1、1 1 / / 7676每月會計做賬流程一、每月會計作帳流程1 1 依照出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2 2、依照記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3 3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證 匯總表，依照記賬憑證匯總表登記總帳。4 4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5 5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析講明。6 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1 1 必須具備如下內(nèi)容（1 1） 填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入 日期、實(shí)際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期能

2、夠按收到原始憑證的日期填寫， 也能夠按編制記賬憑證的日期填寫。（2 2） 憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。（3 3） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要講明。（4 4） 會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基 礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（5 5） 金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的 正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清晰、符合要求。（6 6） 所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上 填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。2 2 / / 7676（7 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員

3、的簽 名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2 2、記賬憑證審核的內(nèi)容：（1 1） 填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金 的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（2 2） 憑證是否編號，編號是否正確。（3 3） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的差不多內(nèi)容。（4 4） 會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。（5 5） 記賬憑證所列金額計確實(shí)是否準(zhǔn)確，書寫是否清晰、符合要求。（6 6） 所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。（7 7） 填制憑證人員、稽核人員、記賬人員

4、、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽 名或蓋章是否齊全。三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（一）計提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)1 1、按工資總額 1414 漩取職工福利費(fèi)借：治理費(fèi)用-福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2 2、按工資總額 1.5%1.5%提取職工教育費(fèi)借：治理費(fèi)用-職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-職工教育費(fèi)3 3、按工資總額 2%2%提取工會經(jīng)費(fèi)借：治理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(fèi)3 3 / / 7676（二）提固定資產(chǎn)折舊借：治理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計折舊（三）攤銷費(fèi)用借：治理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）（四）計提稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅貸：其他應(yīng)交

5、款-教育費(fèi)附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1 1 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤3 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1 1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤4 4 / / 7676貸：主營業(yè)務(wù)成本2 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出3 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加（七） 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1 1 結(jié)轉(zhuǎn)治理費(fèi)用借：本年利潤貸：治理費(fèi)用2 2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用借：本年利潤貸：財務(wù)費(fèi)用3 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用借：本年利潤貸：營業(yè)費(fèi)用（八） 季度計提所得稅1

6、 1、提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅5 5 / / 76762 2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅3 3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作1 1 結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2 2、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的， 應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；1212 月末的“本年累計”確實(shí)是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié) 賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末

7、結(jié)賬后要進(jìn)行對帳對賬的內(nèi)容要緊包括賬證核對，賬賬核對，賬實(shí)核對，賬表核對。（1 1） 賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實(shí)相符， 是會計核算的差不多要求。由于會計賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價值量反映， 實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過會 計賬簿記錄的正確性，發(fā)覺財產(chǎn)物資和現(xiàn)金治理中存在的問題，有利于查明緣故、 明確責(zé)任，有利于改進(jìn)治理、提高效益，有利于保證會計資料真實(shí)、完整。（2 2） 賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的差不多要求。由于會計賬簿記錄是依照會計憑證等資料編制的，兩

8、者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，能夠檢查、驗(yàn)證會 計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng) 定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證（包括時刻、編號、內(nèi)容、金額、記賬方5 5 / / 76767 7 / / 7676向等）逐項(xiàng)核對，檢查是否一致。假如發(fā)覺有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時查明緣故，并 按照規(guī)定予以更正。（3 3） 賬賬相符。是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。保證賬賬相符，同 樣是會計核算的差不多要求。由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明 細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計機(jī)構(gòu)的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門 的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相

9、對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，能夠 檢查、驗(yàn)證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)覺問題，糾正錯誤，保證會計資料的真 實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤。（4 4） 賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬表 相符，同樣也是會計核算的差不多要求。由于會計報表是依照會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計報表 各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量六、月末編制會計報表要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容 完整、數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、編報及時。會計報表之間、會計報表各項(xiàng)目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)

10、字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會 計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。會計報表附注和財務(wù)情況講明書應(yīng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例和國家統(tǒng)一的會 計制度的規(guī)定，對會計報表中需要講明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清晰的講明。對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計的負(fù)責(zé)人、 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會 計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章，方 可生效。七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等稅務(wù)申報全流程8 8 / / 7676現(xiàn)詳呈如下: :一、 企業(yè)每月 4 4 日 5 5 日或 6 6 日上午 必須到指定

11、的申報點(diǎn)申報納稅，首次申報企業(yè)還 要選擇企業(yè)所得稅征收方式，且須法人財務(wù)共同簽字認(rèn)可，企業(yè)所得稅征收方式 鑒定表參考樣表填寫方式: :申請查帳征收企業(yè)樣表下載: :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls.xls申請核定征收企業(yè)樣表下載: :企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xls.xls二、企業(yè)納稅申報必須采納網(wǎng)上電子報稅形式，具體流程和要求見本網(wǎng)站“電子申報推廣通知”。已電子申報企業(yè)紙質(zhì)報表無需上交，只需每月1515 日前發(fā)一郵件至開發(fā)區(qū)即可，文件為小區(qū)專報表.xls.xls，郵箱地址： 或 三、還未辦理電子申報單機(jī)戶企業(yè)申報內(nèi)容包括電子文檔和紙質(zhì)報表，內(nèi)容如不符 要求一律拒收，過上海申報代理點(diǎn)申報期

12、的，企業(yè)自行至崇明申報稅，逾期責(zé)任自 負(fù)?，F(xiàn)將要求詳列如下：1 1、電子文檔:a a 代理電子申報企業(yè)只要個所電子文檔，文檔是通過“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”的，保存類型為“文本文件格式（代碼）（*.txt*.txt） ”的文本文件b b 手工申報企業(yè)，需如 gssb310230gssb310230.zip.zip 的個所電子文檔、企業(yè)財務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采 集（電子模版）企業(yè)財務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集（電子模版）.rar.rar、財務(wù)會計報表電子模版9 9 / / 7676財務(wù)會計報表：財務(wù)會計報表電子模板及填表講明 .rar.rar 等 3 3 個電子文件。c c、代理電子申報或手工申報企業(yè)有營業(yè)稅營業(yè)額扣減的 ，還需營業(yè)稅營業(yè)額減除項(xiàng) 目明細(xì)表模板電子文檔附表六：營業(yè)稅營業(yè)額減除項(xiàng)目明細(xì)表.xlsd.xlsd、所有電子文檔放進(jìn)企業(yè)名稱命名的文件夾保存到軟盤或 U U 盤等介質(zhì)，和申報的紙質(zhì)報表資料一 起上交！注: :個所申報和明細(xì)打印講明詳見紙質(zhì)報表中的個所明細(xì)表，個所申報軟件和申報 講明可在本站“資料下載”中下載，或在上海財稅網(wǎng)上下載！inin dex.htmldex.html2 2、紙質(zhì)報表：所