1、精品公立醫(yī)院及科室醫(yī)療運(yùn)營專題分析介紹摘要：目的：2016 年 1-4 月，財(cái)務(wù)人員在對A 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)營分析中發(fā)現(xiàn)工作量增長滯緩，進(jìn)而追蹤分析G 科室，探究滯緩產(chǎn)生的原因及存在的問題，為醫(yī)院管理層決策提供依據(jù)。方法：具體分析2016 年 1-4 月收入、工作量變動情況，剖析各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)發(fā)生異動的原因。結(jié)論：排除自然因素對A 醫(yī)院醫(yī)療收入增長的影響，結(jié)合每住院人次收費(fèi)水平、 平均住院日和病床使用率等指標(biāo)的分析，探究對 G 科室經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響，尋找建立醫(yī)院和科室健康、可持續(xù)發(fā)展的思路和對策。關(guān)鍵詞：醫(yī)院和科室醫(yī)療運(yùn)營專題分析一、 A 醫(yī)院運(yùn)營分析（一）總體情況介紹A 醫(yī)院是一家省屬三級甲等綜合性醫(yī)

2、院，承擔(dān)著醫(yī)療、教學(xué)、科研等任務(wù)。核定床位3200 張，在職職工4700 人。2016 年 1-4 月（簡稱：報(bào)告期，下同），實(shí)現(xiàn)總收入135 ，771.61 萬元，同比增加6， 165.93 萬元，增長4.76% 。其中：醫(yī)療收入129 ， 551.76 萬元， 同比增加收入6， 747.63萬元，增長5.49% 。門急診人次（不含體檢）115.34 萬人次，增長6.74% ；出院人數(shù)40， 527 人次，增長8.45% ；平均開放床位2， 917 張，增長6.79% 。平均住院天數(shù)7.43日，同比縮短0.66 日。病床使用率86.97% ，下降 5.19 個(gè)百分點(diǎn)。 2014 年至 201

3、6 年 1-4 月醫(yī)療收入變動趨勢見圖1 。（二）收入情況分析1 、收入同期比較從表 1 看到：報(bào)告期醫(yī)療收入同比增加6747.63 萬元，增長 5.49% 。其中：門診收入增長9.55% ，高于住院收入增長 5.95 個(gè)百分點(diǎn)；純醫(yī)療收入增長超過醫(yī)療收入增長4.76個(gè)百分點(diǎn)，說明收入的“含金量”在提高；藥品收入同比減少 502.64 萬元，主要原因與2015 年 5 月起，藥品采購按浙江省2014 年藥品集中采購中標(biāo)結(jié)果目錄執(zhí)行新價(jià)格有關(guān)。2、門診、住院收入因素分析（ 1 ）表 2 的數(shù)據(jù)顯示：報(bào)告期A 醫(yī)院醫(yī)療收入同比增加 6 ， 747.63 萬元，其中：因工作量增加帶來收入增加12 ，

4、209.92 萬元；因收費(fèi)水平因素影響減少收入5， 462.29 萬元， 主要是每出院人次收費(fèi)水平減少1436.10 元， 使得住院收入減少5， 932.92 萬元， 是影響報(bào)告期醫(yī)療收入增長滯緩的主要原因。（ 2 ）報(bào)告期門診收入42 ， 820.05 萬元，增長9.55% 。其中：因門急診人次同比增加7.28 萬人而增加門診醫(yī)療收入 2464.80 萬元；因每門診人次收費(fèi)同比增加4.08 元而增加門診醫(yī)療收入470.63 萬元， 表明門診收入增長的83.96%來自于門急診人次的增長。（ 3 ）報(bào)告期住院收入86 ， 731.71 萬元，增長3.60% 。出院人次增長8.45% ，平均住院天

5、數(shù)縮短0.66 天，每住院人次收費(fèi)水平同比減少1 ， 436.10 元。 表明因出院人次增加而增加住院醫(yī)療收入8， 946.92 萬元； 因每住院人次收費(fèi)水平下降而減少住院醫(yī)療收入5， 932.92 萬元。增減相抵后，仍增加住院醫(yī)療收入3014 萬元。（ 4 ）分析每門診、住院人次收費(fèi)水平明細(xì)項(xiàng)目構(gòu)成因素，發(fā)現(xiàn)每門診、住院收費(fèi)水平下降主要與藥品價(jià)格下調(diào)有關(guān)。 報(bào)告期因藥品價(jià)格下降而減少藥品收入4， 583.45 萬元，其中：因每門診人次藥品費(fèi)減少4.44 元，使門診收入減少511.93 萬元；因每住院人次藥品費(fèi)減少985.54 元，使住院收入減少4， 071.52 萬元。（ 5 ）每住院人次手

6、術(shù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)分別下降112.52元和240.44 元，因這兩項(xiàng)收費(fèi)水平下降，使住院收入減少1458.16 萬元。（三）工作量同期比較1 、總體工作量比較從表 3 看到： A 醫(yī)院報(bào)告期門急診人次和出院人次均有所增長，其中：出院人次增長8.45% ，但床位使用率卻下降5.19 個(gè)百分點(diǎn)。主要原因是：A 醫(yī)院有 6 天參加大型評審活動，對 2 月份床位使用率影響較大。2、門急診工作量比較報(bào)告期門急診人次增長6.74% 。 從門急診人次明細(xì)組成來看，名醫(yī)門診增長18.10% ，但專家門診卻下降8.45% ，若將二者合并計(jì)算，工作量僅增長4.75% 。3 、手術(shù)工作量比較（ 1 ）從表 5 看到，

7、報(bào)告期住院手術(shù)量增長3.44% ，其中：一類手術(shù)增長11.34% ，而三類手術(shù)和特類手術(shù)均為負(fù)增長。由于難度系數(shù)高的手術(shù)貢獻(xiàn)的每住院手術(shù)費(fèi)收入和材料費(fèi)收入大于難度系數(shù)低的手術(shù)，這也是造成手術(shù)收入增長滯緩的原因。（ 2 ）深入分析報(bào)告期每個(gè)月手術(shù)量發(fā)現(xiàn)，2 月和 4 月份手術(shù)量呈現(xiàn)下降趨勢。其中：2 月份下降3.02% ，客觀上受到 6 天評審活動的影響。4 月份手術(shù)量同比減少367 例，下降 6.65% ，其中：三類手術(shù)減少164 例，下降10.98% ；四類手術(shù)減少125 例，下降6.79% ；下降居前的科室為G科室， 4 月份手術(shù)量同比減少150 例，占全院手術(shù)下降總量的 40.87% 。

8、二、對 G 科室做重點(diǎn)分析G 科室報(bào)告期收入16494.93 萬元，同比增加收入359.10 萬元， 增長 2.2% 。 由于 G 科室的醫(yī)療收入占全院醫(yī)療收入的12.15% ， 該科室后退一小步對A 醫(yī)院的影?就是一大步。 為此， 由醫(yī)院總會計(jì)師負(fù)責(zé)對G 科室做運(yùn)營情況分析。（一）醫(yī)療收入情況分析（見表6）G 科室報(bào)告期門診收入增長21.34% ，但住院收入?yún)s下降 0.87% ，其中：床位、護(hù)理、治療、衛(wèi)生材料及其他收入均有不同程度的下降。為此， 財(cái)務(wù)人員對G 科室做收入趨勢分析（見圖2 ） 。從圖 2 中可以直觀地看到：G 科室 2016 年 1-3 月收入的增長略高于上年同期，但從4 月

9、份起醫(yī)療收入突然下降。因此，財(cái)務(wù)人?T 對 G 科室 4 月份的運(yùn)營情況作重點(diǎn)分析。（二）4 月份運(yùn)營情況分析1 、收入分析（ 1 ）4 月份 G 科室收入突然下降，主要是由于住院收入下降 12.28% 。從收入結(jié)構(gòu)分析：衛(wèi)生材料收入同比減少362.77 萬元，占下降總額的78.56% ；藥品收入同比減少51.51 萬元，占下降總額的11.16% ；手術(shù)收入同比減少25.51 萬元，占下降總額的5.52% （見表 7） 。（ 2 ）從客觀原因分析：2016 年 4 月份，由于A 醫(yī)院“五一”節(jié)放假時(shí)間為 4 月 29 日至 5 月 1 日，不同于上年5 月 1 日至 3 日放假對工作日的影響在

10、5 月份，因此，較上年減少 2 天工作日，按 4 月日均創(chuàng)收計(jì)算，影響 G 科室收入約 315 萬元。2、工作量分析（ 1 ）從表 8 可以看到：除門急診人次與去年基本持平外，其余工作量指標(biāo)均為負(fù)增長。其中：除考慮工作日減少2 天， 下降 9.9% 外， 大部分工作量指標(biāo)均有小幅下降，但手術(shù)量下降達(dá)12.66% 。（ 2） 4 月份 G 科室門急診工作量總體與上年基本持平，但內(nèi)部結(jié)構(gòu)性差異較大，其中：精英門診下降近30% 、 專家門診下降7.37% 。 4 月份工作日減少2 天，對門急診工作量產(chǎn)生一定的影響（見表9） 。（ 3 ）由于 G 科室為外科科室，手術(shù)數(shù)量和等級直接影響其他各項(xiàng)住院指標(biāo)

11、，因此，對手術(shù)量下降原因分析尤為重要。 從表 10 看到： 4 月份 G 科室除了一類手術(shù)增長24.24% ，其余各類手術(shù)均為負(fù)增長，其中四類手術(shù)下降22.47% ，直接影響其他住院收入項(xiàng)目。在與科室的座談中得知：由于固定節(jié)假日連續(xù)放假3 天，導(dǎo)致醫(yī)生在節(jié)前除急診手術(shù)外，其余病人的收治及手術(shù)均安排在5 月份， 因此工作日雖只減少2 天，但對于科室住院收入及手術(shù)量的影響遠(yuǎn)大于上年同期2 日的平均收入。（ 4 ）分析 G 科室各病區(qū)4 月份手術(shù)臺次情況，除了一病區(qū)和六病區(qū)下降幅度小于全科手術(shù)平均下降水平外，其余4 個(gè)病區(qū)都大于全科手術(shù)平均下降幅度。主要與各病區(qū)診治的病種不同有關(guān)，一病區(qū)以收治創(chuàng)傷病

12、人為主，其手術(shù)量下降最少（見表11 ） 。（ 5 ）表12 為財(cái)務(wù)人員深入分析G 科室手術(shù)量下降提供了原始資料。從表中可以直觀地看到各位主刀醫(yī)生的手術(shù)量情況， 我們對于手術(shù)量下降超過25% 的主刀醫(yī)生，通過與人力資源部、醫(yī)務(wù)部負(fù)責(zé)人溝通，詢問科室同事等途徑，了解到一些醫(yī)生由于被下派到基層醫(yī)院開展技術(shù)指導(dǎo)、出國參會、休年假等原因，導(dǎo)致個(gè)人工作量下降。三、?？七\(yùn)營分析的體會財(cái)務(wù)人員除對急診科、大外科、G 科室等工作量下降較多的科室進(jìn)行專科運(yùn)營分析外；還通過下科室召開座談會的形式，把專項(xiàng)分析內(nèi)容反饋給相關(guān)科室，聽取他們對下降的主客觀原因說明，幫助協(xié)調(diào)其解決問題，從而使科室運(yùn)營分析達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。充分運(yùn)用財(cái)務(wù)人員對數(shù)字敏感性的專業(yè)特點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院運(yùn)行中出現(xiàn)的問題。通過深入科室面對面的溝通，改變財(cái)務(wù)人員 “就數(shù)據(jù)論數(shù)