1、往來對帳管理制度為了加強(qiáng)公司內(nèi)部和外部往來帳的管理工作，明晰相互之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，杜絕因往來清理、對帳不及時、對帳后無確認(rèn)等原因而導(dǎo)致公司利益受到損失等情況發(fā)生，特制定本制度。一、往來對帳的崗位設(shè)置與職責(zé)1、  財務(wù)經(jīng)理職責(zé)：1）                審核“資金申請單”，特別關(guān)注大額款項(xiàng)的支付申請。2）          &#

2、160;     每月負(fù)責(zé)檢查對帳小組成員每月對帳工作計劃，并落實(shí)責(zé)任人。3）                針對對帳過程中出現(xiàn)的差異問題，作好與營銷部、供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作。4）                隨時關(guān)注公司往來帳異常情況，并就異常情況采取措施進(jìn)行

3、解決。5）                監(jiān)督往來主管、往來對帳員的日常工作及驗(yàn)收對帳完成質(zhì)量。2、  往來主管崗位職責(zé)：1）          監(jiān)督往來對帳人員履行對帳工作職責(zé)，并就公司往來對帳情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排。2）          審核“資金申請單”，嚴(yán)

4、格按照合同規(guī)定與供應(yīng)商結(jié)算。根據(jù)公司制定的審批權(quán)限，管理公司與各供應(yīng)商之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來事項(xiàng)。3）          審核“資金申請單”，檢查商品采購賬與應(yīng)收應(yīng)付賬款余額、供應(yīng)商檔案了解供應(yīng)商情況，對出現(xiàn)有付款風(fēng)險的供應(yīng)商應(yīng)立即通知財務(wù)經(jīng)理，并拒絕簽字。4）          每月編制往來對帳月報表，并檢查對賬員對賬計劃的完成情況，每月與財務(wù)經(jīng)理簽訂往來對帳工作責(zé)任書。5）   

5、0;      每月定期檢查與供應(yīng)商的往來賬目，避免產(chǎn)生因人為因素造成返利等應(yīng)收賬款不到位給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失，防止呆賬、壞賬的發(fā)生。6）          每月檢查對帳通知發(fā)出的及時性，對于沒有按時來核對往來賬的供應(yīng)商有權(quán)提出停止付款的建議，直到往來賬核對清楚后，往來主管簽字，財務(wù)經(jīng)理審批后方可繼續(xù)付款，往來賬核對不清楚，往來主管又簽字付款，由此造成公司損失由往來主管負(fù)主要責(zé)任。7）      

6、    每月清理一次商品采購賬借方余額、應(yīng)收賬款借方。若商品采購出現(xiàn)借方余額，應(yīng)及時到系統(tǒng)中查找原因，確認(rèn)是否有驗(yàn)收供應(yīng)商抬頭竄戶或驗(yàn)收單價錯誤，并通知相關(guān)人員調(diào)整。若應(yīng)收賬款借方帳齡在6個月以上的，要查明原因，并上報財務(wù)管理中心。8）          每月清理一次本月新增供應(yīng)商、本月停止合作的供應(yīng)商，對于出現(xiàn)上述情況的供應(yīng)商需要寫明具體情況，并上報財務(wù)管理中心。9）         

7、 與供應(yīng)商財務(wù)加強(qiáng)聯(lián)系，通過多種形式檢查對帳工作，所有往來對帳確認(rèn)書必須要求供應(yīng)商簽字蓋章。10）      加強(qiáng)與公司內(nèi)部（業(yè)務(wù)員、返利結(jié)算員）的聯(lián)系，對于掛應(yīng)收沒有書面確認(rèn)的款項(xiàng)，及時要求補(bǔ)全書面資料。避免產(chǎn)生因人為因素造成返利等應(yīng)收賬款不到位給公司帶來的經(jīng)濟(jì)損失，防止呆賬、壞賬的發(fā)生。11）      對多打預(yù)付款現(xiàn)象的監(jiān)控，每月往來主管要定期監(jiān)控多打預(yù)付款現(xiàn)象，基本公式為：初步認(rèn)定多打款=應(yīng)付賬款借方-商品采購貸方余額*1.17，逐一排除入帳不及時、供應(yīng)商更換名頭等原因，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)多打預(yù)付

8、款要及時扣回，并對有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處罰。確保公司流動資金的安全與完整。3、  往來對帳員崗位職責(zé)：1)          每月財務(wù)結(jié)帳后，排對賬計劃，并及時通知供應(yīng)商前來核對應(yīng)收應(yīng)付帳（12201及20401科目），并出具“對帳余額調(diào)節(jié)表”（格式見附件），對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。2)          每月編制往來對帳月報表，每月與財務(wù)經(jīng)理簽訂往來對帳工作責(zé)任書。3) &#

9、160;        每月查詢商品采購帳（13101科目）的帳面余額，若是清場結(jié)大帳的供應(yīng)商，業(yè)務(wù)員應(yīng)先通知財務(wù)部對賬，必須核對商品采購帳。4)          每月對銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單進(jìn)行核對，并出具“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。5)          每月與外地分公司進(jìn)行內(nèi)部往來（12001

10、科目）的核對，并出具余額調(diào)節(jié)表，對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時與外地分公司聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。6)          每月與獨(dú)立核算單位進(jìn)行內(nèi)部往來（12002科目）的核對，并出具余額調(diào)節(jié)表，對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時與各獨(dú)立核算單位聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。知各供應(yīng)商的供貨政策、結(jié)算方式等合同內(nèi)容，做好各供應(yīng)商應(yīng)收賬款記錄，并監(jiān)督返利和各項(xiàng)費(fèi)用的回收，對于未達(dá)賬項(xiàng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出合理化建議。 2)        &#

11、160;    每次結(jié)帳前，要求業(yè)務(wù)員及時將應(yīng)結(jié)帳的供應(yīng)商清單傳遞到財務(wù)，根據(jù)即將結(jié)帳的供應(yīng)商清單，將對應(yīng)的應(yīng)扣返利和費(fèi)用清單傳遞給業(yè)務(wù)員。3)             每月與業(yè)務(wù)員核對應(yīng)收返利費(fèi)用，出具返利費(fèi)用確認(rèn)表見附表6。與業(yè)務(wù)員對帳后，仍不能達(dá)成一致意見的，要求業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商業(yè)務(wù)員預(yù)約對帳。我司業(yè)務(wù)員、供應(yīng)商業(yè)務(wù)員、我司返利結(jié)算員三方對帳后未能達(dá)成一致意見的，暫停結(jié)帳直到對帳后達(dá)成一致意見。4)   

12、0;         每次結(jié)帳前監(jiān)督業(yè)務(wù)在規(guī)定的時間將簽署完畢的資金申請?zhí)峤回攧?wù)審批，逾期提交資金申請影響結(jié)算流程正常推進(jìn)的，返利結(jié)算員對逾期資金申請不予接收。5)             審核資金申請單上應(yīng)填寫的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否齊全，簽署是否完畢，審核應(yīng)扣款項(xiàng)是否按扣款清單填寫，是否有逾期未扣款項(xiàng)。6)        &

13、#160;    對于未掛應(yīng)收即帳扣的款項(xiàng)，要求業(yè)務(wù)經(jīng)理及時將應(yīng)收標(biāo)準(zhǔn)提交財務(wù)；對于帳扣后已收大于應(yīng)收的款項(xiàng)，及時與業(yè)務(wù)經(jīng)理溝通，取得書面證據(jù)（確認(rèn)函、協(xié)議等）后補(bǔ)掛應(yīng)收。7)             對于正常付款一般不允許先帳扣后折讓，對業(yè)務(wù)資金申請中先帳扣后折讓的，要求供應(yīng)商先開折扣折讓發(fā)票，我司方予結(jié)帳；如果有特殊情況允許先帳扣后折讓時應(yīng)登記流水帳，返利結(jié)算員與進(jìn)貨結(jié)算員共同監(jiān)控后期發(fā)票到位情況，若發(fā)票未在規(guī)定的時間到位，暫停結(jié)帳。8)&#

14、160;            對于允許先帳扣后開退稅證明的情況，要求供應(yīng)商在規(guī)定的時間開紅字發(fā)票，及時與進(jìn)貨結(jié)算員和稅務(wù)管理員協(xié)調(diào)，監(jiān)控發(fā)票到位情況。5、返利主管：1)           與業(yè)務(wù)經(jīng)理協(xié)調(diào)，敦促業(yè)務(wù)員及時將即將結(jié)帳的供應(yīng)商清單傳遞到財務(wù)；監(jiān)控返利結(jié)算員向業(yè)務(wù)傳遞應(yīng)扣款清單，使財務(wù)和業(yè)務(wù)對應(yīng)扣款在結(jié)帳前達(dá)成一致。2)    

15、0;      對于發(fā)票到位嚴(yán)重滯后的供應(yīng)商，與業(yè)務(wù)溝通問題產(chǎn)生的原因和解決的辦法。3)           監(jiān)控預(yù)付款發(fā)票到位情況，對于發(fā)票到位嚴(yán)重滯后的情況，追究問題產(chǎn)生的原因和庫存的合理性及預(yù)付打款的必要性。4)           監(jiān)控清理前期正常打款中先帳扣后折讓，發(fā)票至今未到的情況，負(fù)責(zé)與業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)。5)   

16、;        負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和監(jiān)控返利結(jié)算員、返利會計、業(yè)務(wù)干事、發(fā)票錄入員工作配合情況。6)           向供應(yīng)商業(yè)務(wù)、財務(wù)了解合同外應(yīng)收由供應(yīng)商財務(wù)確認(rèn)的可能性。可操作的供應(yīng)商可先試行由供應(yīng)商財務(wù)確認(rèn)。避免供應(yīng)商財務(wù)日后對帳不確認(rèn)。7)           協(xié)調(diào)開票中供應(yīng)商要求與公司規(guī)定沖突的問題。避免開陰陽發(fā)票，給對

17、帳造成困難。做好對供應(yīng)商的解釋工作。對合同簽訂中存在的問題與業(yè)務(wù)經(jīng)理溝通，要求在新合同中改正。二、內(nèi)部往來對帳的管理規(guī)定1、對帳的具體要求：1)           每月與外地分公司進(jìn)行內(nèi)部往來（12001科目）的核對，并出具余額調(diào)節(jié)表，對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時與外地分公司聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。2)           每月與獨(dú)立核算單位進(jìn)行內(nèi)部往來（12002科目）的核對，并出具余額調(diào)節(jié)表，對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時與各獨(dú)立核算單位聯(lián)系查找原因，并通知相關(guān)人員調(diào)整。3)           每月與大康公司往來帳的核對，核算會計要于月末結(jié)帳后定期與大康公司核對有關(guān)往來帳并出具余額調(diào)節(jié)表。4)           內(nèi)部往來帳的日常對帳工作由核算會計進(jìn)行對帳，包括與大康公司往來帳的核對，根據(jù)對帳雙方的增減項(xiàng)目調(diào)平后出具余額調(diào)節(jié)表。對于商品調(diào)撥的撥出方、資金劃撥的撥出方必須于1