1、精品文檔商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督辦法第一章總 則第一條 為加強(qiáng)對本行理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督工作， 規(guī)范理財業(yè)務(wù)操作，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，保障理財業(yè)務(wù)合規(guī)、有序地開展，依據(jù)商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引、 個人理財業(yè)務(wù)管理辦法及有關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督， 是指審計稽核部門依照相關(guān)制度規(guī)定， 對本行理財業(yè)務(wù)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、 合法性和有效性進(jìn)行的監(jiān)督和評價活動。第三條 本辦法適用于個人理財業(yè)務(wù)中理財產(chǎn)品 （計劃）所涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)管理的審計監(jiān)督活動。機(jī)構(gòu)理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督參照本辦法。第四條 審計稽核部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于理財業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理， 不定期對理

2、財計劃的運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計， 并直接向董事會、 監(jiān)事會和高級管理層報告。第二章理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理審計監(jiān)督主要內(nèi)容第五條理財業(yè)務(wù)的審計監(jiān)督是以風(fēng)險為導(dǎo)向，以理財業(yè)務(wù)主體、客體、參與機(jī)構(gòu)為審計對象。第六條理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方面， 重點(diǎn)審計是否建立健全風(fēng)險管理制度體系和完善的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)、是否落實(shí)了規(guī)章制度等。 理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理主要涉及高級管理層、理財業(yè)務(wù)組織管理部門、 基層營銷管理機(jī)構(gòu)三個層面。1 歡迎下載精品文檔（一）高級管理層該風(fēng)險管理層具體為全面風(fēng)險管理委員會、業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新委員會。審計監(jiān)督主要內(nèi)容包括：1. 全面風(fēng)險管理委員會是否根據(jù)本行理財計劃的發(fā)展戰(zhàn)略、 資本實(shí)力和管理能力，審議理

3、財業(yè)務(wù)風(fēng)險政策，確定理財業(yè)務(wù)風(fēng)險敞口。2. 業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新委員會是否制定理財業(yè)務(wù)年度發(fā)展計劃， 并根據(jù)我行利率管理規(guī)定、 理財業(yè)務(wù)風(fēng)險政策、 風(fēng)險敞口以及產(chǎn)品評審流程規(guī)定進(jìn)行理財產(chǎn)品的評審。（二）理財業(yè)務(wù)組織管理部門理財業(yè)務(wù)組織管理部門主要包括個人金融部、 金融市場部、授信審批部、風(fēng)險管理部等。審計監(jiān)督主要內(nèi)容包括：1. 是否根據(jù)監(jiān)管部門的要求及本行理財業(yè)務(wù)模式， 制定相關(guān)的理財業(yè)務(wù)管理辦法。2. 是否建立健全理財業(yè)務(wù)人員資格考核與認(rèn)定、 繼續(xù)培訓(xùn)、跟蹤評價、處罰和退出機(jī)制等管理制度。3. 理財業(yè)務(wù)管理部門是否配備必要的人員， 對本行理財業(yè)務(wù)人員的服務(wù)與操作規(guī)范進(jìn)行內(nèi)部檢查和監(jiān)督。4. 是否制

4、定個人理財業(yè)務(wù)應(yīng)急計劃， 并納入全行整體業(yè)務(wù)應(yīng)急計劃體系之中，保證個人理財服務(wù)的連續(xù)性、有效性。5. 理財業(yè)務(wù)管理部門是否按照明確的職責(zé)權(quán)限開展本部門工作。（三）基層營銷管理機(jī)構(gòu)基層營銷管理機(jī)構(gòu)包括管轄支行、 非管轄支行及分理處等各級營業(yè)管理機(jī)構(gòu)。審計監(jiān)督主要內(nèi)容包括：1. 是否組織落實(shí)理財產(chǎn)品的各項營銷管理工作， 并嚴(yán)格劃分個人理財業(yè)務(wù)人員與一般產(chǎn)品銷售和服務(wù)人員的工作范圍。2 歡迎下載精品文檔2. 是否建立健全內(nèi)部控制機(jī)制、 落實(shí)各項理財業(yè)務(wù)制度要求， 及時根據(jù)總行理財管理模式調(diào)整工作內(nèi)容與流程。3. 各級銷售機(jī)構(gòu)是否建立理財業(yè)務(wù)重大事件預(yù)防、 預(yù)警機(jī)制，防范銷售風(fēng)險。第三章理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)環(huán)

5、節(jié)審計監(jiān)督主要內(nèi)容第七條個人理財產(chǎn)品（計劃）方面，重點(diǎn)審計產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品存續(xù)期間管理、投訴處理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（一）產(chǎn)品研發(fā)1. 是否制定理財計劃或產(chǎn)品的研發(fā)設(shè)計工作流程， 制定內(nèi)部審批程序，明確主要風(fēng)險以及應(yīng)采取的風(fēng)險管理措施。2. 是否對理財計劃的資金成本與收益進(jìn)行獨(dú)立測算； 是否存在銷售不能獨(dú)立測算或收益率為零或負(fù)值的理財計劃的現(xiàn)象。3. 是否存在設(shè)計無銷售市場分析預(yù)測、 無產(chǎn)品期限、無風(fēng)險管控預(yù)案的理財產(chǎn)品現(xiàn)象； 是否存在以理財產(chǎn)品名義變相代銷境外基金或違反法律法規(guī)規(guī)定的其他境外投資理財產(chǎn)品現(xiàn)象。4. 對市場風(fēng)險關(guān)聯(lián)度較大的理財產(chǎn)品， 是否設(shè)置市場風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，建立有效的市場風(fēng)險

6、識別、計量、監(jiān)測和控制體系。5. 理財計劃的宣傳介紹材料是否包含對產(chǎn)品風(fēng)險的揭示。6. 理財業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式， 是否在與客戶簽訂的合同中加以明示。7. 是否建立新產(chǎn)品風(fēng)險的跟蹤評估制度。（二）產(chǎn)品銷售1. 理財業(yè)務(wù)人員是否具備從事理財業(yè)務(wù)的資格證書、相關(guān)法律法。3 歡迎下載精品文檔規(guī)、金融、財務(wù)等專業(yè)知識和技能。2. 理財產(chǎn)品銷售人員是否熟悉掌握產(chǎn)品內(nèi)容及特性。3. 是否設(shè)立不同的客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)； 是否對客戶進(jìn)行科學(xué)合理地分類，根據(jù)客戶的風(fēng)險承受能力提供與其相適應(yīng)的理財產(chǎn)品； 是否充分了解客戶并建立客戶資料檔案。4. 理財業(yè)務(wù)人員對客戶的評估報告， 是否報理財業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)其授權(quán)的業(yè)

7、務(wù)主管人員審核。5. 是否采取有效方式告知客戶重要信息； 簽訂合同時，是否明確約定與客戶聯(lián)絡(luò)和信息傳遞的方式， 明確相關(guān)信息的披露方式， 以及在信息傳遞過程中各方的責(zé)任。6. 銷售理財產(chǎn)品時，風(fēng)險提示是否明確。7. 對于投資金額較大的客戶購買理財產(chǎn)品是否實(shí)行分級審批制度。8. 代理銷售其他金融機(jī)構(gòu)的投資產(chǎn)品時， 是否對產(chǎn)品提供者的信用狀況、經(jīng)營管理能力、市場投資能力和風(fēng)險處置能力等進(jìn)行評估，并明確界定雙方的權(quán)利與義務(wù)，劃分相關(guān)風(fēng)險的承擔(dān)責(zé)任和轉(zhuǎn)移方式。9. 對于市場風(fēng)險較大的理財產(chǎn)品， 理財業(yè)務(wù)人員是否存在主動向無相關(guān)交易經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)評估不適宜購買該產(chǎn)品的客戶推介或銷售該產(chǎn)品的現(xiàn)象。10. 理財產(chǎn)

8、品銷售人員是否按照中華人民共和國反洗錢法等有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)客戶有涉嫌洗錢， 惡意逃避稅收管理等違規(guī)違法行為的，及時向相關(guān)部門報告。11. 是否綜合分析所銷售的投資產(chǎn)品可能對客戶產(chǎn)生的影響，確定不同投資產(chǎn)品或理財計劃的銷售起點(diǎn)。4 歡迎下載精品文檔（三）產(chǎn)品存續(xù)期間管理1. 金融市場部及理財產(chǎn)品研發(fā)部門是否分別建立理財產(chǎn)品臺賬并定期對帳；是否在理財產(chǎn)品存續(xù)期間加強(qiáng)投資產(chǎn)品的監(jiān)管。2. 根據(jù)國家政策的規(guī)定， 需要統(tǒng)一調(diào)整與客戶簽訂的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式時，是否將有關(guān)情況及時告知客戶。3. 理財產(chǎn)品存續(xù)期間，發(fā)生重大收益波動、異常風(fēng)險事件、重大產(chǎn)品贖回、意外提前終止和客戶集中投訴等情況時， 產(chǎn)品研發(fā)部門

9、是否及時報告行領(lǐng)導(dǎo)，必要時啟動風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案。4. 理財產(chǎn)品研發(fā)部門是否定期向客戶提供其持有理財產(chǎn)品的對賬單，列明資產(chǎn)變動、收入和費(fèi)用、期末資產(chǎn)估值等情況。5. 風(fēng)險管理部門是否定期對全行存續(xù)的理財產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險評估和分析，形成風(fēng)險評估報告并提交業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新委員會。6. 理財產(chǎn)品研發(fā)部門是否能夠按季度向客戶提供理財產(chǎn)品各投資工具的財務(wù)報表、市場表現(xiàn)情況及相關(guān)資料。7. 理財產(chǎn)品研發(fā)部門是否在每款理財產(chǎn)品結(jié)束后30 個工作日內(nèi)，整理形成該產(chǎn)品的全套業(yè)務(wù)資料，并形成獨(dú)立檔案，上報業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新委員會。8. 理財產(chǎn)品研發(fā)部門是否按季度對理財業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計分析， 每一會計年度終了編制本年度理財業(yè)務(wù)報告。（四）投訴處理1. 投訴受理部門是否建立客戶投訴的快速反應(yīng)機(jī)制， 將投訴情況及時與理財業(yè)務(wù)管理部門或產(chǎn)品研發(fā)部門溝通，共同協(xié)商處理辦法。2. 投訴受理部門是否對客戶投訴情況進(jìn)行研究分析， 對于客戶投訴較多的理財產(chǎn)品， 是否及時通知理財產(chǎn)品管理部門制定有效的解決措施。5 歡迎下載精品文檔3. 對于頻繁被客戶投訴、投訴事實(shí)經(jīng)查實(shí)的理財產(chǎn)品銷售人員，是否及時采取相應(yīng)的處理措施。第四章理財業(yè)務(wù)審計監(jiān)督結(jié)果的應(yīng)用第八條 審計稽核部門根據(jù)審計結(jié)果及審計報告所反映的情況，針對理財業(yè)務(wù)存在問題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度， 可分別采取以下一項或多項措施：（一）就理財業(yè)務(wù)存在的問題可