1、一總則：（1）為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 ,依照國家有關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。（2）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項收支計劃的控制、核算、分析、考核工作參與投資決策，有效的利用公司資金、資產(chǎn)、努力提高經(jīng)濟(jì)效益。（3）公司財務(wù)管理的基本原則：建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實的反應(yīng)企業(yè)財務(wù)狀況，維護(hù)企業(yè)利益，保證企業(yè)資產(chǎn)和法人權(quán)益不受侵犯。二貨幣資金管理：（1）財務(wù)部設(shè)立專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，出納員不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金，銀行存款的日記帳。（2）所有現(xiàn)金和銀行存款，應(yīng)收票據(jù)的支出，都必須

2、先通過主辦會計的審核原始憑證審核無誤后，由出納檢查所附原始憑證是否完整無誤后辦理付款手續(xù)。并在付款憑證和原始單據(jù)上加蓋“收訖”或“付訖”戳 .（3）所有的支出均有嚴(yán)格的審批手續(xù)，做到支出合法，合理。原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人，證明人批準(zhǔn)人簽字，差旅及個人費用的報銷應(yīng)做到每月會計結(jié)賬前進(jìn)行清理，及時歸還借款手續(xù)。三銷售與貨款管理：（1）企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一由銷售部門辦理，其他部門和個人未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。（2）銷售發(fā)票由財務(wù)部門專人登記保管，銷售業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，并在銷售貨票上加蓋財務(wù)專用章。（3）由銷售部門制定的定價辦法及退貨，折扣，折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部門進(jìn)行審核監(jiān)督。四

3、購貨支付款的管理：（1）材料采購統(tǒng)一由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不準(zhǔn)兼辦。（2）供應(yīng)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和市場及材料庫存的情況編制采購供應(yīng)計劃；經(jīng)主管批準(zhǔn)后進(jìn)行采購，合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面按合同承付貨款存據(jù)，拒付有理。（3）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求同倉庫核對后寫出材料請購。由主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)予辦理。（4）采購業(yè)務(wù)要做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、材料入庫由質(zhì)檢部門進(jìn)行保管和數(shù)量質(zhì)量的驗收，質(zhì)檢部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可辦理入庫手續(xù)。（5）購貨付款手續(xù)，貨物驗收入庫后，經(jīng)辦人憑發(fā)票磅單、入庫單、質(zhì)檢部化驗單經(jīng)部門主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后到

4、財務(wù)部辦理（掛賬或貨款支付）結(jié)算手續(xù)。（6）辦公用品由辦公室（指定專人）統(tǒng)一購買，各部門單位領(lǐng)用到辦公室領(lǐng)取，自行購買的，財務(wù)科有權(quán)拒絕辦理，不予報銷。（7）勞保用品按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在指定商店購買。五生產(chǎn)成本等費用管理：（1）有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)，對原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，由生產(chǎn)部門和財會部門建立成本責(zé)任制嚴(yán)格成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約消耗，減少費用降低成本，按實際消耗計算材料成本。（2）加強(qiáng)人事和工資管理；嚴(yán)格考勤制度，核實工資的計算與發(fā)放。（3）生產(chǎn)成本運(yùn)輸成本，營業(yè)成本，計算合理真實，不得亂擠亂退成本。（4）對期間費用（管理，財務(wù)，銷售費用）開支要符合范圍和

5、開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定六存貨和倉庫的管理：（1）存貨和倉庫的管理建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，做到賬實相符。（2）存貨（原材料）的計價方法采用會計制度中的加權(quán)平均法。（3）低值易耗品的領(lǐng)用；采用一次性攤銷的辦法，如果數(shù)額較大影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用報銷，對在用的低值易耗品由使用部門和主管部門進(jìn)行登記管理。七工資與人事管理：（1）職工的聘用，解聘離職和起薪，停薪及工資各項事項應(yīng)有人事部門及時以書面形式通知財務(wù)部作為計算工資的依據(jù)。（2）工資的計算嚴(yán)格按照公司規(guī)定考勤考核制度以及工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。八固定資產(chǎn)的管理：（1）實行財產(chǎn)主管部門；財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門綜合核實，管理分工負(fù)責(zé)制財務(wù)主管部

6、門 公司規(guī)定部門的負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記管理，建設(shè)和購置，報廢等業(yè)務(wù)。財產(chǎn)使用部門 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，維修、保養(yǎng)、保管工作。財產(chǎn)核算管理部門 為財務(wù)部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算綜合價值管理，組織清查盤點。（2）固定資產(chǎn)的建設(shè)和購置程序：申請構(gòu)建 由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告。審核標(biāo)準(zhǔn) 報總經(jīng)理、董事會審核和批準(zhǔn)對外訂貨 有主管部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程。建設(shè)安裝 由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按照工程合同規(guī)定進(jìn)度支付工程款。驗收使用 由主管部門負(fù)責(zé)組織驗收，交付使用部門。結(jié)算付款 根據(jù)固定資產(chǎn)購進(jìn)報告，訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決策、發(fā)票收據(jù)。（3）處理和報廢：固定資產(chǎn)的停用，出售和報廢處理，均由保管使用部門提出，交公司領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行處理并報財務(wù)部門做帳務(wù)處理。九內(nèi)部審計 :（1）公司設(shè)專人對公司各個部門進(jìn)行內(nèi)部審計.（2）公司每年對各部門進(jìn)行一次年度審計。（3）董事會或