1、第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理體制（P262）1企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有（即全民所有）。2國(guó)務(wù)院代表國(guó)家行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)。3國(guó)務(wù)院和各級(jí)人民政府依法代表國(guó)家對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。【解釋】國(guó)家出資企業(yè)包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司和國(guó)有資本參股公司。【解釋】國(guó)務(wù)院所確定的關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全的大型國(guó)家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國(guó)家出資企業(yè)，由國(guó)務(wù)院代表國(guó)家履行出資人職責(zé)；其他的國(guó)家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。4國(guó)務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門、機(jī)構(gòu)（如國(guó)資委、財(cái)政部）代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家

2、出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。5履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（如國(guó)資委、財(cái)政部）代表出資人享有出資者權(quán)利。【重要考點(diǎn)一】國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇（）（P265）（一）管理者的任免范圍“履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)”依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，任免或者建議任免國(guó)家出資企業(yè)的下列人員：（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：任免總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員（2）國(guó)有獨(dú)資公司：任免董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事（3）國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司：向股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選【解釋】國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)全部注冊(cè)資本均為國(guó)有資本的“非公司制”企業(yè)。（二）職工代表1監(jiān)事會(huì)：所有的監(jiān)事會(huì)均應(yīng)包括職工

3、代表，且職工代表的比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的1/3。2董事會(huì)：國(guó)有獨(dú)資公司、兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司的董事會(huì)，必須包括職工代表；其他有限責(zé)任公司的董事會(huì)、股份有限公司的董事會(huì)中可以有職工代表（也可以沒(méi)有）?！窘忉尅慷聲?huì)的職工代表沒(méi)有比例的要求，監(jiān)事會(huì)中職工代表的比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的1/3。【相關(guān)鏈接】國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)成員不得少于5人。（三）兼職限制1未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在“其他”企業(yè)兼職。2未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在“經(jīng)營(yíng)同

4、類業(yè)務(wù)”的其他企業(yè)兼職。3未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。4未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。5董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事?！局匾键c(diǎn)二】關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)（）（P267）（一）一般規(guī)定【解釋】以下所稱的“重大事項(xiàng)”包括國(guó)家出資企業(yè)的合并、分立、改制、上市、增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券、進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)、分配利潤(rùn)、以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等。重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司一般國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司重要的國(guó)有資本控股公司一般國(guó)有資本控股公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)、

5、改制本級(jí)人民政府批準(zhǔn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定本級(jí)人民政府批準(zhǔn)根據(jù)法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，由股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決定增減注冊(cè)資本、發(fā)行債券、分配利潤(rùn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定根據(jù)法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，由股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決定進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定1.國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定；履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（二）企業(yè)改制1企業(yè)改制的類型（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為

6、國(guó)有獨(dú)資公司（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本控股公司（3）國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司2審批程序（1）一般情況下，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由股東會(huì)、股東大會(huì)決定。（2）重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。3職工安置（1）企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，應(yīng)當(dāng)制定職工安置方案，并經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過(guò)。（2）企業(yè)實(shí)施改制時(shí)，必須向職工公布企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)

7、果，接受職工的民主監(jiān)督。（3）勞動(dòng)合同的處理改制為國(guó)有控股企業(yè)的，改制后企業(yè)繼續(xù)履行改制前企業(yè)與留用的職工簽訂的勞動(dòng)合同；留用的職工在改制前企業(yè)的工作年限應(yīng)合并計(jì)算為在改制后企業(yè)的工作年限；原企業(yè)不得向繼續(xù)留用的職工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。對(duì)企業(yè)改制時(shí)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工，要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位不得強(qiáng)迫職工將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等費(fèi)用用于對(duì)改制后企業(yè)的投資或借給改制后企業(yè)（包括改制企業(yè)的投資者）使用。企業(yè)改制時(shí)，對(duì)確認(rèn)的拖欠職工工資、醫(yī)療費(fèi)等，原則上應(yīng)當(dāng)一次性付清。（三）與關(guān)聯(lián)方的交易【解釋】此處所稱的關(guān)聯(lián)方是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制

8、的企業(yè)。1國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，不得有下列行為：（1）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議； （2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（3）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)； （4）向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。2國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易，依照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，由股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決定。董事會(huì)對(duì)公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時(shí)，該交易涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。【相關(guān)鏈接】上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)?！?/p>

9、重要考點(diǎn)三】國(guó)有資產(chǎn)損失責(zé)任追究（）1國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)“重大損失”，被免職的，自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。2造成國(guó)有資產(chǎn)“特別重大損失”，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，“終身”不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員?！緡?guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定】【解釋】該考點(diǎn)在19982004年的單選題、多選題中連續(xù)出現(xiàn)。1事業(yè)單位（P276）（1）凡是國(guó)家機(jī)關(guān)及國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的或

10、者所屬的事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)。（2）非國(guó)家機(jī)關(guān)及非國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國(guó)家投入的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)。2國(guó)有企業(yè)（P276）（1）以國(guó)有企業(yè)擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的國(guó)有企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（2）國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（3）國(guó)有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會(huì)組織占用國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，但職工繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)不屬于國(guó)有資產(chǎn)。3集體所有制企業(yè)（P277）（1）國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有?！窘忉尅空?、國(guó)有企業(yè)為安置待業(yè)青年、企業(yè)下崗人員撥給或者投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無(wú)

11、償轉(zhuǎn)讓（或者有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)已達(dá)到其資產(chǎn)原值的），該資產(chǎn)及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有。（2）國(guó)有企業(yè)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的“以集體企業(yè)名義”注冊(cè)登記的企業(yè)，界定為國(guó)有資產(chǎn)?！窘忉尅慨a(chǎn)權(quán)界定的基本原則是“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”，因此，不管是以誰(shuí)的名義注冊(cè)登記的，只要出資屬于國(guó)有企業(yè)的，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（3）集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權(quán)益的界定（重點(diǎn)）?！窘忉尅浚?）1993年7月1日前形成的，其產(chǎn)權(quán)全部歸勞動(dòng)者集體所有；（2）1993年7月1日后形成的：屬于國(guó)家

12、稅收應(yīng)收未收的稅款部分，全部界定為國(guó)有資產(chǎn)；享受減免稅形成的資產(chǎn)中，（只有）列入“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)有資產(chǎn)?！窘忉尅考w企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中：（1）國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款全部界定為國(guó)家股；（2）在各種減免稅形成的資產(chǎn)中：列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)家股；其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。（4）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，國(guó)有單位只提供擔(dān)保（未履行擔(dān)保責(zé)任）的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，國(guó)有單位應(yīng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。【解釋】甲集體企業(yè)向銀行貸款100萬(wàn)元，國(guó)有企業(yè)乙提供連帶保證。如果甲集體企業(yè)自

13、己清償?shù)你y行貸款（國(guó)有企業(yè)未履行保證責(zé)任），則這100萬(wàn)元形成的資產(chǎn)屬于集體企業(yè)所有；如果甲集體企業(yè)不能清償銀行貸款，乙企業(yè)向銀行還本付息110萬(wàn)元，則乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向集體企業(yè)予以追索或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。（5）集體企業(yè)無(wú)償占用國(guó)有土地的，改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)。【解釋】（1）集體企業(yè)“無(wú)償”占用國(guó)有土地的，在改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地的折價(jià)部分界定為國(guó)有資產(chǎn)；（2）如果集體企業(yè)“有償”占用國(guó)有土地的，在改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地的折價(jià)部分不屬于國(guó)有資產(chǎn)。4中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（P278）（1）中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投入的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（2）企業(yè)注冊(cè)資本

14、增加，按照雙方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)向企業(yè)再投資所形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（3）可分配利潤(rùn)以及從稅后利潤(rùn)中提取的各項(xiàng)基金中，中方按照出資比例所占的份額（不包括已提取用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的基金），界定為國(guó)有資產(chǎn)。5股份制企業(yè)（P278）（1）國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（2）國(guó)有企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（3）股份制企業(yè)公積金、公益金中，國(guó)有單位按照出資比例占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（4）股份制企業(yè)未分配利潤(rùn)中，國(guó)有單位按照出資比例占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)?！井a(chǎn)權(quán)糾紛處理程序】（P280）1國(guó)有單位之間的產(chǎn)權(quán)糾紛國(guó)有單位之間因?qū)?guó)有資

15、產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議而產(chǎn)生的糾紛，由當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向“同級(jí)或者共同上一級(jí)”國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解和裁定（對(duì)裁定不服的，可以向上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)行政復(fù)議），必要時(shí)報(bào)有權(quán)管轄的人民政府裁定，但最終裁定權(quán)由國(guó)務(wù)院行使。2國(guó)有單位與非國(guó)有單位的產(chǎn)權(quán)糾紛由國(guó)有單位提出處理意見(jiàn)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理?！局匾键c(diǎn)四】國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估（）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形的

16、，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。（一）資產(chǎn)評(píng)估的范圍1國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)有下列行為之一的，“必須”對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司； （2）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；（3）合并、分立、破產(chǎn)、解散； （4）非上市公司的國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；（5）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓； （6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；（7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位； （8）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（9）資產(chǎn)涉訟； （10）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；（11）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資； （12）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（13）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。2國(guó)家出資企業(yè)及

17、其各級(jí)子企業(yè)有下列行為之一的，“可以不”對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（1）經(jīng)各級(jí)人民政府或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)行無(wú)償劃轉(zhuǎn)；（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或者其下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)。（二）核準(zhǔn)制與備案制1核準(zhǔn)制企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起“8個(gè)月”內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。2企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起“9個(gè)月”內(nèi)提出備案申請(qǐng)。3涉及多個(gè)國(guó)有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事

18、項(xiàng)，經(jīng)協(xié)商一致可由國(guó)有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)；國(guó)有股股東持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)。4經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。5企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易?！酒髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記】（P286）一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍1國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司；2國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)；3設(shè)置國(guó)有股權(quán)的有限責(zé)任公司、股份有限公司；4其他占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)（占有國(guó)有資產(chǎn)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企

19、業(yè)）。【解釋】凡是占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)辦理國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記?！窘忉尅空加袊?guó)有資產(chǎn)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由“國(guó)有股權(quán)持有單位”申辦國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記?！窘忉尅坑蓛蓚€(gè)及兩個(gè)以上國(guó)有資本出資人共同投資設(shè)立的企業(yè)，由“國(guó)有資本出資額”最大的出資者所在的所出資企業(yè)依據(jù)其產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。國(guó)有資本出資者股權(quán)比例相等的，由各國(guó)有資本出資人推舉一個(gè)國(guó)有資本出資人的所出資企業(yè)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。【相關(guān)鏈接】涉及多個(gè)國(guó)有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，經(jīng)協(xié)商一致可由國(guó)有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)；國(guó)有股股東持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商

20、一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)。 二、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P287）1占有產(chǎn)權(quán)登記申請(qǐng)取得法人資格的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊(cè)登記前30日內(nèi)通過(guò)所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。2變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記（1）企業(yè)名稱改變的； （2）企業(yè)組織形式、級(jí)次發(fā)生變動(dòng)的；（3）企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)的； （4）企業(yè)國(guó)有資本出資人發(fā)生變動(dòng)的；（5）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)的其他情形?！窘忉尅恐挥衅髽I(yè)的“國(guó)有”資本額發(fā)生變動(dòng)、“國(guó)有”資本出資者發(fā)生變動(dòng)的，才需要辦理“國(guó)有資產(chǎn)”的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記。3注銷產(chǎn)權(quán)登記（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的；（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)

21、置國(guó)有股權(quán)的。三、年檢制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的年度檢查工作，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報(bào)告?！局匾键c(diǎn)五】企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓（）（一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓1決定與審批（1）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。（2）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。2清產(chǎn)核資（1）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，“轉(zhuǎn)讓方”應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展清產(chǎn)核資。（2）轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由“同級(jí)國(guó)有

22、資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)”組織清產(chǎn)核資。3確定受讓方 兩個(gè)以上受讓方：拍賣或者招標(biāo)方式一個(gè)受讓方：協(xié)議轉(zhuǎn)讓（1）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日。（2）對(duì)征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將對(duì)意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行。（3）產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對(duì)登記的意向受讓方共同進(jìn)行資格審查。（4）在對(duì)意向受讓方的登記過(guò)程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記。4確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)公開(kāi)征集沒(méi)有產(chǎn)生意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價(jià)格并

23、重新公告；如擬確定新的掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書(shū)面同意?！鞠嚓P(guān)鏈接】企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。（2）對(duì)經(jīng)公開(kāi)征集只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方而采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)按本次掛牌價(jià)格確定。（3）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，不得在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中進(jìn)行抵扣。（4）在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中公開(kāi)形成的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠。5轉(zhuǎn)讓成交（1）經(jīng)公開(kāi)征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方或者按照有

24、關(guān)規(guī)定經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，可以采取“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”的方式。（2）經(jīng)公開(kāi)征集產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況采取“拍賣或者招投標(biāo)”方式組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易。6支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款（1）轉(zhuǎn)讓價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。 （2）分期付款首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過(guò)1年。（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓1大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)及所屬?gòu)氖略摯笮推髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要全資或者控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)和上市公司的國(guó)有股權(quán)，不得向管理層轉(zhuǎn)讓。2企業(yè)國(guó)有產(chǎn)

25、權(quán)持有單位不得將職工安置費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用從凈資產(chǎn)中抵扣（國(guó)家另有規(guī)定除外）；不得以各種名義壓低國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。3管理層受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供其受讓資金來(lái)源的相關(guān)證明，不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)融資，不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或者資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。4管理層存在下列情形的，不得受讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)：（1）經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的；（2）故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中通過(guò)關(guān)聯(lián)交易影響標(biāo)的企業(yè)凈資產(chǎn)的；（3）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；（4）違反有關(guān)規(guī)

26、定，參與國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)的；（5）無(wú)法提供受讓資金來(lái)源相關(guān)證明的。5企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓后仍保留國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，參與受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的管理層不得作為改制后企業(yè)的國(guó)有股東代表。6管理層不得采取信托或者委托等方式間接受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)。（三）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)1批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)（1）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在同一國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（2）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在不同國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（3）

27、下級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)上級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由下級(jí)政府和上級(jí)政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)。2有下列情況之一的，不得實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)：（2006年多選題）（1）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的；（2）中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的；（3）無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會(huì)審議通過(guò)的；（4）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未有妥善解決方案的；（5）劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的?！局匾键c(diǎn)六】國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（）（一）證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓國(guó)有股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)

28、轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報(bào)備和事先報(bào)批兩種情況處理。1國(guó)有控股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓上市公司股份，“同時(shí)”符合以下兩個(gè)條件的，可以事后報(bào)備：（1）總股本不超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的5%；總股本超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬(wàn)股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3%。（2）國(guó)有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。2國(guó)有參股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5%的，事后報(bào)備；達(dá)到或超過(guò)上市公司總

29、股本5%的，應(yīng)事先報(bào)批?！窘忉?】報(bào)備還是報(bào)批，關(guān)鍵看重要不重要，重要報(bào)批，不重要報(bào)備。（1）國(guó)有控股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，是否可以只事后報(bào)備應(yīng)當(dāng)從“性質(zhì)”（國(guó)有控制權(quán)是否轉(zhuǎn)移）和“數(shù)量”（5%；5000萬(wàn)股，3%）兩個(gè)方面判定。只有性質(zhì)和數(shù)量?jī)烧叨疾恢匾那闆r下，才可以事后報(bào)備；如果性質(zhì)重要或者數(shù)量重要的，都應(yīng)當(dāng)事先報(bào)批。（2）國(guó)有參股股東則只考慮數(shù)量即可。 性質(zhì)重要：事先報(bào)批國(guó)有控股股東 數(shù)量重要：事先報(bào)批 性質(zhì)不重要 數(shù)量不重要：事后報(bào)備 5%：事后報(bào)備國(guó)有參股（只考察數(shù)量）5%：事先報(bào)批【解釋2】“累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份”為累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份扣除累計(jì)增持股份后的余額?！窘忉?】國(guó)有

30、控股股東考察的“連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度”；國(guó)有參股股東考察的是“一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)”。國(guó)有控股股東國(guó)有參股股東事先報(bào)批不同時(shí)具備事后報(bào)備兩個(gè)條件的在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例上市公司總股本的5事后報(bào)備（1）不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移；（2）總股本不超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的5；總股本超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬(wàn)股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3。在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例小于上市公司總股本的5（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓1國(guó)有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，上市公司應(yīng)當(dāng)依法公開(kāi)披露該信息，向社會(huì)公眾進(jìn)行提示性公告。2存在下列特殊情形的，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，國(guó)有股東可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議：（1）上市公司連續(xù)2年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的；（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的；（3）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在