1、 用友數(shù)字化稅務(wù)稽查查賬系統(tǒng)簡介用友軟件有限公司 目錄一、用友數(shù)字化稅務(wù)查賬系統(tǒng)簡介 (21、概述 (22、功能模塊圖 (33、核心功能 (43.1軟件應(yīng)用流程 (43.2軟件核心功能 (44、軟件特點 (95、應(yīng)用案例 (10二、數(shù)字化稅務(wù)查賬系統(tǒng)廠商情況. 錯誤!未定義書簽。1、數(shù)字化稅務(wù)查賬系統(tǒng)廠商介紹. 錯誤!未定義書簽。 一、用友數(shù)字化稅務(wù)查賬系統(tǒng)簡介1、概述經(jīng)過多年的改革開放,中國經(jīng)濟(jì)發(fā)生了巨大的變化,企業(yè)會計電算化已基本得到普及,在為企業(yè)帶來便利的同時,企業(yè)五花八門的“電子賬”也給稅務(wù)部門的稅收監(jiān)管工作帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn):“進(jìn)得了門,看不了賬!”。為了解決此一難題,中國國家稅務(wù)總局、

2、各地方稅務(wù)局廣泛開展了稅務(wù)人員財務(wù)軟件操作培訓(xùn)工作,但財務(wù)軟件有幾百種之多且有不同的版本,讓我們的稅務(wù)人員都掌握顯然不現(xiàn)實。傳統(tǒng)的稽查方式主要憑借個人經(jīng)驗查賬,靠人工計算。由于缺乏規(guī)范的稽查標(biāo)準(zhǔn),在稽查環(huán)節(jié)執(zhí)法隨意性時有發(fā)生,不僅直接影響了稽查的質(zhì)量和效率,而且對檢查環(huán)節(jié)缺乏有效的控制和管理。為了實施有效稅源監(jiān)控,研發(fā)一套高效、方便、實用的數(shù)字化稅務(wù)稽查查賬系統(tǒng),既是稽查工作適應(yīng)信息技術(shù)高速發(fā)展的時代需要,也有利于提高稅務(wù)稽查干部的素質(zhì)和形象。在這樣的背景下,稅務(wù)稽查部門提出了研制“數(shù)字化稅務(wù)查賬軟件”的要求。此軟件有二個重要的指標(biāo),一是要求研制的軟件能夠采集轉(zhuǎn)換各類財務(wù)軟件的數(shù)據(jù),在稅務(wù)查帳

3、軟件能夠瀏覽所有財務(wù)賬目并且還能提供稅務(wù)人員查帳需要的專項功能,這樣稅務(wù)人員只要掌握一種軟件即可實現(xiàn)對所有類型財務(wù)軟件的電子賬本的稽查。這是一個非常讓人激動的想法!于是各地稅務(wù)部門與部分軟件廠商先后在該領(lǐng)域進(jìn)行了應(yīng)用軟件的研發(fā),但成效非常不好。主要原因:各類財務(wù)軟件數(shù)據(jù)格式各不相同,缺乏標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,如何從眾多財務(wù)軟件中采集出不同格式的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,成為了擺在研發(fā)人員面前的一道難于跨越的難題。要想“數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換”這一技術(shù)壁壘,沒有長期豐富的經(jīng)驗積累是不現(xiàn)實的。用友審計公司憑借在用友在財務(wù)軟件領(lǐng)域的長期積累,經(jīng)過大量的攻關(guān)實踐,在多項技術(shù)上取得重大突破,終于創(chuàng)造性的開發(fā)出“用友數(shù)字化稅務(wù)查賬軟

4、件系統(tǒng)”。此系統(tǒng)可以方便快捷地從各種財務(wù)軟件系統(tǒng)中提取出復(fù)雜的原始財務(wù)數(shù)據(jù),不僅可以完成從會計核算到稅款申報、繳納,從報表到賬簿、憑證的穿透式查詢,還憑借其完善、嚴(yán)密的查帳邏輯可以將稽查結(jié)果從文字?jǐn)⑹龅奖砀瘛?圖像的全面、系統(tǒng)、直觀的展現(xiàn),符合稅務(wù)查賬的原則、習(xí)慣和應(yīng)用要求,是一套功能強(qiáng)大、性能卓越、實用易用、被廣泛驗證的優(yōu)秀軟件,相信它的應(yīng)用將極大地提高稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查執(zhí)法的質(zhì)量及效率,為國家稅收提供有力的支持和保證。2、功能模塊圖 3、核心功能3.1軟件應(yīng)用流程 3.2軟件核心功能(1方便的數(shù)據(jù)采集工具用友數(shù)字化稅務(wù)查賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集工具能從企業(yè)財務(wù)計算機(jī)自動抓取完整的企業(yè)財務(wù)賬套信息,用戶只需

5、輕點鼠標(biāo),即可完成數(shù)據(jù)采集的任務(wù)。它具有如下特點:全面適應(yīng)性:不僅能對市面上90%的財務(wù)軟件進(jìn)行自動采集,而且對于冷僻版本財務(wù)軟件可以實現(xiàn)一次采集模板定制,以后輕松采取;傻瓜型操作:稽查人員只需將隨身攜帶的裝有采集軟件的U盤,插入財務(wù)計算機(jī), 屏幕上就會自動彈出采集畫面,點擊確定,即可完成采集,前后不過一分鐘;對企業(yè)財務(wù)軟件無侵入性安裝,消除企業(yè)顧慮;采集的財務(wù)賬套信息已進(jìn)行高度加密,沒有丟失、泄密之憂; 稅務(wù)稽查人員只需將 隨身攜帶的裝有采集軟件的U 盤,插入企業(yè)財務(wù)計算機(jī),屏幕上就會自動彈出一畫面,點擊確定,即可完成對企業(yè)財務(wù)賬套的采集,前后不用一分鐘;稅務(wù)稽查人員不用在企業(yè)財務(wù)計算機(jī)上安

6、裝任何軟件,且采集的財務(wù)賬套信息已進(jìn)行高級加密,沒有丟失、泄密之優(yōu)。(2、重整科目 將從納稅企業(yè)采集到的原始賬套的科目轉(zhuǎn)換成本系統(tǒng)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)賬套科目,從而實施稽查。數(shù)字化稅務(wù)查賬系統(tǒng)U 盤 自動提供科目對應(yīng)功能,稅務(wù)稽查人員只需進(jìn)行少量的調(diào)整。(3指標(biāo)分析指標(biāo)分析法是指根據(jù)若干涉稅指標(biāo)分析模型,對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計算分析,從而判斷被檢查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)核算情況是否正常,并發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅疑點的檢查方法。提供稅收負(fù)擔(dān)率,理論應(yīng)納稅額分析、實際稅收負(fù)擔(dān)率分析、物耗分析、能耗分析、毛利率分析、流動資金周轉(zhuǎn)分析、購貨能力分析等一系列指標(biāo),供稅務(wù)稽查人員對企業(yè)進(jìn)行整體分析評估。可以方便地用各種圖形方式進(jìn)行直

7、觀顯示?？梢詫⑸夏陻?shù)據(jù)與本年數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析,可以直接穿透查閱企業(yè)明細(xì)賬。通過關(guān)聯(lián)指標(biāo)形成指標(biāo)群,幫助稅務(wù)稽查人員對企業(yè)進(jìn)行全面、深入分析。 (4模型查證模型查證是指將稅務(wù)稽查人員的相關(guān)查賬經(jīng)驗通過軟件編制成各種不同的模型模板,實現(xiàn)計算機(jī)自動查檢分析的不同查賬方法。稅務(wù)稽查人員也可以 根據(jù)不同類型的企業(yè)自行設(shè)計適合該企業(yè)的模型。 (5稽查筆記是稽查人員在辦案過程中記錄的疑點線索的評述內(nèi)容。稅務(wù)稽查人員可以通過該入口集中查看評述內(nèi)容。(6總賬明細(xì)賬可以穿透閱賬:從總賬到分類賬,到明細(xì)賬,到記賬憑證;可以逆向穿透閱賬:從憑證到明細(xì)賬;可以選擇性閱覽部分科目;可以將全年12個月的賬展開同時查閱,每一

8、張記賬憑證所關(guān)聯(lián)的發(fā)票能夠同時展現(xiàn)。(7往來賬可以從客戶/供應(yīng)商分類開始,逐級展開每一個客戶/供應(yīng)商,最終關(guān)聯(lián)到所歸屬的會計科目;也可以從會計科目開始展開,然后到客戶/供應(yīng)商分類,最后到具體客戶/供應(yīng)商。往來賬能夠跟財務(wù)賬逐筆關(guān)聯(lián),即:每筆往來賬所關(guān)聯(lián)的記賬憑證和發(fā)票單據(jù)能夠被同時調(diào)閱。(8存貨賬可以從存貨分類開始逐級展開每一個貨品,最終關(guān)聯(lián)到所歸屬的財務(wù)科目。也可以從財務(wù)科目開始展開,然后到存貨分類,最后到具體貨品。存貨賬能夠跟財務(wù)賬逐筆關(guān)聯(lián),即:每筆存貨賬所關(guān)聯(lián)的記賬憑證和發(fā)票單據(jù)能夠被調(diào)閱。(9其它項目核算賬包括現(xiàn)金核算、部門核算、個人核算等。每一種項目核算的分賬都可以從其核算對象的分類

9、開始逐級展 開每一個具體的核算對象,最終關(guān)聯(lián)到所歸屬的財務(wù)科目。每一種項目核算的分賬也可以從會計科目開始展開,然后到 核算對象分類,最后到具體的核算對象。每一種項目核算的分賬能夠跟財務(wù)賬逐筆關(guān)聯(lián)。即:每筆核算項目的分賬所關(guān)聯(lián)的記賬憑證和發(fā)票單據(jù)能夠被同時調(diào)閱。(10政策法規(guī)是為稽查人員提供的政策法規(guī)的知識庫,用戶可以瀏覽、增加政策法規(guī)方面知識的內(nèi)容。(11稅種專項檢查將以稅務(wù)申報表中的相關(guān)計稅稅種為檢查對象,將計稅依據(jù)歸集、稅款計算、信息對比分析、會計分錄檢查和涉稅指標(biāo)檢查等功能集成在一起形成一個完整的檢查平臺。企業(yè)納稅申報表是稅務(wù)稽查的一個重要對象,在先認(rèn)可采集到的被查對象的應(yīng)納稅相關(guān)數(shù)據(jù)真

10、實的前提下,按地方稅收的各項稅收政策、法律法規(guī)規(guī)定計算應(yīng)納稅款的方法,進(jìn)行各種稅種的計稅依據(jù)歸集,計算得出實際應(yīng)納稅額,然后將賬面數(shù)和實際申報數(shù)進(jìn)行比對,可以快速發(fā)現(xiàn)企業(yè)有可能存在稅率用錯、計算錯誤和少申報等相關(guān)問題。增值稅專項檢查我國屬于生產(chǎn)型增值稅類別,不允許扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項費用。除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售不動產(chǎn)外,在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)普遍征收,此外還延伸到服務(wù)業(yè)的提供加工、修理修配勞務(wù),具有普遍征收、道道征收的特點。稅率設(shè)置較為簡單,主要分為17%和13%兩種,個別行業(yè)有免減稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定。消費稅專項檢查消費稅的征收具有選擇性,一般選擇部分消費品和消費行為征收;征收環(huán)節(jié)具有單一性,通常是在

11、消費品生產(chǎn)、流通或消費的某一環(huán)節(jié)一次征收;征收方法具有靈活性,既可以采取對消費品的數(shù)量實行從量定額的征收方法,也可 以實行從價定率的征收方法;稅率稅額具有差別性,可以根據(jù)消費品的價格水平,國家的產(chǎn)業(yè)政策和消費政策等情況,對不同消費品制定不同的稅率、稅額。營業(yè)稅專項檢查營業(yè)稅的主要特點就是科目較多,主要包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn),不同稅目的稅率大都不一樣,而且還要考慮到稅款計算時的扣除以及稅款減免等內(nèi)容。所得稅專項檢查企業(yè)所得稅征收分為查賬征收和核率征收兩種方式,核率征收的計稅依據(jù)為主營收入,查賬征收的計稅依據(jù)比較復(fù)雜,應(yīng)

12、根據(jù)申報表的主附表設(shè)定項目,按項目進(jìn)行計稅依據(jù)歸集,同時要根據(jù)各種政策法規(guī)規(guī)定進(jìn)行各種列支標(biāo)準(zhǔn)的計算和項目調(diào)整。4、軟件特點1、操作簡便。如同上網(wǎng)一樣,點擊鼠標(biāo)就可得到想要的數(shù)據(jù)信息,使用前進(jìn)行簡單培訓(xùn)就能操控自如。與微軟辦公系統(tǒng)Excel全面融合。將查賬所用的指標(biāo)公式用Excel定義,直接進(jìn)入該系統(tǒng),方便檢查人員進(jìn)行檢查。2、適應(yīng)性能強(qiáng)。該查賬軟件不但能適應(yīng)用友、浪潮、金蝶、金算盤、速達(dá)、南北等十幾種主流財務(wù)軟件,而且還能適應(yīng)稅收政策的變化,查賬軟件將稅收政策因素參數(shù)化,檢查人員通過參數(shù)維護(hù)就能應(yīng)對。3、取數(shù)智能化。正常情況下,不論企業(yè)的規(guī)模大小,在無須知道計算機(jī)的網(wǎng)絡(luò)路徑以及計算機(jī)的用戶名

13、和密碼的情況下,通過插入可移動磁盤(U盤就能在6-15秒內(nèi)采集完畢。4、檢查效率高。利用查賬軟件就可以自由查閱賬簿,克服了手工查閱賬效率低下的不足;同時查賬軟件在短時間內(nèi)完成了憑證的比對及涉稅指標(biāo)的計算，極大地提高了工作效率。現(xiàn)在利用查賬軟件分析一戶企業(yè)的疑點，一天就 可完成。 5、分析全面。查賬軟件從會計科目、賬戶余額方向、科目結(jié)轉(zhuǎn)、記賬憑證、 分析全面。 指標(biāo)分析、納稅申報等六個方面設(shè)置了大量常用的涉稅指標(biāo)和查賬模型，使分 析檢查非常全面。 6、分析準(zhǔn)確率高。查賬軟件在保留傳統(tǒng)閱賬的基礎(chǔ)上，設(shè)置了 500 多個憑 分析準(zhǔn)確率高。 證比對以及 100 多個涉稅指標(biāo)計算，極大提高了疑點分析的準(zhǔn)

14、確率。 7、解說式模型。查賬軟件顯示模型查賬結(jié)果的同時，顯示模型分析的目的、 解說式模型。 方法、計算公式等內(nèi)容，可協(xié)助稽查人員進(jìn)行分析檢查，同時也能起到以查代 訓(xùn)的作用 8、模型擴(kuò)充性強(qiáng)?；槿藛T可以不受查賬軟件現(xiàn)有查賬模型的限制，根據(jù) 、模型擴(kuò)充性強(qiáng)。 檢查經(jīng)驗、政策變化等方面自由定義指標(biāo)、設(shè)置模型，增加的指標(biāo)、模型可隨 意導(dǎo)入導(dǎo)出，方便內(nèi)部交流。 5、應(yīng)用案例 2004 年 5 月 12 日，山東省某市國稅局使用數(shù)字化稅務(wù)查賬系統(tǒng)對轄 區(qū)內(nèi)的某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查 1.不用密碼便能取數(shù)據(jù)，還能發(fā)現(xiàn)“兩套賬” ： 1.不用密碼便能取數(shù)據(jù)，還能發(fā)現(xiàn)“兩套賬” 不用密碼便能取數(shù)據(jù) 在采集這家公司的

15、財務(wù)數(shù)據(jù)時，稽查人員未詢問計算機(jī)的網(wǎng)絡(luò)路徑、用戶 名，也未詢問計算機(jī)的密碼，只是請財務(wù)人員指定哪臺計算機(jī)裝有財務(wù)軟件， 然后將 U 盤插入計算機(jī)，10 秒鐘的時間就將這家公司的 2002、2003 兩年的財 務(wù)數(shù)據(jù)采集完畢。此外。數(shù)字化稅務(wù)查賬系統(tǒng)還自動偵察和采集到 2003 年一個 自定義的“資產(chǎn)負(fù)債表” ，與正常報表比較后發(fā)現(xiàn)， “其他應(yīng)收款”“未分配利 、 潤”兩個項目比正常報表同時增加了 2,556,157.51 元，這是“兩套賬”的重要 表現(xiàn)，直覺告訴我們這家公司可能存在賬外經(jīng)營行為。 10 2.查起賬來非常準(zhǔn)： 2.查起賬來非常準(zhǔn)： 查起賬來非常準(zhǔn) 數(shù)字化稅務(wù)查賬系統(tǒng)所提供的查賬模

16、型，疑點找的準(zhǔn)，非常實用。在檢查 過程中， “銷項稅額相關(guān)分析”模型的執(zhí)行結(jié)果引起了稽查人員的極大關(guān)注， 圖像顯示：原材料、生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品、銷項稅額四項指標(biāo)多數(shù)月份保持一致， 卻在 10 月份生產(chǎn)成本指標(biāo)上出現(xiàn)了“奇高”的波峰， 再查閱“銷售結(jié)算方式相關(guān)分析”模型的執(zhí)行結(jié)果，10 月份銀行存款也出現(xiàn)了 波峰。由此判斷該公司可能存在隱匿銷售收入、少提銷項稅額的問題，后經(jīng)電 子賬面的深入分析和實地核查。證實該公司確有賬外經(jīng)營行為，2004 年有 276 萬元的銷售收入未上賬，2002 年賬外的“資產(chǎn)負(fù)債表”中有 250 多萬元也屬于 銷售收入未上賬，兩項合計少提銷項稅額近 80 萬元。 3.蛛絲

17、馬跡不放過： 3.蛛絲馬跡不放過： 蛛絲馬跡不放過 數(shù)字化稅務(wù)查賬系統(tǒng)不僅能對要害性的關(guān)鍵問題產(chǎn)生疑點，就是對一些小 問題它也從不放過。在利用異常會計分錄對該公司檢查時，模型“收取水、電、 氣費未計提銷項稅額，直接沖減制造費用”在數(shù)秒鐘內(nèi)對公司的近萬張記賬憑 證進(jìn)行對比，一次性搜出 22 筆可疑會計分錄。通過核實，其中 20 筆分錄有問 題，發(fā)生的業(yè)務(wù)是收取 XX 公司（租賃這家公司廠房做加工業(yè)務(wù)的一戶納稅人） 的電費，直接沖減制造費用，金額合計 119,680.52 元，均未計提銷項稅額， 少計稅款 17,389.48 元。檢查結(jié)果的部門屏面如下圖。 收取水、電、氣費未計提銷項稅額，直接沖減制造費用 11 4.模型配說明， 4.模型配說