1、公司財(cái)務(wù)平時(shí)作業(yè)（二）第四章 公司資本預(yù)算一、 名詞解釋：1 資本預(yù)算：2 現(xiàn)金流量：3 現(xiàn)金流出量：4 現(xiàn)金流入量：5 現(xiàn)金凈流量：6 增量現(xiàn)金流量：7 機(jī)會(huì)成本：8 內(nèi)部報(bào)酬率：二、單項(xiàng)選擇題：1項(xiàng)目分析得出的最終結(jié)果的準(zhǔn)確性取決于（ ）測(cè)算的準(zhǔn)確性。A 項(xiàng)目預(yù)算B 投資支出C 現(xiàn)金流量D 資本預(yù)算2計(jì)算資本預(yù)算項(xiàng)目?jī)r(jià)值時(shí)，首先要測(cè)算（ ）A 增量現(xiàn)金流入量B 增量現(xiàn)金流出量C 增量現(xiàn)金凈流量D 增量現(xiàn)金流量3對(duì)資本預(yù)算項(xiàng)目的成本和效益進(jìn)行計(jì)量時(shí)，使用的是（ ）A 收益B 現(xiàn)金流量C 增量現(xiàn)金流量D 稅后流量4在現(xiàn)金流量中，所有預(yù)期的流量都需要轉(zhuǎn)換為相應(yīng)的（ ）A 增量流量B 稅前流量C

2、稅后流量D 凈流量5某企業(yè)打算上一個(gè)新項(xiàng)目，通過(guò)請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)作可行性研究，支付咨詢費(fèi)2萬(wàn)元，后來(lái)由于發(fā)現(xiàn)了更好的投資機(jī)會(huì)，該項(xiàng)目被擱置下來(lái)，該筆咨詢費(fèi)已入賬。三年后，舊事重提，在進(jìn)行投資分析時(shí)應(yīng)為（ ）A 相關(guān)成本B 非相關(guān)成本C 機(jī)會(huì)成本D 差額成本6機(jī)會(huì)成本不是通常意義上的成本，而是（ ）A 失去的收益B 一種支出C 一種費(fèi)用D 實(shí)際發(fā)生的收益7以下屬于靜態(tài)指標(biāo)的是（ ）A 凈現(xiàn)值B 凈現(xiàn)值率C 內(nèi)部報(bào)酬率D 投資利潤(rùn)率8甲項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為100；乙項(xiàng)目為125；丙項(xiàng)目為121；丁項(xiàng)目為148，請(qǐng)問(wèn)，在做投資選擇時(shí)應(yīng)選（ ）A 甲項(xiàng)目B 乙項(xiàng)目 C 丁項(xiàng)目D 丙項(xiàng)目9如果只有一個(gè)備選方案，那么

3、凈現(xiàn)值率應(yīng)為（ ）A 小于等于1B 大于等于1C 小于零D 大于等于零10從內(nèi)部報(bào)酬率的基本計(jì)算公式看，當(dāng)內(nèi)部報(bào)酬率K0時(shí)，（ ）ACB>CC<CD與C不相關(guān)11如果只有一個(gè)備選方案，用內(nèi)部報(bào)酬率法選擇投資項(xiàng)目，當(dāng)計(jì)算的內(nèi)部報(bào)酬率（ ）必要報(bào)酬率時(shí)，就采納。A 大于B 大于等于C 小于D 小于等于12當(dāng)凈現(xiàn)值率與凈現(xiàn)值得出不同結(jié)論時(shí)，應(yīng)以（ ）為準(zhǔn)。A 凈現(xiàn)值B 凈現(xiàn)值率C 內(nèi)部報(bào)酬率D 凈現(xiàn)值率與內(nèi)部報(bào)酬率之差三、多項(xiàng)選擇題：1資本預(yù)算按投資與再生產(chǎn)的聯(lián)系分為（ ）A 項(xiàng)目型投資B 合理型投資C 復(fù)合目標(biāo)型投資D 發(fā)展型投資2證券投資包括（ ）A 短期債權(quán)投資B 短期股權(quán)投資C

4、長(zhǎng)期債權(quán)投資D 長(zhǎng)期股權(quán)投資3完整的項(xiàng)目計(jì)算期包括（ ）A 籌建期B 建設(shè)期C 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期D 清理結(jié)束期4現(xiàn)金流量包括（ ）A 庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng) 現(xiàn)金凈流量C 現(xiàn)金流入量D 現(xiàn)金流出量5影響現(xiàn)金流量的因素主要有（ ）A 不同投資項(xiàng)目之間存在的差異B 不同出發(fā)點(diǎn)的差異C 不同時(shí)期的差異D 相關(guān)因素的不確定性1 下列屬于相關(guān)成本的是（ ）A 差額成本B 未來(lái)成本C 重置成本D 機(jī)會(huì)成本2 下列屬于非相關(guān)成本的是（ ）A 未來(lái)成本B 沉沒(méi)成本C 過(guò)去成本D 賬面成本3 動(dòng)態(tài)指標(biāo)主要包括（ ）A 動(dòng)態(tài)投資回收期B 凈現(xiàn)值C 凈現(xiàn)值率 D 內(nèi)部報(bào)酬率9凈現(xiàn)值和凈現(xiàn)值率在（ ）情況下會(huì)產(chǎn)生差異。A 初始投資不一

5、致時(shí)B 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流不一致時(shí)C 終結(jié)現(xiàn)金流不一致時(shí)D 現(xiàn)金流入的時(shí)間不一致時(shí)10關(guān)于肯定當(dāng)量法的缺點(diǎn)，下列說(shuō)法中表述正確的是（ ）A 當(dāng)量系數(shù)的確定存在一定難度B 難于反映各年度的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度C 過(guò)于夸大遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)D 包含一定的主觀因素，難保其合理性四、判斷題：1 一個(gè)項(xiàng)目需要使用原有廠房、設(shè)備和材料等，其相關(guān)的現(xiàn)金流量是指他們的賬面價(jià)值。（ ）2 在資本預(yù)算中，現(xiàn)金流量狀況比企業(yè)的收益狀況更重要。（ ）3 資本預(yù)算的靜態(tài)指標(biāo)是考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值的指標(biāo)。（ ）4 凈現(xiàn)值率只能反映投資的回收程度，不反映投資回收的多少。（ ）5 在無(wú)資本限量的情況下，利用凈現(xiàn)值法在所有的投資評(píng)價(jià)中都能作出正確的決策。

6、（ ）6 在互斥選擇決策中，凈現(xiàn)值法有時(shí)會(huì)作出錯(cuò)誤的決策，而內(nèi)部報(bào)酬率法則一般會(huì)得出正確的結(jié)論。（ ）一、 簡(jiǎn)答題1 簡(jiǎn)要回答現(xiàn)金流入量包括的主要內(nèi)容。2 為什么說(shuō)在對(duì)資本預(yù)算項(xiàng)目的成本和效益進(jìn)行計(jì)量時(shí)要使用現(xiàn)金流量而不是收益？3 終結(jié)現(xiàn)金流量的主要內(nèi)容。4 試述投資決策中靜態(tài)指標(biāo)的局限性。二、 計(jì)算分析題：1設(shè)有A、B兩個(gè)投資項(xiàng)目，其現(xiàn)金流量如下表所示。（單位：元）期間方案A現(xiàn)金流量方案B現(xiàn)金流量012345150 00035 00052 00065 00070 00070 000150 000 45 000 48 000 60 000 65 000 70 000該企業(yè)的資金成本為12%。計(jì)

7、算：（1）項(xiàng)目投資回收期（2）平均投資報(bào)酬率（3）凈現(xiàn)值（4）內(nèi)部報(bào)酬率（5）現(xiàn)值指數(shù)1 設(shè)某公司在生產(chǎn)中需要一種設(shè)備，若自己購(gòu)買(mǎi)，需支付設(shè)備買(mǎi)入價(jià)120 000元，該設(shè)備使用壽命為10年，預(yù)計(jì)殘值率5%；公司若采用租賃方式進(jìn)行生產(chǎn)，每年將支付20 000元的租賃費(fèi)用，租賃期為10年，假設(shè)貼現(xiàn)率10%，所得稅率40%。要求：作出購(gòu)買(mǎi)還是租賃的決策。2 某公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，準(zhǔn)備購(gòu)入一套設(shè)備。現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇，其中甲方案需要投資20萬(wàn)元，使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊，5年后設(shè)備無(wú)殘值。5年中每年銷售收入為8萬(wàn)元，每年的付現(xiàn)成本為3萬(wàn)元。乙方案 需要投資24萬(wàn)元，也采用直線法計(jì)提折

8、舊，使用壽命也為5年，5年后有殘值4萬(wàn)元。5年中每年的銷售收入為10萬(wàn)元，付現(xiàn)成本第一年為4萬(wàn)元，以后隨著設(shè)備不斷折舊，逐年增加日常修理費(fèi)2 000元，另需墊支營(yíng)運(yùn)資金3萬(wàn)元。假設(shè)所得稅率為40%。要求：（1）計(jì)算兩個(gè)方案的現(xiàn)金流量。（2）如果該公司的資本成本為10%，試用凈現(xiàn)值法對(duì)兩個(gè)方案作出取舍。第五章 公司經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)預(yù)算一、 名詞解釋：1固定預(yù)算方法：1 增量預(yù)算：3.本量利分析法：二、單項(xiàng)選擇1預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表屬于公司的（ ）A 業(yè)務(wù)預(yù)算B 財(cái)務(wù)預(yù)算C 資本預(yù)算D 利潤(rùn)預(yù)算2資本預(yù)算屬于（ ）A 長(zhǎng)期預(yù)算B 短期預(yù)算C 業(yè)務(wù)預(yù)算D 財(cái)務(wù)預(yù)算3彈性成本預(yù)算編制方法中的圖示法，其缺點(diǎn)是（ ）

9、A 比較麻煩B 準(zhǔn)確性不高C 用編好的預(yù)算去考核實(shí)際發(fā)生的成本，顯然是不合理的D 沒(méi)有現(xiàn)成的預(yù)算金額4零基預(yù)算的缺點(diǎn)是（ ）A 比較麻煩B 成本較高C 準(zhǔn)確性不高D 缺乏客觀依據(jù)5滾動(dòng)預(yù)算的缺點(diǎn)是（ ）A 成本較高B 準(zhǔn)確性不高C 工作量大D 比較麻煩6根據(jù)給定資料，用移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)7月份的銷售量（設(shè)M=3）（ ）資料如下： 單位：千克月份 1 2 3 4 5 6銷售量 400 420 430 440 450 480A43667B41667C45667D426677其他收入在企業(yè)中所占的 比重較小，其預(yù)測(cè)方法往往采用（ ）A 調(diào)查分析法B 判斷分析法C 趨勢(shì)外推分析法D 因果預(yù)測(cè)分析法8變動(dòng)制

10、造費(fèi)用是以（ ）為基礎(chǔ)來(lái)編制的。A 產(chǎn)品成本預(yù)算B 銷售預(yù)算C 生產(chǎn)預(yù)算D 現(xiàn)金預(yù)算三、多項(xiàng)選擇題1公司財(cái)務(wù)中的全面預(yù)算包括（ ）A 現(xiàn)金收支B 資金需求與融通C 經(jīng)營(yíng)成果D 財(cái)務(wù)狀況2財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，按照預(yù)算指標(biāo)與業(yè)務(wù)量的變動(dòng)關(guān)系，可分為（ ）A 增量預(yù)算B 滾動(dòng)預(yù)算C 固定預(yù)算D 彈性預(yù)算3財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，按照預(yù)算編制的起點(diǎn)不同，可以分為（ ）A 零基預(yù)算B 定期預(yù)算C 增量預(yù)算D 滾動(dòng)預(yù)算4對(duì)于以下關(guān)于彈性預(yù)算特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（ ）A 適用范圍廣泛B 便于區(qū)分和落實(shí)責(zé)任C 編制工作量大D 不考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量水平可能發(fā)生的變動(dòng)5彈性成本預(yù)算的編制方法主要有（ ）A 列表法B 差額法C

11、 公式法D 圖示法6增量預(yù)算的特有假定是（ ）A 承認(rèn)過(guò)去是合理的B 企業(yè)現(xiàn)有的每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都是企業(yè)不斷發(fā)展所必須的C 現(xiàn)有的費(fèi)用開(kāi)支水平是合理而必須的D 增加費(fèi)用預(yù)算是值得的7以下哪些情況適合用調(diào)查分析法進(jìn)行預(yù)測(cè)（ ）A 顧客數(shù)量有限B 調(diào)查費(fèi)用不高C 顧客意向明確D 顧客意向不輕易改變8銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤(rùn)確定的預(yù)計(jì)（ ）等參數(shù)編制的。A 銷售成本B 銷售額C 銷售價(jià)格D 銷售量9期間費(fèi)用主要包括（ ）A 財(cái)務(wù)費(fèi)用B 生產(chǎn)費(fèi)用C 營(yíng)業(yè)費(fèi)用D 管理費(fèi)用四、判斷正誤1 資本預(yù)算屬于長(zhǎng)期預(yù)算。（ ）2 人工工資都是需要使用現(xiàn)金支付，所以需要另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出。（ ）2

12、 對(duì)于業(yè)務(wù)量經(jīng)常變動(dòng)或變動(dòng)水平難以準(zhǔn)確預(yù)期的公司，一般適用固定預(yù)算。（ ）3 彈性預(yù)算能夠適用多種業(yè)務(wù)量水平的一組預(yù)算。（ ）4 零基預(yù)算的基本思想是不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用額。（ ）5 主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)收入的劃分標(biāo)準(zhǔn)，一般以營(yíng)業(yè)額的大小予以確定。（ ）五簡(jiǎn)述題1簡(jiǎn)述預(yù)算委員會(huì)的主要任務(wù)。2簡(jiǎn)述公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制的程序應(yīng)符合的要求。3編制銷售預(yù)算的原則。六、計(jì)算題1某公司2000年各季銷售額分別為1500萬(wàn)元，1510萬(wàn)元，1508萬(wàn)元，1600萬(wàn)元；2001年各季銷售額分別為1610萬(wàn)元，1590萬(wàn)元，1600萬(wàn)元，1640萬(wàn)元。要求：預(yù)測(cè)2002年第一季度的銷售額。（1）

13、采用算術(shù)平均法；（2） 加權(quán)平均法2假定A,B,C,D四個(gè)公司，每個(gè)公司只經(jīng)營(yíng)一種產(chǎn)品，在2001年各公司產(chǎn)銷數(shù)據(jù)如下表所示。要求：根據(jù)本量利基本原理計(jì)算表中所缺的數(shù)據(jù)，并填入表中。 資料表 金額單位：元名稱銷售數(shù)量（件）銷售收入總額變動(dòng)成本總額單位邊際貢獻(xiàn)固定成本總額凈利潤(rùn)虧損A80008200042000？18000？B200042000？150005000C7000？500004？8000D？60000？315000150003假定A公司預(yù)算期生產(chǎn)量為50件，每件產(chǎn)品耗費(fèi)人工25工時(shí)，每人工時(shí)價(jià)格為20元。要求：計(jì)算直接人工預(yù)算。2002年第一季度預(yù)計(jì)銷售額：第六章 公司資本籌集一、名詞

14、解釋：1、股票2、股權(quán)3、國(guó)家股4、法人股5、股票上市6、認(rèn)股權(quán)證7、可轉(zhuǎn)換債券8、融資租賃 二、判斷題：1、公司在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的資本即所謂注冊(cè)資本。 （ ）2、授權(quán)資本制主要在成文法系的國(guó)家使用。 （ ）3、我國(guó)外商投資企業(yè)就是實(shí)行的折衷資本制。 （ ）4、B股、H股、N股是專供外國(guó)和我國(guó)港、澳、臺(tái)地區(qū)的投資者買(mǎi)賣的，以人民幣標(biāo)明票面價(jià)值但以外幣認(rèn)購(gòu)和交易的股票。 （ ）5、優(yōu)先股股票是公司發(fā)行的優(yōu)先于普通股股東分取股利和公司剩余財(cái)產(chǎn)的股票。 （ ）6、我國(guó)法律規(guī)定，向社會(huì)公眾發(fā)行的股票，必須是記名股票。 （ ）7、我國(guó)公司法規(guī)定，公司發(fā)行股票可以采取溢價(jià)、平價(jià)和折價(jià)三種方式發(fā)行

15、。 （ ）8、一般而言，債券的票面利率越高，發(fā)行價(jià)格就越高；反之，就越低。 （ ）9、可轉(zhuǎn)換債券的贖回是指在一定條件下發(fā)行公司按市場(chǎng)價(jià)格買(mǎi)回尚未轉(zhuǎn)換為股票的可轉(zhuǎn)換債券。 （ ）10、可轉(zhuǎn)換債券，在行使轉(zhuǎn)換權(quán)后，改變了資本結(jié)構(gòu)，還可新增一筆股權(quán)資本金。 （ ）三、單項(xiàng)選擇題：1、公司的實(shí)收資本是指（ ）。 A、法律上的資本金 B、財(cái)務(wù)上的資本金 C、授權(quán)資本 D、折衷資本2、我國(guó)外商投資企業(yè)就是實(shí)行的（ ）。 A、折衷資本制 B、授權(quán)資本制 C、法定資本制 D、實(shí)收資本制3、（ B ）主要在非成文法系的國(guó)家使用。 A、折衷資本制 B、授權(quán)資本制 C、法定資本制 D、實(shí)收資本制4、我國(guó)法規(guī)規(guī)定企業(yè)

16、吸收無(wú)形資產(chǎn)投資的比例一般不超過(guò)注冊(cè)資本的20%，如果超過(guò)，應(yīng)經(jīng)有權(quán)審批部門(mén)批準(zhǔn)，但最高不得超過(guò)注冊(cè)資本的 （ ）。 A、50% B、30% C、25% D、 40%5、設(shè)某公司有1000000股普通股票流通在外，擬選舉董事總數(shù)為9人，少數(shù)股東集團(tuán)至少需掌握（ ）股份才能獲得3名董事席位。 A、200000（股） B、300000（股） C、300001（股） D、200001（股）6、新股發(fā)行時(shí)發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本數(shù)額不少于公司擬發(fā)行股本總額的（ ）。 A、35% B、 15% C、25% D、 50%7、新股發(fā)行時(shí)向社會(huì)公眾發(fā)行的部分不少于公司擬發(fā)行股本總額的（ ）。 A、35% B、 15%

17、 C、25% D、 50%8、增資發(fā)行股票時(shí)規(guī)定距前一次公開(kāi)發(fā)行股票的時(shí)間不少于（ ）。 A、6個(gè)月 B、 一年 C、18個(gè)月 D、 兩年9、某股份有限公司發(fā)行認(rèn)股權(quán)證籌資，規(guī)定每張認(rèn)股權(quán)證可按10元認(rèn)購(gòu)1股普通股票。公司普通股票每股市價(jià)是20元。該公司認(rèn)股權(quán)證理論價(jià)值（ ）。 A、10元 B、 20元 C、1元 D、 15元10、某公司與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為3500萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%,借款公司年度內(nèi)使用了2800萬(wàn)元，余額800萬(wàn)元。那么，借款公司應(yīng)向銀行支付承諾費(fèi)（ ）。 A、3（萬(wàn)元） B、3.5（萬(wàn)元） C、4（萬(wàn)元） D、4.5（萬(wàn)元）四、多項(xiàng)選擇題：1、權(quán)益資本籌集包括（

18、）。 A、投入資本籌集 B、優(yōu)先認(rèn)股權(quán) C、普通股和優(yōu)先股籌集 D、認(rèn)股權(quán)證籌資2、資本金按照投資主體分為（ ）。 A、法人投入資本金 B、國(guó)家投入資本金 C、個(gè)人投入資本金 D、外商投入資本金3、我國(guó)目前國(guó)內(nèi)企業(yè)或公司都采用（ ）。 A、折衷資本制 B、授權(quán)資本制 C、法定資本制 D、實(shí)收資本制4、出資者投入資本的形式分為（ ）。 A、現(xiàn)金出資 B、有形實(shí)物資產(chǎn)出資 C、外商出資 D、無(wú)形資產(chǎn)出資5、股票作為一種投資工具具有以下特征（ ）。 A、決策參與性 B、收益性C、非返還性 D、可轉(zhuǎn)讓性E、風(fēng)險(xiǎn)性6、股票按股東權(quán)利和義務(wù)分為和（ ）。 A、國(guó)家股 B、法人股 C、普通股 D、優(yōu)先股7、股票按投資主體的不同，可分為（ ）。 A、國(guó)家股 B、外資股 C、法人股 D、個(gè)人股8、董事的選舉方法通常采用（ ）等方法。 A