1、審計(jì)工作方案根據(jù)油田審計(jì)工作計(jì)劃的安排，審計(jì)處擬派出審計(jì)組自 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日對(duì)玉門油田商貿(mào)中心經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)營(yíng)成果情況進(jìn)行審 計(jì)，為了圓滿地完成本次審計(jì)任務(wù)，特制定審計(jì)工作方案如下：一、被審單位：玉門油田商貿(mào)中心。二、審計(jì)目的：通過對(duì)玉門油田商貿(mào)中心經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，明確相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的合法性，有效 性，完整性和效益性。為企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)合同管理，提高經(jīng)濟(jì)效益作為依據(jù)，借 以維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益。 通過對(duì)商貿(mào)中心經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)， 明確相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入， 核實(shí)相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本和費(fèi)用， 以防止資產(chǎn)、 資金 流失，保障和促進(jìn)商貿(mào)中心正

2、常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，提高商貿(mào)中心服務(wù)與管理水平。三、審計(jì)范圍：XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日玉門油田商貿(mào)中心與相關(guān)方所 簽訂的經(jīng)濟(jì)合同以和期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。四、審計(jì)依據(jù)：根據(jù)中華人民共和國(guó)合同法和玉門石油管理局相關(guān)審計(jì)工作計(jì)劃。五、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容：（一）經(jīng)濟(jì)租賃合同審計(jì)包括：就圍繞所涉和的相關(guān)合同類型；相關(guān)合同要素，標(biāo)的物，數(shù)量金額價(jià)格；相關(guān)履行結(jié)果，違約責(zé)任和糾紛解決；條款變更等項(xiàng)目進(jìn)行。1經(jīng)濟(jì)合同類型審計(jì) 明確被審企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理制度的建立，執(zhí)行和完善情況；檢查相關(guān)經(jīng)濟(jì)合 同所屬的類型， 明確經(jīng)濟(jì)合同建立是否符合 中華人民共和國(guó)合同法 和國(guó)家有 關(guān)規(guī)定，是否

3、符合玉門油田分公司和等相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定； 檢查合同的建立是 否符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和經(jīng)營(yíng)實(shí)際。2經(jīng)濟(jì)合同要素審計(jì) 審查合同訂立是否合法合規(guī)合理，是否完善；檢查合同是否經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部 門批準(zhǔn)，有關(guān)的文件、資料是否真實(shí)、可靠；查實(shí)合同訂立相關(guān)方主體資格和資 信情況等信息； 審查合同主要條款和其合同當(dāng)事人雙方權(quán)利和義務(wù)是否具體、 明 確、合法， 相關(guān)方是否有能力如實(shí)履行合同內(nèi)容； 審計(jì)合同相關(guān)標(biāo)的物金額和定 價(jià)的真實(shí)性、合理性、可執(zhí)行性；明確合同簽訂中有無弄虛作假、假公濟(jì)私、行 賄受賄等腐敗行為。3經(jīng)濟(jì)合同履行，違約和糾紛審計(jì)確定合同簽訂和履行情況， 雙方是否恪守信譽(yù)， 是否明確規(guī)定合同履行期限； 有

4、關(guān)費(fèi)用的承擔(dān)和支付辦法是否明確； 違約責(zé)任條款規(guī)定是否明確， 是否實(shí)事求 是、切實(shí)可行；對(duì)違約金和賠償金的數(shù)額是否有明確規(guī)定；有無違反合同規(guī)定， 侵犯對(duì)方權(quán)益的行為； 就不能按期履行或不履行合同的主要原因、 責(zé)任和給雙方 造成的損失情況是否查清， 是否有相應(yīng)的處理結(jié)果； 對(duì)合同糾紛的處理是否嚴(yán)肅、 合法；核實(shí)相關(guān)合同違約責(zé)任和合同糾紛解決情況， 特別是違約補(bǔ)償金額的審核； 合同執(zhí)行中有無弄虛作假、 假公濟(jì)私、 行賄受賄等腐敗行為； 有無利用合同搞其 他非法活動(dòng)的行為4 合同條款內(nèi)容變更審計(jì)查明合同的變更和解除是否符合法定條件， 是否依據(jù)管理的需要， 是否按規(guī) 定的原則和程序進(jìn)行， 相關(guān)手續(xù)是否

5、完備， 是否報(bào)經(jīng)管理層同意并備案。 有無利 用合同搞其他非法活動(dòng)的行為。（二）經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)內(nèi)容包括：1 流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)檢查貨幣資金（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款） 、其他貨幣資金、各類金融資產(chǎn)和減 值準(zhǔn)備、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、存貨和跌價(jià) 準(zhǔn)備、待攤費(fèi)用等流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在， 并為被審計(jì)單位所實(shí)際擁有， 記錄是 否完整，計(jì)價(jià)是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。2固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)明確資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的； 記錄的固定資產(chǎn)是否由被審計(jì) 單位擁有或控制；明確固定資產(chǎn)核算是否正確，處理是否恰當(dāng)，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確； 固定資產(chǎn)有無久占不用、浪費(fèi)損壞的現(xiàn)象；租出的固定資產(chǎn)

6、有無長(zhǎng)期不收租金、 無人過問，是否有變相饋贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓等情況；檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況；累 計(jì)折舊是否按規(guī)定提?。?檢查累計(jì)折舊， 復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計(jì)提和分配； 計(jì)提 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分，會(huì)計(jì)處理是否正確。3投資性房地產(chǎn)審計(jì) 確定投資性房地產(chǎn)是否存在；確定投資性房地產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有；確 定投資性房地產(chǎn)增減變動(dòng)和投資損益的記錄是否完整； 確定投資性房地產(chǎn)的計(jì)價(jià) 方法是否正確；確定采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否恰當(dāng)，計(jì)提是否充分； 確定采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的增減 記錄是否完整；確定投資性房地產(chǎn)、 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊和投資性房地產(chǎn)減值

7、準(zhǔn)備期末余額是否正確。4. 擔(dān)保余值、未擔(dān)保余值審計(jì)查明擔(dān)保余值和未擔(dān)保余值是否真實(shí)存在， 并為被審計(jì)單位所正確核算， 相 關(guān)攤銷、轉(zhuǎn)回是否符合規(guī)定，處理是否正確。5. 長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì) 主要是審查了解長(zhǎng)期應(yīng)收款是否按合同或協(xié)議規(guī)定按期收款，檢查長(zhǎng)期應(yīng)收 款是否真實(shí)； 初始直接費(fèi)用和其相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確； 確定長(zhǎng)期應(yīng)收款是否可 收回，了解有無未能按合同規(guī)定收款或延期收款現(xiàn)象； 檢查長(zhǎng)期應(yīng)收款的的壞賬 準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例是否恰當(dāng)，計(jì)提是否充分。6. 短期借款審計(jì)明確資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的短期借款是存在的； 短期借款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在 財(cái)務(wù)報(bào)表中， 與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄； 對(duì)年度

8、內(nèi)增加的短期借款， 檢查 借款合同，了解借款數(shù)額、借款用途、借款條件、借款日期、還款期限、借款利 率，并與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)； 檢查被審計(jì)單位用于短期借款的抵押資產(chǎn)的所有 權(quán)是否屬于企業(yè)， 其價(jià)值和實(shí)際狀況是否與契約中的規(guī)定相一致； 檢查期末逾期 借款貸款單位、借款金額、逾期時(shí)間、年利率、逾期未償還原因。7. 預(yù)收款項(xiàng)審計(jì) 明確資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的預(yù)收款項(xiàng)是存在的；相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確；檢查 預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬的原因，并作出記錄。8. 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)獲取或編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表 ,復(fù)核加計(jì)是否正確 ,并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符； 比較被審計(jì)單位員工人數(shù)的變動(dòng)情況， 檢查被審計(jì)

9、單位各部門各月工資費(fèi)用的發(fā)生額是否有異常波動(dòng)， 若有，則查明波動(dòng)原因是否 合理；檢查工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；檢查社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) （包括醫(yī)療、養(yǎng)老、 失業(yè)、 工傷、生育保險(xiǎn)費(fèi)） 、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等計(jì)提 （分配）和支 付（或使用 ）的會(huì)計(jì)處理是否正確，依據(jù)是否充分。9、長(zhǎng)期借款審計(jì)長(zhǎng)期借款審計(jì)主要是對(duì)其形成的真實(shí)性、 合理性、合規(guī)性和記錄的完整性進(jìn) 行審計(jì)。檢查長(zhǎng)期借款的增加。 對(duì)年度內(nèi)增加的長(zhǎng)期借款， 檢查借款合同和授權(quán) 批準(zhǔn)，了解借款數(shù)額、借款條件、借款用途、借款日期、還款期限、借款利率， 并與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄核對(duì)。 復(fù)核長(zhǎng)期借款利息。 根據(jù)長(zhǎng)期借款的利率和期限， 復(fù)核 被審計(jì)單位

10、長(zhǎng)期借款的利息計(jì)算是否正確。10 、所有者權(quán)益審計(jì)（1）、實(shí)收資本審計(jì)投資者投入企業(yè)的資本是否經(jīng)過驗(yàn)資，是否按照合同、協(xié)議或章程的規(guī) 定和時(shí)、足額到位；有無虛假資本和中途抽走資本的行為；對(duì)于出資人用實(shí) 物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資的，是否經(jīng)有評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估等。（2）、盈余公積審計(jì)盈余公積金是否按規(guī)定從稅后利潤(rùn)提取，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，提取數(shù)額是否 正確；盈余公積的使用是否合法，彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本、分配股利是否經(jīng)過 管理層批準(zhǔn)，數(shù)額是否與批準(zhǔn)數(shù)相一致；盈余公積的核算是否正確、合規(guī)。3）、未分配利潤(rùn)審計(jì)未分配利潤(rùn)構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)，數(shù)額是否正確；盈余公積金所彌補(bǔ)的 虧損是否真實(shí)；未分配利潤(rùn)年末余額是否真實(shí)、

11、正確。檢查本期未分配利潤(rùn) 變動(dòng)除凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入以外的全部相關(guān)憑證，結(jié)合所獲取的文件資料，確定其會(huì) 計(jì)處理是否正確。結(jié)合以前年度損益科目的審計(jì)，檢查以前年度損益調(diào)整的 內(nèi)容是否真實(shí)、合理，注意對(duì)以前年度所得稅的影響。11 、收入的審計(jì) 審查企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入 的真實(shí)性、合法性和記錄是否完整，各項(xiàng)收入在報(bào)表上反映是否真實(shí)、恰當(dāng)；企 業(yè)是否遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入， 并按已實(shí)現(xiàn)的收入和時(shí)足額入賬， 計(jì)入當(dāng) 期損益；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否達(dá)到管理要求 ,各項(xiàng)收入是否按時(shí)足額入賬；固定資 產(chǎn)出租、包裝物出租、勞務(wù)費(fèi)收入等是否按規(guī)定和時(shí)足額入賬，核算是否合規(guī)、 正確；各

12、項(xiàng)補(bǔ)貼收入核算是否正確、合規(guī)；各項(xiàng)收入是否按規(guī)定納入賬內(nèi)核算， 有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、截留收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫(kù)” ，搞體外循環(huán)等問題。12 、成本、費(fèi)用審計(jì) 成本、費(fèi)用審計(jì)是檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金和附加，營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以和其他業(yè)務(wù)支出發(fā)生的真實(shí)性、合規(guī)性。各項(xiàng)成本、 費(fèi)用支出是否嚴(yán)格按照公司有關(guān)成本、 費(fèi)用管理和核算辦法執(zhí)行， 是否真實(shí)、合規(guī)；各項(xiàng)成本、費(fèi)用是否嚴(yán)格按照審定的預(yù)算安排支出；主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本支出的界限和開支范圍劃分是否清楚， 是否符合公司有關(guān)規(guī)定， 成本費(fèi)用歸 集分配是否符合規(guī)定；其他業(yè)務(wù)支出、銷售折讓與折價(jià)的核算是否正確、合規(guī)； 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、 管理費(fèi)用、

13、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出是否符合國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定， 是否控制在 預(yù)算之內(nèi)；相關(guān)準(zhǔn)備核算是否正確、合規(guī)；營(yíng)業(yè)外支出是否真實(shí)、合規(guī)，核算是 否正確，有無任意增設(shè)項(xiàng)目，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)外支出等問題；流轉(zhuǎn)稅計(jì)提是否真實(shí)、合 法，計(jì)算是否正確；有無擠占、虛列、少列成本、費(fèi)用的情況。13 、利潤(rùn)審計(jì) 明確主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額、投資凈收益、補(bǔ)貼收 入等形成的利潤(rùn)總額是否真實(shí)、合規(guī)，計(jì)算是否正確，記錄是否完整；可供分配 利潤(rùn)的確定是否真實(shí)、 合規(guī)，核算和賬務(wù)處理是否正確； 利潤(rùn)分配的程序是否符 合規(guī)定，利潤(rùn)分配的內(nèi)容，包括盈余公積金轉(zhuǎn)入、提取法定盈余公積、提取法定 公益金是否符合規(guī)定；利潤(rùn)分配的比例是否符

14、合有關(guān)規(guī)定，賬務(wù)處理是否合規(guī)。檢查有無其它違紀(jì)違法行為。六、審計(jì)時(shí)間： XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日1、XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日，審計(jì)的前期準(zhǔn)備階段。 制定相關(guān)的工作方案，收集相關(guān)企業(yè)的資料（例如：商貿(mào)中心隸屬的單位，經(jīng)濟(jì) 主體，相關(guān)職能和作用。其中入住商戶數(shù)目，入住率，入駐商戶類型，商戶涵蓋 的經(jīng)營(yíng)范圍。相關(guān)合同簽訂內(nèi)容和金額。相關(guān)管理人員和一般員工的薪金資料。 相關(guān)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料。 有關(guān)的國(guó)家法律法規(guī)， 企業(yè)管理制度文件， 管理層決 議會(huì)議記錄等相關(guān)資料）下發(fā)審計(jì)通知書。2、XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日，審計(jì)實(shí)施階段。進(jìn)駐被 審計(jì)單位，實(shí)施審計(jì)，編寫審計(jì)記