1、 第二章第二章 工程項(xiàng)目前期審計(jì)工程項(xiàng)目前期審計(jì)2022-4-291【案例探究案例探究】 某生活小區(qū)，共14幢七層磚混結(jié)構(gòu)住宅（其中10幢為條形建筑，4幢為點(diǎn)式建筑）。完工后，在未曾使用之前，相繼發(fā)現(xiàn)10幢條形建筑中的6幢建筑的部分墻體開裂，裂縫多為斜向裂縫，從一樓到七樓均有出現(xiàn)，且部分有呈外傾之勢(shì)；3幢點(diǎn)式住宅發(fā)生整體傾斜。后來經(jīng)仔細(xì)觀察分析，出現(xiàn)問題的9幢建筑均產(chǎn)生嚴(yán)重的地基不均勻沉降，最大沉降差達(dá)160mm以上。2022-4-292 事故發(fā)生后，有關(guān)部門對(duì)該工程質(zhì)量事故進(jìn)行了鑒定，審查了工程的有關(guān)勘察、設(shè)計(jì)、施工資料，對(duì)工程地質(zhì)又進(jìn)行了詳細(xì)的補(bǔ)勘。2022-4-293 經(jīng)查明，在該廠修建

2、生活區(qū)的地下有一古河道通過，古河道溝谷內(nèi)沉積了淤泥層，該淤泥層系新近沉積物，土質(zhì)特別柔軟，屬于高壓縮性、低承載力土層，且厚度較大，在建筑基底附加壓力作用下，產(chǎn)生較大的沉降。2022-4-294 該工程地質(zhì)勘察單位在對(duì)工程地質(zhì)進(jìn)行詳勘時(shí)，對(duì)所勘察的數(shù)據(jù)（如淤泥質(zhì)土的標(biāo)準(zhǔn)貫入度僅為3，而其它地方為712）未能引起足夠的重視，對(duì)地下土層出現(xiàn)了較低承載力的現(xiàn)象未引起重視，輕易的對(duì)地基土進(jìn)行分類判定，將淤泥定為淤泥質(zhì)粉土。 設(shè)計(jì)單位根據(jù)地質(zhì)勘察報(bào)告，設(shè)計(jì)基礎(chǔ)為淺基礎(chǔ)，寬度為2800mm，每延米設(shè)計(jì)荷載為270kN，其埋深為1.4m2m左右。 2022-4-295 該工程后經(jīng)地基加固處理后投入正常使用，但

3、造成了較大的經(jīng)濟(jì)損失，經(jīng)法院審理判決，工程地質(zhì)勘察單位向建設(shè)方賠償經(jīng)濟(jì)損失329萬元。2022-4-296第四節(jié)第四節(jié) 工程項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)審計(jì)一、建設(shè)項(xiàng)目勘查設(shè)計(jì)工作內(nèi)容一、建設(shè)項(xiàng)目勘查設(shè)計(jì)工作內(nèi)容 大致的工作程序：大致的工作程序： 在在設(shè)計(jì)前，先由設(shè)計(jì)前，先由勘察單位進(jìn)行勘察單位進(jìn)行勘察工作，勘察工作，勘察單位根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書承接主管部門勘察單位根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書承接主管部門委托的勘察工作委托的勘察工作，編制，編制有關(guān)圖表和有關(guān)圖表和報(bào)告；報(bào)告； 2022-4-297 勘察勘察設(shè)計(jì)結(jié)束后，根據(jù)建設(shè)單位下達(dá)的初設(shè)計(jì)結(jié)束后，根據(jù)建設(shè)單位下達(dá)的初步設(shè)計(jì)任務(wù)書及規(guī)劃要求，開始

4、初步設(shè)計(jì)文件步設(shè)計(jì)任務(wù)書及規(guī)劃要求，開始初步設(shè)計(jì)文件的編制工作，其中包括設(shè)計(jì)方案及工程項(xiàng)目總的編制工作，其中包括設(shè)計(jì)方案及工程項(xiàng)目總概算書；概算書； 初步設(shè)計(jì)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，可進(jìn)行施工圖初步設(shè)計(jì)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，可進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，編制相應(yīng)的概預(yù)算書。設(shè)計(jì)，編制相應(yīng)的概預(yù)算書。2022-4-298基本建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)（設(shè)計(jì)（勘察）勘察）項(xiàng)目設(shè)計(jì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)編制項(xiàng)目概算編制項(xiàng)目概算初步設(shè)計(jì)初步設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)工程勘察工程勘察設(shè)計(jì)（設(shè)計(jì)（勘察）勘察）工作內(nèi)容圖工作內(nèi)容圖2022-4-299二、勘查設(shè)計(jì)對(duì)投資決策及工程質(zhì)量的影響二、勘查設(shè)計(jì)對(duì)投資決策及工程質(zhì)量的影響 工程

5、勘查的目的是，為工程項(xiàng)目選址、規(guī)劃、設(shè)工程勘查的目的是，為工程項(xiàng)目選址、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工及綜合治理提供科學(xué)、可靠的依據(jù)；計(jì)、施工及綜合治理提供科學(xué)、可靠的依據(jù)； 也是也是進(jìn)行這些工作的基礎(chǔ)資料。進(jìn)行這些工作的基礎(chǔ)資料。 P31P31 工程勘查的深度和質(zhì)量是否符合有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，工程勘查的深度和質(zhì)量是否符合有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，選址是否得當(dāng)?shù)龋瑢?duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接的影響。選址是否得當(dāng)?shù)龋瑢?duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接的影響。P31P312022-4-2910 工程設(shè)計(jì)，是工程建設(shè)的主導(dǎo)。對(duì)工程設(shè)計(jì)，是工程建設(shè)的主導(dǎo)。對(duì)工程質(zhì)量、速度、投資規(guī)模、效益的工程質(zhì)量、速度、投資規(guī)模、效益的實(shí)現(xiàn)等均起到?jīng)Q定性的作用。

6、實(shí)現(xiàn)等均起到?jīng)Q定性的作用。P33P332022-4-2911世界是最丑的建筑【參考參考】設(shè)計(jì)對(duì)設(shè)計(jì)對(duì)項(xiàng)目投資的項(xiàng)目投資的影響影響 設(shè)計(jì)質(zhì)量的好壞不僅決定建設(shè)項(xiàng)目的使用功能，設(shè)計(jì)質(zhì)量的好壞不僅決定建設(shè)項(xiàng)目的使用功能，而且還將從根本上影響建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性。而且還將從根本上影響建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性。 初步設(shè)計(jì)階段：影響項(xiàng)目投資的可能性為初步設(shè)計(jì)階段：影響項(xiàng)目投資的可能性為75%-95%75%-95%； 技術(shù)設(shè)計(jì)階段：影響投資的可能性為技術(shù)設(shè)計(jì)階段：影響投資的可能性為35%-75%35%-75%； 施工圖設(shè)計(jì)階段：影響項(xiàng)目投資的可能性為施工圖設(shè)計(jì)階段：影響項(xiàng)目投資的可能性為5%-35%5%-35%。202

7、2-4-2912三、工程項(xiàng)目勘查設(shè)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容三、工程項(xiàng)目勘查設(shè)計(jì)審計(jì)的內(nèi)容1 1、對(duì)勘查工作的審計(jì)、對(duì)勘查工作的審計(jì) （1 1）勘查證書確認(rèn)）勘查證書確認(rèn) 禁止無勘查證書的單位承攬工程勘查工作。禁止無勘查證書的單位承攬工程勘查工作。 特殊情況需要委托國(guó)外勘查時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)國(guó)家計(jì)特殊情況需要委托國(guó)外勘查時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)國(guó)家計(jì)委審批。國(guó)外的工程勘查證書也需要由有關(guān)主管委審批。國(guó)外的工程勘查證書也需要由有關(guān)主管部門確認(rèn)。部門確認(rèn)。2022-4-2913 參考參考 建設(shè)建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)資質(zhì)管理工程勘察設(shè)計(jì)資質(zhì)管理規(guī)定規(guī)定 1 1、工程、工程勘察綜合資質(zhì)、工程勘察專業(yè)資勘察綜合資質(zhì)、工程勘察專業(yè)資質(zhì)、工程勘察勞

8、務(wù)資質(zhì)質(zhì)、工程勘察勞務(wù)資質(zhì)。 2 2、勘察、勘察設(shè)計(jì)注冊(cè)工程師執(zhí)業(yè)資格考試設(shè)計(jì)注冊(cè)工程師執(zhí)業(yè)資格考試 2022-4-2914（2 2）工程勘查工作報(bào)告內(nèi)容審計(jì)）工程勘查工作報(bào)告內(nèi)容審計(jì) 要求審計(jì)人員到有關(guān)的設(shè)計(jì)單位、施工單要求審計(jì)人員到有關(guān)的設(shè)計(jì)單位、施工單位進(jìn)行調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注的是，地下基礎(chǔ)部分，位進(jìn)行調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注的是，地下基礎(chǔ)部分，地質(zhì)情況與報(bào)告內(nèi)容是否相符。地質(zhì)情況與報(bào)告內(nèi)容是否相符。 2022-4-2915(3)工程勘查收費(fèi)審計(jì) 執(zhí)行依據(jù)是國(guó)家工程勘查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2022-4-2916（4 4）工程勘查合同審計(jì)）工程勘查合同審計(jì) 審計(jì)掌握的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)掌握的標(biāo)準(zhǔn) 合同必須符合合同必須符合中華人

9、民共和國(guó)合同中華人民共和國(guó)合同法法的規(guī)定；須在工程設(shè)計(jì)書編制前完的規(guī)定；須在工程設(shè)計(jì)書編制前完成；涉及的勘查范圍、內(nèi)容、項(xiàng)目能滿成；涉及的勘查范圍、內(nèi)容、項(xiàng)目能滿足設(shè)計(jì)單位、施工單位的要求。足設(shè)計(jì)單位、施工單位的要求。2022-4-29172 2、對(duì)設(shè)計(jì)工作、對(duì)設(shè)計(jì)工作的的審計(jì)審計(jì) （1 1）設(shè)計(jì)單位、等級(jí)審計(jì)）設(shè)計(jì)單位、等級(jí)審計(jì) 審計(jì)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)設(shè)計(jì)資格、等級(jí)進(jìn)行審計(jì)，設(shè)計(jì)單位須按照核定的等級(jí)承擔(dān)根據(jù)設(shè)計(jì)資格、等級(jí)進(jìn)行審計(jì)，設(shè)計(jì)單位須按照核定的等級(jí)承擔(dān)相應(yīng)的設(shè)計(jì)任務(wù)；特殊情況下，設(shè)計(jì)單位承攬超過了允許設(shè)計(jì)的等相應(yīng)的設(shè)計(jì)任務(wù)；特殊情況下，設(shè)計(jì)單位承攬超過了允許設(shè)計(jì)的等級(jí)，須報(bào)

10、主管部門批準(zhǔn)同意，并委托規(guī)定等級(jí)的設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)審查級(jí)，須報(bào)主管部門批準(zhǔn)同意，并委托規(guī)定等級(jí)的設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)審查并蓋章，審查的單位對(duì)設(shè)計(jì)的可靠性、合理性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)技術(shù)責(zé)并蓋章，審查的單位對(duì)設(shè)計(jì)的可靠性、合理性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)技術(shù)責(zé)任。任。 超過等級(jí)及超過等級(jí)又未經(jīng)審查的設(shè)計(jì)，認(rèn)定為超過等級(jí)及超過等級(jí)又未經(jīng)審查的設(shè)計(jì)，認(rèn)定為“無效設(shè)計(jì)無效設(shè)計(jì)”。2022-4-29183 3、工程設(shè)計(jì)合同審計(jì)、工程設(shè)計(jì)合同審計(jì) 一般從條款上進(jìn)行對(duì)應(yīng)審計(jì)。執(zhí)行的審計(jì)標(biāo)一般從條款上進(jìn)行對(duì)應(yīng)審計(jì)。執(zhí)行的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是準(zhǔn)是中華人民共和國(guó)合同法中華人民共和國(guó)合同法。2022-4-2919（3 3）設(shè)計(jì)任務(wù)書審計(jì)）設(shè)計(jì)任務(wù)書審計(jì) 1

11、1）審批權(quán)限的審計(jì)）審批權(quán)限的審計(jì) 2 2）任務(wù)書內(nèi)容審計(jì)）任務(wù)書內(nèi)容審計(jì) 掌握的標(biāo)準(zhǔn)寬泛：要求審計(jì)人員在調(diào)查研掌握的標(biāo)準(zhǔn)寬泛：要求審計(jì)人員在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行諸如生產(chǎn)方案、產(chǎn)品市場(chǎng)、究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行諸如生產(chǎn)方案、產(chǎn)品市場(chǎng)、自然資源、投資收益等數(shù)據(jù)進(jìn)行審查。自然資源、投資收益等數(shù)據(jù)進(jìn)行審查。2022-4-29203 3）設(shè)計(jì)任務(wù)書修改的審計(jì)）設(shè)計(jì)任務(wù)書修改的審計(jì) 設(shè)計(jì)任務(wù)書一經(jīng)審批，便具有約束力。如設(shè)計(jì)任務(wù)書一經(jīng)審批，便具有約束力。如政策性變化需要修改，由設(shè)計(jì)單位重新編制，政策性變化需要修改，由設(shè)計(jì)單位重新編制，并重新審批。并重新審批。2022-4-29214 4）初步設(shè)計(jì)的審計(jì)）初步設(shè)計(jì)的審計(jì) 審查掌握的標(biāo)準(zhǔn)主要是：審查掌握的標(biāo)準(zhǔn)主要是： 有無夾帶項(xiàng)目、超規(guī)模有無夾帶項(xiàng)目、超規(guī)模 設(shè)計(jì)深度與經(jīng)濟(jì)、技術(shù)要求是否相符設(shè)計(jì)深度與經(jīng)濟(jì)、技術(shù)要求是否相符 設(shè)計(jì)內(nèi)容，包括工藝、設(shè)備選擇等設(shè)計(jì)內(nèi)容，包括工藝、設(shè)備選擇等 設(shè)計(jì)質(zhì)量，包括依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)質(zhì)量，包括依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)文件質(zhì)量設(shè)計(jì)文件質(zhì)