1、審 計 監(jiān) 察有限公司2015年 5月 18日目錄審監(jiān)部門職能 1.崗位職責 2.5.施工方案的審批及施工審監(jiān)工作程序 3. 工程（含制作安裝）預算審監(jiān)辦法 4. 工程（含制作安裝）進度款支付審監(jiān)辦法6. 工程（含制作安裝）收方簽證審監(jiān)辦法 質(zhì)量的監(jiān)控辦法 7.8. 工程（含制作安裝）竣工結(jié)算審監(jiān)辦法9. 計劃督辦管理辦法一、審監(jiān)部門職能招投標審計監(jiān)察 1. 1.1 參與公司招投標活動并對其合規(guī)性進行監(jiān)督；1.2 對公司所有招投標文件進行審計監(jiān)察； 1.3 對公司所有招投標結(jié) 果進行審計監(jiān)察。 2. 對主要經(jīng)濟合同進行專項審計 2.1 全面了解公 司經(jīng)濟合同的簽訂情況和審計檢查履約狀況； 2.

2、2 及時掌握和發(fā)現(xiàn) 經(jīng)濟合同方面存在的問題，有針對性地提出建議。 工程項目預決算 審計 3. 對項目的預算、竣工結(jié)算進行審計，聯(lián)合財務部門辦理工程 竣工決算，并對結(jié) 3.1 果進行總結(jié)及提出相關(guān)建議。 4. 工程經(jīng)濟簽 證事前審計4.1 對工程施工過程中的簽證項目進行審查核實；4.2 參與工程設計變更、技術(shù)核定、施工方案方面的經(jīng)濟事項會審。5. 公司相關(guān)工作、計劃執(zhí)行的督辦5.1 公司領(lǐng)導的指示會議決議的督辦5.2 計劃實施階段的督促；5.3 相關(guān)部門之間工作進度的協(xié)調(diào)；5.4 計劃執(zhí)行的情況檢查6. 部門管理6.1 明確本部門人員崗位責任；6.2 負責本部門人員的業(yè)績考核與技能培訓，促進部門

3、人員與公司共 同發(fā)展二、崗位職責：審監(jiān)部經(jīng)理的崗位職責：1. 建立健全公司審計管理體系1.1 建立健全公司審計管理體系；1.2 在總經(jīng)理領(lǐng)導下，擬定審計監(jiān)察部的制度， 經(jīng)董事長審定后執(zhí)行；2. 根據(jù)公司要求，對經(jīng)濟案件開展專項審計2.1 制訂專項審計方案；2.2 指導下屬開展專項審計，出具相關(guān)內(nèi)容的審計（監(jiān)察）報告3. 負責公司的重大經(jīng)濟合同簽訂和執(zhí)行情況進行審計監(jiān)察；4. 負責公司工程項目的預結(jié)算成果的審計監(jiān)察；4.1 預決算人員的預結(jié)算工作的檢查、核實；4.2 收集和掌握建筑市場行情變化情況；4.3 對公司工程項目的方案論證、 施工、預結(jié)算全過程進行成本控制；5. 負責聯(lián)系外部審計機構(gòu)對公

4、司相關(guān)工作的審計；6. 督導下屬收集、整理和提供各類審計資料，建立審計檔案；7. 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。工程師的崗位職責1. 負責審查收方簽證資料的真實性和完整性；2. 負責審查竣工結(jié)算資料的真實性和完整性；3. 參與重要隱蔽工程的收方簽證；4. 對涉及工程造價增加的施工技術(shù)措施采用提出建議；5. 負責對公司的建筑工程預算（結(jié)算）的審計；6. 負責收集、整理和提供各類審計資料，建立審計檔案； 積極參加專業(yè)培訓，不斷提高業(yè)務水平和專業(yè)技能； 7.8. 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 材料采購崗位職責 1. 組織編制材料、 設備供應管理的各項制度報總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行； 2. 負責市場調(diào) 查，了解市場

5、行情，掌握建材價格； 開展供應商調(diào)查，建立，管理 供應商目錄和檔案； 3.根據(jù)工程進度和材料需求計劃，制定材料（設備）采購計劃； 4.5. 參與材料（設備）采購招投標和采購合同的制定； 6. 參與大型 設備的選型、定性審核； 協(xié)助工程部開展采購材料、設備的質(zhì)量檢 驗工作； 7.審核材料設備價格，報主管領(lǐng)導審批； 8.9. 負責材料（設備）的采購管理、 運輸管理和交貨管理工作； 10. 做 好材料（設備）資料的收集、整理； 11. 即時將有關(guān)合同、文件資 料收集匯總歸類，統(tǒng)一交合約管理部存檔； 完成領(lǐng)導交辦的其他工 作。 12. 辦公室文員的崗位職責 1. 受部門經(jīng)理直接領(lǐng)導，負責審計 監(jiān)察部辦

6、公室日常事務工作； 文件要做到及時上傳下達；完成部門 經(jīng)理交辦的各項事務， 2. 對公司的通知、 負責有關(guān)資料、文件的打 印，收發(fā)和分類歸檔，填制各種報表和表格； 3. 傳達審計監(jiān)察部有 關(guān)工作安排，并將落實情況及時匯報； 4. 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 。 5. 計劃督辦的崗位職責 ：1. 督察公司年度計劃的執(zhí)行；督察工程部工程計劃的實施； 2. 督察公司相關(guān)部門計劃任務完成情況并給予必要的協(xié)調(diào)工作； 3. 負 責計劃的業(yè)務檢查，檢查計劃完成情況； 4. 完成領(lǐng)導交辦的其他工 作。5. 三、審計工作程序 使其逐步制度化、 不斷規(guī)范審計行為， 為 保證審計工作健康有序進行， 1. 目的 規(guī)范化

7、程序化，根據(jù)公司規(guī)定， 特制定如下審計工作程序。 2. 范圍 本程序適用于審監(jiān)部開展審監(jiān)工 作具體實施。3. 確定審計、監(jiān)察對象按照公司要求，公司各部門的經(jīng)濟行為、員 工的行為均屬審計、監(jiān)察 對象，或直接接受領(lǐng)導指令確定審計監(jiān)察 目標。 4. 確定審計、監(jiān)察形式4.1 對員工嚴重違章違紀監(jiān)察，發(fā)生時審計。 對工程預、結(jié)算及進 度款支付，發(fā)生時事前審計 4.2 4.3 對工程、材料、設備采購合同， 事前審計； 4.4 對公司的招投標活動， 發(fā)生時審計。 5 組織審計、 監(jiān)察實施 5.1 按照審計項目要求召開被審計單位會議， 聽取有關(guān)部門 人員介紹情況并做好記錄。5.2 索取、收集相關(guān)合同及其他資

8、料，查閱有關(guān)會議記錄，調(diào)查了解 被審計部門內(nèi)部管理的工作方式。5.3 檢查工程預、 結(jié)算，重要經(jīng)濟合同和其他具備法律效力的經(jīng)濟文 件的執(zhí)行情況，審查工程預、結(jié)算工程量、定額標準執(zhí)行的準確性、 市場價格采用的合理性。 在審計、監(jiān)察過程中，可采取合法手段收集審監(jiān)證據(jù)，有關(guān)部門和5.4 人員必須積極配合不得阻擾。收集、整理審計記錄，向被審計單 位或有關(guān)人員索取重要審計記錄 5.5 的簽字、蓋章材料和調(diào)查證明 材料。 。 5.6 寫出有理、有據(jù)、有分析、有建議的詳細審計（監(jiān) 察）報告 工程預算審計作出有事實、有依據(jù)、有建議的預算審計 報告。 5.7 監(jiān)察報告送被審（監(jiān)）部門、人員征求意見，并將征求意

9、見及結(jié)果上報總 5.8 經(jīng)理，根據(jù)總經(jīng)理批示作出審計結(jié)論和決定 四、 工程（含制作安裝） 預算審計辦法 為有效進行開發(fā)成本控制， 規(guī)范工 程預算審計程序和報審資料范圍、 目的 1. 要求等，根據(jù)工程預結(jié) 算審計特點和要求，特制定如下辦法。 2. 范圍 本辦法適用于公司各 工程項目預算審計實施。3. 對提供審計的資料要求3.1 工程招標文件；3.2 施工合同及補充協(xié)議；3.3 施工單位編制的施工圖預算書 ；3.4 合同預算部編制及審核后的施工圖預算書 ；3.5 合同預算部提供用廣聯(lián)達軟件編制預算的電子文件；3.6 工程量計算式及各種含量表格（電子文件） ；3.7 完整的施工圖及設計說明；3.8

10、圖紙會審及交底紀要；3.9 其他與預算有關(guān)的資料。 工程預算審計采取事前審計的方式進行 4.5. 工程預算審計方法根據(jù)部門領(lǐng)導安排，收到設計施工圖、圖紙會 審紀要或合同預算部報 來的預算審核資料后，依據(jù)下列方法進行審 計。不按施工圖預算金額進行包干的項目， 采取指標審核和簡單復核 辦 5.1 法進行審計；凡是以施工圖預算進行包干或預算代結(jié)算的項 目，從工程量計算開 5.2 始，必須采取全面預算審計方式進行。 6. 工程預算審計程序合同預算部提供預算編制文件審監(jiān)部預算師審計 與合同部溝通形成審計結(jié)論部門負責人審核簽批報總經(jīng)理審批審監(jiān) 部發(fā)出（財務部、檔案室原件、合同 。預算部和審監(jiān)部復印件）工

11、程預算審計的重點和方法6.1 采取指標審核和簡單復核辦法必須進行審計的重點和程序；6.1.1 檢查定額套用是否準確；6.1.2 計算鋼筋和砼含量，根據(jù)經(jīng)驗和公司相同項目指標判斷其準確 性；6.1.3 復核取費表系數(shù)是否正確；6.1.4 復核取費表造價金額是否正確；6.1.5 計算單方造價金額，根據(jù)經(jīng)驗和公司相同項目指標判斷其準確 性。6.2 采取全面預算審計方式的審計方法。6.2.1 計算工程量；6.2.2 與合同預算部或施工單位核對工程量；6.2.3 將預算審定資料由雙方簽字蓋章加以確認； 形成工程預算書并交施工單位確認； 6.2.4 形成工程預（結(jié)）算造價定案表 ，交施工單位蓋章； 6.2

12、.5 交工 程部、分管副總簽字確認； 6.2.6 形成工程結(jié)算審計結(jié)論 .2.7 ， 交部門負責人、分管副總、總經(jīng)理簽字確認； 6 工交財務部辦理財 務結(jié)算， 同時將，6.2.8 經(jīng)總經(jīng)理簽字后的 工程結(jié)算審計結(jié)論 程 預（結(jié)）算造價定案表加蓋公章返施工單位及公司相關(guān)部門。 工 程預算審計采用標準 7.。 7.1 合同約定的相關(guān)定額、建管部門相關(guān)文件（合同約定不采用 文件例外） 有效施工合同及協(xié)議，并按照合同約定下浮比例審核； 7.2 根據(jù)工程項目實際情況，采用單位造價或總價包干的項目，依據(jù) 7.3。有關(guān)定額、文件，結(jié)合市場實際情況確定預算包干價。 五、工程 （含制作安裝） 進度款支付審計辦法

13、 為保證公司資金支付安全和有效 的用好有限的資金資源， 特制定如 1. 目的 下辦法。 2. 范圍 本辦 法適用于公司工程項目進度款支付實施。 3. 對提供審計的資料要求： 根據(jù)審計需要， 所缺資料由施工 3.1 工程報審資料由預算部人員提供， 單位補遺； 報審資料應符合下列規(guī)定； 3.2 經(jīng)監(jiān)理公司和工程部分 管工程師、工程部經(jīng)理和項目經(jīng)理簽字認可的工程 3.3 ； 形象進 度報表 3.4 施工單位編制的工程形象進度預算書；3.5 合同預算部項目分管預算員編制報部門負責人簽字認可，并經(jīng)施 工單位 項目經(jīng)理簽字認可的進度款預算書；有效簽證資料和技術(shù)核定、設計變更資料； 3.6 其它與進度審核有

14、 關(guān)的資料。 3.7 4 .審核工作程序 工程進度款實行備案抽審制度； 4.1 日，由合同預算部將審核資料交審監(jiān)部各分管審計人 74.2 每月終了 的次月 員，分管審計人員進行簡單算術(shù)復核； 各分管審計人員在復 核中，對有疑慮的事項進行抽查審核； 4.3 經(jīng)復核后的數(shù)據(jù)各分管審 計人員進行登記，審核資料部門妥善保管備查； 4.4 超出預算金額的 和合同約定付款比例的各分管審計人員對不實的、 4.5 有權(quán)予以糾正 和建議不再支付進度款； 經(jīng)與相關(guān)部門和領(lǐng)導確認后， 進度付款， 各 分管審計人員和部門負責人在進度付款單上進行簽字確認。 4.6 六、 工程（含制作安裝） 收方簽證審計辦法 為了加強現(xiàn)

15、場簽證管理， 規(guī)范 工作流程，有效地控制成本，根據(jù)工程預結(jié) 1 目的 算審計特點和要 求，特制定如下辦法。 范圍 本辦法適用于公司各工程項目的現(xiàn)場簽 證管理工作。2 現(xiàn)場簽證的內(nèi)容及要求 3 現(xiàn)場簽證是指對施工管理中 發(fā)生的零星事件的確認，例如：因設計變更引起 3.1 的拆除、合同約 定對隱蔽部位的收方、 地下障礙的清除遷移、 現(xiàn)場簡易 通道的搭建、 臨時用工等。 3.2 現(xiàn)場簽證的主要類型：3.2.1 因設計變更導致已施工的部位需要拆除 （需注明設計變更編號）3.2.2 土石方的挖填運棄以及合同約定對隱蔽部位的收方。施工過程中出現(xiàn)的未包含在合同中的各種技術(shù)措施處理； 3.2.3 施工過程中，

16、由于施工條件變化、地下狀況（土質(zhì)、地下水、構(gòu)筑物 及 3.2.4 管線等）變化，導致工程量增減，材料代換或其他變更事 項； 萬元以內(nèi)的零星工程； 3.2.5 施工合同之外，委托承包方施工 的 5 合同規(guī)定需實測工程量的工作項目。 3.2.6 所有的現(xiàn)場簽證單都 必須使用公司規(guī)定的標準表格，并明確以下內(nèi)容：編 3.3 號、工程名 稱、發(fā)生的時間、 發(fā)生的部位或范圍、變更簽證的內(nèi)容做 法及 原因 說明、增加的工程量、減少的工程量、相關(guān)圖紙說明。內(nèi)容及 3.4 關(guān) 于臨時用工的簽證事項， 應在簽證通知單上洽商確定以下問題： 工作 工作量、工日、工日單價（如屬綜合單價，則包含間接費、管理費和 利潤，并

17、明確是否包含稅金） 。承包方也應加 3.5 所有現(xiàn)場簽證單必 須簽字完善并加蓋公司相關(guān)部門印章才能生效， 蓋有效印章。可按 歸屬合同連續(xù)編號， 總承包合同還公司相關(guān)部門應對現(xiàn)場簽證單進行 編號 3.6（ 并整理歸檔、妥善保存；并應設置設計變更、現(xiàn)場簽證 ） 應 分專業(yè)連續(xù)編號事項的單據(jù)交付記錄， 即交付對方單據(jù)時要求對方簽 收，接收方不得 拒簽。 收方及施工簽證的依據(jù)由下列人員簽字審計 認定有對于設計變更、技術(shù)洽商、 4. 效。 20004.1 凡元以下，工程 部、預算部、審監(jiān)部負責人簽字有效。 4.2 凡 2000元以上 5000 元以 下，在 4.1 條款的基礎(chǔ)上增加工程副總和成本總監(jiān)簽字

18、有效。條款的基礎(chǔ)上另增加總經(jīng)理簽字有效。 4.2 在，下以元 10000 元以 上 5000 凡 4.3 元以上的罰款 10004.4 所有簽證不得化整為零進行簽證， 否則對相關(guān) 人員分別處以 或行政處分。、在辦理結(jié)算的簽證單中， 凡是未按上述 程序辦理并缺少任何一個人簽字的均視為 5 無效簽證 施工方案的 審批及施工質(zhì)量的監(jiān)控辦法七、 為加強工程質(zhì)量管理工作，確保工 程質(zhì)量，特制定如下辦法。 目的 1.2.范圍 本辦法適用于公司各工程項目的質(zhì)量管理工作。 3. 主要 內(nèi)容及要求 3.1 審批施工組織設計方案、監(jiān)理規(guī)劃； 3.2 參與審核 重大技術(shù)方案、質(zhì)量事故處理方案； 每月定期對工程質(zhì)量巡

19、檢，組 織質(zhì)量聯(lián)查，編制質(zhì)量報告； 3.33.4 定期參與工程質(zhì)量驗收工作； 3.5 根據(jù)質(zhì)量檢查情況對工程部 的項目管理行為進行監(jiān)督； 3.6 對監(jiān)理公司的工作及服務質(zhì)量行為 進行監(jiān)督； 參與功能性主要材料、設備驗收，并進行監(jiān)督檢查。 3.7八、工程（含制作安裝）竣工結(jié)算審計辦法 為降低開發(fā)成本，不斷 提高經(jīng)濟效益，規(guī)范工程預結(jié)算審計程序 1. 目的 和報審資料范圍、 要求等，根據(jù)工程結(jié)算審計特點和要求，特制定如下辦法。 本辦法 適用于公司各項目工程結(jié)算審計實施。 2. 范圍 對提供工程竣工結(jié)算審計的資料要求 3.3.1 工程報審資料由合同預 算部分管項目預算人員提供。3.2 報審結(jié)算審計時

20、必須全部提供下列資料原件，審計過程中發(fā)現(xiàn)資 料不 全的后補資料和復印件一律不予結(jié)算。 技術(shù)負責人簽的完整工程部分管代表、 3.2.1 經(jīng)施工單位簽字蓋章和 監(jiān)理公司、 的竣工圖； 3.2.2 工程竣工驗收合格證明表； 3.2.3 施 工合同或補充協(xié)議； 經(jīng)合同預算部預算人員初審并經(jīng)部門負責人簽字 后，交施工單位項 3.2.4 目經(jīng)理、 預算人員簽字確認的工程結(jié)算審核 表和結(jié)算書各一份及施工 單位遞交的原件結(jié)算書； 合同預算部提供 用廣聯(lián)達軟件編制預算書的電子文件； 3.2.5 圖形算量的電子文件； 3.2.6 有效的設計變更、 核定單原件；3.2.7 有效的收方簽證單原件； 3.2.8 3.2

21、.9 經(jīng)雙方簽字認可的材料價格核定單原件； 3.2.10 經(jīng)甲 方和監(jiān)理方蓋章批準的施工組織設計（或施工方案） ； 3.2.11 其他 相關(guān)技術(shù)資料（如：隱蔽資料、材料、產(chǎn)品合格證明等） ； 工程竣工 結(jié)算審計方法 4. 工程竣工結(jié)算審計必須采用全面審計的方法。5. 工程竣工結(jié)算審計程序合同預算部提供結(jié)算編制文件 審監(jiān)部審計 與合同預算部溝通 和與施工單位核對 形成工程結(jié)算審計結(jié)論 部門負責人審 核簽批 報總經(jīng)理審批 部門發(fā)出（財務部、檔案室原件、合同預 算部和審監(jiān)部復印件）6 工程竣工結(jié)算審計的方法預算項目是否與圖紙相符； 6.1 是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確； 6.2 工程量 6.3 分項工程預 算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當； 6.4 工程取費是否執(zhí)行相應 計算基數(shù)和費率標準； 利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否 符合規(guī)定 。6.5 與合同預算部或施工單位核對工程量并雙方簽字確認。6.6 形成工程結(jié)算書并交施工單位確認。 6.7 形成工程