1、山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/118-220.05 -1999計(jì)財(cái)部納稅管理標(biāo)準(zhǔn)1999-10-10發(fā)布1999-11-10實(shí)施山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司 發(fā)布前 言 為適應(yīng)不斷改革發(fā)展的企業(yè)工作要求，更好的規(guī)范崗位工作，提高企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)<<管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)編寫(xiě)的基本規(guī)定>>的要求，結(jié)合本崗位工作實(shí)際情況，對(duì)原臨沂發(fā)電廠企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/118-220.05-94納稅管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修訂。本標(biāo)準(zhǔn)自實(shí)施之日起同時(shí)代替Q/118-220.05-94。本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)提出。本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)管

2、理辦公室歸口。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司計(jì)財(cái)部。本標(biāo)準(zhǔn)起草人：陶義 修訂：陶義 審核： 審定： 審批：本標(biāo)準(zhǔn)于 1994年12月10日首次發(fā)布。 1999年10月10日首次修訂。本標(biāo)準(zhǔn)由山東臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。臨沂發(fā)電有限責(zé)任公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 118220.051999納稅管理標(biāo)準(zhǔn)1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了納稅范圍、稅收管理應(yīng)遵守原則、發(fā)票管理、增值稅低扣項(xiàng)管理、檢查與考核。本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司財(cái)務(wù)部門(mén)的納稅管理。2 引用標(biāo)準(zhǔn)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例中華人民共和國(guó)稅收征收管理法3 管理職能3.1 在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)納稅核算、申報(bào)和交稅的管理工作。3.2 監(jiān)督執(zhí)行國(guó)

3、家有關(guān)稅收管理的政策、法規(guī)、制度等。4 管理內(nèi)容與要求4.1 增值稅管理原則4.1.1 銷售電力或修理必須交納增值稅。4.1.2 增值稅稅率4.1.2.1下列各項(xiàng)增值稅稅率為17%。 A電力 B提供修配勞務(wù)。4.1.2.2下列各項(xiàng)增值稅稅率為13%。 A礦產(chǎn)原煤 B圖書(shū)、報(bào)刊、雜志。4.1.3 納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)按銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算，并向購(gòu)買方收取的增值稅額為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率。4.1.4 納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。4.1.5 進(jìn)項(xiàng)稅額的核定： A從銷售方取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。 B從海關(guān)取得完稅證上注明的增殖稅額。4.

4、1.6下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷售稅額中低扣。 A夠進(jìn)固定資產(chǎn)。 B用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。 C用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。 D用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。 E非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物。4.1.7納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，低扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的余額，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期低扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.1.8當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足低扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)低扣。4.1.9免稅或減稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算其銷售額。4.1.10增值稅的申報(bào)工作應(yīng)于每月10前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、交納。4.2 城市維護(hù)建設(shè)稅管理原則4.2.1城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)于每月10前申報(bào)。4.2

5、.2城市維護(hù)建設(shè)稅的核定，以當(dāng)月上繳的增值稅為標(biāo)準(zhǔn)，按7%的比率計(jì)提上繳。城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)上繳增值稅×7%。4.3 所得稅管理原則4.3.1所得稅上繳一般與會(huì)計(jì)年度末一次交清。4.3.2所得稅的計(jì)稅依據(jù)以全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，按33%的比率計(jì)算。于次月交清。 應(yīng)交所得稅額=利潤(rùn)總額×33%。4.4增值稅發(fā)票管理原則4.4.1增值稅發(fā)票應(yīng)由專人管理，不符和規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒收。4.4.2低扣稅聯(lián)按時(shí)間逐筆登記帳薄，并裝訂成冊(cè)，以備檢查。4.4.3增值稅專用發(fā)票一式四聯(lián) A第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?B第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方做扣稅憑證。 C第三聯(lián)為稅款低扣聯(lián)，購(gòu)貨方作扣稅憑證。 D第四聯(lián)為記帳聯(lián)，銷貨方作銷售記憑證。5 協(xié)調(diào)關(guān)系5.1 財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)主管副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真做好申報(bào)、扣稅工作。5.2 材料供應(yīng)部門(mén)在采購(gòu)材料時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，努力取得專用發(fā)票。5.3 審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)專用發(fā)票的開(kāi)具、低扣的審計(jì)、監(jiān)督。6