1、 相關(guān)規(guī)定： 企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已實行貨幣化改革的，按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理。 ?財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知?財企業(yè)2021242號第二條 國稅函20213號 第三條規(guī)定了“職工福利費支出的范圍 二企業(yè)年度匯算清繳完畢前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題企業(yè)在年度匯算清繳完畢前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。 三企業(yè)承受外部勞務派遣用工支出稅前扣除問題應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除： 按照協(xié)議合同約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出

2、 ； 直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。 二、年度申報表修改(見114頁) 因受小型微利企業(yè)、重點領(lǐng)域行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可技術(shù)使用權(quán)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策變動，總局2021年3號公告簡單修改了2021版年度申報表。 一?企業(yè)根底信息表? “107從事國家非限制和制止行業(yè)修改為“107從事國家限制或制止行業(yè)。填報說明修改為“納稅人從事國家限制或制止行業(yè)，選擇是，其他選擇否。注：一般選“否 “103所屬行業(yè)明細代碼填報說明中，判斷小型微利企業(yè)是否為工業(yè)企

3、業(yè)內(nèi)容修改為“所屬行業(yè)代碼為06*至4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)，不包括建筑業(yè)。 二?固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表?A105081及其填報說明廢止，以修改后的?固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表?A105081及填報說明見附件1替代，表間關(guān)系作相應調(diào)整。 三根據(jù)?國家稅務總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告?國家稅務總局公告2021 年第82號規(guī)定，?所得減免優(yōu)惠明細表?A107020第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓工程填報說明中，刪除“全球獨占許可內(nèi)容。 四?抵扣應納稅所得額明細表?A107030及其填報說明廢止，以修改后的?抵扣應納稅所得額明細表?A107030及填

4、報說明見附件2替代，表間關(guān)系作相應調(diào)整。 五?減免所得稅優(yōu)惠明細表?A107040及其填報說明廢止，以修改后的?減免所得稅優(yōu)惠明細表?A107040及填報說明見附件3替代，表間關(guān)系作相應調(diào)整。 六以下申報表適用范圍按照以下規(guī)定調(diào)整：1、?職工薪酬納稅調(diào)整明細表?A105050、?捐贈支出納稅調(diào)整明細表?A105070、?特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表?A105120，只要會計上發(fā)生相關(guān)支出包括準備金，不管是否納稅調(diào)整，均需填報。2、?高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表?A107041由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行。 年度申報更正：更正時，上期申報的應補

5、繳所得稅不能計入更正申報時的“已預繳稅款，即更正申報最終應補繳稅款含上次年度申報的應補繳稅款，系統(tǒng)只對差額局部開票；假設不含那么系統(tǒng)無法開出本次評估稽查或企業(yè)自查的應補繳稅款。 三、關(guān)于發(fā)布?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理方法?的公告 總局2021 年76號見51頁 明確對企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全部取消審批，一律實行備案管理方式。一備案的具體操作要點 1、備案定義。根據(jù)?方法?規(guī)定，企業(yè)在自行判斷符合稅收優(yōu)惠政策條件前提下，凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，向稅務機關(guān)報送?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?以下簡稱?備案表?，并按照?方法?規(guī)定提交相關(guān)資料的行為。 2、備案時間。、備案時間。?方法方法?規(guī)定，企業(yè)應當不

6、遲于年度匯規(guī)定，企業(yè)應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。這樣處理，有利于企業(yè)集中辦算清繳納稅申報時備案。這樣處理，有利于企業(yè)集中辦理優(yōu)惠事項備案工作，稅務機關(guān)以信息化方式掌握納稅理優(yōu)惠事項備案工作，稅務機關(guān)以信息化方式掌握納稅人享受優(yōu)惠情況，提高納稅申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強稅收優(yōu)人享受優(yōu)惠情況，提高納稅申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強稅收優(yōu)惠的后續(xù)管理。惠的后續(xù)管理。3、備案資料。備案資料主要包括兩項內(nèi)容，即、備案資料。備案資料主要包括兩項內(nèi)容，即?備案備案表表?和局部相關(guān)資料。和局部相關(guān)資料。?備案表備案表?由企業(yè)按照規(guī)定填寫，由企業(yè)按照規(guī)定填寫，反映企業(yè)享受優(yōu)惠政策的根本情況；相關(guān)資料那么根反映企業(yè)享受優(yōu)惠

7、政策的根本情況；相關(guān)資料那么根據(jù)據(jù)?目錄目錄?要求提供。大局部優(yōu)惠事項企業(yè)僅填寫要求提供。大局部優(yōu)惠事項企業(yè)僅填寫?備案備案表表?即可完成備案。據(jù)初步統(tǒng)計，即可完成備案。據(jù)初步統(tǒng)計，?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄項備案管理目錄?以下簡稱以下簡稱?目錄目錄?列示的列示的55項優(yōu)惠項優(yōu)惠事項中，有事項中，有24項需要附報享受優(yōu)惠政策的相關(guān)資質(zhì)、證項需要附報享受優(yōu)惠政策的相關(guān)資質(zhì)、證書、文件等，書、文件等，28項只需填寫項只需填寫1張張?備案表備案表?，3項優(yōu)惠以項優(yōu)惠以“申報代替?zhèn)浒?。申報代替?zhèn)浒浮?4、備案頻率。?方法?規(guī)定，企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅

8、起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案程序。5、備案分類。?方法?規(guī)定，備案分為正常備案、變更備案二種情況。 6、留存?zhèn)洳橘Y料。取消審批實行備案管理后，與享受稅收優(yōu)惠事項相關(guān)的各類資料，如各種合同、協(xié)議、文件、證書、相關(guān)核算資料等，是企業(yè)證明符合稅法規(guī)定優(yōu)惠條件、標準的重要依據(jù)，企業(yè)應當妥善保管。在稅務機關(guān)對優(yōu)惠事項后續(xù)管理中，企業(yè)有義務提供留存?zhèn)洳橘Y料，并且應當對資料的真實性與合法性負責。?方法?規(guī)定，企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的保存期限為享受優(yōu)惠事項后10年；稅法規(guī)定與會計處理存在差異的優(yōu)惠事項，保存期限為差異完畢后10年。 二哪些優(yōu)惠政策

9、事項實行“以表代備方式？為落實國務院重點稅收優(yōu)惠政策，扶持小微企業(yè)開展，支持重點行業(yè)轉(zhuǎn)型升級，?方法?規(guī)定，對于企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊、單位價值低于5000元固定資產(chǎn)一次性扣除和低于100萬元的研發(fā)儀器設備一次性扣除等優(yōu)惠政策，企業(yè)通過填寫納稅申報表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)，不再另行填寫?備案表?。三?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄?的主要內(nèi)容和作用？為增強?方法?可操作性，便于企業(yè)查詢使用，我們隨?方法?編寫了?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄?以下簡稱?目錄?。這是在對現(xiàn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策全面梳理根底上，按照優(yōu)惠事項名稱、政策概述、主要政策依據(jù)、備案資料、預繳期是否享

10、受優(yōu)惠、主要留存?zhèn)洳橘Y料等工程進展的歸納、細化與明確。編發(fā)?目錄?對于落實優(yōu)惠政策具有積極作用。一是細化執(zhí)行標準，進一步增強?方法?操作性；二是便于企業(yè)學習、查詢和應用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，知悉具體管理要求；三是便于稅務機關(guān)統(tǒng)一辦稅流程，標準操作程序；四是增強社會監(jiān)視，推動政府信息公開。?方法?施行后，稅務機關(guān)和企業(yè)均應嚴格按照?目錄?規(guī)定辦理各項所得稅優(yōu)惠事項。稅務機關(guān)不得變相審批、不得擅自要求企業(yè)增加備案資料。企業(yè)也要嚴格按照本?方法?規(guī)定履行備案的義務，并按?目錄?要求認真保管留存?zhèn)洳橘Y料。四企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，匯算清繳期內(nèi)未備案的怎么辦？企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠，但在匯繳期間未按照規(guī)定備案的

11、，應在發(fā)現(xiàn)后及時補辦備案手續(xù)，同時提交?目錄?列示優(yōu)惠事項對應的留存?zhèn)洳橘Y料。稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應當責令企業(yè)限期備案，同時提交?目錄?列示優(yōu)惠事項對應的留存?zhèn)洳橘Y料。對于上述情形，稅務機關(guān)審核企業(yè)相關(guān)資料后符合稅收優(yōu)惠政策條件的，應當按照稅收征管法有關(guān)未按規(guī)定報送相關(guān)資料處分。對于經(jīng)審核不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，應當取消所享受優(yōu)惠，追繳稅款，加收滯納金。 五企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全部改為備案管理后，稅務機關(guān)將采取哪些措施，加強后續(xù)管理？企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全面改為備案管理之后，稅務機關(guān)的工作重心和管理方式將發(fā)生轉(zhuǎn)變，從“重審批、輕管理轉(zhuǎn)移到“重管理，優(yōu)效勞。稅務機關(guān)受理企業(yè)優(yōu)惠事項備案資料時，只是進展

12、形式審核，由納稅人對備案資料的真實性、合法性承擔法律責任。企業(yè)享受稅收優(yōu)惠后，稅務機關(guān)將結(jié)合企業(yè)的納稅申報企業(yè)享受稅收優(yōu)惠后，稅務機關(guān)將結(jié)合企業(yè)的納稅申報表信息、備案資料、其它稅收征管信息以及第三方涉稅信表信息、備案資料、其它稅收征管信息以及第三方涉稅信息，采取風險提示、評估、稽查等多種有效方式，對企業(yè)息，采取風險提示、評估、稽查等多種有效方式，對企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的真實性與合法性實施管理。企業(yè)應當根據(jù)享受稅收優(yōu)惠的真實性與合法性實施管理。企業(yè)應當根據(jù)稅務機關(guān)的要求，提交留存?zhèn)洳橘Y料以證明符合稅法規(guī)定稅務機關(guān)的要求，提交留存?zhèn)洳橘Y料以證明符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠條件與標準。的優(yōu)惠條件與標準。省國稅 地

13、稅明確優(yōu)惠辦理假設干問題2021 2021 年1313號公告稅稅 一、省內(nèi)跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)，統(tǒng)一在總機構(gòu)辦理。 二、備案方式上，網(wǎng)絡備案或紙質(zhì)備案。公告規(guī)定須附送紙質(zhì)資料的，到稅務機關(guān)報送。 三、省級不再增加其他留存?zhèn)洳橘Y料。 四、未備案的： 一已申報享受優(yōu)惠的，補充備案； 二未享受未備案的，根據(jù)總局2021 年43號公告?稅收減免稅管理方法?，可以在?稅收征管法?規(guī)定的期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳稅款。履行規(guī)定的備案手續(xù)。 四、完善研發(fā)費用加計扣除政策財稅2021 119號、總局2021 年97號公告一公告主要內(nèi)容1 、 明 確 從 事 研 發(fā) 活 動 人 員 的 范 圍 2、明確同時享

14、受加速折舊的固定資產(chǎn)加計扣除折舊額的計算 3、明確多用途對象的費用歸集要求 4、明確其他相關(guān)費用的歸集與限額計算 5、明確特殊收入應扣減可加計扣除的研發(fā)費用 6、明確財政性資金用于研發(fā)形成的研發(fā)費支出不得加計扣除 7、明確允許加計扣除的研發(fā)費用的根本要求 8、明確委托開發(fā)過程中委托方可加計扣除的研發(fā)費用金額 9、明確不適用加計扣除優(yōu)惠政策行業(yè)企業(yè)的具體判定 10、明確研發(fā)工程輔助賬的式樣及日常管理 11、明確企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的申報及備案管理 12、明確稅務機關(guān)強化研發(fā)費用加計扣除后續(xù)管理與核查要求 13、明確施行時間 關(guān)于建筑安裝業(yè)異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題 (皖地稅發(fā) 202

15、1 93號) 根據(jù) ? 國家稅務總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告 ? 國家稅務總局公告 20 巧年第 52 號有關(guān)精神，現(xiàn)就建筑安裝業(yè)異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理有關(guān)問題通知如下：一、總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地含省內(nèi)異地 工程工程的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務機關(guān)申報繳納。總承包企業(yè)和分承包企業(yè)通過勞務派遣公司聘用勞務人員跨省異地含省內(nèi)異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由勞務派遣公司依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務機關(guān)申報繳納。二、各地要研究制定建筑安裝業(yè)異地工程作業(yè)人員個人所得稅全員全額扣繳明細申報管理方法，切實加強稅源管理。銅陵市地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)安徽省地方稅務局安徽省國家稅務局關(guān)于建筑安裝業(yè)異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的通知(銅地稅函2021 142號)一、跨省異地含省內(nèi)