1、“營(yíng)改增業(yè)務(wù)介紹材料營(yíng)改增業(yè)務(wù)介紹材料-增值稅納稅申報(bào)小規(guī)模）申報(bào)期限2022-4-18山東省國(guó)稅局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)總局2019年年13號(hào)公告）號(hào)公告） 申報(bào)表調(diào)整原則：保持現(xiàn)有申報(bào)表基本框架結(jié)構(gòu)申報(bào)表調(diào)整原則：保持現(xiàn)有申報(bào)表基本框架結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，增加必要的行次滿足填報(bào)要求。的基礎(chǔ)上，增加必要的行次滿足填報(bào)要求。 中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照2019年年13號(hào)公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。號(hào)

2、公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。概 述小規(guī)模納稅人申報(bào)表構(gòu)成1、增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用）、增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用）2、增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用附、增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用附列資料列資料3、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 2019年月申報(bào)期起，小規(guī)模納稅人不再填年月申報(bào)期起，小規(guī)模納稅人不再填報(bào)報(bào)增值稅納稅申報(bào)表四）（稅額抵減情況表）增值稅納稅申報(bào)表四）（稅額抵減情況表）小規(guī)模納稅申報(bào)表變化2022-4-18修改內(nèi)容：修改內(nèi)容：1、取消、取消“應(yīng)稅二字，營(yíng)改增后所有應(yīng)稅二字，營(yíng)改增后所有“貨物及勞務(wù)均為應(yīng)稅項(xiàng)目；貨物及勞務(wù)均為應(yīng)稅項(xiàng)目；2、變、變

3、“應(yīng)稅服務(wù)為應(yīng)稅服務(wù)為“效力、不動(dòng)產(chǎn)和效力、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)”；3、增加銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目的計(jì)稅、增加銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算部分；（征收率依據(jù)計(jì)算部分；（征收率5%）4、附列資料刪除、附列資料刪除“應(yīng)稅和應(yīng)稅和“應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅服務(wù)”2022-4-18山東省國(guó)稅局一、從橫向看一、從橫向看主要分為主要分為“計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)和和“稅款計(jì)算兩大部分；稅款計(jì)算兩大部分；1、“計(jì)稅依據(jù)又分為應(yīng)計(jì)稅依據(jù)又分為應(yīng)征增值稅，銷售、出租不征增值稅，銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，銷售使用過(guò)的固定動(dòng)產(chǎn)，銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，免稅以及出口免稅資產(chǎn)，免稅以及出口免稅銷售額五大部分；銷售額五大部分；2、“稅款計(jì)算主

4、要是在稅款計(jì)算主要是在計(jì)稅依據(jù)基礎(chǔ)上體現(xiàn)如何計(jì)稅依據(jù)基礎(chǔ)上體現(xiàn)如何計(jì)算繳納增值稅。計(jì)算繳納增值稅。二、從縱向看二、從縱向看分為本期數(shù)和本年累分為本期數(shù)和本年累計(jì)兩大部分，每一部分又計(jì)兩大部分，每一部分又可以細(xì)分為可以細(xì)分為“貨物及勞務(wù)貨物及勞務(wù)和和“效力、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資效力、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)兩類。產(chǎn)兩類。申報(bào)表構(gòu)成2022-4-18山東省國(guó)稅局稅款計(jì)算過(guò)程一、計(jì)稅依據(jù)計(jì)算一、計(jì)稅依據(jù)計(jì)算區(qū)別五類不同的情況，分區(qū)別五類不同的情況，分別填入對(duì)應(yīng)欄次進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。別填入對(duì)應(yīng)欄次進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。二、計(jì)稅依據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)二、計(jì)稅依據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)前三類情況會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)至第前三類情況會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)至第15行，形成應(yīng)納稅額；第四類因行，形成應(yīng)納稅額

5、；第四類因?qū)儆诿舛?，不?huì)形成應(yīng)納稅額，屬于免稅，不會(huì)形成應(yīng)納稅額，但會(huì)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至但會(huì)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至17-19行；第行；第五類出口銷售額，不結(jié)轉(zhuǎn)至稅五類出口銷售額，不結(jié)轉(zhuǎn)至稅款計(jì)算部分?？钣?jì)算部分。三、考慮減征額三、考慮減征額對(duì)于有應(yīng)納稅額同時(shí)又有對(duì)于有應(yīng)納稅額同時(shí)又有應(yīng)納稅額減征額的納稅人，在應(yīng)納稅額減征額的納稅人，在16行進(jìn)行減征，并最終計(jì)算得行進(jìn)行減征，并最終計(jì)算得出出20行行“應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)納稅額合計(jì)”四、考慮預(yù)繳稅款四、考慮預(yù)繳稅款對(duì)于已經(jīng)分期預(yù)繳稅款的對(duì)于已經(jīng)分期預(yù)繳稅款的納稅人如代開專用發(fā)票），納稅人如代開專用發(fā)票），在本欄次扣減已預(yù)繳的增值稅在本欄次扣減已預(yù)繳的增值稅稅款。稅款。20

6、22-4-18小規(guī)模納稅申報(bào)表：小規(guī)模納稅申報(bào)表：第第1欄欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷應(yīng)征增值稅不含稅銷售額售額”：填寫貨物及勞務(wù)、效：填寫貨物及勞務(wù)、效力、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的不力、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的不含稅銷售額，不包括銷售、含稅銷售額，不包括銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)、銷售使用過(guò)的出租不動(dòng)產(chǎn)、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額?？诿舛愪N售額、查補(bǔ)銷售額。服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期稅銷售額，與當(dāng)期第第8欄數(shù)據(jù)欄數(shù)據(jù)一致。一致。2022-

7、4-18山東省國(guó)稅局小規(guī)模納稅申報(bào)表：小規(guī)模納稅申報(bào)表：第第2欄欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。專用發(fā)票銷售額合計(jì)。第第3欄欄“稅控器具開具的普通稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅：填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售明的金額換算的不含稅銷售額。額。2022-4-18小規(guī)模納稅申報(bào)表：小規(guī)模納稅申報(bào)表：第第4欄欄“銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)不含

8、稅銷售額售額”：填寫銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的：填寫銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的不含稅銷售額。不含稅銷售額。銷售額銷售額=含稅銷售額含稅銷售額/（1+5%）。）。銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額。本欄填寫扣除后的不含稅銷售額。第第5欄欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。計(jì)。第第6欄欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額含稅銷售額”：填寫稅控器具開具：填寫稅控器具開具的銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的普通發(fā)票注的

9、銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。明的金額換算的不含稅銷售額。2022-4-18小規(guī)模納稅申報(bào)表：小規(guī)模納稅申報(bào)表：第第7欄欄“銷售使用過(guò)的固定資銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售：填寫銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，售舊貨的不含稅銷售額，銷售額銷售額=含稅銷售額含稅銷售額/（1+3%）。）。第第8欄欄“稅控器具開具的普通稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅：填寫稅控器具開具的銷售自己使用控器具開具的銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅

10、普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。銷售額。小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)山東省國(guó)稅局例：某小規(guī)模納稅人當(dāng)月僅發(fā)例：某小規(guī)模納稅人當(dāng)月僅發(fā)生銷售使用過(guò)的計(jì)算機(jī)生銷售使用過(guò)的計(jì)算機(jī)103000元含稅），開具普通發(fā)票。元含稅），開具普通發(fā)票。2022-4-18山東省國(guó)稅局小規(guī)模納稅申報(bào)表：小規(guī)模納稅申報(bào)表：第第9欄欄“免稅銷售額免稅銷售額”：填寫銷售免征增值：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、效力、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資稅的貨物及勞務(wù)、效力、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。產(chǎn)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。效力、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫效力、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額

11、。扣除之前的銷售額。第第10欄欄“小微企業(yè)免稅銷售額小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。第第11欄欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)含支持小微商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)含支持小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體

12、工商戶和其他個(gè)人填寫。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。第第12欄欄“其他免稅銷售額其他免稅銷售額”：填寫銷售免：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、效力、不動(dòng)產(chǎn)和征增值稅的貨物及勞務(wù)、效力、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。額。山東省國(guó)稅局免稅金額結(jié)轉(zhuǎn)：免稅金額結(jié)轉(zhuǎn)：免稅銷售額填報(bào)完畢后，免稅銷售額填報(bào)完畢后，免征增值稅金額對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)免征增值稅金額對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至本表至本表17-19行。行。2022-4-18小規(guī)模納稅申報(bào)表：小規(guī)模納稅申報(bào)表：第第13欄欄“出口免稅銷售額出口免稅銷售

13、額”：填：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅服務(wù)、勞務(wù)、出口免征增值稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。寫扣除之前的銷售額。第第14欄欄“稅控器具開具的普通發(fā)稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額票銷售額”：填寫稅控器具開具：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅服務(wù)、無(wú)形資出口免征增值稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的普通發(fā)票銷售額。產(chǎn)的普通發(fā)票銷售額。小規(guī)模納稅申報(bào)表：小規(guī)模納稅申報(bào)表：第第15欄欄“本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額”：填寫本：填寫本期按征收

14、率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。第第16欄欄“本期應(yīng)納稅額減征額本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。值稅稅額。留意：留意：16欄填報(bào)數(shù)據(jù)小于等欄填報(bào)數(shù)據(jù)小于等于于15欄，差額部分可結(jié)轉(zhuǎn)下欄，差額部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期遞減期遞減當(dāng)本期減征額小于或等于第當(dāng)本期

15、減征額小于或等于第15欄欄“本期應(yīng)納稅額時(shí)，按本期應(yīng)納稅額時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第期減征額大于第15欄欄“本期應(yīng)本期應(yīng)納稅額時(shí)，按本期第納稅額時(shí)，按本期第15欄欄填寫，本期減征額不足抵減填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。山東省國(guó)稅局小規(guī)模納稅申報(bào)表：小規(guī)模納稅申報(bào)表：第第2121欄欄“本期預(yù)繳本期預(yù)繳稅額稅額”：填寫納稅：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。補(bǔ)繳納的增值稅額。小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料：小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料：有扣除項(xiàng)目的營(yíng)改增納稅人填報(bào)。各欄次申

16、報(bào)項(xiàng)目均不包含免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)數(shù)據(jù)。有扣除項(xiàng)目的營(yíng)改增納稅人填報(bào)。各欄次申報(bào)項(xiàng)目均不包含免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)數(shù)據(jù)。第第1 1欄欄“期初余額數(shù)據(jù)，填寫服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫期初余額數(shù)據(jù)，填寫服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0 0”。 小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料：小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料：第第2 2欄欄“本期發(fā)生額本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。務(wù)扣除項(xiàng)目金額。第第3 3欄欄“本期扣除額本期扣除額”：填寫服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。：填寫服務(wù)扣除項(xiàng)目本期

17、實(shí)際扣除的金額。第第3 3欄欄“本期扣除額本期扣除額”第第1 1欄欄“期初余額期初余額”+ +第第2 2欄欄“本期發(fā)生額之本期發(fā)生額之和，且第和，且第3 3欄欄“本期扣除額本期扣除額”55欄欄“全部含稅收入全部含稅收入”小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料：小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料：第第4 4欄欄“期末余額期末余額”：填寫服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。：填寫服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。第第5 5欄欄“全部含稅收入全部含稅收入”：填寫納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款：填寫納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料：小規(guī)模納稅申報(bào)表附列資料：第第

18、6 6欄欄“本期扣除額本期扣除額”：填寫本附列資料第：填寫本附列資料第3 3項(xiàng)項(xiàng)“本期扣除額欄數(shù)據(jù)。本期扣除額欄數(shù)據(jù)。第第6 6欄欄“本期扣除額本期扣除額”= =第第3 3欄欄“本期扣除額本期扣除額”（九第（九第7 7欄欄“含稅銷售額含稅銷售額”：填寫服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的含稅銷售額。：填寫服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的含稅銷售額。第第7 7欄欄“含稅銷售額含稅銷售額”= =第第5 5欄欄“全部含稅收入全部含稅收入”- -第第6 6欄欄“本期扣除額本期扣除額”（十第（十第8 8欄欄“不含稅銷售額不含稅銷售額”：填寫服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的不含稅銷售額。：填寫服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的不含稅銷售額。第第8 8欄欄“不含稅銷售額不含稅

19、銷售額”= =第第7 7欄欄“含稅銷售額含稅銷售額”1.031.03，與，與 增值稅納稅申報(bào)表增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用）第小規(guī)模納稅人適用）第1 1欄欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”“本期數(shù)本期數(shù)”“效力、效力、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄數(shù)據(jù)一致。不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄數(shù)據(jù)一致。2022-4-18小規(guī)模納稅申報(bào)表：小規(guī)模納稅申報(bào)表：第第1欄、第欄、第4欄發(fā)生扣除項(xiàng)目，應(yīng)欄發(fā)生扣除項(xiàng)目，應(yīng)按照扣除后的金額填報(bào)按照扣除后的金額填報(bào)，來(lái)自于附列資料第，來(lái)自于附列資料第8欄。欄。第第9欄和第欄和第13欄發(fā)生扣除項(xiàng)目，應(yīng)欄發(fā)生扣除項(xiàng)目，應(yīng)按照扣除前的金額填報(bào)。按照扣除前的金額填報(bào)。減免稅申

20、報(bào)明細(xì)表（一本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元按季納稅9萬(wàn)元免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)本表。（二）“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱的填寫同增值稅納稅申報(bào)表主表以下簡(jiǎn)稱主表）。2022-4-18山東省國(guó)稅局?！耙?、減稅項(xiàng)目由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征包含稅額式減征、稅率式減征增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫?！皽p稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的所列減免性質(zhì)

21、代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。2022-4-18山東省國(guó)稅局。第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額?！暗?列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額?！暗?列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。八、 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2022-4-18山東省國(guó)稅局。第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行第3列對(duì)應(yīng)各行。一般納稅人填寫時(shí)，第1行“合計(jì)本列數(shù)=主表第23行“一般項(xiàng)目列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫時(shí)，第1行“合

22、計(jì)本列數(shù)=主表第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2022-4-18山東省國(guó)稅局。本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下：第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2欄第3欄；第5欄第6欄+第7欄+第8欄+第9欄；第10欄第11欄+第12欄；第13欄第14欄；第15欄第16欄?！懊舛愋再|(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2022-4-18山東省國(guó)稅局。本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下：第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2欄第3欄；第5欄第6欄+第7欄+第8欄+第9欄；第10欄第11欄+第12欄；第13欄第14欄；第15欄第16欄。“出口免稅填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。.第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。一般納稅人填寫時(shí)，本列“合計(jì)等