1、財務(wù)基礎(chǔ)知識省 心 寶Page 21 12 23 34 45 5目錄一、財務(wù)管理在企業(yè)中的作用 財務(wù)管理是貫穿企業(yè)各項管理財務(wù)管理是貫穿企業(yè)各項管理工作的一條主線，因為財務(wù)管理的工作的一條主線，因為財務(wù)管理的核心是資金管理。企業(yè)經(jīng)營管理的核心是資金管理。企業(yè)經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)最終結(jié)果都是用貨幣的每一個環(huán)節(jié)最終結(jié)果都是用貨幣的形態(tài)來體現(xiàn)和反映的。因此，財務(wù)形態(tài)來體現(xiàn)和反映的。因此，財務(wù)管理的重點就是管理的重點就是“控制流出，管好控制流出，管好流入流入”。Page 4二、財務(wù)管理靠什么來維持？法法 律律會計法、票據(jù)法、公司法、會計法、票據(jù)法、公司法、刑法、個人所得稅法刑法、個人所得稅法增值稅暫行

2、條例、企業(yè)會計制度、增值稅暫行條例、企業(yè)會計制度、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法 財務(wù)制度、會計制度、審計準則、內(nèi)部會計控財務(wù)制度、會計制度、審計準則、內(nèi)部會計控制制度、會計核算方法制制度、會計核算方法法法 規(guī)規(guī)制制 度度Page 5三、企業(yè)管理常用財務(wù)語言1 1、會計要素、會計要素資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤2 2、資產(chǎn)、資產(chǎn)A A、企業(yè)過去經(jīng)營交易或事項形成的；、企業(yè)過去經(jīng)營交易或事項形成的；B B、企業(yè)擁有或控制的；企業(yè)擁有或控制的；C C、預(yù)期、預(yù)期能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的。能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的。3 3

3、、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)A A、使用期限超過、使用期限超過1 1年；年；B B、有事物形態(tài)；、有事物形態(tài)；C C、單位價值、單位價值20002000元以上。元以上。（我們公司的規(guī)定）（我們公司的規(guī)定）Page 6 4 4、什么是折舊？、什么是折舊？ 固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的磨損和自然損耗，在確定使用固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的磨損和自然損耗，在確定使用年限或工作量的基礎(chǔ)上，按一定的比率進行分期攤銷或提取的年限或工作量的基礎(chǔ)上，按一定的比率進行分期攤銷或提取的計入成本費用的一種手段。計入成本費用的一種手段。三、企業(yè)管理常用財務(wù)語言 5 5、什么是負債？、什么是負債？A A、企業(yè)過去的交易或事項形成的現(xiàn)

4、時業(yè)務(wù)；、企業(yè)過去的交易或事項形成的現(xiàn)時業(yè)務(wù)；B B、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。6 6、什么是所有者權(quán)益？、什么是所有者權(quán)益？所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。Page 7三、企業(yè)管理常用財務(wù)語言7 7、什么是期間費用？、什么是期間費用？企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的流企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀a(chǎn)生的經(jīng)濟利益的流出。出。A A、銷售費用：企業(yè)銷售部門為銷售商品所發(fā)生的各項費用。、銷售費用：企業(yè)銷售部門為銷售商品所發(fā)生的各項費用。B B、管理費用：企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費、管理費用

5、：企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用。用。C C、財務(wù)費用：為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資產(chǎn)等而發(fā)生的各項費、財務(wù)費用：為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資產(chǎn)等而發(fā)生的各項費用。用。8 8、什么是財務(wù)報表？、什么是財務(wù)報表？A A、資產(chǎn)負債表：反映某個時間點的財務(wù)狀況。、資產(chǎn)負債表：反映某個時間點的財務(wù)狀況。B B、利潤表（損益表）：反映本期收入、費用和利潤的利得和損、利潤表（損益表）：反映本期收入、費用和利潤的利得和損失的金額和結(jié)構(gòu)情況。失的金額和結(jié)構(gòu)情況。C C、現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來龍去脈，分為經(jīng)營活動、現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來龍去脈，分為經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動。投資活動

6、、籌資活動。Page 8四、稅收基本常識世界上有兩件事是不可避免的，那就是死亡和稅收。世界上有兩件事是不可避免的，那就是死亡和稅收。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地取得財政收入的一種形式。稅收具有強制地取得財政收入的一種形式。稅收具有“強制性強制性”、“無無償性償性”、“固定性固定性”納稅人：一般納稅人：納稅人：一般納稅人：17%17%、6%6% （增值稅專用發(fā)票，可抵扣）（增值稅專用發(fā)票，可抵扣） 小規(guī)模納稅人：小規(guī)模納稅人：3%3% （增資稅普通發(fā)票，不可抵扣）（增資稅普通發(fā)票，不可抵扣）Page 9稅稅 費

7、費企業(yè)所企業(yè)所得稅得稅（25%25%）增值稅增值稅（17%17%、6%6%）增值稅增值稅（3%3%）地方教地方教育費附育費附加（加（2%2%）城市維城市維護建設(shè)護建設(shè)稅（稅（7%7%）教育費教育費附加附加（3%3%）印花稅印花稅車船稅車船稅四、稅收基本常識我司涉及的稅種Page 10四、稅收基本常識個人所得稅個人工資、薪金所得：工資、獎金、個人工資、薪金所得：工資、獎金、年終獎、津貼、補貼等（年終獎、津貼、補貼等（合理范圍內(nèi)合理范圍內(nèi)的出差補貼不需要繳納個稅），的出差補貼不需要繳納個稅），起征起征點點3500元元社保費用、住房公積金可抵扣社保費用、住房公積金可抵扣 財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)租賃所得偶然

8、所得：得獎、中獎、中彩偶然所得：得獎、中獎、中彩Page 11五、報賬基本要求差旅費車船費 住宿費發(fā)票 機票行程單1 1、報銷時間：出差返回后、報銷時間：出差返回后3 3個工作日內(nèi)個工作日內(nèi)2 2、報銷附件：出差申請單（特別說明：填制出差申請單時準確、報銷附件：出差申請單（特別說明：填制出差申請單時準確填寫各項目）填寫各項目） 車船費發(fā)票、機票、住宿費發(fā)票（適用于日常因公出車船費發(fā)票、機票、住宿費發(fā)票（適用于日常因公出差）差） 某某站差旅費報銷明細表、車船費發(fā)票、機票某某站差旅費報銷明細表、車船費發(fā)票、機票3 3、報銷審批：差旅費報銷審批（適用于日常因公出差）、報銷審批：差旅費報銷審批（適用于

9、日常因公出差） 區(qū)域辦事處差旅費審批（適用于市場部各辦事處區(qū)域辦事處差旅費審批（適用于市場部各辦事處員工出差）員工出差）Page 12五、報賬基本要求日常費用報銷1 1、報銷時間：費用發(fā)生后、報銷時間：費用發(fā)生后3 3個工作日內(nèi)個工作日內(nèi)2 2、報銷附件：、報銷附件：團建費：團建費：部門團建審批（部門經(jīng)理申請）、發(fā)票部門團建審批（部門經(jīng)理申請）、發(fā)票招待費：招待費申請審批（部門經(jīng)理申請）、發(fā)票招待費：招待費申請審批（部門經(jīng)理申請）、發(fā)票福利費：員工福利審批（行政人事部申請）、發(fā)票（如為一批物品福利費：員工福利審批（行政人事部申請）、發(fā)票（如為一批物品請后附物品清單）請后附物品清單）維修費：維修

10、清單、增值稅專用發(fā)票維修費：維修清單、增值稅專用發(fā)票印刷費：文印資料清單（包含部門、使用人、金額等信息）、增值稅專印刷費：文印資料清單（包含部門、使用人、金額等信息）、增值稅專用發(fā)票用發(fā)票住宿費：酒店住宿申請、增值稅專用發(fā)票住宿費：酒店住宿申請、增值稅專用發(fā)票快遞費：快遞單、增值稅專用發(fā)票、快遞費明細表（包含部門、金額等快遞費：快遞單、增值稅專用發(fā)票、快遞費明細表（包含部門、金額等信息）信息）3 3、報銷審批：費用報銷審批、報銷審批：費用報銷審批Page 13五、報賬基本要求對外支付款項1 1、付款時間：、付款時間：合同約定付款時間內(nèi)合同約定付款時間內(nèi)2 2、報銷附件：租賃費、物業(yè)費、綠化費、保潔費、服務(wù)費、裝修費、招、報銷附件：租賃費、物業(yè)費、綠化費、保潔費、服務(wù)費、裝修費、招聘費等：合同原件（支付費用前交至財務(wù)部）、合同中約定的付款必備聘費等：合同原件（支付費用前交至財務(wù)部）、合同中約定的付款必備要件、發(fā)票要件、發(fā)票3 3、報銷審批：付款審批、報銷審批：付款審批Page 14五、報賬基本要求發(fā)票名稱：重慶省心寶科技名稱：重慶省心寶科技有限公司有限公司納稅人識別號：納稅人識別號：91500000320380559E91500000320380559E地址：重慶市北部新區(qū)地址：重