1、醫(yī)院審計(jì)報(bào)告親愛的朋友，很高興能在此相遇！歡迎您閱讀文檔醫(yī)院審計(jì)報(bào)告， 這篇文檔是由我們精心收集整理的新文檔。相信您通過閱讀這篇文檔，一定會(huì)有所收獲。假若親能將此文檔收藏或者轉(zhuǎn)發(fā)，將是我們莫大的榮幸，更是我們繼續(xù)前行的動(dòng)力。醫(yī)院審計(jì)報(bào)告1為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年 3 月 9 日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：一、審計(jì)情況：1、年末總收入285 萬元，全部為醫(yī)療收入。門診收入231 萬元，其中：掛號(hào)收入3.1 萬元、診察收入2.5 萬元、檢查收入39.4 萬元、化驗(yàn)收入40.1 萬元、治療收入53 萬元、收入藥品92.9 萬元。住院收入51

2、萬元， 其中： 床位收入4.1 萬元、 診察收入1.8萬元、檢查收入5.2 萬元、化驗(yàn)收入1.7 萬元、治療收入16 萬元、手術(shù)收入8.2 萬元、藥品收入14萬元。2、年末總支出267.4 萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31 萬元，其他支出236.4 萬元。總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122 萬元，其中：基本工資91 萬元、績效工資31 萬元。3、年末總資產(chǎn)133.8 萬元。流動(dòng)資產(chǎn)21.8 萬元， 其中：貨幣資金10.5 萬元、 應(yīng)收帳款6.7 萬元、存貨4.6 萬元。固定資產(chǎn)112 萬元。固定資產(chǎn)原值118.1 萬元、累計(jì)折舊6.1 萬元。固定資產(chǎn)凈值112 萬元。4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8 萬元，其

3、中：流動(dòng)負(fù)債116.2萬元 （ 應(yīng)付帳款31.6 萬元、 其他應(yīng)付款84.6 萬元 ）、 所有者權(quán)益17.6 萬元。未分配利潤17.6 萬元。5、全年總診療人次數(shù)14367 人，其中：門診14152 人、住院 215 人。6、全年藥品采購入庫合計(jì)金額89.1 萬元，全年購入設(shè)備3.2 萬元。二、審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出; 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評(píng)，提高資金使用效率; 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)備購入合同、安裝、 驗(yàn)收手續(xù)

4、齊全，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗(yàn)收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購申請(qǐng)論證及市場調(diào)查資料。四、審計(jì)建議1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各

5、項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對(duì)比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率。2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中，科室采購申請(qǐng)論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。3、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。XXX洋院附屬醫(yī)院審計(jì)小組日期醫(yī)院審計(jì)報(bào)告2為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年 3 月 9 日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：一、基本情況醫(yī)院系根據(jù)_市衛(wèi)生局“衛(wèi)函20xx191 號(hào)” 關(guān)于 _醫(yī)院變更為_醫(yī)院的通知，由原“_醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：_市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號(hào)：事證第 號(hào)；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)，呼吸、消化、心

6、血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住所：；法定代表人：_；開辦資金：_萬元；現(xiàn)有職工_人（其中：在編在職職工_人，離退休人員_人，聘用職工_人）；床位編制數(shù)_張。二、內(nèi)部控制情況在審計(jì)過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析。 現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善5貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。（一）規(guī)章制度貴 院制定了一系列的崗位職責(zé)、

7、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度， 并于 20xx 年 2 月匯編成冊(cè)為 _醫(yī)院職責(zé)制度匯編，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對(duì)缺失的情況。（二）崗位設(shè)置（ 1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。（ 2）貴院設(shè)置了藥械會(huì)計(jì)崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、 器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會(huì)計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對(duì)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。（三）貨幣資金內(nèi)部控制貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：（ 1）出納每日收取門診、住院收入，同時(shí)對(duì)門診、住院收入票據(jù)的

8、金額及單據(jù)連號(hào)情況進(jìn)行復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄。（ 2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。（四）藥品及器械的采購、付款、保管貴院每年初對(duì)當(dāng)年所需的藥品全部實(shí)行了招標(biāo)采購，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對(duì)于降價(jià)的藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價(jià)格。貴醫(yī)院按時(shí)與供貨商對(duì)賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：（ 1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫清單上沒有實(shí)物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將

9、原始入庫清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。（ 2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。 因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個(gè)部門全權(quán)負(fù)責(zé)。（ 3）未定期盤點(diǎn)藥品及器械，對(duì)盤點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應(yīng)盤點(diǎn)一次；對(duì)盤點(diǎn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。（五）固定資產(chǎn)及在建工程貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行， 存在在建工程未及時(shí)辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策前后不一致。（六）票據(jù)管

10、理貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費(fèi)、掛號(hào)工作流程和退費(fèi)辦法以及收費(fèi)稽核規(guī)定；加強(qiáng)票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號(hào)的處理和監(jiān)督；制定并實(shí)施票據(jù)盤點(diǎn)制度。（七）會(huì)計(jì)核算1、會(huì)計(jì)核算流程貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)憑證，交給會(huì)計(jì)科長復(fù)核，再由會(huì)計(jì)進(jìn)行登帳核算，并計(jì)提固定費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項(xiàng)基金。2、會(huì)計(jì)核算執(zhí)行情況會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會(huì)計(jì)政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提方法的選擇）存在前后不一致的情9況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入

11、帳的情況；“惠民”對(duì)象身份不明確；對(duì)各衛(wèi)生所未單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。三、審計(jì)查證情況（一）帳列收支情況貴院 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日的帳列收支情況如下：1、收入總額_元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入_元、上級(jí)補(bǔ)助收入_元、醫(yī)療收入_元、藥品收入_元、其他收入_元。2、支出總額_元，其中：醫(yī)療支出_元、藥品支出_元、財(cái)務(wù)專項(xiàng)支出_元、其他支出_元。3、收支結(jié)余及分配情況（ 1）結(jié)余情況20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日， 貴院收支結(jié)余_元，其中： 20xx 年結(jié)余_元、20xx 年 結(jié)余_元、20xx 年結(jié)余 _元、 20xx 年結(jié)余_元，

12、20xx 年結(jié)余 _ 元。（ 2）結(jié)余分配情況20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入 事業(yè)基金_元、提取職工福利基金_元、以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損_元。（二）帳列財(cái)務(wù)狀況1、期初財(cái)務(wù)狀況截止 20xx 年 12 月 31 日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：（ 1）資產(chǎn)總額_元，其中：貨幣資金_元、應(yīng)收醫(yī)療款_元、其他應(yīng)收款_元、藥品_元（其中：售價(jià)_元，減：進(jìn)銷差價(jià)_元）、庫存物資_元、固定資產(chǎn)_元。（ 2）負(fù)債總額_元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)_元、預(yù)收醫(yī)療款_元、應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)元、其他應(yīng)付款_元。（ 3）凈資產(chǎn)總額_元，其中：事業(yè)基金_元、固定基金_元、專用基金_元、待

13、分配結(jié)余_元、應(yīng)計(jì)入 20xx 年度的上級(jí)補(bǔ)助收入_元。2、期末財(cái)務(wù)狀況截止 20xx 年 12 月 31 日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：（ 1）資產(chǎn)總額_元，其中：貨幣資金_元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)_元、應(yīng)收醫(yī)療款凈額_元 （其中： 應(yīng)收款_元，減：壞賬準(zhǔn)備_元）、預(yù)付工程款_元、其他應(yīng)收款_元、藥品_元（其中：售價(jià)_元，減：進(jìn)銷差價(jià)_元），庫存物資_ 元、待攤費(fèi)用_元、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失_元、固定資產(chǎn)_元、在建工程_ 元。（ 2）負(fù)債總額_元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)_元、預(yù)收醫(yī)療款_元、應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)_元、其他應(yīng)付款_元、預(yù)提費(fèi)用_元。（ 3）凈資產(chǎn)總額_元，其中：事業(yè)基金_元、固定基金_元、專用基金_

14、元，財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余_元。（四）審計(jì)調(diào)整情況本次審計(jì)，對(duì)“其他應(yīng)付款”明細(xì)科目借方余額_元進(jìn)行了重分類，調(diào)整計(jì)入“其他應(yīng)收款”，調(diào)增資產(chǎn)總額_元，調(diào)增負(fù)債總額_元。四、重要事項(xiàng)說明（一）貴院按照“_市國資行20xx114 號(hào)” _市國資委關(guān)于實(shí)施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知，對(duì)截止20xx 年 12 月 31 日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進(jìn)行了清理：1、 清理結(jié)果：賬列金額_元，清理上報(bào)金額_元，差額_元， 貴院對(duì)差異原因作了說明： 轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度不同； 此次清理過程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應(yīng)屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺(tái)進(jìn)行管理。2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn)_

15、元，未用的固定資產(chǎn) _元，不需用的固定資產(chǎn)_元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)_元。3、帳實(shí)情況：帳實(shí)一致的固定資產(chǎn)_元，有帳無實(shí)的固定資產(chǎn)_元（為已壞資產(chǎn)），有物無帳的固定資產(chǎn)_元（為已壞資產(chǎn)） 。前述清理情況，貴院已于20xx 年 12 月 6 日上報(bào)樂山市國資委，本次審計(jì)未作調(diào)整。（二）截止20xx 年 12 月 31 日，貴院賬列“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失”_元，系藥品累計(jì)盤盈，現(xiàn)正報(bào)批中，本次審計(jì)未作調(diào)/ / /整。五、審計(jì)意見我們認(rèn)為，除存在上述第三項(xiàng)所述情況及其可能造成的影響外，截至20xx 年 12 月 31 日止，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，貴院按事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度反映的收支情況及財(cái)務(wù)狀況為

16、：（一）收支情況1、 20xx年 1 月1日至20xx 年12 月31 日，貴院實(shí)現(xiàn)收入_元，其中：20xx年度收入_元、20xx年度收入_元、20xx年度收入_元、20xx 年度收入_元、20xx 年度收入_元。2、 20xx年 1 月1日至20xx 年12 月31 日，貴院發(fā)生支出_元，其中：20xx年度支出_元、20xx年度支出_元、20xx年度支出_元、20xx 年度支出_元、20xx 年度支出_元。3、 20xx年 1 月1日至20xx 年12 月31 日，貴院收支結(jié)余_元，其中：20xx 年度結(jié)余_元、20xx 年度結(jié)余_元、20xx 年度結(jié)余_元、20xx 年度結(jié)余_元、20xx

17、 年度結(jié)余_元。（二）財(cái)務(wù)狀況截止 20xx 年 12 月 31 日，貴院財(cái)務(wù)狀況為：1、資產(chǎn)總額_元；2、負(fù)債總額_元；3、凈資產(chǎn)總額_元，其中：事業(yè)基金_元、固定基金_元、專用基金_元、財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余_元。（三）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日，貴院財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況如下：1、資產(chǎn)總額增加_元，其中：貨幣資金增加_元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)增加_元、應(yīng)收醫(yī)療款增加_元、預(yù)付工程款增加 _元、其他應(yīng)收款增加_元、藥品增加_元、庫存物資增加_元、待攤費(fèi)用增加_元、固定資產(chǎn)及在建工程增加_元；2、負(fù)債總額增加_元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)增加_元、預(yù)收醫(yī)療款減少

18、_元、應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)減少_元、其他應(yīng)付款增加_元、預(yù)提費(fèi)用增加_元；3、凈資產(chǎn)總額增加_元，其中：事業(yè)基金增加_元、固定基金增加_元、專用基金增加_元、財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余增加_15元。醫(yī)院審計(jì)報(bào)告3根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，于 20xx 年 12 月 9 日對(duì)設(shè)備科20xx 年的設(shè)備采購、驗(yàn)收結(jié)算，對(duì)藥庫的材料采購進(jìn)行內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。 審計(jì)目標(biāo)是否建立了完善的設(shè)備采購制度，設(shè)備采購是否按照當(dāng)年度湖州市人民政府集中采購目錄標(biāo)準(zhǔn)、 湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)協(xié)議采購目錄、 湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)部門集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下醫(yī)療設(shè)備采購管理措施和醫(yī)院有關(guān)設(shè)備、藥品采購相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定執(zhí)行等。1、 審計(jì)總體情況已建立設(shè)備采

19、購管理制度、 設(shè)備驗(yàn)收制度、 設(shè)備調(diào)劑調(diào)撥制度、 設(shè)備檔案管理制度、 設(shè)備科人員分工制度等制度， 明確設(shè)備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責(zé)。設(shè)備采購年度計(jì)劃由醫(yī)院設(shè)備管理委員會(huì)討論形成紀(jì)要、醫(yī)院設(shè)備年度采購計(jì)劃請(qǐng)示、衛(wèi)生局的指示等文件。20xx 年度設(shè)備采購入庫合計(jì)金額2248228 元。設(shè)備抽查，通過招投標(biāo)方法購入設(shè)備：排隊(duì)叫號(hào)系統(tǒng)、數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x、真空高溫滅菌器械、離心機(jī)、交換機(jī)、生物安全柜等，招標(biāo)文件、合同、安裝驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。20xx 年度藥品采購入庫合計(jì)金額90221911.42 元，其中材料 376409.4

20、5 元，藥品器械89845501.97 元， 合同、驗(yàn)收入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。2、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題1、 根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個(gè)別設(shè)備缺科室采購申請(qǐng)論證及市場調(diào)查資料。2、能對(duì)數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x等大型設(shè)備利用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，缺少對(duì)新增的小型設(shè)備利用效果評(píng)價(jià)資料。3、 審計(jì)建議1、 對(duì)已建立的設(shè)備管理制度進(jìn)行完善，加強(qiáng)設(shè)備采購過程中， 科室采購申請(qǐng)論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。2、 健全設(shè)備利用效果評(píng)價(jià)制度，對(duì)新增中、小型設(shè)備利用效果的評(píng)價(jià)。醫(yī)院審計(jì)報(bào)告4通過對(duì)醫(yī)院進(jìn)行全面現(xiàn)場調(diào)查、資料

21、核查和必要的測試, 分析能源利用狀況, 并確認(rèn)其利用水平, 摸清薄弱環(huán)節(jié), 尋找節(jié)能方向 , 挖掘節(jié)能潛力, 并提出切實(shí)可行的節(jié)能措施和建議, 從而為政府提供真實(shí)可靠的醫(yī)院能源利用狀況, 指導(dǎo)醫(yī)院提高能源管理水平 , 以實(shí)現(xiàn) “十一五”總體節(jié)能目標(biāo), 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。XXX市第二人民醫(yī)院位于 XXX,始建于XXXX年。醫(yī)院占地面 積XX萬平方米，建筑總面積XX萬平方米，總資產(chǎn)近XXX億元。有 各類專業(yè)技術(shù)人員 XXX多人，其中中高級(jí)職稱人員 XXX人。現(xiàn)有 床位XXX多張，年收治門診量達(dá) XXX多萬人次。醫(yī)院設(shè)有XX余個(gè) 臨床?？? 其中中西醫(yī)消化內(nèi)科、中西醫(yī)結(jié)合不孕不育?？票欢?/p>

22、XX市重點(diǎn)學(xué)科。醫(yī)院擁有 XXXXCT美國XXXXXX股備、心血 管數(shù)字顯影機(jī)XX、數(shù)字化X線造影機(jī)、費(fèi)森尤斯 XXX系列血透 機(jī)、XXXX動(dòng)態(tài)心電分析儀、全自動(dòng)生化儀、高壓氧倉等先進(jìn)醫(yī) 療設(shè)備，設(shè)備總資產(chǎn)XX億元。醫(yī)院主要建筑物共六棟：門診樓、 醫(yī)技樓、住院樓、制劑樓、行政樓、后勤樓。門診樓、醫(yī)技樓、 住院樓各設(shè)有獨(dú)立的中央空調(diào)系統(tǒng), 制劑樓、行政樓、后勤樓采用分體空調(diào)。手術(shù)室與ICU 護(hù)理專區(qū)等潔凈區(qū)設(shè)獨(dú)立中央空調(diào)系統(tǒng)。1、醫(yī)院建筑是高能源消耗場所2、醫(yī)院能源消耗特點(diǎn)。醫(yī)院是公共醫(yī)療機(jī)構(gòu), 特殊的社會(huì)功能賦予醫(yī)院建筑在所有建筑物中使用功能最為復(fù)雜。其日常能耗以電力需求最大, 主要用于照明、

23、電梯、空調(diào)和通風(fēng)設(shè)備等; 其次醫(yī)院還以燃?xì)猓?油 ） 等作為主要能源, 用于供應(yīng)蒸汽、熱水、消毒、洗滌、廚房等; 醫(yī)院各類醫(yī)用設(shè)備要求隨時(shí)能為病人提供檢查、運(yùn)送和治療服務(wù)。本次能源審計(jì)范圍為 XXXXE院本部所有用能單位。能源消費(fèi)統(tǒng)計(jì)是醫(yī)院能源管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容, 既是編制醫(yī)院能源計(jì)劃的重要依據(jù), 又是進(jìn)行能源利用分析、監(jiān)督和控制能源消費(fèi)的基礎(chǔ)。只有對(duì)各科室的能源消費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析, 建立能源消費(fèi)平衡表, 掌握能源的來龍去脈, 才能發(fā)現(xiàn)問題, 找出能源消耗升降的原因, 從而提出技術(shù)和管理方面的改進(jìn)措施, 不斷提高能源管理水平, 降低能源消耗。也只有通過能源消費(fèi)的統(tǒng)計(jì)分析,才能制定出先進(jìn)和合理的能

24、耗定額, 確保定額考核的嚴(yán)肅性和科學(xué)性 , 否則極易挫傷員工節(jié)約能源的積極性, 將會(huì)影響醫(yī)院的節(jié)能降耗工作的正常開展。在進(jìn)行能源統(tǒng)計(jì)分析工作時(shí), 應(yīng)注意建立切實(shí)可行、能夠全面真實(shí)反映能源管理情況的能源統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系, 不能弄虛作假,只有這樣才能收到預(yù)期的效果。該醫(yī)院雖然制定了節(jié)能管理制度, 指定了能源管理部門（ 由后勤部負(fù)責(zé)）, 建立了能源（ 主要是電能） 計(jì)量網(wǎng)絡(luò), 對(duì)各部門能源消費(fèi)情況也建立了統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬, 但由于各科室職能部門能源管理職責(zé)不夠明確清晰, 各類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及報(bào)表也沒有實(shí)行電腦網(wǎng)絡(luò)化管理 , 能源種類的計(jì)量不夠全面和完善, 能源定額考核也不夠細(xì)化等原因 , 其能源的消耗與統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳及報(bào)表

25、等也就缺少對(duì)各部門能耗的細(xì)化統(tǒng)計(jì)內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)醫(yī)院在上述能源管理方面存在的問題, 建議再進(jìn)一步加強(qiáng)和完善各部門及主要耗能設(shè)備的二、三級(jí)計(jì)量儀表的配置, 加強(qiáng)和完善能源種類（ 如水、蒸汽、熱水） 的統(tǒng)計(jì) , 細(xì)化能源定額考核指標(biāo)。1、XXXX醫(yī)院XXXX年各類綜合能耗為 XXXX標(biāo)準(zhǔn)煤，綜合單 耗為XXXX能耗指標(biāo)連續(xù)三年呈下降趨勢，創(chuàng)下歷史最好水平。2、綜合各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，醫(yī)院還有 XXXX標(biāo)準(zhǔn)煤的努力方向， 實(shí)施管理節(jié)能與技改節(jié)能措施后, 綜合能耗可下降XX%。3、 建議醫(yī)院建立和完善醫(yī)院節(jié)能管理機(jī)構(gòu)和制度, 將醫(yī)院節(jié)能目標(biāo)層層分解, 落實(shí)到各部門, 逐級(jí)考核, 強(qiáng)化節(jié)能目標(biāo)管理。從體制

26、、 制度、 機(jī)制上保障和促進(jìn)醫(yī)院節(jié)能工作持續(xù)有效地開展,為醫(yī)院順利開辟“第二利潤中心”, 從而最終達(dá)到節(jié)能降耗的目的。4、 加強(qiáng)醫(yī)院能源管理制度的建設(shè), 制定能源從購進(jìn)計(jì)量、統(tǒng)計(jì)和定額考核等一系列的能源管理制度, 將主要能源單耗指標(biāo)納入各科室績效考核范圍, 并以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方式嚴(yán)格考核, 促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)節(jié)能工作有效開展。5、 加強(qiáng)醫(yī)院能源的統(tǒng)計(jì)、計(jì)量和定額管理工作, 細(xì)化醫(yī)院內(nèi)部能源的統(tǒng)計(jì)、計(jì)量和定額指標(biāo)。6、 編制節(jié)能規(guī)劃, 加快節(jié)能技術(shù)進(jìn)步。根據(jù)醫(yī)院用能情況, 考核用能效率, 編制年節(jié)能規(guī)劃, 加大對(duì)節(jié)能新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備和新材料的推廣應(yīng)用, 以全面配合國家實(shí)現(xiàn) “十一五”節(jié)能目標(biāo)為重點(diǎn),

27、 調(diào)整好醫(yī)院用能結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)技術(shù)節(jié)能和結(jié)構(gòu)節(jié)能。7、 建立節(jié)能激勵(lì)制度。建立和完善節(jié)能獎(jiǎng)懲制度, 安排一定的節(jié)能獎(jiǎng)勵(lì)資金, 對(duì)在節(jié)能工作中有發(fā)明創(chuàng)造、節(jié)能挖潛革新等取得成績的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì), 對(duì)浪費(fèi)能源的部門和個(gè)人給予懲罰。8、加強(qiáng)節(jié)能宣傳, 樹立全員節(jié)能意識(shí)。9、重視節(jié)能技術(shù)培訓(xùn)工作。醫(yī)院應(yīng)定期組織能源計(jì)量、統(tǒng)計(jì)、 管理和操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。主要耗能設(shè)備操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)上崗。醫(yī)院審計(jì)報(bào)告5* 醫(yī)院：我們接受委托，于XXX價(jià) XX月XX日至XXX價(jià) XX月XX日 派由審計(jì)小組對(duì) 醫(yī)院（以下簡稱貴院） XXXX年XXXX年1月 1日至XXXX年12月31日期間的收支情況及截止 XX

28、XX年XX月 XX 日的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了就地審計(jì)，并對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行了測評(píng)。貴院提供了會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他相關(guān)資料，這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性由貴院負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)貴院 XXX炸 XXXX年1月1日至XXXW 12月31日期間的收支情況 及截止XXXW XXXW 1月1日至 XXXX年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見。我 們的審計(jì)是依據(jù)XXXX進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合委托 事項(xiàng) 的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的 審計(jì)程序。一、基本情況醫(yī)院系根據(jù)_市衛(wèi)生局“衛(wèi)函20xx191 號(hào)” 關(guān)于 _ 醫(yī)院變更為_醫(yī)院的通知，由原

29、“_醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：_市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號(hào)：事證第 號(hào)；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口 腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒 科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住所：；法定代表人：_；開辦資金：_萬元；現(xiàn)有職工_人（其中：在編在職職工_人，離退休人員_人，聘用職工_人）；床位編制數(shù)_張。二、內(nèi)部控制情況在審計(jì)過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析。 現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)

30、的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。（一）規(guī)章制度貴 院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度，并于 20xx 年 2 月匯編成冊(cè)為 _醫(yī)院職責(zé)制度匯編，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對(duì)缺失的情況。（二）崗位設(shè)置（ 1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。（ 2）貴院設(shè)置了藥械會(huì)計(jì)崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、 器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會(huì)計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對(duì)財(cái)

31、務(wù)科負(fù)責(zé)。（三）貨幣資金內(nèi)部控制貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：（ 1）出納每日收取門診、住院收入，同時(shí)對(duì)門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號(hào)情況進(jìn)行復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄。（ 2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。（四）藥品及器械的采購、付款、保管貴院每年初對(duì)當(dāng)年所需的藥品全部實(shí)行了招標(biāo)采購，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對(duì)于降價(jià)的藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價(jià)格。貴醫(yī)院按時(shí)與供貨商對(duì)賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：（ 1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫清單上沒有實(shí)物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將原始入庫清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。（ 2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。 因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個(gè)部門全權(quán)負(fù)責(zé)。（ 3）未定期盤點(diǎn)藥品及器械，對(duì)盤點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。 建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期）， 完善藥品、