1、決算治理制度第一章總那么第一條 為準(zhǔn)確核算公司資產(chǎn)和收益,及時了解公司的經(jīng)營情況,增強決算 治理,特制定本制度.第二章月度結(jié)算第二條 月度終了必須辦理月度結(jié)算,月度結(jié)算是運用核算資料對會計月度 期間內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財務(wù)的動態(tài)、 各項業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和 文字說明.月度決算報告包括月度結(jié)算報表和月度結(jié)算說明書.第三條 公司于每月最后一天開始上一月度結(jié)算工作, 認(rèn)真核對帳務(wù)、清點 核實現(xiàn)金庫存和財產(chǎn),正確計算收支,核實損益.保證數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反 映真實、帳實相符.第四條 由財務(wù)部下達(dá)辦理結(jié)算工作的通知,提出決算工作中應(yīng)注意的事項 和要求.第五條 月度結(jié)算報表的種類主要有：一月度

2、業(yè)務(wù)狀況報告表；二資產(chǎn)負(fù)債表；三損益表；四現(xiàn)金流量表；五對月度發(fā)生的重大事項進(jìn)行說明.第六條對財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、本錢費用限制情況及其影響原因進(jìn)行全面 分析.按年初制訂的預(yù)算,逐項比照,對變化原因進(jìn)行分析,找出問題并提出建 議,預(yù)測業(yè)務(wù)開展前景,形成決算報告.于結(jié)算日終了 5日內(nèi)上報.第三章年度決算第七條年度終了必須辦理年度決算,年度決算是運用核算資料對會計年度 內(nèi)股份公司業(yè)務(wù)及財務(wù)的動態(tài)、各項業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字 說明.決算報告包括決算報表和決算說明書.第八條 公司于12月開始決算準(zhǔn)備工作,認(rèn)真核對帳務(wù)、清理呆滯賬款, 處理帳務(wù)懸案,清點核實現(xiàn)金庫存和財產(chǎn),正確計算收支,核

3、實損益.保證數(shù)字 準(zhǔn)確、記載完整、反映真實、帳實相符.第九條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定年度財務(wù)決算、利潤分配和彌補虧損方案的 編制標(biāo)準(zhǔn)和工作要求,下達(dá)辦理決算工作的通知,提出決算工作中應(yīng)注意的事項 和要求.第十條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制公司的年度財務(wù)決算方案、利潤分配和 彌補虧損方案.第十一條公司財務(wù)部會同監(jiān)察審計部對子、分公司及的財務(wù)決算方案的真 實性以及利潤分配和彌補虧損方案的合理性與執(zhí)行情況審核.第十條決算報表的種類主要有：一年度業(yè)務(wù)狀況報告表；二資產(chǎn)負(fù)債表；三損益表；四現(xiàn)金流量表；五有關(guān)附表；六對年度發(fā)生的重大事項進(jìn)行說明.有關(guān)附表包括：利潤分配表、機構(gòu)人員情況表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、所得稅清 第十

4、一條 對財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、本錢費用限制情況及其影響原因進(jìn)行全面分 析.按年初制訂的預(yù)算,逐項比照,對變化原因進(jìn)行分析,找出問題并提出建議, 預(yù)測業(yè)務(wù)開展前景,形成決算報告.于決算日終了 15日內(nèi)上報.附件一：預(yù)算流程圖各部門分子公司財分子公司總_財務(wù)部_: 董事局ii網(wǎng) ；1：Y11ZZ=jI?1! =i:i下達(dá)預(yù)算日j1j <>Y -EYLoJ :卜注 ：審核過程通過總裁領(lǐng)導(dǎo)的年度預(yù)算質(zhì)詢會進(jìn)行附件二：預(yù)算表格表1: XX業(yè)務(wù)銷售收入預(yù)算表單位：年度資料提供部門：收到 人金工程銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計® 期初應(yīng)收 計賬款1月份2月份3月份4月份5月份6月

5、份金 答7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合 計1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷 售11月份銷 售表2: XX業(yè)務(wù)生產(chǎn)本錢預(yù)算表單位：年度資料提供部門：工程1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合 計預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%原料：工資：制造費 用：生產(chǎn)成 本合計10 010010 010 0

6、10 010 010 010 010 010 010 010 010 0預(yù)計生里單位成 本本月預(yù) 計現(xiàn)金 支出表3: XX業(yè)務(wù)銷售費用預(yù)算表單位：年度資料提供部門：項 目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合 計預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%運 輸 費裝 卸 費包 裝 費保 a費維 修 費展 覽 費差 旅 費廣 告 費銷 售 人 員 獎 金銷 售 人 員 福 利折 舊 費修

7、 理 費物 料 消 耗其 他 經(jīng) 費銷 售 費 用 合 計100100100100100100100100100100100100100本 月 預(yù) 計 現(xiàn) 金 支 出本月應(yīng)付款表4: XX業(yè)務(wù)治理費用預(yù)算表單位:年度資料提供部門:1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合 計工程預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%公司 經(jīng) 費：治理 人員 工資治理 人員 獎金職工 福利 費差旅 費辦

8、公 費折舊 費修理 費物料消耗低值 易耗 品攤 銷其他 公司 經(jīng)費公司 經(jīng)費 小計工會 經(jīng)費職工 教育 經(jīng)費勞動 保險 費待業(yè) 保險 費董事 會費咨詢 費審計 費訴訟 費排污 費綠化 費稅金使用 費損失 補償 費技人 轉(zhuǎn)讓 費技人 開發(fā) 費資產(chǎn) 攤銷開辦 費攤 銷業(yè)務(wù) 招待 費壞帳 損失存貨 盤 虧、 毀損 和報 廢損 失其他 治理 費用治理 費用 合計100100100100100100100100100100100100100本月 預(yù)計 現(xiàn)金 支出本月 應(yīng)付 款表5:總部治理費用預(yù)算表單位：年度資料提供部門：項 目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月

9、份本年合 計預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%辦 公 費差 旅 費招 待 費通 訊 費培 訓(xùn) 費管 理 費 用 合 計100100100100100100100100100100100100100本 月 預(yù) 計 現(xiàn) 金 支 出本 月 應(yīng) 付 款資料提供部年度表6: XX業(yè)務(wù)財務(wù)費用預(yù)算表1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合 計項 目預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金

10、額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%預(yù) 算 金 額%利 息 凈 支 出單位: 門：金 融 機 構(gòu) 手 續(xù) 費其它財務(wù)費用財100100100100100100100100100100100100100務(wù)費用合計本 月 預(yù) 計 現(xiàn) 金 支 出本月應(yīng)付款資料提年度表7: XX業(yè)務(wù)資本支出預(yù)算表工程金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合 計土地及房屋機械設(shè)備各項設(shè)施預(yù)付定金合 計單位：供部門:審批:審核:制表:表8:總部資本支出預(yù)算表單位

11、:年度資料提供部工程金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合 計土地及房屋機械設(shè)備各項設(shè)施預(yù)付定金合 計門:審批:審核:制表:表9: XX業(yè)務(wù)現(xiàn)金預(yù)算表單位:年度資料提供部門:工程金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合 計期初現(xiàn)金余額力口：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項現(xiàn)金支出產(chǎn)品本錢銷售費用治理費用財務(wù)費用資本性支出所得稅股禾支出合計現(xiàn)金多余或缺乏向銀行借款向股份公司其他 企業(yè)借款還銀行借款還股份公司其他 企業(yè)借款借款利息合計表10:總部現(xiàn)金預(yù)算表單位:年度資料提供部門:工程金 額1月份2月份

12、3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合 計期初現(xiàn)金余額力口：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項現(xiàn)金支出治理費用資本性支出支出合計現(xiàn)金多余或缺乏向股份公司其他 企業(yè)借款還股份公司其他 企業(yè)借款借款利息合計期末現(xiàn)金余額審批:審核:制表:編制單位：單位：元工程行次本年預(yù)計數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入減：產(chǎn)品銷售本錢銷售費用經(jīng)營稅金及附加二、產(chǎn)品銷售利潤力口：其他業(yè)務(wù)利潤減：治理費用財務(wù)費用三、經(jīng)營利潤力口：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額編制單位：單位：元工程行次本年預(yù)計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)本錢銷售費用經(jīng)營稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤力口：其他業(yè)務(wù)利潤減：治理費

13、用財務(wù)費用三、經(jīng)營利潤力口：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額編制單位：單位：元資產(chǎn)行 數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有 者權(quán)益行 數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款33應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費35其他應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤37其中：在建開發(fā) 產(chǎn)品10其他未交款38待攤費用11預(yù)提費用39待處理流動資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長期負(fù)債40一年內(nèi)到期的長期債券投資13其他流動負(fù)債41其他流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計42流動資產(chǎn)合計15長期負(fù)債：長期投資：長

14、期借款43長期投資16應(yīng)付債券44固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款45固定資產(chǎn)原價17其他長期負(fù)債46減：累計折舊18長期負(fù)債合計47固定資產(chǎn)凈值19所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)清理20實收資本48固定資產(chǎn)購建支出21資本公積49待處理固定資產(chǎn) 凈損失22盈余公積50固定資產(chǎn)合計23未分配利潤51無形資產(chǎn)及遞延 資產(chǎn)：所有者權(quán)益合計52無形資產(chǎn)24遞延資產(chǎn)25無形及遞延資產(chǎn) 合計26其他資產(chǎn)：其他長期資產(chǎn)27資產(chǎn)總計28負(fù)債及所有者權(quán)益總計53編制單位：年 月 日單位:資產(chǎn)行 數(shù)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有 者權(quán)益行 數(shù)年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應(yīng)付票據(jù)30應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款31應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款32減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款33應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資34預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費35其他應(yīng)收款8未交稅金36存貨9未付利潤37產(chǎn)成品10其他未交款38待攤費用11預(yù)提費用39待處理流動資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長期負(fù)債40一年內(nèi)到期的長 期債券投資13其他流動負(fù)債41其他流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計42流動資產(chǎn)