1、管理制度口岸公司財(cái)務(wù)管 理制度20XX年XX月口岸公司財(cái)務(wù)管理制度第壹章、總那么第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，實(shí)行對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作的有效監(jiān)督，提 高經(jīng) 濟(jì)效益，以保證公司資產(chǎn)的平安、完整和增值，現(xiàn)依 據(jù)國(guó)家 有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和本公司章程， 結(jié)合本公司的性 質(zhì)和特點(diǎn)， 制訂本制度。第二條 公司是依據(jù)中華人民共和國(guó)?公司法?成立的具有獨(dú)立的 法人 資格的有限責(zé)任公司，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，因此公 司的財(cái) 務(wù)運(yùn)作必須對(duì)公司股東承當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，符合國(guó)家有 關(guān)政策的 規(guī)定，同時(shí)兼顧員工的利益。第三條 公司采用國(guó)際通行的權(quán)責(zé)發(fā)生制記帳體系， 正確使用會(huì)計(jì) 科目， 及時(shí)、準(zhǔn)確、系統(tǒng)地記載公司所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)，編

2、制 會(huì)計(jì)報(bào)表，加強(qiáng)對(duì)公司業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理， 提供準(zhǔn)確 的會(huì)計(jì)資料。第四條 公司須建立健全的財(cái)務(wù)核算體系，實(shí)行全面本錢(qián)管理和成 本核 算，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映本錢(qián)費(fèi)用的升降情況。第五條 公司的會(huì)計(jì)年度為公元 1 月 1 日-12 月 31 日。第二章、財(cái)會(huì)人員須知第六條公司財(cái)會(huì)人員要于公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照?會(huì)計(jì)法?和公司的有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證做到：會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符 合 國(guó)家統(tǒng)壹的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，報(bào)送虛假的會(huì)計(jì)報(bào) 表；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表和

3、其他會(huì)計(jì)資料，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理； 對(duì)記載不 準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回且要求更正補(bǔ)充；對(duì)違法或違背公司制度的收支不予辦理，且及時(shí)進(jìn)行制止和糾正。 制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)方案，要求處理。如不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)方案的，要承當(dāng)關(guān)聯(lián)責(zé)任。第七條 現(xiàn)金、票據(jù)、憑證、帳表和公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等，要根據(jù)規(guī)定和慣例分開(kāi)交叉保管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔 案保管 和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作第八條財(cái)會(huì)人員調(diào)開(kāi)工作或離職，必須和接管人員辦清交接手續(xù)第九條財(cái)會(huì)人員須遵守公司保密制度的規(guī)定。第三章、資金管理第十條 公司的注冊(cè)資

4、本是由股東所投入的股本所形成的法人資本金按照?公司法?的規(guī)定，公司對(duì)法人資本金享有運(yùn)營(yíng) 運(yùn)作權(quán), 能夠用于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)以及其它資產(chǎn)的占 用，能夠進(jìn) 行符合法定程序和有關(guān)規(guī)定的對(duì)外工程投資和 運(yùn)營(yíng)。第十一條 根據(jù)公司?章程?的有關(guān)條款，投資者公司股東按其 出 資比例分享運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)，同時(shí)分擔(dān)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。第十二條 公積金分為資本公積金和盈余公積金。資本公積金按照國(guó) 家 規(guī)定記入，且通過(guò)法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金根 據(jù)公 司?章程?的規(guī)定，當(dāng)年稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損后，提取 利潤(rùn)的 10% 作為公司的盈余公積金。第四章、固定資產(chǎn)的管理第十三條 公司的固定資產(chǎn)指的是使用年限于壹年之上的建筑物、設(shè)

5、備、器具、工具等；不屬于運(yùn)營(yíng)設(shè)備的、 單價(jià)于 2000 元之 上、 使用年限超過(guò) 2 年的物品也視為固定資產(chǎn)。第十四條 固定資產(chǎn)應(yīng)該分類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。第十五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)入、調(diào)出、清理、報(bào)廢、核銷(xiāo)均應(yīng)該 及時(shí)入帳，定期檢查，做到帳實(shí)相符，健全固定資產(chǎn)收發(fā) 使用 和保管制度，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證固定資產(chǎn)的平安。第十六條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢或殘損變價(jià)處理，必須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第十七條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建必須由公司統(tǒng)壹制定方案，報(bào)董事會(huì)審批 后方可執(zhí)行。所需資金來(lái)源必須正當(dāng)清楚第十八條購(gòu)入固定資產(chǎn)的購(gòu)入價(jià)格加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用構(gòu)成固定資產(chǎn)的價(jià)值。第十九條投資

6、者投入的固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定 的 價(jià)格計(jì)價(jià)。第二十條固定資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)提折舊。公司當(dāng)月增加或者開(kāi)始使用的固 定 資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開(kāi)始計(jì)算折舊；當(dāng)月減 少后 停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止 計(jì)提折 舊；由于運(yùn)營(yíng)管理不善等主觀原因造成的提前報(bào)廢 的固定資 產(chǎn)，未計(jì)提的折舊不得彌補(bǔ)。第二十一條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提按照“資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值X分類(lèi)折舊率方法計(jì)算。第二十二條固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率為固定資產(chǎn)原值的 3-5% ，具體的比 率應(yīng)該報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管審核。第二十三條 固定資產(chǎn)的折舊率按照平均年限法計(jì)算。 相應(yīng)的折舊額按照下面的方法計(jì)算：年折舊率=1-預(yù)計(jì)殘值率*折

7、舊年限X100%月折舊率=年折舊率* 12月折舊額=固定資產(chǎn)原值X月折舊率第二十四條公司規(guī)定，固定資產(chǎn)的分類(lèi)折舊年限按照以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算：運(yùn)輸設(shè)備10年電子計(jì)算機(jī)5年空調(diào)、電器設(shè)備10年 機(jī)、無(wú)線 5年電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5年音響、錄攝像機(jī)10年家具15年第五章、長(zhǎng)期投資管理第二十五條第二十六條公司長(zhǎng)期投資包括撥付所屬資本、聯(lián)營(yíng)投資和自營(yíng)投資 等公司長(zhǎng)期投資工程的提出，必須由公司有關(guān)部門(mén)或人員提交工程建議書(shū)、可行性研究方案或擬投資工程根本情況、所需資金數(shù)額、資金使用方案及撥付時(shí)間表。工程 確實(shí)定和投資額，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審閱后報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)，方可實(shí)施。第二十七條 已確定的投資工程， 由工

8、程負(fù)責(zé)人于公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo) 下， 按公司的要求組織實(shí)施，定期或不定期地將工程進(jìn) 度和執(zhí) 行情況上報(bào)公司。第二十八條 公司所屬工程公司、子公司及其它自營(yíng)投資工程所需購(gòu) 置 的專(zhuān)控商品和單價(jià) 5 萬(wàn)元之上的固定資產(chǎn)，須經(jīng)公司 總經(jīng) 理審批。第二十九條 公司所屬工程公司、子公司及其它自營(yíng)投資工程， 5 萬(wàn) 元 之上的報(bào)廢、報(bào)損工程，須報(bào)公司總經(jīng)理審批。 公司所屬 第三十條 工程公司、控股子公司投資額于 100 萬(wàn)元之上 的工程，除 了另有規(guī)定的以外，須報(bào)公司總經(jīng)理審批。 經(jīng)過(guò)公司投資 第三十一條 由公司所屬的工程公司、控股子公司的財(cái) 務(wù)分配體制，由 公司確定。第六章、流動(dòng)資產(chǎn)的管理第三十二條 公司的

9、流動(dòng)資產(chǎn)指的是現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨等。第三十三條 流動(dòng)資產(chǎn)的帳簿記錄應(yīng)該和存貨實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)帳款等進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳、帳證、帳實(shí)三 相符。第三十四條 資金是公司運(yùn)營(yíng)運(yùn)作所必須的財(cái)力保證。因此，公司須建立健全的資金管理制度，確保公司日常運(yùn)營(yíng)運(yùn)作的順 利 和有條不紊。第三十五條 為了加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)資金的合理流動(dòng)，公司以及公 司的各個(gè)部門(mén)必須按照本年度的任務(wù)安排編制資金使用 方案，由公司財(cái)務(wù)部匯總，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十六條 按照分級(jí)管理和統(tǒng)籌調(diào)度相結(jié)合的原那么，于不影響公司 運(yùn)營(yíng)運(yùn)作的情況下，公司有權(quán)于所屬企業(yè)和部門(mén)之間有 償 調(diào)劑資金余缺，以加速資

10、金的周轉(zhuǎn)。第三十七條 為了全面掌握公司的資金流動(dòng)情況，各個(gè)所屬企業(yè)或部 門(mén) 應(yīng)該于每個(gè)月的月初 2 天之內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)送?上月財(cái) 務(wù) 收支執(zhí)行情況?以及?本月財(cái)務(wù)收支方案? 。第三十八條 現(xiàn)金及各種銀行存款的收支要做到日清月結(jié)，確保帳實(shí) 相 符，銀行存款和銀行對(duì)帳單金額核對(duì)相符。第三十九條 應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算，做到及時(shí)清理、核對(duì)、組織催收，防止壞帳發(fā)生，不使流動(dòng)資產(chǎn)被長(zhǎng)期占用，阻礙公司的資金周轉(zhuǎn)。經(jīng)過(guò)積極回收處理， 仍 然出現(xiàn)壞帳損失的，那么應(yīng)該計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第四十條 員工出差，雜項(xiàng)費(fèi)用等借支應(yīng)該經(jīng)過(guò)審批，及時(shí)報(bào)銷(xiāo)， 原那么 上前借不清不能續(xù)借。第七章、本錢(qián)和費(fèi)用的管理公司于業(yè)

11、務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出 構(gòu)成公司運(yùn)營(yíng)運(yùn)作的本錢(qián)和費(fèi)用。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)公司本錢(qián)支出的有效控制，財(cái)務(wù)部須每半年 對(duì)本錢(qián)實(shí)際支出和方案支出進(jìn)行壹次分析核算，說(shuō)明形 成差異的原因，對(duì)不利的差異應(yīng)該及時(shí)制定調(diào)整措施， 報(bào) 請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)之后， 對(duì)公司的本錢(qián)支出進(jìn)行矯正。公司于整個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成公司的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用， 主要包括： 場(chǎng)所租賃費(fèi)、 差旅費(fèi)用、 勞務(wù)費(fèi)用 等。 第四十三條公司的管理費(fèi)用是公司為管理和組織公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理員工工資、員工福利、業(yè)務(wù) 招待費(fèi)用、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、 開(kāi) 第四十四條辦攤銷(xiāo)費(fèi)、印花稅、壞帳準(zhǔn)備等。員工福利

12、按員工工資總額的 14% 提取，用于計(jì)提福利， 包括醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助等。職工培訓(xùn)教育費(fèi)： 按職工工資總額的 1.5% 提取，按規(guī)定 使 第四十五條用。第四十六條 第四十七條 交際應(yīng)酬費(fèi)是公司為滿足業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的合理需要交際費(fèi)用費(fèi)， 應(yīng)按照“必需、 合理、節(jié)約的原那么開(kāi)支， 依 據(jù)全年?duì)I業(yè)收入的壹定比例控制使用，據(jù)實(shí)列支：年?duì)I業(yè)收入于1,500萬(wàn)元以下的，按5 %。控制使用；年?duì)I業(yè)收入于1,500 5,000萬(wàn)元的，按 3 %。控制使用；年?duì)I業(yè)收入于5,000 10,000 萬(wàn)元的，按 2%控制使用；年?duì)I業(yè)收入于10,000 萬(wàn)元之上的，按1 %控制使用第五十五條差旅費(fèi)：公司職工出差須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)

13、批準(zhǔn)，明確出差任 務(wù)、 出差路線等。公司領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐飛機(jī)或火車(chē)，部門(mén)經(jīng)理以下職 工 出差壹般乘坐火車(chē)，長(zhǎng)途的可乘硬臥。由于各種原因 確需 乘飛機(jī)的，須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差期間伙食和當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。第五十六條 修理費(fèi)是公司為修理固定資產(chǎn)和低值易耗品等財(cái)產(chǎn)而支出的各項(xiàng)費(fèi)用。第五十七條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括利息的支出、支付金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)以及外匯匯差損失等各項(xiàng)費(fèi)用。第八章、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理第五十八條 公司于正確計(jì)算收入和本錢(qián)費(fèi)用的根底上， 按年度結(jié)算本年度的利潤(rùn)或虧損。第五十九條 利潤(rùn)是公司運(yùn)營(yíng)成果的最終表達(dá)。 為了加強(qiáng)利潤(rùn)以及利潤(rùn)分

14、配的管理，公司所屬各企業(yè)或部門(mén)應(yīng)該于編制年度流動(dòng)資金方案、本錢(qián)費(fèi)用方案的同時(shí)，仍應(yīng)該編報(bào)利潤(rùn)方案， 由 公司財(cái)務(wù)部匯總報(bào)董事會(huì)， 據(jù)此檢查和考核公司的運(yùn)營(yíng) 成 果。第六十條 公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、匯兌損益、營(yíng)業(yè)外收支凈額等。按規(guī)定取得的減免稅退回的稅金且入 公 司利潤(rùn)總額。第六一條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)由主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)組成。第六十二條 投資凈收益是公司的投資收益減投資損失后的余額。其中，投資收益是投資收入減投資所發(fā)生的壹些和投資關(guān)聯(lián)的費(fèi)用之后的余額。第六十三條 投資收益包括公司對(duì)外投資分回的利潤(rùn)、股利和債券利息以及投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓所獲得的收益。第六十四條投資損失指的是公司

15、投資到期之后收回或中途轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的損失。第六十五條營(yíng)業(yè)外收支凈額是公司營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的凈額。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、變賣(mài)收益以及以及 現(xiàn)金溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失、 自然災(zāi)害造成的非正常損失以及賠償金、違約金、捐贈(zèng)款等。第六十六條 公司的稅后留利分配，應(yīng)按董事會(huì)所規(guī)定的比例執(zhí)行。第六十七條公司于發(fā)生年度虧損時(shí)能夠用下壹個(gè)年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)，下 壹個(gè)年度潤(rùn)缺乏彌補(bǔ)的， 可于 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)； 5 年內(nèi)不 足 彌補(bǔ)的，應(yīng)該用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第六十八條 年度虧損也能夠于經(jīng)過(guò)董事會(huì)按照有關(guān)國(guó)家政策作出決 定， 由公積金彌補(bǔ)。第六十九條 公司繳納所得稅之后的利潤(rùn)， 除國(guó)家

16、另有規(guī)定外， 按照下 列 順序進(jìn)行分配： 1、被沒(méi)收的財(cái)物損失，違反稅法的滯留金和罰款； 2、按照第六十七條彌補(bǔ)利潤(rùn)虧損；3 、提取 10% 的盈余公積金；4 、提取 5-10% 的盈余公益金， 具體比例由公司董事會(huì)確 定；5 、向投資者分配利潤(rùn)。第九章、財(cái)務(wù)方案及財(cái)務(wù)報(bào)表的管理第七十七條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的效率，加速資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn) 作 的嚴(yán)格控制， 公司要求執(zhí)行財(cái)務(wù)方案和財(cái)務(wù)報(bào)表集中統(tǒng)壹管理制度。 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每壹個(gè)會(huì)計(jì)年度最后壹個(gè)會(huì)計(jì)月份向公司董事會(huì)報(bào)送以下方案，且編附說(shuō)明書(shū)：1、固定資產(chǎn)購(gòu)建方案；2、流動(dòng)資產(chǎn)方案；3、利潤(rùn)方案；4、管理費(fèi)用方案；5、專(zhuān)項(xiàng)基金方案。第七十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)編制季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，分別報(bào)送董事會(huì)貸款銀行、稅務(wù)所，且留底。第七十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)于每壹個(gè)會(huì)計(jì)季度和年度末編制以下報(bào)表：1、資產(chǎn)負(fù)債表；2、應(yīng)該上交、彌補(bǔ)款項(xiàng)的明細(xì)表；3、損益表；4、現(xiàn)金流量表；5、管理費(fèi)用表；6、專(zhuān)項(xiàng)基金表；7、預(yù)收定金表；8、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表。第八十條會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，說(shuō)明清第十章、清算第八十一條 根據(jù)公司?章程?的規(guī)定，公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算小組，對(duì)企業(yè)第八十二條第八十