1、精品文檔-精品文檔，可以編輯修改，等待你的下載，管理，教育文檔-課程：企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析第1部分 判斷題題號：Qhx013139 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 1. 被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 國稅函【2010】79號：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。被投資

2、企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。題號：Qhx013122 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 2. 企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理，

3、參見滬稅所便【2011】16號。題號：Qhx013119 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 3. 報(bào)告年度或以前年度銷售的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日后至年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前折讓、退回的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整事項(xiàng)處理、調(diào)整報(bào)告年度的收入、成本等。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 未找到解析題號：Qhx013127 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 4. 企業(yè)對外投資發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表（A

4、105030）中調(diào)整。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 發(fā)生持有期間投資收益（包括減資），并按稅法規(guī)定為減免稅收入的，在免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（A107010）中調(diào)整。題號：Qhx013113 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 5. 一般企業(yè)收入明細(xì)表只反映“會計(jì)口徑”信息，屬于利潤表細(xì)化，與稅收政策無關(guān)，會計(jì)未確認(rèn)收入的視同銷售收入本表不再填列。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： PPT原話。題號：Qhx013131

5、 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 6. 企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)、在終止確認(rèn)時(shí)如果發(fā)生損失，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整的在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）中進(jìn)行。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： PPT原話。題號：Qhx013130 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 7. 如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)企業(yè)所得稅實(shí)施條例第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可正確上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入

6、相關(guān)年度收入。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 這是國稅函【2010】79號的規(guī)定。題號：Qhx013136 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 8. 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，不需要計(jì)入當(dāng)期收入。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。題號：Qhx013118

7、所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 9. 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊攤銷扣除。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 未找到解析題號：Qhx013121 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 10. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷售（營業(yè)收入）。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確

8、60;解析： 國稅函【2009】202號、國稅函【2010】79號：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷售（營業(yè)收入）、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè)）。題號：Qhx013111 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 11. 納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 國稅發(fā)【2009】79號第十條規(guī)定，納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的

9、，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。題號：Qhx013120 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 12. 依據(jù)國稅函【2008】875號規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 國稅函【2008】875號規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。題號：Qhx013132 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例

10、分析 13. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，對于視同銷售業(yè)務(wù)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)成本確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 國稅函【2008】828號：屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。題號：Qhx013116 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 14. A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中的“納稅調(diào)整后所得”直接引自主表中第19行

11、“納稅調(diào)整后所得”。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”后面不是第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，還有第20行“所得減免”以及第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)；因此，A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中的“納稅調(diào)整后所得”是一個(gè)計(jì)算分析值，不能直接引自主表。題號：Qhx013138 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 15. 企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B

12、60;你的答案：B  正確 解析： 企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。題號：Qhx013124 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 16. 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物時(shí)一次確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照公允價(jià)值確認(rèn)收入金額。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照合同或協(xié)議約定的金額

13、確認(rèn)收入金額。題號：Qhx013117 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 17. 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 企業(yè)所得稅實(shí)施條例第56條規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。題號：Qhx013115 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 18. 發(fā)

14、生政策性搬遷的企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 未找到解析題號：Qhx013123 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 19. 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予稅前扣除。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 企業(yè)所得稅實(shí)施條例38條

15、規(guī)定：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。題號：Qhx013129 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 20. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 滬

16、地稅所【2013】110號規(guī)定：“企業(yè)取得被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積轉(zhuǎn)增股本的部分視同股息所得的收益，作為企業(yè)增加股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)。題號：Qhx013114 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 21. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，即使企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，也不允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該

17、虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。題號：Qhx013135 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 22. 企業(yè)不論是否存在納稅調(diào)整，只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的，都需在資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表進(jìn)行列示填報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)，即發(fā)生就填報(bào)，作為納稅調(diào)整系列的例外，不論是否存在納稅調(diào)整，發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的，需在本表進(jìn)行列示填報(bào)。題號：Qhx013

18、125 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 23. 在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢?。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 財(cái)稅【2009】125號，在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢?。題號：Qhx013126 所屬課程： 企業(yè)所

19、得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 24. 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，無論是成本法還是權(quán)益法，被投資單位分派的股票股利，投資企業(yè)不作賬務(wù)處理，但應(yīng)于除權(quán)日注明所增加的股數(shù)，以反映股份的變化情況。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： PPT原話。題號：Qhx013137 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 25. 企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除，并應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B 

20、; 正確 解析： 企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限；但企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。題號：Qhx013133 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 26. 金融企業(yè)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，應(yīng)在特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105120）中調(diào)整。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 未找到解析題號：Qhx013128 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 27.&

21、#160;企業(yè)處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表（A105030）中調(diào)整。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）進(jìn)行納稅調(diào)整。題號：Qhx013112 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 28. 企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)，不包含企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 從業(yè)人數(shù)是指與

22、企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。題號：Qhx013134 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 29. 適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，會計(jì)核算已確認(rèn)收入、成本且與稅收確認(rèn)金額一致，也需要在視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）中填報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，若會計(jì)已進(jìn)行處理，且與稅收確認(rèn)金額一致，不需要在視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）中填報(bào)。題號：Qhx013110

23、所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 30. “補(bǔ)充申報(bào)”是指申報(bào)期內(nèi)，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)正確答案：B 你的答案：A × 錯(cuò)誤 解析： 申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。第2部分 單選題題號：Qhx013149 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 31. 對于企業(yè)不符合不征稅收入條件的政府補(bǔ)助產(chǎn)生的納稅調(diào)整，應(yīng)該填報(bào)（ ）。A、 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表

24、（A105020）B、 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105040）C、 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表 （A105080）D、 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 不符合不征稅收入條件的政府補(bǔ)助，需填報(bào)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表（A105020）。題號：Qhx013155 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 32. 企業(yè)對外投資，其初始投資產(chǎn)生差異的調(diào)整應(yīng)在（ ）進(jìn)行。A、 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表（A105030）B、 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)

25、表（A105000）C、 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表（A105020）D、 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105040）正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 初始投資產(chǎn)生差異的調(diào)整在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000）設(shè)置。題號：Qhx013143 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 33. 下列不屬于“小型微利工業(yè)企業(yè)”認(rèn)定條件的是（ ）。A、 收入總額不超過2億元B、 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C、 從業(yè)人數(shù)不超過100人D、 資產(chǎn)總額不超過3000萬元正確答案：A 你的答案：A

26、60; 正確 解析： 符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。題號：Qhx013164 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 34. 企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（ ）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A、 30%B、 70%C、 10%D、 25%正確答案：C 你的答案：C

27、  正確 解析： 企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。題號：Qhx013168 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 35. 企業(yè)計(jì)算“本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例”時(shí)，“企業(yè)總收入”是指（ ）。A、 會計(jì)規(guī)定的“企業(yè)總收入”B、 會計(jì)規(guī)定的“營業(yè)收入”C、 稅法規(guī)定的“收入總額”D、 會計(jì)規(guī)定的“主營業(yè)務(wù)收入”正確答案：C

28、 你的答案：C  正確 解析： “本年企業(yè)總收入”,填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈收入，其他收入。題號：Qhx013148 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 36. 下列各項(xiàng)中，不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（ ）。A、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入B、 視同銷售收入C、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D、 出租固定資產(chǎn)的收入正確答案：C&#

29、160;你的答案：C  正確 解析： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)為銷售（營業(yè)）收入，它包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入。題號：Qhx013156 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 37. 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、 被投資方董事會作出利潤分配決定的日期B、 被投資方經(jīng)理層作出利潤分配決定的日期C、 被投資方股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期D、 被投資方上級主管部門作出利潤分配決定的日期正確答

30、案：C 你的答案：C  正確 解析： 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第17條規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。題號：Qhx013161 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 38. 企業(yè)購買的國債，在持有期間會計(jì)上一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)利息收入，而稅法上在持有期間不確認(rèn)收入，企業(yè)在年度申報(bào)時(shí)通過（ ）進(jìn)行納稅調(diào)整。A、 A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表B、 A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表C、 A105020未按

31、權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表D、 A105010視同銷售納稅調(diào)整明細(xì)表正確答案：C 你的答案：C  正確 解析： 持有期間，會計(jì)上一般按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)利息收入，而稅法上在持有期間不確認(rèn)收入，在年度申報(bào)時(shí)，企業(yè)通過A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表第3行、將會計(jì)上確定的利息收入調(diào)減。題號：Qhx013147 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 39. 企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（ ）。A、 將資產(chǎn)用于股息分配B、 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C、 將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支

32、機(jī)構(gòu)D、 將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 選項(xiàng)A，所有權(quán)轉(zhuǎn)移視同銷售；選項(xiàng)B、C、D所有權(quán)未轉(zhuǎn)移，不視同銷售。題號：Qhx013154 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 40. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以從轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除的是（ ）。A、 盈余公積B、 未分配利潤C(jī)、 投資成本D、 資本公積正確答案：C 你的答案：C  正確 解析： 國稅函【2010】79號規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為

33、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。題號：Qhx013152 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 41. 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出的特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A、 次年1月1日B、 次年6月1日C、 次年5月1日D、 次年1月16日正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 所得稅法實(shí)施條例第121條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)做出的特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，

34、按日加收利息，且不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。題號：Qhx013141 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 42. 下列關(guān)于會計(jì)處理與稅務(wù)處理的敘述不正確的是（ ）。A、 企業(yè)在財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額B、 稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額C、 企業(yè)會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以財(cái)政部頒布的全國統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)制度為準(zhǔn)D、 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)規(guī)定計(jì)算正確答案：D 你的答案：D  正確 解析： 企業(yè)

35、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。題號：Qhx013166 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 43. 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）繳納企業(yè)所得稅。A、 合并計(jì)算B、 匯總計(jì)算C、 單獨(dú)計(jì)算D、 不需要正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。題號：Qhx013145 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 44. 

36、權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，調(diào)整長期股權(quán)投資的成本，同時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。A、 營業(yè)外收入B、 投資收益C、 管理費(fèi)用D、 公允價(jià)值變動損益正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入），同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。題號：Qhx013159 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 45. 依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)取得的政策性搬遷補(bǔ)償款扣除

37、轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后如有結(jié)余的，應(yīng)當(dāng)作為（ ）處理。A、 營業(yè)外收入B、 專項(xiàng)應(yīng)付款C、 專項(xiàng)儲備D、 資本公積正確答案：D 你的答案：D  正確 解析： 企業(yè)取得的政策性搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后如有結(jié)余的，應(yīng)當(dāng)作為資本公積處理。題號：Qhx013165 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 46. 企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A、 飼養(yǎng)家禽B、 遠(yuǎn)洋捕撈C、 海水養(yǎng)殖D、 種植中藥材正確答案：C 你的答案：C  正確 解析： 企業(yè)從事下列項(xiàng)

38、目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。所以選項(xiàng)C是正確的，選項(xiàng)A、B、D，屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。題號：Qhx013160 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 47. 企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款應(yīng)作為（ ）處理。A、 專項(xiàng)應(yīng)付款B、 遞延收益C、 營業(yè)外收入D、 資本公積正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共

39、利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為專項(xiàng)應(yīng)付款處理。題號：Qhx013140 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 48. 企業(yè)所得稅納稅人在申報(bào)期內(nèi)對已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的稱為（ ）。A、 正常申報(bào)B、 更正申報(bào)C、 補(bǔ)充申報(bào)D、 糾正申報(bào)正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次年度申報(bào)為“正常申報(bào)”；更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”；補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充

40、申報(bào)”。題號：Qhx013157 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 49. 企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理后，在（ ）年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額。A、 1B、 5C、 10D、 3正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額。題號：Qhx013158 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析&#

41、160;50. 某服裝廠2014年由于管理不善毀損一批庫存布料，賬面成本為24.65萬元（含運(yùn)費(fèi)4.65萬元），取得保險(xiǎn)公司賠款8萬，企業(yè)所得稅前允許扣除的損失是（ ）萬元。A、 20.56B、 16.65C、 20.4D、 20.84正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（24.65-4.65）×17%+4.65×11%=3.91。企業(yè)可在稅前扣除的損失24.65+3.91-820.56（萬元）題號：Qhx013142 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 51. 下列關(guān)

42、于A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表的填報(bào)說明不正確的是（ ）。A、 本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)B、 發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表進(jìn)行調(diào)整C、 處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的本表不作調(diào)整D、 處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表進(jìn)行納稅調(diào)整正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的本表不作調(diào)整。題號：Qhx013146 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 52. 對于“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動

43、計(jì)入當(dāng)期損益”的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入（ ）。A、 交易性金融資產(chǎn)B、 投資收益C、 財(cái)務(wù)費(fèi)用D、 管理費(fèi)用正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 對于“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益”的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益（投資收益）。題號：Qhx013163 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 53. 執(zhí)行西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)（ ）計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。A、 法定稅率B、 適用稅率C、 10%D、 20%正確答案：B 

44、你的答案：B  正確 解析： 執(zhí)行國發(fā)【2007】39號規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。題號：Qhx013151 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 54. 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不論是哪個(gè)部門發(fā)生的，統(tǒng)一在（ ）科目核算。A、 管理費(fèi)用B、 銷售費(fèi)用C、 營業(yè)外支出D、 管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不論是哪個(gè)部門發(fā)生的

45、，統(tǒng)一在“管理費(fèi)用”科目核算。題號：Qhx013162 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 55. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的（ ）在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A、 100%B、 50%C、 10%D、 70%正確答案：D 你的答案：D  正確 解析： 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。題號：Qhx013144 所屬課

46、程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 56. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年。A、 3B、 5C、 10D、 20正確答案：B 你的答案：B  正確 解析： 企業(yè)所得稅法第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。題號：Qhx013153 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 57. 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，提取的安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入（ ）科目。A、 專

47、項(xiàng)儲備B、 專項(xiàng)應(yīng)付款C、 長期應(yīng)付款D、 利潤分配正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，提取的安全生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入“專項(xiàng)儲備”科目。題號：Qhx013150 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 58. 不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，應(yīng)該填報(bào)（ ）。A、 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入調(diào)整明細(xì)表（A105020）B、 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表（A105040）C、 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表（A105080）D、 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105

48、010）正確答案：C 你的答案：C  正確 解析： 不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表（A105080）中相關(guān)表格中填報(bào)調(diào)整。題號：Qhx013167 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 59. 參與跨地區(qū)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，其分?jǐn)偦鶖?shù)的計(jì)算是按照（ ）分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。A、 本年度B、 上上年度C、 上年度D、 上半年用上上年度、下半年用上年度正確答案：C 你的答案：C  正確 解析： 分?jǐn)偦鶖?shù)的計(jì)算是按照上年度分支

49、機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算。題號：Qhx013169 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 60. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人本年購置并實(shí)際使用的“本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額”包括（ ）。A、 發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格B、 允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C、 按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款D、 設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用正確答案：A 你的答案：A  正確 解析： “本年允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額”：填報(bào)納稅人本年購置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)

50、格，但不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。練習(xí)題庫：企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 隨機(jī)顯示 題型：判斷 單選習(xí)題模式 試卷模式 打印 下載 掃描二維碼，手機(jī)看題庫第1部分 判斷題題號：Qhx013110 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 1. “補(bǔ)充申報(bào)”是指申報(bào)期內(nèi)，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：B解析： 申報(bào)期后，由

51、于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。題號：Qhx013132 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 2. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，對于視同銷售業(yè)務(wù)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)成本確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：B解析： 國稅函【2008】828號：屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。題號：Qhx013134 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表

52、填報(bào)技巧和案例分析 3. 適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，會計(jì)核算已確認(rèn)收入、成本且與稅收確認(rèn)金額一致，也需要在視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）中填報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：B解析： 適用符合企業(yè)所得稅視同銷售條件，若會計(jì)已進(jìn)行處理，且與稅收確認(rèn)金額一致，不需要在視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表（A105010）中填報(bào)。題號：Qhx013128 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 4. 企業(yè)處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在投資收益納稅調(diào)整明

53、細(xì)表（A105030）中調(diào)整。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：B解析： 處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）進(jìn)行納稅調(diào)整。題號：Qhx013136 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 5. 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，不需要計(jì)入當(dāng)期收入。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：B解析： 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回

54、時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。題號：Qhx013113 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 6. 一般企業(yè)收入明細(xì)表只反映“會計(jì)口徑”信息，屬于利潤表細(xì)化，與稅收政策無關(guān)，會計(jì)未確認(rèn)收入的視同銷售收入本表不再填列。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：A解析： PPT原話。題號：Qhx013121 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 7. 依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷售（營業(yè)收入）。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確&#

55、160; 正確答案：A解析： 國稅函【2009】202號、國稅函【2010】79號：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營業(yè)收入）額應(yīng)包括視同銷售（營業(yè)收入）、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè)）。題號：Qhx013139 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 8. 被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：A解析： 國稅函【2010】79號：企業(yè)權(quán)益性投資取

56、得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。題號：Qhx013124 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 9. 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物時(shí)一次確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照公允價(jià)值確認(rèn)收入金額。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：B解析： 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期

57、分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并按照合同或協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入金額。題號：Qhx013112 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 10. 企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)，不包含企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：B解析： 從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。題號：Qhx013117 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 11. 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)

58、定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：A解析： 企業(yè)所得稅實(shí)施條例第56條規(guī)定，企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。題號：Qhx013125 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 12. 在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢?。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  

59、正確答案：A解析： 財(cái)稅【2009】125號，在計(jì)算境外應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)為取得境內(nèi)、外所得而在境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出，與取得境外應(yīng)稅所得有關(guān)的、合理的部分，應(yīng)在境內(nèi)、境外應(yīng)稅所得之間，按照合理比例進(jìn)行分?jǐn)偤罂鄢?。題號：Qhx013137 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 13. 企業(yè)政策性搬遷期間發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，可以從搬遷收入中扣除，并應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：B解析： 企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)按稅法有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)

60、稅成本及折舊或攤銷年限；但企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。題號：Qhx013120 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 14. 依據(jù)國稅函【2008】875號規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)除外。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：B解析： 國稅函【2008】875號規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。題號：Qhx013122 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧

61、和案例分析 15. 企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：A解析： 企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)只從事免稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出屬于免稅項(xiàng)目相關(guān)的支出，其超過稅法規(guī)定扣除限額的支出部分不再作納稅調(diào)增處理，參見滬稅所便【2011】16號。題號：Qhx013116 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 16. A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中的“納稅調(diào)整后所得”直接引自

62、主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：B解析： 主表中第19行“納稅調(diào)整后所得”后面不是第22行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，還有第20行“所得減免”以及第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)；因此，A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中的“納稅調(diào)整后所得”是一個(gè)計(jì)算分析值，不能直接引自主表。題號：Qhx013111 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 17. 納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。A、 對B、 錯(cuò)您的答案 正確  正確答案：A解析： 國稅發(fā)【2009】79號第十條規(guī)定，納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。題號：Qhx013123 所屬課程： 企業(yè)所得稅新申報(bào)表填報(bào)技巧和案例分析 18. 企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予稅前扣除。A、 對