1、某某地產(chǎn)（集團）股份有限公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為強化集團內(nèi)部管理，有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引、深圳證監(jiān)局加強上市公司內(nèi)部控制工作指引及某某地產(chǎn)（集團）股份有限公司章程等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保

2、公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第三條職責：（一）董事會：全面負責公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善、并定期對公司內(nèi)部控制情況進行全面檢查和效果評估；（二）總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度的情況；（三）公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。第二章主要內(nèi)容第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風險管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。第五條環(huán)境控制包括授權(quán)

3、控制和員工素質(zhì)控制。（一）公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學的組織架構(gòu)，有健全的逐級授權(quán)制度，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權(quán)基本適當，對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)能夠及時修改或取消授權(quán)。1、股東大會：公司章程明確股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，以下事項須由股東大會討論：(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；(2)選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項；(3)審議批準董事會的報告；(4)審議批準監(jiān)事會報告；(5)審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；(6)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；(7)對公司增加或者減少注

4、冊資本作出決議；(8)對發(fā)行公司債券作出決議；(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；(10)修改本章程；(11)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；(12)審議批準第四十一條規(guī)定的擔保事項；(13)審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%勺事項；(14)審議批準變更募集資金用途事項；(15)審議股權(quán)激勵計劃；(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當由股東大會決定的其他事項。上述股東大會的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會或其他機構(gòu)和個人代為行使。2、董事會：董事會議事規(guī)則明確董事會是公司的經(jīng)營決策機構(gòu)，對股東大會負責。董事會行使下列職

5、權(quán)：(1)召集股東大會，并向股東大會報告工作；(2)執(zhí)行股東大會的決議；(3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；(4)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；(6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；(7)擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；(8)在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項；(9)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；(10)聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員，并決定

6、其報酬事項和獎懲事項；(11)制訂公司的基本管理制度；(12)制訂公司章程的修改方案；(13)管理公司信息披露事項；(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所；(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作；(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。董事會應(yīng)當嚴格按照股東大會和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議。3、監(jiān)事會：監(jiān)事會議事規(guī)則明確監(jiān)事會行使下列職權(quán)：(1)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見；(2)檢查公司財務(wù)；(3)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷

7、免的建議；(4)當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；(5)提議召開臨時股東大會，在董事會不履行公司法規(guī)定的召集和主持股東大會職責時召集和主持股東大會；(6)向股東大會提出提案；(7)依照公司法第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟；(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查；必要時，可以聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其工作，費用由公司承擔。(9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。4、總經(jīng)理：總經(jīng)理工作細則明確規(guī)定總經(jīng)理全面負責公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，對董事會負責，可以行使下列職權(quán)：(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向

8、董事會報告工作；(2)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；(3)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；(4)擬訂公司的基本管理制度；(5)制定公司的具體規(guī)章；(6)提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師等；（7）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員；（8）在董事會授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資（含委托理財、委托貸款等）、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）。（9）簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財務(wù)文件。（10）公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。同時總經(jīng)理工作細則還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟

9、師、總會計師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負責，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同。總經(jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟師、總會計師的職責和分工。5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，某某地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財務(wù)部、審計部、項目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)某某地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責、部門權(quán)力、部門組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。6、子公司控制：公

10、司對所屬各子公司實行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進行專業(yè)指導、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓I、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。（二）公司已建立起科學的聘用、請（休）假、加班、辭退、培訓、退休、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和

11、崗位手冊，以及針對各個風險點制定必要控制程序等。公司各業(yè)務(wù)管理部門負責制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負責實施和改善，主要包括工程管理類、項目發(fā)展類、公司辦公類等。第七條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要包括：（一）依據(jù)會計法、會計準則、企業(yè)會計制度、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責，嚴禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。（二）建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。（三）制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交

12、接制度，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。（四）針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財產(chǎn)管理、實物資產(chǎn)盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會計電算化信息管理等與保障財務(wù)安全有關(guān)的活動制定相應(yīng)的控制程序。會計系統(tǒng)控制由集團財務(wù)部負責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。第八條集團綜合辦公室負責對公司計算機管理信息系統(tǒng)管理維護，并負責制定相關(guān)業(yè)務(wù)細則。除了明確劃分職責權(quán)限外，至少還應(yīng)包括針對以下活動的控制：（一）電腦維護部門的職能及職責劃分（二）開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制（三）電腦程序及資料的存取控制（四）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制（五）資料備份、檔案及設(shè)

13、備的安全控制（六）硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制（七）系統(tǒng)復原及測試程序的控制第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：（一）建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。（二）建立信息披露責任制度，將信息披露的責任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準確、完整地對外披露。信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負責制定相關(guān)細則并負責具體實施和改善。第十條審計部負責獨立承擔監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。（一）審計部直接向董事下設(shè)

14、的審計委員會負責，接受審計委員會的領(lǐng)導和監(jiān)督。（二）審計部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。（三）內(nèi)部審計部門負責人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會決議通過。（四）內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細則，該實施細則至少應(yīng)包括下列項目：1、對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法。2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。（五）審計部每年擬定年度內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資

15、料，出具內(nèi)部控制審計報告；內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。（六）審計部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。第三章內(nèi)部控制效果的評估第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度，定期對公司的內(nèi)部控制進行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)

16、境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行考核。第十三條審計部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：（一）控制環(huán)境一一指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式；信息溝通體系等。（二）風險評估一一指公司對可能導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的

17、可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。（三）控制活動一一指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調(diào)節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通一一內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。（五）監(jiān)督一一指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營

18、過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的監(jiān)督。第十四條審計部應(yīng)針對上述五個方面的內(nèi)容，制定具體的評估項目（參見附件）0第十五條審計部應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少應(yīng)包括對附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)。第十七條董事會應(yīng)就上述

19、內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。第四章附則第十八條本制度由董事會辦公室負責解釋2007某某地產(chǎn)（集團）股份有限公司年6月19日附件：內(nèi)部控制有效性的評估項目附件:內(nèi)部控制有效性的評估項目一、控制環(huán)境（一）董事會及經(jīng)理層1、董事會及經(jīng)理層的工作成績與其獲取報酬之間的關(guān)聯(lián)程度如何？2、董事會與經(jīng)理層間的獨立性如何？董事長是否兼任總經(jīng)理？董事會能否有效地對經(jīng)營和管理實施控制，通過哪些措施實施控制？向董事會、監(jiān)事會負責的員工，其任免及薪酬情況由誰掌握？3、董事會、經(jīng)理層中是否有居于重要支配地位的高級管理人員，以至于該高級管理人員的意志、決策和崗位的變動在很大程度上影響著企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績？4、

20、重大投資、收購合并、財產(chǎn)抵押、購置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會批準？5、內(nèi)部審計部門是否對董事會或?qū)徲嬑瘑T會負責，該部門對公司內(nèi)部控制的審核、監(jiān)督是否有效？6、董事會、經(jīng)理層對控制的重視程度、內(nèi)外部審計人員提出的建議能否被及時采納？（二）經(jīng)理層的能力及誠信1、經(jīng)理層是否具備相應(yīng)的管理經(jīng)驗，是否包括了生產(chǎn)、銷售和財務(wù)三方面的專家，并在這三方面保持相對的平衡？2、在業(yè)務(wù)經(jīng)營及融資方面出現(xiàn)失控情況時，經(jīng)理層能否迅速做出反應(yīng)，反應(yīng)能否達到應(yīng)有效果？3、經(jīng)理層的構(gòu)成是否穩(wěn)定，是否擁有合理的年齡結(jié)構(gòu)？4、經(jīng)理層成員是否擁有企業(yè)的股票？5、經(jīng)理層是否愿意廣泛吸取其他專業(yè)機構(gòu)的經(jīng)驗，如，聘有常年法律顧問

21、、財務(wù)顧問、稅務(wù)咨詢及銀行業(yè)咨詢?nèi)耸浚?、經(jīng)理層是否有明確的長、短期經(jīng)營目標，并將其貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營程序，使每個員工都能明確企業(yè)的目標和任務(wù)？7、同經(jīng)營目標相聯(lián)系，企業(yè)是否把實現(xiàn)經(jīng)營目標的步驟具體化？8、經(jīng)理層是否重視計劃的制定，并制定了相應(yīng)的評價措施？9、經(jīng)理層是否引進了質(zhì)量較高、可以信賴的“管理信息系統(tǒng)”以提供日常經(jīng)營和決策所需的及時、正確的信息？10、是否制定了崗位職務(wù)說明書？如有，是否足夠明晰？如無，經(jīng)理層如何分派工作給員工？11、經(jīng)理層在與員工、供應(yīng)商、投資人、銀行及其他債權(quán)人、競爭對手及會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等交往時，經(jīng)理層的誠信記錄如何？12、企業(yè)或經(jīng)理層有無重大違紀及違法行

22、為記錄？13、企業(yè)是否經(jīng)常更換銀行、律師事務(wù)所或會計師事務(wù)所？（三）組織機構(gòu)設(shè)置1、分部、子公司和公司本部經(jīng)理層的責任及其在決策中所起的作用？2、上述部門所擁有的權(quán)力及所承擔的責任是否有明確的規(guī)定？各級人員是否均已正確理解權(quán)責劃分情況？3、生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部門是否健全、是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)權(quán)力和責任？4、內(nèi)部審計部門是否承擔了監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的責任？5、員工流動是否頻繁？6、交易發(fā)生、記錄及保管等各項職能和責任互相分離的程度如何？是否存在一人多崗的情況？（四）人力資源政策及執(zhí)行情況1、如何聘用員工？如何訓練培訓員工？2、員工的晉升和薪酬制度如何制定？員工的留任及晉升與其

23、績效間的關(guān)系如何？3、是否對員工請（休）假、加班、辭退、培訓、退休等制定了有效的控制程序？二、風險評估（一）企業(yè)目標的制定1、企業(yè)制定的整體目標有哪些？2、如何讓員工及董事會知悉企業(yè)的整體目標？他們知悉的程度如何？3、企業(yè)的發(fā)展策略如何制定，策略與整體目標間的關(guān)系如何？4、企業(yè)的計劃預(yù)算如何制定，具與整體目標、策略間的關(guān)系如何？在目前情況下，這些目標是否合理？是否可行？5、各部門的目標如何制定，具與企業(yè)整體目標及策略間的關(guān)系如何？明確程度如何？（二）風險分析1、引發(fā)企業(yè)行業(yè)風險的因素有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？2、企業(yè)面臨的市場風險有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？3、企業(yè)面臨的經(jīng)營風險有哪些？

24、對企業(yè)的影響程度如何？4、企業(yè)面臨的財務(wù)風險有哪些？對企業(yè)的影響程度如何？5、企業(yè)是否還存在其他類型的風險，可能給企業(yè)帶來何種影響？三、控制活動1、企業(yè)是否就每一項主要活動制定了相應(yīng)的控制政策和程序？這些政策和程序的設(shè)計是否有效？是否能有效降低已辨認出來的風險？2、企業(yè)是否依照其內(nèi)部控制制度規(guī)定，對各項控制活動進行逐項評估？是否至少對如下環(huán)節(jié)的控制活動進行了評估？(以制造業(yè)為例)(1)銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括爭取客戶訂單、授信管理、發(fā)出及運送貨品、開據(jù)銷貨發(fā)票、記錄收入及應(yīng)收帳款、收取及記錄現(xiàn)金收入等。(2)采購及付款環(huán)節(jié)：包括中購、進貨或采購原材料、資產(chǎn)及勞務(wù)、采購單據(jù)處理、接受及檢驗貨物、填寫

25、驗收報告或處理退貨、記錄應(yīng)付帳款、核準付款、支付及記錄現(xiàn)金支出等。(3)生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計劃、開立用料清單、材料領(lǐng)用及存儲、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本等。(4)融資環(huán)節(jié)：包括銀行借款、擔保、承兌、融資租賃等與資金籌措有關(guān)事項的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。(5)投資循環(huán)：包括有價證券、不動產(chǎn)及其他長、短期投資的決策、買賣、保管與記錄、對下屬子公司的控制制度等。(6)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的增減、處置、維護、保管和記錄等。(7)研發(fā)環(huán)節(jié)：包括產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試生產(chǎn)與測試、研發(fā)信息及文件的記錄與保管等。(8)會計核算環(huán)節(jié)：包括會計崗位設(shè)置、經(jīng)濟事項的記錄、

26、會計檔案保管與交接等。(9)財務(wù)管理環(huán)節(jié)：包括成本控制、業(yè)績考核、財務(wù)收支審批、費用報銷、印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財產(chǎn)管理、實物資產(chǎn)盤點、背書保證、負債承諾及或有事項管理、職務(wù)授權(quán)及代理等。3、公司是否依據(jù)評估結(jié)果，不斷對內(nèi)部控制制度進行了修訂？四、信息及溝通(一)信息1、不同崗位員工如何取得內(nèi)、外部信息？2、經(jīng)理層對設(shè)置信息系統(tǒng)的支持程度如何？(二)溝通1、不同類型信息的使用者是誰？信息傳遞是否及時？信息的詳細程度如何？2、是否制定了信息披露內(nèi)部責任制？執(zhí)行效果如何？3、董事會秘書是否能及時知悉公司內(nèi)部各種應(yīng)予公開披露的信息？4、如何確保讓員工知曉其負責的工作，及由其負責的控制

27、活動有哪些？5、企業(yè)內(nèi)部各部門間如何溝通？信息的完整性如何？傳遞速度如何？6、如何與顧客、供應(yīng)商及其他外部人進行溝通？五、監(jiān)督（一）持續(xù)性監(jiān)督1、在員工的工作中，主管如何對其進行監(jiān)督？2、是否借鑒外部的信息判斷內(nèi)部信息的正確性？如有，如何做？3、會計記錄多久與實物資產(chǎn)進行核對？如何核對？（二）專項監(jiān)督1、有無員工專職負責內(nèi)部控制審計的工作，這些人能力及經(jīng)驗如何？人數(shù)是否恰當？他們對誰負責？2、負責內(nèi)部審計工作的員工如何執(zhí)行內(nèi)部審計任務(wù)？其評估的事項有哪些？多久評估一次？評估的對象是什么？評估方法是否適當？3、評估結(jié)果是否做成書面記錄？記錄是否完備？4、經(jīng)理層對內(nèi)、外部審計的態(tài)度如何？（三）缺陷的處理1、已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷如何告知經(jīng)理層及相關(guān)人員？是否及時、詳細？2、如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？Word常用快捷鍵查找文字、格式和特殊項Ctrl+G使字符變?yōu)榇煮w為字符添加下劃線Ctrl+BCtrl+U刪除段落格式Ctrl+QCtrl+CCtrl+X復制所選文本或?qū)ο蠹羟兴x文本或?qū)ο笳迟N文本或?qū)ο驝trl+V撤消上一操作Ctrl+Z重復上一操作Ctrl+Y單倍彳f距Ctrl+1雙倍行距Ctrl+21.5倍行品巨Ctrl+5在段前添加一行間距Ctrl+0段落居中Ctrl+E