1、桃源縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校預(yù)算編制管理辦法為適應(yīng)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的要求， 推進(jìn)農(nóng)村義 務(wù)教育學(xué)校預(yù)算制度改革，加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)管理，提高教育經(jīng)費(fèi)使 用效益，根據(jù)湖南省財(cái)政廳、湖南省教育廳關(guān)于印發(fā)湖南省農(nóng) 村義務(wù)教育學(xué)校預(yù)算編制管理辦法（試行）的通知 ，結(jié)合我縣 實(shí)際，特制定本辦法。一、預(yù)算編制范圍與管理體制1、農(nóng)村中小學(xué)校預(yù)算編制范圍是政府舉辦的農(nóng)村（含縣鎮(zhèn)） 義務(wù)教育階段中小學(xué)校。 包括普通初中、 完全中學(xué)中的初中部分、 九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)和特殊教育學(xué)校。2、農(nóng)村中小學(xué)校預(yù)算編制管理體制堅(jiān)持“以縣為主”的原則， 在縣人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，具體由縣財(cái)政局、縣教育局共同組織 實(shí)施。在不改

2、變學(xué)校經(jīng)費(fèi)使用權(quán)的前提下，實(shí)行“校財(cái)局管”的資 金管理模式。3、農(nóng)村中小學(xué)校預(yù)算編制以獨(dú)立設(shè)置的學(xué)校為基本單位， 非獨(dú)立設(shè)置教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬的學(xué)校統(tǒng)一編制。 中心學(xué)校所管 轄的獨(dú)立設(shè)置、獨(dú)立核算的中小學(xué)校也應(yīng)單獨(dú)編制預(yù)算，中心學(xué) 校應(yīng)協(xié)助、指導(dǎo)所轄學(xué)校編制預(yù)算并監(jiān)督其加強(qiáng)資金管理，但不 得對所轄學(xué)校的資金“統(tǒng)籌”。4、所有獨(dú)立設(shè)置的農(nóng)村中小學(xué)校均應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立核算，建立 獨(dú)立的賬務(wù)， 編制獨(dú)立的報(bào)表。 確屬不具備獨(dú)立核算條件的學(xué)校， 由具有核算能力的中學(xué)或中心學(xué)校實(shí)行代理記賬， 代理記賬不改 變被代理學(xué)校的財(cái)務(wù)主體地位， 不改變被代理學(xué)校資金所有權(quán)和 財(cái)務(wù)審批權(quán)。 代理學(xué)校不得擠占各中小學(xué)校的公

3、用經(jīng)費(fèi)和向各中 小學(xué)校攤派有關(guān)費(fèi)用。二、預(yù)算編制的基本原則 農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校預(yù)算編制要遵循如下原則：1、實(shí)事求是的真實(shí)性原則；2、綜合預(yù)算的完整性原則；3、準(zhǔn)確細(xì)致的科學(xué)性原則；4、規(guī)范透明的公開性原則；5、按時(shí)報(bào)送、及時(shí)審查的時(shí)效性原則；6、以收定支、量入為出的平衡性原則；7、輕重緩急、 優(yōu)先“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、 保安全”的重點(diǎn)性原則；8、體現(xiàn)公平，兼顧地區(qū)差異與學(xué)校差異的均衡性原則。三、預(yù)算編制模式與程序 農(nóng)村中小學(xué)校預(yù)算編制以學(xué)校為基本編制單位，采用“二上 二下”的預(yù)算編報(bào)模式。在此模式下，農(nóng)村中小學(xué)校作為縣教育 局的二級預(yù)算單位編制預(yù)算， 縣教育局對中小學(xué)校的預(yù)算進(jìn)行匯 總，并上報(bào)縣財(cái)政

4、局，由縣教育局對中小學(xué)校下達(dá)預(yù)算并進(jìn)行監(jiān) 督管理。具體程序如下：“一上”階段：縣教育局編報(bào)預(yù)算建議數(shù)。農(nóng)村中小學(xué)校根據(jù) 學(xué)校的基本情況和事業(yè)發(fā)展的需求，編制年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送 縣教育局，由縣教育局審核，匯編成部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送縣財(cái) 政局。學(xué)校和縣教育局要提供與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān) 材料，如涉及基本支出核定的編制人數(shù)和實(shí)有人數(shù)，增人增支的 文件，有關(guān)項(xiàng)目的文件依據(jù)等。中小學(xué)校要在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)人員具體組織實(shí) 施，成立有教務(wù)、 總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表參加的預(yù)算編制小組 （有 匯總編制預(yù)算職能的中心學(xué)校預(yù)算編制小組成員應(yīng)包括所屬學(xué) 校負(fù)責(zé)人），根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況共同研究預(yù)算年度學(xué)校

5、收支計(jì)劃 建議，收集資料、審核數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)學(xué)?；厩闆r，按預(yù)算編制原 則編報(bào)預(yù)算。“一下”階段：縣財(cái)政局下達(dá)預(yù)算控制數(shù)?？h財(cái)政局根據(jù)縣教 育局匯編上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合財(cái)力可能，統(tǒng)籌安排農(nóng)村中小 學(xué)校義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)， 編制本縣年度預(yù)算初步草案報(bào)縣人民政府審 定，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。中小學(xué)校根據(jù)縣教育局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合學(xué)校“一上” 階段編報(bào)的預(yù)算建議，在校長的主持下，根據(jù)學(xué)校年度工作任務(wù) 與目標(biāo)責(zé)任制，本著“保工資，保運(yùn)轉(zhuǎn)，保安全”和輕重緩急的原 則認(rèn)真對預(yù)算進(jìn)行修改和調(diào)整。 “二上”的上報(bào)數(shù)不能超過預(yù)算控 制數(shù)。“二上：”農(nóng)村中小學(xué)校和縣教育局上報(bào)預(yù)算草案?？h教育局 將縣財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算

6、控制數(shù)，分配下達(dá)到所屬各中小學(xué)校，安 排布置各學(xué)校年度預(yù)算草案編制工作。各學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)， 結(jié)合“一上”階段編報(bào)的預(yù)算建議數(shù)，編制預(yù)算草案，按規(guī)定時(shí)間 報(bào)縣教育局?？h教育局對各學(xué)校預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯編成教育 部門預(yù)算草案，報(bào)縣財(cái)政局。“二下：”縣財(cái)政局批復(fù)預(yù)算。縣財(cái)政局審核匯總各部門預(yù)算 草案，送縣人民政府審批后，報(bào)縣人民代表大會審議。在縣人民 代表大會審議通過 1 個(gè)月內(nèi)， 縣財(cái)政局向縣教育局正式批復(fù)年度 預(yù)算；縣教育局在接到年度預(yù)算批復(fù)的 15 日內(nèi)，正式批復(fù)到各 學(xué)校。同時(shí)，具有匯總編制預(yù)算職能的中學(xué)或中心學(xué)校應(yīng)在接到 縣教育局的年度預(yù)算批復(fù) 10 日之內(nèi)將所屬學(xué)校的預(yù)算以文字形

7、式正式下達(dá)到校。四、編制程序與方法（一）編制前的準(zhǔn)備工作1、搜集預(yù)算資料正式編制預(yù)算前， 學(xué)校要對本校的資源進(jìn)行調(diào)查， 摸清家底， 對學(xué)?，F(xiàn)有的資產(chǎn)、收支狀況，在崗在編及離退休人員狀況，在 校學(xué)生規(guī)模基本情況進(jìn)行全面調(diào)查，為編制預(yù)算提供真實(shí)依據(jù)。2、確定基本數(shù)據(jù)和基本依據(jù) 對學(xué)校的教職工人數(shù)、學(xué)生人數(shù)據(jù)實(shí)統(tǒng)計(jì)，并與上年度教 育事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表相核對，以規(guī)定時(shí)點(diǎn)的實(shí)際數(shù)作為編報(bào)預(yù)算依 據(jù)。3、分析預(yù)算形勢總結(jié)和分析上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況， 掌握學(xué)校財(cái)務(wù)收支和 業(yè)務(wù)活動的變化情況，找出影響本年度預(yù)算的各種因素（剔除上 年度一次性或臨時(shí)性因素） ，分析本年度有關(guān)政策對預(yù)算的要求， 認(rèn)真領(lǐng)會縣教育局和縣財(cái)

8、政局對預(yù)算編制的相關(guān)要求， 做好年度 預(yù)算編制準(zhǔn)備工作。（二）收入預(yù)算的編制農(nóng)村中小學(xué)校收入預(yù)算應(yīng)以上年度預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)， 根 據(jù)本年度維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本要求， 考慮預(yù)算年度的 收入增減因素進(jìn)行測算，即收入預(yù)算采用“基數(shù)法”和“因素法”進(jìn) 行編制。測算時(shí)可采用對比分析法，即通過在不同時(shí)期（或不同 情況）的預(yù)算收支數(shù)據(jù)的對比，來編制預(yù)算收入數(shù)，如本期與上 期對比。對比分析時(shí)，必須注意指標(biāo)的可比性，如指標(biāo)的計(jì)算口 徑、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是否一致等。農(nóng)村中小學(xué)校的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤 工儉學(xué)收入、其他收入等。上年事業(yè)費(fèi)收支有節(jié)余的，年末應(yīng)轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)基金，在編 制下年度預(yù)算時(shí)，

9、動用上年度事業(yè)基金彌補(bǔ)當(dāng)年收入不足，要在 當(dāng)年收入預(yù)算中反映。上年專項(xiàng)資金（維修費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等） 節(jié)余應(yīng)納入下年度預(yù)算， 屬政府采購的， 還應(yīng)納入政府采購預(yù)算。（三）支出預(yù)算的編制 農(nóng)村中小學(xué)校的支出預(yù)算，分為基本支出和項(xiàng)目支出兩部 分。學(xué)校應(yīng)根據(jù)開展教育教學(xué)活動和事業(yè)發(fā)展的需求，結(jié)合學(xué)校 的實(shí)際情況和工作安排，合理安排各項(xiàng)資金。優(yōu)先保障學(xué)?；?支出的合理需要，以維持學(xué)校日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，然后本 著“量入為出”的原則，安排各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展所需的項(xiàng)目支出。1、基本支出預(yù)算的編制 為滿足基本支出預(yù)算定員定額與管理的需要， 基本支出預(yù)算 采取定員定額法編制。參照財(cái)政部政府收支分類科目中支出 經(jīng)

10、濟(jì)分類科目，確定農(nóng)村中小學(xué)?；局С鰳?gòu)成，劃分為工資福 利支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、商品和服務(wù)支出三部分。工資福利支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算，原則上應(yīng)采 用定員定額法編制， 即根據(jù)規(guī)定的分類定額標(biāo)準(zhǔn)和核實(shí)的單位人 員情況， 測算出支出建議數(shù)。 對貧困學(xué)生的困難補(bǔ)助費(fèi)、 獎學(xué)金， 應(yīng)按實(shí)際在校享受助學(xué)金的學(xué)生人數(shù)和規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編 制。商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的公用事業(yè)支出， 其 預(yù)算編制，應(yīng)采取定員和定額相結(jié)合的辦法，即按在校學(xué)生數(shù)和規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)算年度商品和服務(wù)支出總額。2、項(xiàng)目支出預(yù)算的編制項(xiàng)目支出預(yù)算， 是為完成特定的教育教學(xué)任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目 標(biāo)，根據(jù)財(cái)

11、政部門和教育行政部門要求及學(xué)校發(fā)展需要，在基本 支出之外編制的具有專門指定用途的支出。農(nóng)村中小學(xué)校的項(xiàng)目支出預(yù)算主要包括房屋建筑物購建、 大 型修繕、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、信息網(wǎng) 絡(luò)購建、其他資本性支出等。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，學(xué)校應(yīng)根 據(jù)實(shí)際情況，以滿足學(xué)校的基本辦學(xué)條件為目標(biāo)，提出年度預(yù)算 建議數(shù)。縣教育局根據(jù)全縣教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，按照 輕重緩急的原則， 對各預(yù)算單位上報(bào)的項(xiàng)目支出預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行 科學(xué)論證和合理排序， 統(tǒng)籌確定全縣農(nóng)村中小學(xué)校項(xiàng)目支出預(yù)算 建議數(shù)報(bào)縣財(cái)政局。項(xiàng)目支出應(yīng)采用零基預(yù)算法來編制， 即編制預(yù)算時(shí)不再考慮 上年度的項(xiàng)目支出基數(shù)， 而是按照

12、預(yù)算年度所有因素和項(xiàng)目的輕 重緩急程度，每年重新確定一次，重新測算項(xiàng)目支出需求。3、政府采購預(yù)算的編制 根據(jù)政府采購法的要求，在編制農(nóng)村中小學(xué)校項(xiàng)目支出 預(yù)算過程中，凡納入縣政府采購目錄的項(xiàng)目，都要納入政府采購 預(yù)算，由預(yù)算編制單位提出政府采購預(yù)算建議數(shù)，并填報(bào)政府 采購預(yù)算表 。（1）政府采購的項(xiàng)目和金額，按縣政府采購辦規(guī)定執(zhí)行。（2）農(nóng)村中小學(xué)校填報(bào)政府采購預(yù)算表時(shí)，須提出采 購數(shù)量和金額，以及擬采購時(shí)間，以便組織政府采購。（3）農(nóng)村中小學(xué)校填報(bào)的政府采購預(yù)算表 ，作為年度預(yù) 算草案的一部分，按規(guī)定程序上報(bào)縣教育局審核、匯總后報(bào)送縣 財(cái)政局。五、預(yù)算報(bào)表體系說明1、預(yù)算報(bào)表應(yīng)該反映學(xué)校年度預(yù)算收支規(guī)律、教育教學(xué)與事業(yè)發(fā)展重點(diǎn)等基本內(nèi)容， 要求完整合理、 邏輯清晰、 內(nèi)容簡明2、編報(bào)預(yù)算時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按全縣統(tǒng)一的指標(biāo)體系與預(yù)算口徑， 不得擅自增減或更改相關(guān)報(bào)表與指標(biāo)。3、預(yù)算報(bào)表體系由預(yù)算基表、預(yù)算綜合報(bào)表和預(yù)算編制說 明書三部分組成。預(yù)算基表由學(xué)校基本情況表、學(xué)校收支預(yù)算表 和政府采購預(yù)算表等 3 張報(bào)表組成。 預(yù)算綜合報(bào)表在預(yù)算基表的 基礎(chǔ)上自動生成，由農(nóng)村中小學(xué)校基本情況匯總表、收支預(yù)算匯 總表、支