1、會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)報(bào)告一、實(shí)訓(xùn)的主要內(nèi)容為了在走上工作崗位后能盡快適應(yīng)并勝任實(shí)際工作，縮 小理論與實(shí)踐的距離,要在學(xué)校學(xué)習(xí)期間培養(yǎng)學(xué)生的的實(shí)踐 能力和操作技能,其主要辦法之一就是進(jìn)行會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)。 會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)主要包括原始憑證、記賬憑證填制和登記各種 明細(xì)分類賬、現(xiàn)金銀行存款日記賬、登記總分類賬及編制財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，還包括企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個(gè)環(huán)節(jié)的核算 和成本計(jì)算中會(huì)計(jì)憑證取得或填制的方法，還包括賬項(xiàng)調(diào)整、 賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)賬、錯(cuò)賬查找與更正的方法，以及試算平衡表、 發(fā)生額及余額對(duì)照表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制依據(jù)和編 制方法等。二、實(shí)訓(xùn)的基本流程會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)是按照會(huì)計(jì)核算形式所規(guī)定的核算步驟 進(jìn)行

2、的。第一步，根據(jù)模擬企業(yè)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制和審 核原始憑證，然后根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證， 再根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證。填制和審核會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì) 核算工作的基礎(chǔ)，是保證會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)、可靠和完整的 關(guān)鍵，是發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)職能的重要一環(huán)。全部會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng) 過(guò)有關(guān)人員嚴(yán)格審核，只有審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證才能作為登 記賬簿的依據(jù)。第二步，根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證分別登記現(xiàn)金和銀行 存款日記賬、各種明細(xì)賬和總賬。然后與會(huì)計(jì)期末進(jìn)行會(huì)計(jì) 賬項(xiàng)調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)并結(jié)賬、對(duì)賬。如過(guò)發(fā)現(xiàn)賬簿記錄存在錯(cuò)誤、 應(yīng)及時(shí)予以更正。第三步，根據(jù)有關(guān)的分類賬簿記錄資料編制資產(chǎn)負(fù)債表 和利潤(rùn)表等主要的會(huì)計(jì)報(bào)表。另外，正式

3、編制會(huì)計(jì)報(bào)表前還 應(yīng)編制試算平衡表進(jìn)行試算平衡。三、實(shí)訓(xùn)中應(yīng)注意的問(wèn)題因?yàn)樗o出的原始憑證部分需填制，所以原始憑證填制 填制時(shí)要注意的問(wèn)題不能忽略，主要有：填制真實(shí)可靠。即 如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不弄虛作假，不涂改、挖補(bǔ)。內(nèi)容 完整。即應(yīng)該填寫的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫，不可缺漏，尤其需要 注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實(shí)際日期填寫； 名稱要寫全，不能簡(jiǎn)化；品名或用途要填寫明確，不許含糊 不清；有關(guān)人員的簽章必須齊全。填制及時(shí)。即每當(dāng)一項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、 不誤時(shí)、不事后補(bǔ)制。書寫清楚。即字跡端正、易于辨認(rèn)， 做到數(shù)字書寫符合會(huì)計(jì)上的技術(shù)要求，文字工整，不

4、草、不 亂、不“造”；復(fù)寫的憑證，要不串格、不串行、不模糊。 順序使用。即收付款項(xiàng)或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類編號(hào)，在 填制時(shí)按照編號(hào)的次序使用，跳號(hào)的憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳 記，不得撕毀。這也是審核原始憑證所要重點(diǎn)注意的地方。本次實(shí)訓(xùn)的主要內(nèi)容是依據(jù)原始憑證填制記賬憑證，記 賬憑證填制工作量大、有些內(nèi)容難度較大，幾乎涉及所學(xué)會(huì) 計(jì)知識(shí)的全部?jī)?nèi)容，要想把這一部分做好是很不容易的，如 果不講求方式方法，沒(méi)有執(zhí)行記賬要求的話，工作將陷入無(wú) 法開展的地步，除了嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則外還有許多要注意的 問(wèn)題：填制記賬憑證的依據(jù)，必須是經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證 或匯總原始憑證。正確填寫摘要。一級(jí)科目、二級(jí)科目或明 細(xì)科

5、目，賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系、金額都應(yīng)正確無(wú)誤。記賬憑證的 日期。收付款業(yè)務(wù)因?yàn)橐侨氘?dāng)天的日記賬，記賬憑證的日 期應(yīng)是貨幣資金收付的實(shí)際日期，但是與原始憑證所記的日 期不一定一致。轉(zhuǎn)賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但 在摘要欄要注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際日期。記賬憑證的編號(hào)， 要根據(jù)不同的情況采用不同的編號(hào)方法。如果企業(yè)的各種經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，采用統(tǒng)一的一種格式（通用格式） ，憑 證的編號(hào)可采用順序編號(hào)法，即按月編順序號(hào)。業(yè)務(wù)極少的 單位可按年編順序號(hào)。如果是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以分類， 采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證的編號(hào)應(yīng)采用字號(hào)編號(hào) 法。即把不同類型的記賬憑證用字加以區(qū)別，再把同類記賬 憑證

6、順序號(hào)加以連續(xù)。三種格式的記賬憑證，采用字號(hào)編號(hào) 法時(shí)，具體地編為“收字第 * 號(hào)”，“付字第 * 號(hào)”，“轉(zhuǎn)字第 * 號(hào)”。例如， 5 月 12 日收到一筆現(xiàn)金，是該月第 30 筆收款 業(yè)務(wù)，記錄該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證的編號(hào)為“收字第 30 號(hào)”。如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制一張以上的記賬憑證時(shí)， 記賬憑證的編號(hào)可采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。例如，某企業(yè)采用三種 格式的記賬憑證，記賬憑證上應(yīng)注明所附的原始憑證張數(shù)， 以便查核。如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記賬憑證時(shí)，則 應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明“附件 * 張，見第 * 號(hào) 記賬憑證”。如果原始憑證需要另行保管時(shí)，則應(yīng)在附件欄 目?jī)?nèi)加以注明，但更正錯(cuò)賬和結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始 憑證。必須按照會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的性質(zhì)，編制會(huì)計(jì)分錄，以保證核算的口徑一致，便于綜 合匯總。應(yīng)用借貸記賬法編制分錄時(shí)，就編制簡(jiǎn)單分錄或復(fù) 合分錄，以便從賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系中反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況。四、實(shí)訓(xùn)心得實(shí)訓(xùn)內(nèi)容具有一定的實(shí)踐性、 啟發(fā)性、 綜合性和應(yīng)用性， 并注重將業(yè)務(wù)處理的實(shí)際操作訓(xùn)練與會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力的 培養(yǎng)。會(huì)計(jì)工作要求認(rèn)真，務(wù)實(shí)，細(xì)心，負(fù)責(zé)多看