1、涉外稅務(wù)審計工作流程第一階段：審計對象的選擇與確定 選案選案方法 規(guī)程P2第二階段：案頭準(zhǔn)備 檢查階段的準(zhǔn)備工作一、 收集整理基礎(chǔ)信息資料（一） 收集 1 納稅人的一般信息資料具體內(nèi)容見規(guī)程P23 需填列的工作底稿有：（1） 表8.2.1.15 P62-66（2） 表8.2.2.19 P67-75 2納稅人的會計制度與內(nèi)部控制調(diào)查 常用方式為：問卷式 其他有：流程圖、文字描述 完成的工作底稿： 8.2.4.36 8.2.4.813 8.2.4.1516(二)整理1. 對納稅人的會計制度與內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價 目 的： (1)可以信賴項目 (2)不足以信賴項目 (3)會計原則與稅務(wù)原則有差異項目

2、 (4)為重點(diǎn)審計項目的確定提供依據(jù) 工作底稿:同上(一)2部分 2.實施分析性復(fù)核(可根據(jù)表8.2.3.9復(fù)核指引進(jìn)行) 目的:為重點(diǎn)審計項目的確定提供依據(jù)。 工作底稿:8.2.3.16二、 編制審計計劃 包括三部分內(nèi)容： 1重點(diǎn)審計項目的確定 目的:確定重點(diǎn)審計項目2制定每一重點(diǎn)審計項目的審計目標(biāo)與具體審計步驟（注：可直接從“工具箱”中取得） 3. 安排審計人員及預(yù)算審計時間目的：總體工作安排，提高審計效率三、 下發(fā)稅務(wù)審計通知書具體要求見規(guī)程P3第三階段：現(xiàn)場審計(實施)階段一、 說明（一） 執(zhí)行稅種審計程序和項目審計程序（二） 執(zhí)行方向 一項目涉及多稅種 一稅種涉 具體項目的審計程序

3、及多項目稅種的審計程序（三） 綜合運(yùn)用各種基本方法和技術(shù)（四） 搜集審計證據(jù)注：整個過程中可隨時修訂計劃（五） 填寫工作底稿二、 步驟（一）項目審計步驟與要點(diǎn)1 遵行性測試 目的：調(diào)整計劃確定性檢查 方法：抽樣檢查 工作底稿：8.2.4.616 8.2.6.172 確定性審計 目的:確定性檢查 方法:綜合運(yùn)用各種方法 工作底稿:8.2.7.110收入項目審計 固定資產(chǎn)項目審計 往來項目審計 3 匯總整理,形成審計結(jié)論,導(dǎo)至稅種審計程序 目的:建立項目審計結(jié)論 方法:整體復(fù)核評價(二)稅種審計步驟與要點(diǎn) 增值稅、企業(yè)所得稅1.稅基范圍的確認(rèn)2.導(dǎo)入項目審計程序3.匯總整理,形成審計結(jié)論 目的:建立稅種審計結(jié)論 方法:整體復(fù)核評價 工作底稿: 8.2.8.210（三）匯總整理，進(jìn)行總體分析性復(fù)核，形成總體審計結(jié)論，草擬審計報告第四階段審計終結(jié)階段1 發(fā)出初審意見通知書2 下發(fā)稅務(wù)審計處理