1、xxxxx)t改制清產(chǎn)核資實(shí)施方案為我廠企業(yè)改制工作順利進(jìn)行,根據(jù)集團(tuán)公司«»文件要求,決 定在全廠開展清產(chǎn)核資工作,為指導(dǎo)和標(biāo)準(zhǔn)本次清產(chǎn)核資工作,制定 本實(shí)施方案：一、工作目標(biāo)1 .真實(shí)、完整的反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況、凈資產(chǎn)情況、財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果,為企業(yè)改制做好準(zhǔn)備.2 .對(duì)企業(yè)不良資產(chǎn)、資產(chǎn)減值損失進(jìn)行核實(shí),以備上報(bào)審批核銷.3 .為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督治理部門的監(jiān)督、審核提供真實(shí)、準(zhǔn)確的根底 資料.二、對(duì)象及范圍XXXXXX廠的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營(yíng)情況.三、工作基準(zhǔn)日本次清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日：20XX年X月X日.四、組織領(lǐng)導(dǎo)成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組.組長(zhǎng)：XXX副組長(zhǎng)：X

2、XX成員：XXX、XXX、XXX領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資方案制定、人員組織、工作 落實(shí)；協(xié)調(diào)集團(tuán)公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)工作；協(xié)調(diào)整體清產(chǎn)核資工作.辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)科,辦公室主任由 XXX兼任.成員：辦公室、生產(chǎn) 科、財(cái)務(wù)科、各分廠部門負(fù)責(zé)人.清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室聯(lián)系 人：XXX.五、工作程序一賬務(wù)清理.以基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn),以?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?為準(zhǔn)繩, 對(duì)XXXXXX廠銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目及資金資產(chǎn)往來進(jìn)行全面核 對(duì)和清理,保證賬賬、賬表、賬證、賬實(shí)相符,資金資產(chǎn)往來關(guān)系清 晰.賬務(wù)清理具體工作與要求：1 .財(cái)務(wù)科核對(duì)總賬、明細(xì)賬、輔助賬一致.資金資產(chǎn)往來賬核對(duì) 后采取賬齡分析法以具體債務(wù)

3、人列示.2 .各分廠按存貨品名、規(guī)格提供存貨盤點(diǎn)明細(xì)表與財(cái)務(wù)科核對(duì)一 致.3 .生產(chǎn)科提供固定資產(chǎn)治理臺(tái)賬,并與固定資產(chǎn)使用部門核對(duì)一 致,與財(cái)務(wù)科賬目核對(duì)一致.如發(fā)現(xiàn)大額未入賬資產(chǎn)應(yīng)暫估入賬處理.4 .各部門清理出來的會(huì)計(jì)過失上報(bào)工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后進(jìn) 行調(diào)整.二資產(chǎn)清查.通過盤點(diǎn)和函證相結(jié)合的方式,以賬對(duì)物、以 物查賬,全面核實(shí)賬內(nèi)外資產(chǎn).通過盤點(diǎn),明確實(shí)物資產(chǎn)的盤盈和盤 虧狀況.資產(chǎn)清查具體工作與要求：資產(chǎn)清查工作中,財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)核對(duì)、查實(shí)；相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的真實(shí)存在,如有資產(chǎn)損失,負(fù)責(zé)查明原因.1 .固定資產(chǎn)清查包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和土 地等在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一

4、致的根底上,由生產(chǎn)科會(huì)同財(cái)務(wù)科 至資產(chǎn)使用部門實(shí)地觀察盤點(diǎn),記錄資產(chǎn)存放地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤 數(shù),盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn).盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的,由生產(chǎn)科和資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)查明盤盈 盤虧原因,分別做出情況說明,財(cái)務(wù)科填列盤盈盤虧表并保管情況說 明以備審計(jì)核對(duì).生產(chǎn)科和資產(chǎn)使用部門提供房屋產(chǎn)權(quán)證、 土地證、車輛營(yíng)運(yùn)證 等權(quán)屬證實(shí)文件,明確產(chǎn)權(quán)歸屬.財(cái)務(wù)科清理固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額；清理出已提足 折舊待報(bào)廢和未使用、不需用或產(chǎn)能落后需提前報(bào)廢的固定資產(chǎn).2 .存貨清查包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝 物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件以及代保管、在途、 外存、外借、委托加

5、工的物資等在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的根底上,由存貨保管員編制存 貨盤點(diǎn)表,由生產(chǎn)科會(huì)同財(cái)務(wù)科至存貨治理部門實(shí)地觀察盤點(diǎn),記錄存貨放置地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤數(shù),盤點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn).盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的,由存貨治理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原 因,分別做出情況說明,財(cái)務(wù)科填列盤盈盤虧表并保管情況說明以備 審計(jì)核對(duì).3 .債權(quán)債務(wù)清查包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付 票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款、 專項(xiàng)應(yīng)付款在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的根底上,由債權(quán)債務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù) 部門逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性,通過函證或到戶查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證, 對(duì)掛賬金額歸集賬齡,分析債權(quán)可回收性.

6、對(duì)無法收回的債權(quán)和不需 支付的債務(wù),作出說明并取得相關(guān)證據(jù).財(cái)務(wù)科保管情況說明以備審 計(jì)核對(duì).4 .貨幣資金清查包括現(xiàn)金、銀行存款財(cái)務(wù)科核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額,編制清查日庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表.取得銀行存款對(duì)賬單,定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬 情況.三對(duì)外取證.對(duì)于清查出的各項(xiàng)損失,根據(jù)有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)取 得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證實(shí)材料. 以保證清產(chǎn)核資工作 的順利實(shí)施和企業(yè)改制工作的順利進(jìn)行.四整理匯總.各部門根據(jù)本方案的工作要求,并取得充分、 可靠的證實(shí)材料,形成此次清產(chǎn)核資根底數(shù)據(jù)和工作小結(jié), 我廠清產(chǎn) 核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組初審后上報(bào)集團(tuán)公司.六、工作步驟和時(shí)間安排1 .擬定清產(chǎn)核資實(shí)施方案,X月X日前完成.2 .賬務(wù)清理,X月X日前完成.3 .資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定,X月X日前完成.4 .形成清產(chǎn)核資報(bào)告,X月X日前完成.七、工作要求一統(tǒng)一思想、增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo).各部門應(yīng)充分熟悉此次企業(yè)改制開 展清產(chǎn)核資工作重要意義,增強(qiáng)責(zé)任感和主動(dòng)性.各部門負(fù)責(zé)人對(duì)清 產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任.二科學(xué)組織,密切配合.本次清產(chǎn)核資工作任務(wù)重、時(shí)間緊, 各部門必須明確目標(biāo),把握重點(diǎn),組織精干力量做好本次清產(chǎn)核資工 作,要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定,做到全面徹底、不留死角,切實(shí)摸清 “家底