1、-目錄摘要1關(guān)鍵詞：1Abstrac.1Keywords1一、引言2二、我國家電公司部控制概述22、家用電器企業(yè)的部控制現(xiàn)狀2三、我國家電企業(yè)部控制的存在問題22、風(fēng)險意識不強(qiáng)23、信息溝通不暢24、監(jiān)視活動缺乏2四、我國家電企業(yè)部控制的成功經(jīng)歷21、組織構(gòu)造完善22、嚴(yán)格的授權(quán)和責(zé)任控制體系23、將ERP財務(wù)控制軟件作為控核心24、有著嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系25、完善的人力資源控制體系26、企業(yè)文化建立21、增強(qiáng)審計獨(dú)立性，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生22、建立健全連鎖門店物流配送系統(tǒng)23、加強(qiáng)公司部組織構(gòu)造完善24、第三方監(jiān)視必不可少2. z-淺析我國家電企業(yè)的部控制工商大學(xué)會計學(xué)(ACCA方向)專業(yè) 2

2、021級一班羅璇指導(dǎo)教師黃輝摘要：近年來，我國電器行業(yè)由于獨(dú)特的行業(yè)性質(zhì)，經(jīng)營活動的好壞與企業(yè)部控制的強(qiáng)弱息息相關(guān)，一些由于部控制失效而導(dǎo)致公司經(jīng)營失敗案列引發(fā)了對加強(qiáng)部控制的討論。本文從部控制審計的概念及其風(fēng)險的來源入手，簡述了家電企業(yè)的部控制的特征及行業(yè)特點(diǎn).分析當(dāng)前我國家電企業(yè)部控制審計中存在的主要問題，結(jié)合海爾集團(tuán)部控制成功的案例與凌達(dá)公司部控制失敗的案例比照，就如何加強(qiáng)中國家電行業(yè)的部控制問題提出了自己的觀點(diǎn),即首先公司應(yīng)對部環(huán)境具備風(fēng)險意識,做出準(zhǔn)確的風(fēng)險評估及時偵察出風(fēng)險.其次,公司應(yīng)具有完善的組織構(gòu)造,嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系和人力資源控制體系,安康的企業(yè)文化建立等.最后,企業(yè)應(yīng)保持

3、信息溝通流暢,監(jiān)視活動嚴(yán)格得到執(zhí)行關(guān)鍵詞：部控制；家電企業(yè)；規(guī)措施;控五要素Abstract: Recent years,due to the unique nature of Chinas electronics industry. the business activities is closely related to the strength of the enterprises internal control, some bad pany management and internal control failure triggered discussion on strength

4、ening the internal control activities. The paper begins with the concept of internal control audit and its sources of risk, anddescribes the household appliance enterprises internal control features and characteristics of the industry. Then analyzed the main problems e*isting in the internal control

5、 of household appliances panies. pared successful cases in the haier group with failure case in Lingda pany. This paper put forward its own viewpoints on how to strengthen the Chinese household appliances industrys internal control problems. that is, firstly, pany should have rick awareness about in

6、ternal environment, making an accurate assessment of risk. secondly, the pany should have perfect organizational structure, strict quality control system and e*cellent human resources control system and healthy enterprise culture construction, etc.lastly, enterprises should keep information municati

7、on smooth and implement a sound supervision.Keywords:internal accounting control; home appliance; standards measures;five elements of internal control一、引言我國財政部連同審計署等五部門于2021年6月發(fā)布了?部控制根本規(guī)?以下簡稱?根本規(guī)?，這標(biāo)志著我國企業(yè)的部控制已經(jīng)逐步進(jìn)入正軌，由此部控制審計也進(jìn)入各公司管理層和社會學(xué)者的眼球。部會計控制的目標(biāo)是提升會計信息的真實(shí)性和有效性.企業(yè)為了保證財產(chǎn)平安完好,執(zhí)行崗位職責(zé)和相關(guān)崗位設(shè)置之間鉤稽關(guān)系的

8、設(shè)立，進(jìn)而執(zhí)行一種會計控制方法和系統(tǒng)。這一整套管理方法和系統(tǒng)就組成了完整的部會計控制系統(tǒng)，在企業(yè)中有非常強(qiáng)大的成效。企業(yè)部控制主要包含五要素：一是控制環(huán)境，它提供企業(yè)架構(gòu)和紀(jì)律，塑造企業(yè)文化，同時提高企業(yè)員工的控制意識；二是風(fēng)險評估，每個企業(yè)面臨著不同風(fēng)險，它必須加以評估、分析、區(qū)分實(shí)現(xiàn)所訂目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險；三是控制活動，對出現(xiàn)的防，包括減少、轉(zhuǎn)移、消除風(fēng)險，控制活動是確保管理階層的指令得到執(zhí)行的政策及程序；四是信息與溝通，企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)該保證有效信息在企業(yè)外，部門之間得到及時的傳遞；五是監(jiān)控與監(jiān)視，控系統(tǒng)需要被監(jiān)控，方可確保企業(yè)控能持續(xù)有效的運(yùn)作。本文通過對電器公司部控制的具體案例-

9、海爾公司與格力子公司凌達(dá)公司分析研究,通過比照與失敗的部控制案例來作出分析,制定規(guī)部控制的措施.二、我國家電公司部控制概述中國的家用電器自改革開放以來，經(jīng)歷了從弱到強(qiáng)，從小到大，從國市場到國際市場的巨大變化，已經(jīng)形成了一個由生產(chǎn)，經(jīng)營，科研，檢測，教學(xué)等環(huán)節(jié)組成的比較完整的工業(yè)體系. 在短短30年中，取得了飛速的進(jìn)步，中國家電行業(yè)在世界上的地位日漸上升,成為家電領(lǐng)域的翹楚。以海爾，寧，格力為代表的骨干企業(yè)，生產(chǎn)的高質(zhì)量產(chǎn)品更是刮起了高新科技的旋風(fēng).而居民收入逐年增長，消費(fèi)觀念和需求發(fā)生根本變化,數(shù)字電視、網(wǎng)絡(luò)冰箱、智能家庭等信息家電成為家電新品研發(fā)重點(diǎn).迅速成為社會性消費(fèi)熱點(diǎn).滿足人們對高科技

10、的追求，提升了民眾生活的品質(zhì).電器公司部會計控制應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)如下目的：保障經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在進(jìn)展時有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的交易都是以正確的金額進(jìn)展核算，并記錄于正確的會計期間和恰當(dāng)?shù)馁~戶中，依照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制會計報表；使財產(chǎn)紀(jì)錄的處置,接觸有著適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和監(jiān)視；保證賬面財產(chǎn)和實(shí)物財產(chǎn)的定期核對一致.企業(yè)做好部控制環(huán)節(jié)對企業(yè)的長遠(yuǎn)開展有著至關(guān)重要的作用，是企業(yè)生存開展的根本。 1、家用電器企業(yè)部控制的特征作為家用電器企業(yè),產(chǎn)品的品質(zhì)好壞與部控制管理息息相關(guān).這是由行業(yè)生產(chǎn)的獨(dú)特性質(zhì)所決定的.1.生產(chǎn)特點(diǎn)為多品種、小批量、裝配式、通常從外部供應(yīng)商采購原材料和生產(chǎn)零件來進(jìn)展組裝.2.產(chǎn)品系列化、多元化、重視

11、科研創(chuàng)新，產(chǎn)品更新?lián)Q代迅速.3.強(qiáng)調(diào)本錢管理與本錢控制，一般采用定額法進(jìn)展本錢計算與控制，強(qiáng)化部管理和降低消耗.4.電器行業(yè)的售后效勞很重要，建立有區(qū)域性維修效勞機(jī)構(gòu).5.電器行業(yè)存貨品種多、數(shù)量大且變化快、材料核算復(fù)雜、庫存管理任務(wù)大.6.生產(chǎn)與銷售職能相別離.銷售方式靈活，可以采用各種促銷方法和價格政策，企業(yè)通過有效的部控制對價格，折扣，營銷組織管理控制嚴(yán)格.家電公司部控制評價的方面有:公司戰(zhàn)略，人力資源，社會義務(wù)，組織構(gòu)造,企業(yè)文化，資金流向，對子公司的管理，采購業(yè)務(wù)，資產(chǎn)管理，銷售業(yè)務(wù)，研究與開發(fā)，財務(wù)報告，預(yù)算管理，信息系統(tǒng)，風(fēng)險評估，控制活動等.這些業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的部控制涵蓋了公司經(jīng)營

12、管理的主要方面，不存在重大遺漏.(1)人力資源公司應(yīng)該制定出以可持續(xù)開展為核心理念的人力資源政策,重視對員工的培訓(xùn),考核,晉升和獎懲制度.對于一些掌握著公司電器核心開發(fā)技術(shù)和商業(yè)秘密的員工,對他們的實(shí)行收益長期化,也要對他們的離崗有著限制性規(guī)定,簽署競業(yè)制止協(xié)議.(2)風(fēng)險評估在部控制活動中，在家電企業(yè)中,存在著各樣的風(fēng)險, 比方家電企業(yè)連鎖企業(yè)的經(jīng)營擴(kuò)或者跨國并購的法律風(fēng)險. 這就需要對公司環(huán)境風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險這些外部風(fēng)險進(jìn)展有效控制和防.家電行業(yè)的物流外包存在著商業(yè)風(fēng)險,管理風(fēng)險,信息不相對稱和信息泄露風(fēng)險. 這就需要重點(diǎn)培養(yǎng)物流精英管理人員,設(shè)立物流外包考核績效體制,建立公司信

13、譽(yù)等級制度和建立公開信息平臺等(3)控制活動公司管理層應(yīng)在預(yù)算，生產(chǎn)，收入，費(fèi)用，投資，利潤等財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績方面有著合理的規(guī)劃，公司的控制監(jiān)管部門應(yīng)對其加以監(jiān)控.財務(wù)部認(rèn)真負(fù)責(zé)保證對資產(chǎn)和記錄的接觸，處理.并保證帳面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符.為合理保證各工程標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，例如格力公司，就制定了相關(guān)的控制程序及措施，包括:不相容職權(quán)相別離，授權(quán)批準(zhǔn)控制，會計體制控制，財務(wù)保護(hù)控制，預(yù)算控制，績效考核控制等. (4)銷售業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)的部控制，就是要制定完善的銷售管理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，并明確銷售定價，發(fā)貨，收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限.公司應(yīng)做到不相容崗位之間的權(quán)責(zé)別離，制衡與監(jiān)視，現(xiàn)有銷

14、售與收款業(yè)務(wù)的控制上無重大紕漏. (5)研究與開發(fā)家電行業(yè)是一個技術(shù),產(chǎn)品更新?lián)Q代快的領(lǐng)域,研究開發(fā)技術(shù)是公司的核心 .應(yīng)該建立一套獎勵自主研發(fā),鼓勵創(chuàng)新的鼓勵制度,對新產(chǎn)品的研發(fā),試驗(yàn),質(zhì)量監(jiān)視,銷售有著全面的監(jiān)管,并配備高素質(zhì)人才隊(duì)伍,促進(jìn)研發(fā)成果的市場推行2、家用電器企業(yè)的部控制現(xiàn)狀在家電企業(yè)戰(zhàn)略的制定過程及日常的經(jīng)營活動中，存在外部風(fēng)險，為了進(jìn)一步躲避或降低風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo),獲得更好的經(jīng)營開展，經(jīng)營者實(shí)行風(fēng)險管理并制定及落實(shí)相關(guān)的保障措施從而開展控制活動，這即是部控制。如在家用電器領(lǐng)域的翹楚格力電器中，公司加大科研投入，堅持科技創(chuàng)新，研發(fā)出國際化具有自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品，嚴(yán)格的部

15、控制系統(tǒng)造就了格力以質(zhì)量為核心的好口碑。在部控制環(huán)境方面，格力公司建立了標(biāo)準(zhǔn)的治理構(gòu)造和規(guī)章制度，明確決策，執(zhí)行，監(jiān)視等方面的職責(zé)，保障董事會，股東會，監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)合法合規(guī)運(yùn)作。在控制活動方面，格力公司嚴(yán)格把握對重大投資，關(guān)聯(lián)交易，采購業(yè)務(wù)，資產(chǎn)管理等方面的部控制，如在資產(chǎn)管理方面，在資產(chǎn)取得，驗(yàn)收，領(lǐng)用，盤點(diǎn)這一流程中，做到實(shí)物流程與賬務(wù)流程崗位別離。但是國也存在一些家電公司，在部控制環(huán)節(jié)中，信息與溝通方面亟待完善，員工和管理層之間缺乏有效溝通，重要的信息不能很好的上傳下達(dá)，也就阻礙了公司的開展。一些電器公司存貨管理部門職責(zé)劃分不清，如友邦電器公司，從采購到銷售一些列環(huán)節(jié)是由不同部門單獨(dú)完成

16、的或共同完成的，責(zé)任部門的職責(zé)往往由穿插，導(dǎo)致存貨管理的職責(zé)不清，責(zé)任不明。這提醒了中小型家電企業(yè)在部控制上面還有很多不完善的地方要像格力，美的這樣國際化品牌學(xué)習(xí)?？叵到y(tǒng)如同一臺計算機(jī)的后臺運(yùn)作系統(tǒng)掌控著前臺的所有活動?？匦畔⑻嵝蚜似髽I(yè)經(jīng)營開展?fàn)顩r，也反映了公司的開展?jié)摿拔磥韮r值，也是審計報告中的財務(wù)信息更加可靠。三、我國家電企業(yè)部控制的存在問題部控制的漏洞主要表達(dá)在控制環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息與溝通，監(jiān)控與監(jiān)視這五個環(huán)節(jié)的缺陷上面。一些公司在運(yùn)營過程中違反了相關(guān)的規(guī)章制度，公司管理層的行為表達(dá)了部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的缺失和不完善,導(dǎo)致部控制體系失效。一些公司的財務(wù)報告虛假，注冊會計師為了私

17、利發(fā)布虛假的審計意見，導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報或漏報，使投資者蒙受損失。以及家電公司在資產(chǎn)平安管理上面不嚴(yán)格，導(dǎo)致了資產(chǎn)流失，資產(chǎn)使用效率低下或者電器的專利權(quán)收到侵害等等。這些都是在部控制上存在的漏洞。 1、部控制環(huán)境失敗一個企業(yè)應(yīng)該具備良好的風(fēng)險意識和控文化，部環(huán)境是企業(yè)建立部控制的土壤.凌達(dá)公司作為國有企業(yè)，居然沒有完善的部控制系統(tǒng)和監(jiān)視機(jī)制缺乏合理的法人治理構(gòu)造，格力集團(tuán)子公司凌達(dá)公司的總經(jīng)理高國平的權(quán)利沒有得到監(jiān)視，致使其為所欲為，給公司帶來損失.凌達(dá)公司的股權(quán)相當(dāng)分散，以高國平為代表的強(qiáng)勢管理階層的存在，使得公司的治理構(gòu)造演變成部人控制.整個公司處于由董事長一個人掌權(quán)的環(huán)境中,缺少公

18、平的治理,治理構(gòu)造存在極大問題.這種缺少制衡的構(gòu)造應(yīng)引起中小家電企業(yè)的高度警覺2、風(fēng)險意識不強(qiáng)風(fēng)險評估乃企業(yè)建立與實(shí)施有效部控制的重要環(huán)節(jié)，風(fēng)險評估的作用是可以通過風(fēng)險管理到達(dá)企業(yè)經(jīng)營的目的，并且防潛在的風(fēng)險轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)真正的風(fēng)險.一些中小型家電企業(yè)的失敗源于它的風(fēng)險意識不強(qiáng).沒有正確評估出企業(yè)部風(fēng)險，導(dǎo)致部人員濫用職權(quán)、中飽私囊危害企業(yè).如果之前采取的是自由主義形式的開展，即沒有制度化的風(fēng)險管理.當(dāng)投資者發(fā)現(xiàn)上當(dāng)了,虧損了，最后發(fā)現(xiàn)了虛假的會計信息，發(fā)生了極大的財務(wù)風(fēng)險.同時，負(fù)責(zé)審計工作的會計師事務(wù)所也有很大的責(zé)任，它出具了虛假的審計報告，沒有根據(jù)重要性原則披露財務(wù)信息，導(dǎo)致風(fēng)險越來越大，直

19、到最后公司破產(chǎn).如果能及時地審計出公司高層做假賬的行為，則就可以追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任.3、信息溝通不暢有效的信息溝通可以使企業(yè)準(zhǔn)確收集,轉(zhuǎn)遞與控相關(guān)的各環(huán)節(jié)信息,使信息流在企業(yè)部,企業(yè)與外部之間有效流動,管理層與員工進(jìn)展有效溝通,命令能夠很好的上傳下達(dá),管理風(fēng)格透明化信息系統(tǒng)產(chǎn)出涵蓋公司治理，戰(zhàn)略投資，生產(chǎn)經(jīng)營等方面，而一些企業(yè)部治理存在諸多問題例如安排了不能勝任的人在總經(jīng)理這一要職、公司的投資經(jīng)營活動缺乏風(fēng)險評估、授權(quán)審批未嚴(yán)格執(zhí)行、控監(jiān)視不力等信息.企業(yè)缺少暢通的渠道將信息披露，使得無法運(yùn)用控系統(tǒng)進(jìn)展調(diào)節(jié).4、監(jiān)視活動缺乏以凌達(dá)公司為例,凌達(dá)公司是格力集團(tuán)一家子公司，也是國第一家專業(yè)制造空調(diào)壓縮

20、機(jī)的企業(yè)，在國壓縮機(jī)市場蕭條不景氣下，它的平均利潤率高達(dá)30%以上.但是在短短幾年該公司頻臨破產(chǎn).凌達(dá)公司當(dāng)初注冊本錢9000多萬元，被格力收購時凈資產(chǎn)只有4000多萬元，虧損了6000多萬元.該公司有六七千萬元的國有資產(chǎn)流入個人口袋，總經(jīng)理高國平成立美凌通，整港等10多家配件公司，這些公司人員在凌達(dá)公司辦公，凌達(dá)公司負(fù)擔(dān)其所有的原材料零件，勞力本錢，水電費(fèi)用，而生產(chǎn)的配件產(chǎn)品卻以昂貴價格賣給凌達(dá)公司.她還通過個人名義成立成合等公司代理設(shè)備進(jìn)口業(yè)務(wù)，再轉(zhuǎn)手高價賣給凌達(dá)公司.高國平把一套帳面價值600多萬元的生產(chǎn)線當(dāng)廢鐵作價3萬元賣給在成立的公司，翻新后又重新賣給凌達(dá)公司，這樣的行為輕而易舉套走

21、1000所萬元.在凌達(dá)，高國平集執(zhí)行與監(jiān)視于一身，自己監(jiān)視自己，從而在制度上給凌達(dá)公司埋下了禍根，該公司缺乏不相容職權(quán)相互別離的原則.如果公司可以加強(qiáng)公司會計信息的管理，通過部審查，提高公司會計信息管理體制和層次體系，就可以防止企業(yè)老總個人左右財務(wù)信息的局面.凌達(dá)公司缺乏完善的審計委員會或監(jiān)事會，總經(jīng)理的行為可以得不到有效制衡.另外，該公司缺乏對資產(chǎn)規(guī)處置的監(jiān)視機(jī)制.沒有明確固定資產(chǎn)的處置圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限和責(zé)任.企業(yè)的重大固定資產(chǎn)處置應(yīng)集體決策審議，而不是由個人任意處置.四、我國家電企業(yè)部控制的成功經(jīng)歷1、組織構(gòu)造完善當(dāng)今一般企業(yè)的組織構(gòu)造屬于COSO部控制的模型構(gòu)造，它會影響公司部控制活動

22、。企業(yè)經(jīng)營規(guī)模增加或者在施行多元化經(jīng)營時，需要升級組織構(gòu)造以適應(yīng)經(jīng)營效率的需要，進(jìn)而更加促進(jìn)部控制變革。所以，企業(yè)組織構(gòu)造的變化也促進(jìn)了部控制的開展，組織構(gòu)造科學(xué)完善的例-海爾集團(tuán)先是實(shí)行直線職能制，但是隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，銷售額日益上升，這種職能型組織讓企業(yè)管理者工作繁重，分散解決生產(chǎn)經(jīng)營中戰(zhàn)略性問題的精力。自1994年以來，海爾集團(tuán)采用事業(yè)部制的組織形式。在事業(yè)部的標(biāo)準(zhǔn)上建立了成立了兩級利潤中心和一級本錢中心。集團(tuán)總部下設(shè)集團(tuán)本部一級利潤中心，本部下設(shè)事業(yè)部二級利潤中心，工廠為本錢中心。集團(tuán)本部是重要的疏通部門，二級利潤中心是重要的利潤職能部門。對于企業(yè)宏觀的外部環(huán)境而言，電器市場逐漸成為

23、買方市場，海爾推出新的組織構(gòu)造即為業(yè)務(wù)流程再造，合并事業(yè)部以下的各個職能部門。通過企業(yè)流程再造后,海爾所有部門全是利潤中心,流程之間,部門與部門,母子公司之間全是市場關(guān)系。這種新的組織構(gòu)造利用讓規(guī)模變大了的海爾集團(tuán)繼續(xù)保持創(chuàng)新力，為每個員工提供創(chuàng)新空間，滿足客戶個性化需求。所以家電企業(yè)應(yīng)該學(xué)習(xí)海爾一樣,組織構(gòu)造要根據(jù)公司經(jīng)營效率的需要,外部環(huán)境的變化合理的調(diào)整升級,施行最適合自身公司國情的組織構(gòu)造,更利于公司的開展.直線職能制業(yè)務(wù)流程再造事業(yè)本部制度事業(yè)部制2、嚴(yán)格的授權(quán)和責(zé)任控制體系經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批權(quán)限應(yīng)該評估和制定，特定授權(quán)和一般授權(quán)有著明確的區(qū)別，無論大小的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過一套嚴(yán)格的授

24、權(quán)批準(zhǔn)程序并配有相應(yīng)的監(jiān)視制度，這樣來確保授權(quán)后處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的效率.每個公司都應(yīng)該有著一套完整，嚴(yán)格的目標(biāo)方案體制.每年年底，海爾集團(tuán)會根據(jù)外部宏觀市場的變化和本年度任務(wù)完成量來制定下一年度的總體目標(biāo)，再將總體目標(biāo)分解到各部門，由各個部門分解為月目標(biāo)這種細(xì)分目標(biāo)的方式可以將總目標(biāo)確切落實(shí)到每個崗位和員工的身上.在海爾集團(tuán)，每名員工都是企業(yè)的管理者和責(zé)任人，這種全面的管理方法使管理各要素處于嚴(yán)密控制之下，使各項(xiàng)管理工作有著主管人，責(zé)任者，配合者，審核者，復(fù)審者等.家電企業(yè)應(yīng)該有著權(quán)責(zé)清楚的組織管理系統(tǒng).通過授權(quán)制可以使企業(yè)的整體工作細(xì)分為假設(shè)干局部，每個局部各司其職，每類業(yè)務(wù)都有著嚴(yán)格的審批程序

25、和監(jiān)視制度，這樣可以大大提高每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量.這有利于企業(yè)部的合作協(xié)調(diào)，促進(jìn)公司整體業(yè)務(wù)水平的提高，助于公司運(yùn)營.3、將ERP財務(wù)控制軟件作為控核心大型家電企業(yè)一般使用的財務(wù)控制軟件是ERP系統(tǒng).顧客訂單效率極高，在短短一天可以完成客戶-商流-工廠方案-倉庫-采購-供應(yīng)商一體化的流程.掃描系統(tǒng)可以自動檢驗(yàn)采購訂單，組織暗箱收貨.財務(wù)在收貨的同一時刻系統(tǒng)自動出入庫憑證，這種以機(jī)器代替繁雜人工記帳的方式大大提高了工作效率和準(zhǔn)確率.實(shí)現(xiàn)了真正的財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)視.財務(wù)控制是公司控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也監(jiān)視著其它部門的運(yùn)行.ERP軟件的運(yùn)行促進(jìn)公司業(yè)務(wù)操作合理化，幫助企業(yè)在跨合作企業(yè)群體和貿(mào)易伙伴之間提

26、高管理水平，提高公司國際競爭力和綜合實(shí)力，將舊的信息系統(tǒng)的企業(yè)資源與互聯(lián)網(wǎng)商機(jī)結(jié)合將網(wǎng)絡(luò)商機(jī)和傳統(tǒng)信息系統(tǒng)的企業(yè)資源相結(jié)合.通過運(yùn)用ERP財務(wù)控制系統(tǒng)，公司人員，客戶，公司，供應(yīng)者可以有效地結(jié)合在一起.4、有著嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系對于每一個企業(yè)來說，質(zhì)量都是生存經(jīng)營之本，開展建立之源。在海爾建廠初期，那時的海爾還只是一個普通的冰箱生產(chǎn)小工廠，員工散漫，工作效率不高，生產(chǎn)出許多質(zhì)量有問題的冰箱.新上任的管理者瑞敏毅然拿著大錘當(dāng)中砸碎了所以質(zhì)量不過關(guān)的冰箱，砸醒了海爾人的質(zhì)量意識，砸碎了他們的散漫無組織無記錄的風(fēng)氣.以質(zhì)量為核心的觀念深深滲透到了每一位海爾人的心中，成為他們的座右銘.于是才有了今天名

27、望赫赫的海爾.海爾是根據(jù)市場實(shí)際需求來確定每年的方案產(chǎn)量的.在效益越來越好，產(chǎn)量急速增加的形勢下，海爾沒有得意忘形，而是牢牢確保產(chǎn)品的質(zhì)量，這就要求海爾在質(zhì)保體系以外加重對部的控制.海爾嚴(yán)格執(zhí)行今日事今日畢管理控制系統(tǒng)。這也是海爾在實(shí)踐中不斷摸索，不斷創(chuàng)新，總結(jié)提煉的有效經(jīng)營管理格局。5、完善的人力資源控制體系企業(yè)的成功還在于人力資源的質(zhì)量。員工的執(zhí)行力和工作效率是企業(yè)成功的關(guān)鍵。僅僅有好的部控制制度而不執(zhí)行或者執(zhí)行不力，那相當(dāng)于沒有制度。所以企業(yè)不僅要求有好的控系統(tǒng),更要提高員工執(zhí)行力水平,提高人員的工作效率,提升勞動力技能水平，有著一套合理的員工鼓勵制度和獎懲機(jī)制，做到賞罰清楚。21世紀(jì)，

28、最重要的是人才，好的人才可以給企業(yè)注入鮮活生命力的血液，帶來創(chuàng)新和新活力。高智力資本要素能夠大幅度對企業(yè)開展作出很大奉獻(xiàn)。一般來說，短期在于產(chǎn)品，中期在于工程，長期取決于人才.正確的用人理念應(yīng)該是賽馬不相馬，擁有一套效率高的出人才的機(jī)制，管理者的責(zé)任是搭建賽馬場來為每個員工營造創(chuàng)新的空間.例如海爾集團(tuán)每月有著一次考評，使干部上來后不是一勞永逸，而是不斷參加與同事之間的競爭.2021年，有6名中高級管理人員被升遷，3名遭淘汰，6人被降職試用，4人被整改試用.6、企業(yè)文化建立好的企業(yè)文化應(yīng)該可以讓每個員工都自覺自愿的執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，公司應(yīng)注重觀念創(chuàng)新，戰(zhàn)略創(chuàng)新，組織創(chuàng)新，技術(shù)創(chuàng)新，市場創(chuàng)新。長虹

29、的創(chuàng)新使企業(yè)從小到大，從弱到強(qiáng)，使長虹走出了國門，走向世界.長虹文化也在不斷突破，創(chuàng)新，開展。員工的責(zé)任感，歸屬感，主動參與精神是長虹文化最大特色。長虹的核心價值觀是以用戶為是，以自己為非.只有自以為非才能挑戰(zhàn)自己，重塑更好的效勞.創(chuàng)新精神是一個企業(yè)立于不敗之地的制勝武器，家電企業(yè)要注重創(chuàng)造差異化價值，要積極創(chuàng)造新的用戶資源,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)用開放的視野有效整合運(yùn)用資源.家電企業(yè)應(yīng)建立起一種新的經(jīng)營理念即人單合一的雙贏理念.員工消費(fèi)者，供應(yīng)商，投資者，合作者共同形成網(wǎng)絡(luò)組織，形成利益共同體.只有所有利益關(guān)聯(lián)方實(shí)現(xiàn)雙贏，才可以永續(xù)經(jīng)營.這種具有獨(dú)特特色的人單合一雙贏模式，每個員工在竭盡所能得為企業(yè)、用戶

30、、投資者創(chuàng)造價值.這種模式為員工提供了可以自主創(chuàng)新的公平機(jī)制.只有這種安康，積極的文化塑造才能打造一個基業(yè)長青的百年企業(yè).五、規(guī)我國電器公司部控制環(huán)境的措施由以上關(guān)于部控制治理所存在的問題及成功經(jīng)歷中,由此可以得出為了使中國家電企業(yè)更好開展，需要制定一些措施來完善部控制體系，使得公司部治理構(gòu)造完善，能準(zhǔn)確偵探出部風(fēng)險，并迅速采取措施得以躲避或減少風(fēng)險。運(yùn)用有效的控制活動使電器公司的生產(chǎn)，監(jiān)視，銷售，售后效勞環(huán)節(jié)都井然有序1、增強(qiáng)審計獨(dú)立性，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生應(yīng)規(guī)定公司的部審計具有獨(dú)立行使部審計職權(quán)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須獨(dú)立，不能附屬于單位的其他職能部門.家電公司的部審計職能不應(yīng)僅僅是強(qiáng)化控制，提高

31、監(jiān)視管理的效率.而要在產(chǎn)品質(zhì)量、銷售環(huán)節(jié)、售后效勞這幾個中心環(huán)節(jié)躲避風(fēng)險，轉(zhuǎn)移風(fēng)險和控制風(fēng)險.還應(yīng)提高審計隊(duì)伍素質(zhì)，對審計人員進(jìn)展專門培訓(xùn)，強(qiáng)化審計監(jiān)視職能.豐富審計隊(duì)伍人才構(gòu)造，優(yōu)化配置.隨著部審計領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計層次的提升，電器公司的審計人員構(gòu)造應(yīng)具備法律,專業(yè)技術(shù),維修,企業(yè)管理,法律知識的復(fù)合技術(shù)人才.2、建立健全連鎖門店物流配送系統(tǒng)家電企業(yè)應(yīng)對物流系統(tǒng)進(jìn)展整合,到達(dá)物資的JIT采購與配送.不僅節(jié)約了采購本錢還減少了庫存資金占用率.海爾創(chuàng)立了先進(jìn)的物流網(wǎng)絡(luò),旨在降低交易費(fèi)用,減少訂貨周期,提高信息管理水平.以時間滅空間是海爾物流的最大特點(diǎn),提高供應(yīng)鏈對市場和用戶的響應(yīng)速度,盡快滿足用戶

32、的個性化需求. 由此案例可知家電銷售市場競爭日趨劇烈，想要在未來市場競爭中占得一席之地，企業(yè)要進(jìn)展物流網(wǎng)絡(luò)的創(chuàng)立，減輕作業(yè)的勞動強(qiáng)度，減少商品損耗，提高庫存周轉(zhuǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力.從而降低家電銷售的本錢.由于家電行業(yè)具有較強(qiáng)的季節(jié)性，及時性與分散性.所以家電公司應(yīng)該優(yōu)化配送體系，積極地采用先進(jìn)的物流信息系統(tǒng)，選擇適宜自身的物流配送模式來統(tǒng)一企業(yè)的規(guī)，實(shí)時采集業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控力度.從而保證部控制活動的完善與監(jiān)視.3、加強(qiáng)公司部組織構(gòu)造完善一些上市的家電公司的治理構(gòu)造不完善，股東大會形同虛設(shè).凌達(dá)公司前任董事長兼任總經(jīng)理，身兼二任者不可能進(jìn)展自我監(jiān)視.而海爾集團(tuán)組織構(gòu)造細(xì)分合理，根

33、據(jù)公司不斷開展的形勢來靈活調(diào)節(jié)組織構(gòu)造以適應(yīng)公司更好的經(jīng)營.大型家電行業(yè)的組織構(gòu)造應(yīng)采取事業(yè)部的組織構(gòu)造.如世界知名電器公司松下公司采用分級管理，分級核算的方式.公司經(jīng)營管理分為兩級，總公司一級，事業(yè)部一級.總公司設(shè)有最高領(lǐng)導(dǎo)層與一套健全的職能機(jī)構(gòu)，總公司以下按照產(chǎn)品設(shè)立事業(yè)部.這種組織構(gòu)造可以明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮員工的積極性和主動性.也可以進(jìn)展專業(yè)化分工.松下總裁幸之助主要集中四個主要事業(yè)部部門來平衡分權(quán)的趨勢.另外，松下公司根據(jù)實(shí)際情況，對其結(jié)合方式和程度進(jìn)展調(diào)整，以確保其組織的活力.4、第三方監(jiān)視必不可少對于一些上市公司的審計自我評價報告呈現(xiàn)“完美的現(xiàn)象，實(shí)在難逃應(yīng)付差事之嫌，在

34、近些年，因重要部控制缺陷而發(fā)生事故，頻頻出現(xiàn)在媒體中的企業(yè)，2021年，因西南合成監(jiān)事違反了交易所及公司關(guān)于董事，高級管理人員買賣公司股票的規(guī)定，西南合成盡管采取了有效的應(yīng)對措施，但是并沒有準(zhǔn)確的在報告中披露如何進(jìn)一步完善控的具體措施.所以通過一些監(jiān)管機(jī)構(gòu)來對企業(yè)施加一些外力是很有必要的.對一些企業(yè)來言，控建立才剛剛起步，需要一定的周期.自2002年起美國實(shí)施的?薩班斯-奧克斯利法案?，第一年有14%的企業(yè)被審計機(jī)構(gòu)出具實(shí)質(zhì)性缺陷意見，約25%的企業(yè)披露部控制存在缺陷.由此可見，通過監(jiān)管力量對企業(yè)控進(jìn)展約束，對發(fā)現(xiàn)企業(yè)控缺陷以及推動企業(yè)控建立重要性有著決定性力量.其實(shí)加強(qiáng)部控制對企業(yè)來說，勇于披露自身的控缺陷并非壞事，因?yàn)槠髽I(yè)控建立蘊(yùn)藏著巨大價值并且可能帶給企業(yè)無形的財富六、結(jié)語控系統(tǒng)的缺陷會使企業(yè)的運(yùn)營管理造成很大不力.可以說企業(yè)的開展和控系統(tǒng)的完善息息相關(guān).如果企業(yè)沒有得到很好的監(jiān)管,則出具的不實(shí)的審計報告也會給投資者,股東帶來經(jīng)濟(jì)利益上的損失.改善企業(yè)的控任務(wù)具有長期性和艱巨性.企業(yè)應(yīng)該加