1、精選資料杭州嘉德威鋼琴有限公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略預(yù)算管理月度滾動預(yù)算考核評價(jià)管理辦法（試行）編 號：JDW2012ZLGHYNDJYJH版本號修改狀態(tài)：A0編 制：陳佐全精選資料審 批：精選資料經(jīng)營管理/月度滾動預(yù)算考核評價(jià)管理辦法（試行）為強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，提升管理水平，降低運(yùn)營成本，公司以全面預(yù) 算管理為切入點(diǎn)， 落實(shí)細(xì)化月度滾動預(yù)算， 完善月度考核與預(yù)警機(jī)制， 特制定本辦法。一、月度滾動預(yù)算的執(zhí)行與考核（一）月度滾動預(yù)算執(zhí)行的原則：1 1 、嚴(yán)格按照年度預(yù)算和月度滾動預(yù)算的內(nèi)容執(zhí)行2 2 、有預(yù)算不代表一定要執(zhí)行，預(yù)算金額不一定是執(zhí)行金額。3 3 、無預(yù)算的項(xiàng)目原則上不執(zhí)行4 4 、對于特殊情況確

2、需增加的項(xiàng)目要嚴(yán)格按照 公司預(yù)算外支出審 批流程執(zhí)行。（二）月度滾動預(yù)算的考核1 1 、預(yù)算編制過程的考核：（ 1 1 ）預(yù)算報(bào)送時(shí)間考核A A 、未按時(shí)間要求上報(bào)的部門，第一次扣部門領(lǐng)導(dǎo)績效 1 1 分，時(shí) 間超過一天以上的扣 2 2 分；B B 、連續(xù)兩次以上（含兩次）未按時(shí)間要求上報(bào)的部門，每次扣 部門領(lǐng)導(dǎo)績效 3 3 分。（ 2 2 ）預(yù)算編制質(zhì)量考核A A、未按照公司統(tǒng)一預(yù)算表格式編制的部門，每次扣部門領(lǐng)導(dǎo)績效 1 1 分；B B、 預(yù)算表內(nèi)項(xiàng)目匯總數(shù)、明細(xì)數(shù)、累計(jì)數(shù)編制不全的部門，每 漏一項(xiàng)扣部門領(lǐng)導(dǎo)績效 1 1 分；C C、 預(yù)算表間匯總數(shù)與明細(xì)不一致的部門，每發(fā)現(xiàn)一次扣部門領(lǐng)

3、導(dǎo)績效 1 12011年12月30日發(fā)布2012年1月1日實(shí)精選資料分；D D、 預(yù)算上報(bào)數(shù)超出年度下達(dá)預(yù)算指標(biāo)的部門，每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣部 門領(lǐng)導(dǎo)績效 2 2 分。（3 3）預(yù)算管理的其他考核A A、 預(yù)算外費(fèi)用未按照公司預(yù)算外審批流程報(bào)批的的部門，每次 扣部門領(lǐng)導(dǎo)績效 1 1 分；B B、 預(yù)算外費(fèi)用指標(biāo)追加申請表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后未報(bào)預(yù)算管理 辦公室備案的部門，每次扣部門領(lǐng)導(dǎo)績效 1 1 分。2 2、 公司級預(yù)算執(zhí)行情況的考核按照公司級成本費(fèi)用指標(biāo)與全員 績效掛鉤管理辦法執(zhí)行?？己私Y(jié)果與全體員工績效掛鉤。3 3、 部門級預(yù)算執(zhí)行情況考核（1 1 ）單項(xiàng)指標(biāo)的考核（責(zé)任部門以責(zé)任書為準(zhǔn)），其考核指

4、標(biāo)明 細(xì)見下表：單項(xiàng)指標(biāo)考核表部門：部門：萬元；%骨口. 序號指標(biāo)名稱責(zé)任部門考核周期計(jì)劃銷售實(shí)際達(dá)成完成目標(biāo)%備注1產(chǎn)成品資金占用銷售月2貨款回收率銷售月3索賠凈損失額銷售、技術(shù)/質(zhì)量年精選資料4銷售收入 1內(nèi)銷月5銷售收入 2斯瑞特銷售月6銷售收入 3外銷售月7銷售費(fèi)用銷售月8生產(chǎn)資金占用額生產(chǎn)制造部月9節(jié)能降耗生產(chǎn)制造部年10內(nèi)部質(zhì)量損失額技術(shù)/質(zhì)量部年11外部質(zhì)量損失額技術(shù)/質(zhì)量部年12采購資金占用采購配套部月13采購降成本采購配套部年14人事行政經(jīng)費(fèi)綜合管理部年15制造降成本生產(chǎn)制造部季16質(zhì)量降成本品質(zhì)管理部季17消耗物資（工裝 類、輔料、設(shè)備 備件、勞保等） 降低率18管理費(fèi)用財(cái)

5、務(wù)季19財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)季20研發(fā)投入占企業(yè)銷售收入比重財(cái)務(wù)年21其他業(yè)務(wù)收入財(cái)務(wù)年22經(jīng)營活動現(xiàn)金凈 流量財(cái)務(wù)月23管理降成本財(cái)務(wù)季精選資料24經(jīng)營增加值總經(jīng)辦年25凈資產(chǎn)收益率財(cái)務(wù)年26凈利潤財(cái)務(wù)年27經(jīng)濟(jì)增加值財(cái)務(wù)年28應(yīng)收款帳周轉(zhuǎn)次 數(shù)銷售月29存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)財(cái)務(wù)月30資產(chǎn)負(fù)債率財(cái)務(wù)年31現(xiàn)金流動負(fù)債比率財(cái)務(wù)年(2(2)各部門成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況考核，其考核明細(xì)見下表:部門預(yù)算執(zhí)行情況考核表項(xiàng)目名稱XXX 部門預(yù)算實(shí)際完成情況備注1、職工薪酬其中：工資職工福利費(fèi)社會保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金(工會)人事行政經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利其他2、勞動保護(hù)費(fèi)3、保險(xiǎn)費(fèi)4、折舊費(fèi)5、修理費(fèi)6、接待費(fèi)7、無形資

6、產(chǎn)攤銷8、長期待攤費(fèi)用攤銷9、低值易耗品攤銷10、存貨盤虧及毀損11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)12、差旅費(fèi)13、辦公費(fèi)精選資料14、水電費(fèi)15、稅金16、租賃費(fèi)17、訴訟費(fèi)18、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用19、咨詢費(fèi)20、研究與開發(fā)費(fèi)21、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)22、董事會會費(fèi)23、排污費(fèi)24、其他其中：審計(jì)費(fèi)黨務(wù)活動經(jīng)費(fèi)倉庫經(jīng)費(fèi)綠化費(fèi)物料消耗運(yùn)輸費(fèi)生育保險(xiǎn)出國費(fèi)上級管理費(fèi)會議費(fèi)其他合計(jì)生產(chǎn)部門預(yù)算執(zhí)行情況考核表骨口. 序號項(xiàng)目XXX 部門預(yù)算實(shí)際完成情況備注-一一直接材料_ 、間接費(fèi)用三、工資及福利四、專用費(fèi)用五、廢品損失六、協(xié)作費(fèi)用七、制造費(fèi)用1工資2職工福利費(fèi)3折舊費(fèi)4修理費(fèi)5辦公費(fèi)精選資料6水電訊費(fèi)7差旅費(fèi)8運(yùn)輸費(fèi)9機(jī)物

7、料消耗10低值易耗品攤銷11勞動保護(hù)費(fèi)12外部加工費(fèi)13五險(xiǎn)一金14勞務(wù)工工資15試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)16設(shè)備大中小修理費(fèi)17部門自耗18其他19物業(yè)管理費(fèi)20通訊費(fèi)21油料及化工原料22外購動力23配送費(fèi)24租賃費(fèi)25保險(xiǎn)費(fèi)八、合計(jì)考核結(jié)果與部門領(lǐng)導(dǎo)績效掛鉤二、月度滾動預(yù)算預(yù)警月度滾動預(yù)算預(yù)警包括兩部分：單項(xiàng)指標(biāo)預(yù)警和成本費(fèi)用指標(biāo)預(yù)警。（一）單項(xiàng)指標(biāo)預(yù)警。1 1、對以下指標(biāo)的當(dāng)期單項(xiàng)指標(biāo)值超過年度目標(biāo)值的則進(jìn)行預(yù)警：產(chǎn)成 品資金占用、生產(chǎn)資金占用額、內(nèi)部質(zhì)量損失額、外部質(zhì)量損失額、米 購資金占用、索賠凈損失額、資產(chǎn)負(fù)債率、工會經(jīng)費(fèi)。2 2、 對以下指標(biāo)的當(dāng)期單項(xiàng)指標(biāo)值低于年度目標(biāo)值的則進(jìn)行預(yù)警： 貨款

8、 回收率、凈資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、經(jīng)濟(jì)增加值、應(yīng)收款帳周轉(zhuǎn)次數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)、工業(yè)增加值。3 3、對以下指標(biāo)的當(dāng)期單項(xiàng)指標(biāo)值低于月度滾動預(yù)算值的則進(jìn)行預(yù)警：銷售收入、凈利潤。精選資料4 4、 對以下指標(biāo)的當(dāng)期單項(xiàng)指標(biāo)值超過月度滾動預(yù)算值的則進(jìn)行預(yù)警：銷售費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。5 5、對以下指標(biāo)的當(dāng)期累計(jì)單項(xiàng)指標(biāo)值低于年度目標(biāo)值進(jìn)度的則進(jìn)行預(yù) 警：其他業(yè)務(wù)收入、利潤、節(jié)能降耗、技術(shù)創(chuàng)新降成本、采購降成本、 質(zhì)量降成本、制造降成本、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、管理降成本、消耗 物質(zhì)降低率。（二）成本費(fèi)用指標(biāo)預(yù)警。1 1 、部門費(fèi)用指標(biāo)的當(dāng)月值超過預(yù)算值的則進(jìn)行預(yù)警， 同時(shí)沖減次月

9、費(fèi) 用預(yù)算指標(biāo)。2 2 、生產(chǎn)制造部成本費(fèi)用指標(biāo)的當(dāng)月值超過預(yù)算值的則進(jìn)行預(yù)警， 同時(shí) 沖減次月成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。（三）當(dāng)月未完成的部門進(jìn)行黃色預(yù)警；連續(xù)兩月未完成的進(jìn)行紅色 預(yù)警，同時(shí)要求該部門提出書面整改措施。三、成本費(fèi)用季度評價(jià)（一）評價(jià)范圍評價(jià)指標(biāo)包含成本費(fèi)用指標(biāo)和專項(xiàng)成本降低指標(biāo)（技術(shù)創(chuàng)新降成本、 采購降成本、制造降成本、質(zhì)量降成本、管理降成本等指標(biāo)） 。 被評價(jià)部門包含公司所有部門。（二）評價(jià)原則1 1 、單項(xiàng)節(jié)約計(jì)獎以成本費(fèi)用總額控制在預(yù)算目標(biāo)之內(nèi)為前提。2 2 、專項(xiàng)成本降低指標(biāo)計(jì)獎以完成公司下達(dá)的年度目標(biāo)為前提。3 3 、實(shí)行季度與年度評價(jià)相結(jié)合，季度兌現(xiàn)當(dāng)期獎勵的5050

10、，年度結(jié)束后統(tǒng)一結(jié)算余額。精選資料(三) 評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1 1 、成本費(fèi)用指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)季度末次月 5 5 日前，由財(cái)務(wù)根據(jù)各部門的成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生 額與預(yù)算金額進(jìn)行比較，確定評價(jià)結(jié)果，并于當(dāng)月 1010 日前將評價(jià)結(jié) 果及獎勵分配方案報(bào)公司預(yù)算管理委員會審批，公司預(yù)算管理委員會 批準(zhǔn)后按流程發(fā)放獎勵。對各部門的獎勵采取單項(xiàng)計(jì)算的方法，節(jié)約的成本費(fèi)用項(xiàng)目逐一 計(jì)算獎勵金額，各項(xiàng)目獎勵之和即是對各部門的獎勵。獎勵金額的具 體計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)如下：(1) 5%5%單項(xiàng)節(jié)約比例 w 10%10%，獎勵金額等于該項(xiàng)成本費(fèi)用節(jié)約 金額乘以節(jié)約比例。(2) 10%10%單項(xiàng)節(jié)約比例 w 20%20%，獎勵金額等于該項(xiàng)

11、成本費(fèi)用節(jié) 約金額乘以節(jié)約比例的 80%80% 。(3)單項(xiàng)節(jié)約比例 20%20% 時(shí)，獎勵金額等于該項(xiàng)成本費(fèi)用節(jié)約金 額乘以節(jié)約比例的 40%40% 。2 2 、專項(xiàng)成本降低指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)季度末次月 5 5 日前，由各部門將上季度評審后的專項(xiàng)成本降 低指標(biāo)完成情況上報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)根據(jù)各部門的專項(xiàng)成本降低指標(biāo)完成 情況與階段降低目標(biāo)進(jìn)行比較，確定評價(jià)結(jié)果，并于當(dāng)月 1010 日前將 評價(jià)結(jié)果及獎勵分配方案報(bào)公司預(yù)算管理委員會總裁辦或是總經(jīng)辦審 批，公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后按流程發(fā)放獎勵。具體計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為：(1 1)完成率 V 100100 %，部門無獎勵。(2 2 )完成率100100 %，部門獎勵額等于階段目標(biāo)值乘以 1 1 %加上 超額部分乘以 5 5 % ，獎勵給項(xiàng)目牽頭部門和相關(guān)配合部門，具體分配 方案由項(xiàng)目牽頭部門提出并上報(bào)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。精選資料(三) 評價(jià)流程1 1 、各部門上報(bào)各項(xiàng)指標(biāo)完成情況。2 2 、財(cái)務(wù)確定評價(jià)結(jié)果。3 3 、項(xiàng)目牽頭部門提出獎勵分配方案。4 4 、公司預(yù)算管理委員會總裁辦 / / 總經(jīng)辦批準(zhǔn)獎勵金額和分配方 案。5