1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上成本核算、成本定額管理制度為深化醫(yī)院管理，優(yōu)化各項(xiàng)資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，打造節(jié)約型醫(yī)院，現(xiàn)制定醫(yī)院成本核算管理制度。 一、成立醫(yī)院成本核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)管理工作。 領(lǐng)導(dǎo)小組成員由下列人員組成： 院長(zhǎng)、書記、業(yè)務(wù)副院長(zhǎng)、紀(jì)委書記、財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)。 工作小組成員由下列人員組成： 財(cái)務(wù)科財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)、藥品會(huì)計(jì)、行政會(huì)計(jì)；醫(yī)務(wù)科主任、護(hù)理部主任；辦公室主任、總務(wù)科科長(zhǎng)、物資管理人員；各臨床科室負(fù)責(zé)人、護(hù)長(zhǎng)；各醫(yī)技科室負(fù)責(zé)人。 領(lǐng)導(dǎo)小組全面負(fù)責(zé)對(duì)全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和落實(shí)。醫(yī)院計(jì)財(cái)科配備專職的成本核算人員負(fù)責(zé)具體的成本核算工作。各職能科室對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行歸口

2、管理。各業(yè)務(wù)科室、信息科、物資管理部門應(yīng)配合做好基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。 二、完善成本核算的基礎(chǔ)工作 (一)建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)、藥品、材料、低值易耗品、等各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤點(diǎn)等制度。 (二)制定必要的消耗定額，加強(qiáng)定額管理。 (三)建立健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞程序。 (四)積極進(jìn)行電算化管理，提高醫(yī)院成本核算效率和效果。 三、醫(yī)院成本核算的對(duì)象和目的 (一)醫(yī)院總成本。按照會(huì)計(jì)核算分期歸集醫(yī)院各期的成本。主要通過(guò)對(duì)醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的各項(xiàng)活勞動(dòng)和物資消耗進(jìn)行計(jì)量和計(jì)算，從而獲得可靠的數(shù)字依據(jù)。目的是在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)

3、量的前提下，努力降低費(fèi)用消耗，節(jié)約使用人、財(cái)、物，以減少病人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)力。 (二)科室成本。以各科室為具體核算單位，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)消耗，通過(guò)記錄、計(jì)算、對(duì)比、分析，力求用較少的勞動(dòng)和物資消耗，換取較大的經(jīng)濟(jì)效果，達(dá)到明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、開源節(jié)流的目的。 (三)項(xiàng)目成本。根據(jù)醫(yī)院管理需要，對(duì)醫(yī)院開展服務(wù)活動(dòng)中的各種手術(shù)、檢查、化驗(yàn)、治療等具體項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，達(dá)到較為全面、較為有效地控制成本的目的。 四、醫(yī)院成本核算遵守的原則 (一)合法性原則。即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法規(guī)和制度等的規(guī)定，不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。 (二)配比原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按受益期分配

4、確認(rèn)成本。 (三)一貫性原則。即成本核算所采用的方法前后各期須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，互相可比。 (四)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。 (五)重要性原則。即對(duì)成本有重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)作重點(diǎn)核算，力求精確。對(duì)其他內(nèi)容，則可在綜合性項(xiàng)目中合并反映。 五、成本費(fèi)用實(shí)行歸口管理 (一)計(jì)財(cái)科和辦公室負(fù)責(zé)分管與人員經(jīng)費(fèi)有關(guān)的成本費(fèi)用，控制各科室勞動(dòng)生產(chǎn)率、職工人數(shù)、工資總額等指標(biāo)，用好、管好人力資源。 (二)院辦、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部等行政管理部門負(fù)責(zé)分管與醫(yī)院日常公用經(jīng)費(fèi)有關(guān)的成本費(fèi)用，控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等項(xiàng)指標(biāo)，同時(shí)控制相關(guān)支出，避免損失浪費(fèi)。 (三)物資管理

5、部門負(fù)責(zé)分管與物資等有關(guān)的成本費(fèi)用，控制物資消耗費(fèi)用、物資儲(chǔ)備等指標(biāo)，做好節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用、改進(jìn)物資采購(gòu)、降低保管費(fèi)用等工作。 (四)總務(wù)科負(fù)責(zé)分管與動(dòng)力能源消耗有關(guān)的成本費(fèi)用，控制水、電、氣費(fèi)等消耗指標(biāo)，指導(dǎo)和考核各科室節(jié)約使用水、電、氣；負(fù)責(zé)分管與后勤保障、服務(wù)供給相關(guān)的有關(guān)成本費(fèi)用，做好統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、考核包干質(zhì)量等工作。并負(fù)責(zé)分管與設(shè)備維修保養(yǎng)有關(guān)的成本費(fèi)用，控制修理費(fèi)用等指標(biāo)，指導(dǎo)科室正確使用設(shè)備儀器。 六、建立成本分析制度 成本分析是成本管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它是利用成本計(jì)劃、成本核算資料及其他有關(guān)資料，運(yùn)用一定的技術(shù)方法，研究成本的形成和變化情況，分析成本計(jì)劃完成情況，尋求降低成本途徑的

6、一種成本管理活動(dòng)。 （一）成本分析的內(nèi)容 1分析成本計(jì)劃完成情況；2分析產(chǎn)生差異的原因； 3制定降低成本的措施； 4根據(jù)需要撰寫成本分析報(bào)告。 （二）成本分析的方法 1比較分析法。是將不同的成本指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)比較以確定其差異的方法。 比較分析的內(nèi)容有：計(jì)劃與實(shí)際對(duì)比，說(shuō)明成本計(jì)劃完成情況；本期與同類型醫(yī)院對(duì)比，以促使醫(yī)院進(jìn)一步挖掘潛力，趕超先進(jìn)水平；本期與歷史最好水平對(duì)比，找出差距，明確方向。 2標(biāo)準(zhǔn)成本分析法。是比較分析法的一種特殊形式，以預(yù)定的服務(wù)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，將實(shí)際成本與其相比，提示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。 3因素分析法。是從數(shù)量上確定一個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含

7、的各個(gè)因素的變動(dòng)對(duì)該指標(biāo)影響程度的一種分析方法。 4本量利分析法。是在既定的成本水平和結(jié)構(gòu)條件下，找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結(jié)合的最佳點(diǎn)，使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。 七、落實(shí)成本考核制度 為了正確地評(píng)價(jià)醫(yī)院及各科室成本管理工作的成效，衡量成本計(jì)劃完成情況，要進(jìn)行成本的考核工作，把成本考核與建立院科二級(jí)負(fù)責(zé)制結(jié)合起來(lái)，每月把各科室的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向上的對(duì)比，以此考核各科室的業(yè)績(jī)，并與科主任任期目標(biāo)和職工年度考核掛鉤，以進(jìn)一步調(diào)動(dòng)全院職工的積極性，打造節(jié)約型醫(yī)院。預(yù)算管理制度第一章 總則 第一條 預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院

8、預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。 第二條 全面預(yù)算管理是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，逐層分解，下達(dá)于醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)科室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個(gè)科室目標(biāo)與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等管理方式的總稱。 第三條 預(yù)算管理的基本原則是：實(shí)事求是、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、綜合平衡。 第四條 預(yù)算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補(bǔ)、獎(jiǎng)罰分明。 第五條 預(yù)算管理包括預(yù)算管理主體、

9、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評(píng)價(jià)考核。第二章 預(yù)算管理主體 預(yù)算管理主體分為四個(gè)層次，自上而下分別為預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任中心。 第六條 預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)預(yù)算的調(diào)控決策及仲裁，為醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)肅、一貫執(zhí)行提供保障。 第七條 預(yù)算管理委員會(huì)主任由院長(zhǎng)擔(dān)任，副主任由各分管副院長(zhǎng)擔(dān)任，委員會(huì)成員由財(cái)務(wù)科、設(shè)備科、總務(wù)科、醫(yī)院辦公室、人事科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、科教科、藥劑科、保衛(wèi)科、審計(jì)科、醫(yī)保部等部門負(fù)責(zé)人共同組成，其主要職責(zé)為： 1決定預(yù)算管理制度。 2審議批準(zhǔn)預(yù)算方案。 3協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。 4督促預(yù)算方案的

10、實(shí)施。 5審議預(yù)算執(zhí)行情況。 6對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。 7對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 第八條 預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。及時(shí)提出預(yù)算管理中存在的問(wèn)題并督促相關(guān)部門進(jìn)行改進(jìn)，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。 第九條 預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)的主任由黨委書記擔(dān)任，副主任由紀(jì)委書記擔(dān)任，委員會(huì)成員由審計(jì)、紀(jì)委、工會(huì)等部門負(fù)責(zé)人共同組成。其主要職責(zé)為： 1對(duì)預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、評(píng)價(jià)考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。 2對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)提出并督促改進(jìn)。 3對(duì)改進(jìn)的措施和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。 4對(duì)監(jiān)督的結(jié)果進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，提出處理意見報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，落實(shí)獎(jiǎng)懲。 第十條 在財(cái)務(wù)科設(shè)立預(yù)算管理辦公室

11、（簡(jiǎn)稱預(yù)算辦），預(yù)算辦是預(yù)算控制中心和預(yù)算信息處理中心，負(fù)有主要預(yù)算控制責(zé)任。預(yù)算辦主要任務(wù)是構(gòu)建預(yù)算控制關(guān)鍵點(diǎn)體系和建立信息快速溝通機(jī)制，確保預(yù)算責(zé)任執(zhí)行到位。預(yù)算辦是預(yù)算管理委員會(huì)日常辦事機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)為： 1負(fù)責(zé)建立健全預(yù)算管理制度。 2負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)預(yù)算編制。 3負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。 4負(fù)責(zé)分析、控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。 5負(fù)責(zé)提出預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行考評(píng)建議。 6負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。 第十一條 各科室是醫(yī)院預(yù)算的責(zé)任中心，是承載醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的主體，也是預(yù)算控制的直接責(zé)任人。責(zé)任中心的主要任務(wù)是通過(guò)實(shí)施各種控制手段，保證責(zé)任目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各科室負(fù)責(zé)本

12、部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，主要職責(zé)如下： 1成立科室預(yù)算小組，科室負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、考評(píng)負(fù)責(zé)。 2提出本部門預(yù)算的具體方案，并經(jīng)主管院長(zhǎng)簽署意見后及時(shí)上報(bào)預(yù)算辦。 3參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作； 4檢查、分析部門預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行的信息資料，報(bào)送預(yù)算辦； 5提出部門預(yù)算的調(diào)整方案； 6提出部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。第三章 預(yù)算的編制 第十二條 預(yù)算編制程序。預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)并對(duì)醫(yī)院各級(jí)管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的年度預(yù)算編制流

13、程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過(guò)反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。 醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，按歸口部門下達(dá)年度預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各科室，組織各科室編制科室預(yù)算。預(yù)算辦對(duì)各科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式年度預(yù)算方案，下達(dá)各科室執(zhí)行。 第十三條 預(yù)算編制方法。部門預(yù)算的編制以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制年度預(yù)算，即要考慮到上年度的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)地測(cè)算計(jì)劃年度內(nèi)各項(xiàng)工作對(duì)本部門的影響程度、確定每項(xiàng)工作可能

14、提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預(yù)算。 預(yù)算編制中如果有統(tǒng)一下達(dá)的編制方法要按統(tǒng)一的方法進(jìn)行編制，比如設(shè)備折舊的預(yù)測(cè)，要以成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，再按規(guī)定的公式進(jìn)行計(jì)算；人員正常辦公經(jīng)費(fèi)，要按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)乘以人員數(shù)計(jì)算。無(wú)規(guī)定計(jì)算方法的，預(yù)算的編制必須科學(xué)有說(shuō)服力，比如對(duì)新增業(yè)務(wù)收支的預(yù)計(jì)、大型設(shè)備的購(gòu)置，需附可行性論證報(bào)告。 第十四條 預(yù)算編制內(nèi)容。各單位或部門申報(bào)預(yù)算，應(yīng)提供以下材料： 1按要求編制的預(yù)算申報(bào)表。（收入、支出的預(yù)算） 2本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。 3下年度預(yù)算申報(bào)理由，理由必須實(shí)事求是。 4預(yù)算項(xiàng)目按輕重緩急排序。 第十五條 收入預(yù)算的編制。在年末時(shí)預(yù)算管理委員會(huì)提出下年度

15、醫(yī)院整體收入目標(biāo)，各科室在年末時(shí)根據(jù)本年實(shí)際收入數(shù)結(jié)合下年度科室整體規(guī)劃（如人員配置、設(shè)備投入、新技術(shù)新業(yè)務(wù)實(shí)施等情況）預(yù)算出下年科室收入?？剖揖幹频氖杖腩A(yù)算不能低于醫(yī)院整體收入目標(biāo)的80%，編制的收入預(yù)算表報(bào)預(yù)算辦審核。 第十六條 支出預(yù)算的編制。各科室支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預(yù)算的一定比例編列支出預(yù)算，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。每年末由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)本年實(shí)際收支狀況按科室提出支出預(yù)算比例。 1人員經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，包括：科室人員分類構(gòu)成、新增加人員數(shù)、全年工資總額、補(bǔ)助工資項(xiàng)目和金額、全年福利開支項(xiàng)目和金額。 2業(yè)

16、務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目，包括：藥品成本、衛(wèi)生材料消耗、其他材料消耗、低值易耗消耗、設(shè)備購(gòu)置、辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、水電消耗、房屋及設(shè)備折舊、職工培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備維修護(hù)理等項(xiàng)目和金額。 3預(yù)算年度醫(yī)療設(shè)備要按設(shè)備名稱、時(shí)間分項(xiàng)填列，大型醫(yī)療設(shè)備（單項(xiàng)金額在10萬(wàn)元及以上的設(shè)備）的購(gòu)置、維修，要經(jīng)過(guò)使用部門、設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行充分論證，才能購(gòu)買。通過(guò)論證后確定購(gòu)置的大型設(shè)備，逐一按設(shè)備名稱填寫“大型購(gòu)置、維修預(yù)算表”中，形成預(yù)算年度的大型設(shè)備購(gòu)置、維修預(yù)算。 4行政后勤科室辦公支出。由各科室根據(jù)其承擔(dān)的職能、任務(wù)情況申報(bào)，原則上正常辦公經(jīng)費(fèi)按人頭統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。辦公用品科室不得自行采購(gòu)，統(tǒng)一到總務(wù)庫(kù)房領(lǐng)用

17、，每月由庫(kù)房報(bào)各科室實(shí)際領(lǐng)用數(shù)到預(yù)算辦公室。節(jié)約可留下年用，超支不補(bǔ)。 職能科室按實(shí)際情況上報(bào)本科室預(yù)算數(shù)，如院辦報(bào)全年郵電費(fèi)、招待費(fèi)；財(cái)務(wù)處打印憑證、賬薄用打印紙等。有特殊情況的寫明原因上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)。因行政后勤科室無(wú)收入，支出界限很難界定，此項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況訂立標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制，最大可能杜絕浪費(fèi)。有收入的行政后勤科室以此項(xiàng)業(yè)務(wù)收入核定支出，合理開支，減少浪費(fèi)。 5醫(yī)院公共設(shè)施支出。改善醫(yī)療環(huán)境、修繕?lè)课?、自籌資金基本建設(shè)等項(xiàng)目應(yīng)由后勤部門提出，按項(xiàng)目、金額編制并附可行性論證報(bào)告。 6公用的通訊費(fèi)、圖書資料費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、綠化費(fèi)、信息管理費(fèi)等院級(jí)公用支出

18、由后勤管理中心及相關(guān)職能科室申報(bào)，預(yù)算金額應(yīng)參考以前年度實(shí)際發(fā)生金額。 第十七條 預(yù)算編制時(shí)間。預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度保持一致。 1每年9月中旬，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對(duì)各責(zé)任中心下發(fā)編制下年度預(yù)算的通知提出具體編制要求。 2各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，并經(jīng)各職能部門審定后，于10月15日前報(bào)送預(yù)算辦。 311月前預(yù)算辦對(duì)于各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過(guò)程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成年度預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

19、 第十八條 預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間。 111月上旬由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見或建議。 2修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會(huì)審定后，報(bào)由醫(yī)院職工代表大會(huì)審議。經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各科室和相關(guān)部門。 第十九條 預(yù)算的調(diào)整。為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。 第二十條 預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。 預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指科室在總體

20、預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會(huì)主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。 當(dāng)科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，科室可根據(jù)需要提請(qǐng)追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院年度預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請(qǐng)追加預(yù)算指標(biāo)。 追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請(qǐng)，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬(wàn)元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為5萬(wàn)元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)集體研究同意可后方可追加預(yù)算。第四章 預(yù)算的執(zhí)行 第二十一條 預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展

21、開，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任中心和部門在經(jīng)營(yíng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過(guò)程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。 第二十二條 各責(zé)任單位根據(jù)批復(fù)的年度預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí)，最終到個(gè)人，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要通過(guò)月度報(bào)表數(shù)據(jù)

22、、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績(jī)和問(wèn)題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題采取有效措施加以糾正。 第二十三條 預(yù)算執(zhí)行的金額控制。在預(yù)算執(zhí)行中，通過(guò)采購(gòu)、付款過(guò)程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。 預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算方案匯總?cè)焊骺剖也少?gòu)計(jì)劃報(bào)送各歸口管理部門，歸口管理部門按計(jì)劃安排采購(gòu)，采購(gòu)金額應(yīng)嚴(yán)格在預(yù)算金額內(nèi)，付款時(shí)按實(shí)際發(fā)生并不超過(guò)預(yù)算的數(shù)額報(bào)銷。 第二十四條 當(dāng)科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對(duì)報(bào)銷的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過(guò)程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過(guò)后登記各科室預(yù)算臺(tái)賬，核減預(yù)算額度，并及時(shí)告知各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。 第二十五條 預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間控制。預(yù)算執(zhí)行控制時(shí)間范圍總體上按一個(gè)會(huì)計(jì)年度控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過(guò)程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。 第二十六條 預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效