(fā)生的 差額,與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其尚未到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前的,計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購 建本錢；其余的計(jì)入當(dāng)期籌資費(fèi)用.六接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價(jià)值確實(shí)定1 .捐贈(zèng)方提供了發(fā)票或報(bào)關(guān)單、協(xié)議等憑據(jù)的,根據(jù)憑據(jù)標(biāo)明的金額作為入賬價(jià)值； 如果憑據(jù)標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大,以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值.2 .如果捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,以受贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值.3.如果有確鑿證據(jù)說明資產(chǎn)的公允價(jià)值確實(shí)無法可靠計(jì)量,那么單獨(dú)設(shè)置輔助賬來記錄 所取得資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源、用途等情況；待以后該資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí),

3、 在其能夠可靠計(jì)量的會(huì)計(jì)期間以公允價(jià)值入賬.七短期投資核算方法1,短期投資在取得時(shí)根據(jù)投資本錢或確定的價(jià)值計(jì)量.2,短期投資持有期間取得的利息或股利,沖減短期投資的賬面價(jià)值.3,處置短期投資時(shí),將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額,作為當(dāng)期投資損益.4,期末時(shí)對(duì)短期投資按投資總體的本錢與總市價(jià)孰低計(jì)量,對(duì)總市價(jià)低于總本錢的差 額,計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備.八壞賬損失核算方法1,壞賬確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：1債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然無法收回；2債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù),且具有明顯特征說明無法收回.2,壞賬損失核算方法：采用備抵法核算壞賬.3,壞賬準(zhǔn)備提取方法：壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收

4、款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款余額的計(jì)提.或：壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款余額分別不同賬齡提?。簤馁~準(zhǔn)備提取比應(yīng)收款項(xiàng)賬齡例一年以內(nèi)一至二年五年以上九存貨核算方法1、存貨包括在業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中持有以備出售或捐贈(zèng)的,或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的,或者將在生產(chǎn)、提供效勞或者日常治理過程中耗用的材料、物資、商品等.2、存貨按實(shí)際本錢或確定的價(jià)值計(jì)價(jià).發(fā)出時(shí)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法計(jì)價(jià).3 、期末,對(duì)存貨是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查.對(duì)于存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的, 按其差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備.十長期股權(quán)投資核算方法1.長期股權(quán)投資在取得時(shí)根據(jù)實(shí)際投資本錢或確認(rèn)的價(jià)值入

5、賬.2,本單位對(duì)被投資單位無限制、共同限制且無重大影響的,長期股權(quán)投資按本錢法核 算；對(duì)被投資單位具有限制、共同限制或重大影響的,長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算.采用本錢法核算的長期股權(quán)投資,在被投資單位宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資 收益；采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,年末按享有或分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利 潤或發(fā)生的凈虧損的份額確認(rèn)投資損益.3 .處置長期股權(quán)投資時(shí),將投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額,作為當(dāng)期投資損 益.4 .期末,對(duì)長期股權(quán)投資是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查.對(duì)長期股權(quán)投資的可收回金額低 于其賬面價(jià)值的,根據(jù)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備.十一長期債權(quán)投資核

6、算方法1 .長期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際本錢或確認(rèn)得價(jià)值作為初始投資本錢.2 .初始投資本錢與債權(quán)面值之間的差額,在債權(quán)存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債權(quán)利息收入 時(shí)按直線法予以攤銷.3 .長期債權(quán)投資根據(jù)票面價(jià)值與票面利率按期計(jì)算確認(rèn)利息收入；處置長期債權(quán)投資 時(shí),按實(shí)際取得的價(jià)款與長期債權(quán)投資賬面價(jià)值的差額,作為當(dāng)期投資損益.4 .期末,對(duì)長期債權(quán)投資是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查.對(duì)長期債權(quán)投資的可收回金額低 于其賬面價(jià)值的,根據(jù)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備.十二固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊核算方法1 .為行政治理、提供效勞、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的,預(yù)計(jì)使用年限超過1年,單位價(jià)值較高的有形資

7、產(chǎn),作為固定資產(chǎn).2 .固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際本錢或確定的價(jià)值作為入賬價(jià)值,包括買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn) 輸費(fèi)、交納的有關(guān)稅金等相關(guān)費(fèi)用,以及為使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支 出；3 .固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法.按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率原值的%確定折舊率如下：固定資產(chǎn)類別 折舊年限年年折舊率%房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子及其他設(shè)備4 .如果固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值,根據(jù)固定資產(chǎn)的可收回凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.十三文物文化資產(chǎn)核算方法1 .用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值 并作長期或者永久保存的典藏等資產(chǎn)作為文物文

8、化資產(chǎn).2 .文物文化資產(chǎn)根據(jù)取得時(shí)的實(shí)際本錢或確定的價(jià)值作為入賬價(jià)值.3 .文物文化資產(chǎn)不計(jì)提折舊.十四在建工程核算方法1 .在建工程根據(jù)實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程本錢,包括需安裝設(shè)備的價(jià)值、支付的工 程款、領(lǐng)用的工程物資以及工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的其他必要支出；2 .為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的專門借款的借款費(fèi)用,在符合開始資本化的條件時(shí)至固定 資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的,計(jì)入工程本錢；3 .所建造的工程已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算的,自到達(dá)預(yù)定可使用 狀態(tài)之日起,根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際本錢等,按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),待 辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整.十五無形資產(chǎn)核

9、算方法1 .無形資產(chǎn)根據(jù)取得時(shí)的實(shí)際本錢入賬,自取得當(dāng)月起按直線法分期平均攤銷；2 .攤銷年限根據(jù)不超過相關(guān)合同規(guī)定的受益年限與法律規(guī)定的有效年限二者之中較短者確定.如果合同沒有規(guī)定受益年限,法律也沒有規(guī)定有效年限的,攤銷年限不超過10年 十六收入核算方法1 .交換交易收入確實(shí)認(rèn)原那么1銷售商品的收入：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；既沒有保 留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)治理權(quán),也沒有對(duì)已出售的商品實(shí)施限制；與交易相關(guān)的經(jīng) 濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入及本錢能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入.2提供勞務(wù)收入：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入；勞 務(wù)的開始和完成分屬不

10、同會(huì)計(jì)年度的,按完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入.3讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入按與資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法確定.2 .非交換交易收入確實(shí)認(rèn)原那么在與交易相關(guān)的含有經(jīng)濟(jì)利益或者效勞潛力的資源能夠流入并限制,或者相關(guān)的債務(wù) 能夠得到解除；交易能夠引起凈資產(chǎn)的增加；收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入.3 .各項(xiàng)收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算.十七會(huì)計(jì)政策變更本單位原執(zhí)行?會(huì)計(jì)制度?,根據(jù)財(cái)政部 財(cái)會(huì)200474號(hào)關(guān)于印發(fā)?民間非營利組織會(huì)計(jì)制度?的通知規(guī)定,從2005年1月1日起執(zhí)行?民間非營利組織會(huì)計(jì)制度?本單位已根據(jù)財(cái)政部 財(cái)會(huì)200413號(hào)關(guān)于印發(fā)?民間

11、非營利組織新舊會(huì)計(jì)制度有 關(guān)銜接問題的處理規(guī)定?的通知,調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)工程的年初數(shù).三、稅項(xiàng)一增值稅根據(jù)銷售額的 %計(jì)算銷項(xiàng)稅額,按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后繳納.或：本單位系小規(guī)模納稅人,根據(jù)銷售額的%計(jì)算繳納增值稅二營業(yè)稅按%的稅率計(jì)繳.三所得稅按應(yīng)納稅所得額以 %的稅率計(jì)繳.上述各稅涉及減免稅的,應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限期末數(shù)期末數(shù)期末數(shù)跌價(jià)準(zhǔn)備投資金額跌價(jià)準(zhǔn)備金額單位:四、會(huì)計(jì)報(bào)表主要工程注釋一資產(chǎn)負(fù)債表主要工程注釋1 .貨幣資金其中：保證金存款2 .短期投資期初數(shù)工程投資金額股票投資債權(quán)投資其他投資合計(jì)3 .應(yīng)收款項(xiàng)1應(yīng)收票據(jù)種類期初數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)期末數(shù)

12、期末數(shù)賬齡分析期初數(shù)期末數(shù)金額比例壞賬準(zhǔn)備金額比例一年以內(nèi)一至二年二至三年三到五年五年以上合計(jì)(3)其他應(yīng)收款賬齡分析期初數(shù)期末數(shù)金額比例壞賬準(zhǔn)備金額比例一年以內(nèi)一至二年二至三年三至五年五年以上合計(jì)4.預(yù)付賬款賬齡分析期末數(shù)比例一年以下一至二年二至三年三至五年五年以上合計(jì)5.待攤費(fèi)用項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備期末數(shù)期末數(shù)6.存貨期末數(shù)工程期初數(shù)期末數(shù)金額跌價(jià)準(zhǔn)備金額跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)7.長期股權(quán)投資期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)投資本錢減值準(zhǔn)備投資本錢減值準(zhǔn)備合 計(jì)8.長期債權(quán)投資期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)投資本錢減值準(zhǔn)備投資本錢減值準(zhǔn)備合 計(jì)9.固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊期末數(shù)/(1)固定資產(chǎn)原價(jià)類 別期初數(shù)

13、本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合 計(jì)類 別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合 計(jì)(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備類 別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合 計(jì)10.在建工程工程名稱期初數(shù)本期增加期末數(shù)本期轉(zhuǎn)入本期其他減少期末數(shù)合 計(jì)11.文物文化資產(chǎn)類 別期初數(shù)本期增加固定資產(chǎn)本期減少期末數(shù)期末數(shù)合 計(jì)12.桃所取得項(xiàng)目原始金額期初數(shù)本期增加本期轉(zhuǎn)出期末數(shù)本期攤銷期末數(shù)方式剩余攤銷年限期末數(shù)13.受托代理資產(chǎn)(1) 明細(xì)情況項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合 計(jì)(2) 受托代理業(yè)務(wù)情況說明(包括受托代

14、理資產(chǎn)構(gòu)成、計(jì)價(jià)根底和依據(jù)、用途等 )14.短期借款期末數(shù)借款類別期初數(shù)信用借款抵押借款保證借款合 計(jì)15 .應(yīng)付款項(xiàng)(1)應(yīng)付票據(jù)種類期初數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)(2)大額其他應(yīng)付款單位或工程款項(xiàng)性質(zhì)及內(nèi)容16 .應(yīng)交稅金項(xiàng) 目期初數(shù)增值稅營業(yè)稅期末數(shù)期末數(shù)期末數(shù)期末數(shù)期末數(shù)企業(yè)所得稅17.預(yù)提費(fèi)用類 別期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)合 計(jì)18.預(yù)計(jì)負(fù)債工程期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)合計(jì)19 .長期借款借款類別信用借款抵押借款保證借款合 計(jì)20 .受托代理負(fù)債工程期初數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期末數(shù)期末數(shù)期末數(shù)二合 計(jì)21.凈資產(chǎn)類別非限定性凈資產(chǎn)限定性凈資產(chǎn)合 計(jì)期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)期末數(shù)一業(yè)務(wù)活動(dòng)表后關(guān)工

15、程注釋1.收入類別上期數(shù)非限定性限定性本期數(shù)非限定性本期數(shù)限定性合計(jì)2,籌資費(fèi)用本期數(shù)項(xiàng) 目上期數(shù)本期數(shù)利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合 計(jì)五、董事會(huì)或：理事會(huì),或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)和員工情況董事會(huì)成員共人,本期無變動(dòng)假設(shè)成員發(fā)生變化,詳細(xì)說明變化情況,包括變化原因、變動(dòng)相關(guān)程序等,本期共支付報(bào)酬元.期初員工 人,期末 人,本期共支付報(bào)酬元.六、限制性資產(chǎn)情況說明對(duì)本期收到的限制性資產(chǎn)逐筆說明,包括資產(chǎn)提供者、資產(chǎn)構(gòu)成、計(jì)價(jià)根底及依據(jù)、入賬金額、限制條件等內(nèi)容七、重大資產(chǎn)減值情況說明對(duì)短期投資、長期投資、存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值的,逐項(xiàng)說明,包括減值原因、 可收回凈值確實(shí)定依據(jù)等八、公允價(jià)值無法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的說明逐項(xiàng)說明公允價(jià)值無法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的